XX集团公司会计核算办法
控股集团会计核算办法
xxx控股集团会计核算办法第一章总则一为规范和完善xxx控股集团的会计核算，确保会计信息的及时、准确、真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》、《xxx控股集团财务管理制度》及其他有关政策、法规，结合实际情况，制订本办法。
二会计核算应以实际发生的交易或事项为依据，如实反映财务状况、经营成果或现金流量，保证会计信息真实可靠、内容完整。
三会计核算应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。
四会计核算应当及时进行，不得提前或延后。
五会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。
六在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。
七在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。
八在会计核算过程中，为保证会计信息的可比性，提高会计信息的使用价值，制约和防止会计主体通过会计方法和程序的变更，在会计核算上弄虚作假，粉饰会计报表，公司应遵循一贯性原则。
九会计核算应当遵循重要性原则的要求，在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要程度，采用不同的核算方式，对资产、负债、损益等有较大影响，并进而影响财务会计报告使用者据以作出合理判断的重要会计事项，必须按照规定的会计方法和程序进行处理，并在财务会计报告中予以充分、准确地披露；对于次要的会计事项，在不影响会计信息真实性和不至于误导财务会计报告使用者作出正确判断的情况下，可适当简化处理。
第二章主要会计核算政策、核算机构、核算人员及科目设置一会计期间：会计年度为公历年度，即每年1 月1 日起至12 月31 日止。
二记账本位币：以人民币为记账本位币。
三记帐原则、方法与凭证：采用权责发生制、借贷记账法，使用记账凭证。
四控股集团财务管理中心设财务部，设财务主管岗位，管理控股集团所有下属企业会计核算工作。
某某集团会计核算制度
某某集团会计核算制度1. 背景介绍某某集团是一家国有企业，主要从事石油化工、能源等领域的生产经营活动。
为提高公司的财务管理水平，规范财务会计核算行为，特制定本会计核算制度。
2. 会计制度目标为保障公司财务安全，规范公司的财务活动，制定会计核算制度的目标在于：* 合法合规地开展业务活动，明确资金来源和流向，保证资产安全； * 及时准确地编制财务报表，及时获取公司财务情况； * 有效地管理账务信息，便于公司资产管理和经营决策； * 提高管理效率，降低成本开支。
3. 会计核算基本原则某某集团在制定会计核算制度时，严格遵循以下基本原则： 1. 费用和收益的匹配原则：费用和收益应当在相应的会计期间确认和计提； 2. 成本原则：在资产或者费用确认时，参照成本和实现价值的原则； 3. 条件性资产和负债的确认原则：确认资产和负债后，根据其条件自觉进行; 4. 实体原则：企业的财务核算信息应当清晰、客观准确地反映企业实际情况。
4. 财务报表编制标准某某集团的财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表等主要财务报表。
财务报表编制标准遵循以下规定： 1. 财务报表应当与企业的经营情况相一致，信息真实、准确； 2. 财务报表各项指标应当符合该行业的财务报表编制标准，可供外部人士正确理解和识别； 3. 财务报表应当注明编制时间和审计人员。
5. 账户管理要求某某集团的账户管理要求包括： 1. 会计核算人员应当定期核对账目，确保账目真实、准确； 2. 所有会计凭证均应保存备份，并按照规定期限进行责任归集； 3. 凭证和账簿应当存档备查，经过合法程序完成之后方可报送。
所有对账工作都必须满足监管机构和公司法规的要求，遵循纪律和规定，没有例外。
6. 会计核算流程某某集团的会计核算流程包括： 1. 收集凭证，建立会计账簿； 2. 核算和录入会计凭证，编制会计报表； 3. 将会计报表进行审阅，确认账务信息的真实性、准确性； 4. 制作财务报告，在规定时间内进行发布。
集团公司会计核算管理办法大全
集团公司会计核算管理办法大全XXXXX集团有限公司二?一？年一月目录第一章总则……………………………………………………………… 第二章会计科目………………………………………………………… 第三章凭证、帐簿及帐务处理…………………………………………第一节原始凭证………………………………………………………第二节会计凭证、帐务处理…………………………………………第三节帐簿管理……………………………………………………第四节其他会计核算处理规定…………………………………… 第四章费用分摊……………………………………………………… 第五章利润结转及分配……………………………………………… 第六章会计报表……………………………………………………… 第七章项目财务评估分析…………………………………………… 第八章票据管理…………………………………………………………第一节发票管理…………………………………………………第二节收款收据管理……………………………………………第三节发票追收管理……………………………………………奖惩规定………………………………………………………… 第九章第十章附则…………………………………………………………… 附件目录…………………………………………………………………XXX集团公司会计核算管理办法第一章总则第一条根据《中华人民共和国会计法》、中华人民共和国财政部颁布实施的《企业会计制度》及财政部发布的《企业财务通则》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《会计电算化工作规范》、《会计档案管理办法》和集团公司财务管理制度等现行有关法律、法规、条例、制度的规定，结合本公司实际情况，制订本管理办法。
本管理办法适用于XXXXX集团有限公司（下称集团公司)本部及其属下的所有子公司(指地区/二级/项目公司）。
第二条集团公司财务系统组织机构设置和职责实行分级管理。
（一)集团公司财务管理中心：对集团公司财务系统进行统筹管理，建立修订并落实财务制度，协助筹建管理各下属公司财务部，进行定期不定期的内部稽核,建立财务信息报告；3XXX集团公司会计核算管理办法（二)下属公司财务部：贯彻执行集团公司下发的会计核算制度,对会计核算等重大事项的变更提出更合理的建议。
石化集团会计核算办法总则
第一章总则一、为了规范会计确认、计量和报告，真实、完整地提供会计信息，中国石油化工集团公司（以下简称集团公司）根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》和《企业会计准则》的规定，结合集团公司实际情况，制定本核算办法。
二、企业会计确认、计量和报告应当以持续经营为前提。
三、企业应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。
会计期间分为年度和中期。
中期包括半年度、季度和月度。
年度、半年度、季度、月度起止日期均按公历日期确定。
四、企业应当以人民币为记账本位币。
业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定一种作为记账本位币，但是编制的财务会计报告应当折算为人民币反映。
境外单位向国内报送的财务会计报告应当折算为人民币反映。
五、会计记账采用借贷记账法。
会计记录的文字应当使用中文，少数民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字，境内外商投资企业可以同时使用某种外国文字。
六、集团公司采用“统一会计核算办法，分级管理”的核算与管理模式。
七、会计核算应当按照以下规定运用会计科目：按照本核算办法设置和使用会计科目。
总账科目不得增加；明细科目的设置，除遵循本核算办法已有规定者外，在不违反统一核算要求的前提下，可以根据需要自行设置。
填制会计凭证、登记账簿时，应当同时填列会计科目的名称和代码实施ERP的企业，应当按照财政部的有关规定和本核算办法的要求，在不违反统一核算规定的前提下，根据ERP财务会计系统应用的特点和要求设置和运用统一的会计科目体系、填制会计凭证、登记会计账簿。
八、企业应当划分专业进行成本费用核算。
专业主要划分为：1、采油采气；2、井下作业；3、物探；4、输油输气；5、钻井；6、炼油；7、化工；8、供电；9、供排水；10、建筑安装施工；11、机械修造；12、储运；13、商品流通；14、通讯；15、科研；16、饮食服务；17、物业管理；18、学校（托幼）；19、医疗卫生。
除上述专业以外的其他专业参照相关专业进行成本费用核算。
集团公司会计核算办法
集团公司会计核算办法1. 引言集团公司是由多个子公司组成的企业集团，为了统一管理和核算集团内的财务活动，制定了一套会计核算办法。
本文档旨在介绍集团公司的会计核算办法，包括核算方法、程序和相关政策。
2. 核算方法2.1. 集团会计准则集团公司应根据国家规定的会计准则进行核算。
会计准则包括基本准则、会计政策、会计要素和会计处理等内容。
集团公司应按照这些准则对财务活动进行记录和报告。
2.2. 子公司会计制度为了方便集团内的核算和比较，子公司应采用统一的会计制度。
集团公司应与子公司协商并确定适用的会计制度，以确保财务数据的一致性和可比性。
2.3. 统一核算方法集团公司应制定统一的核算方法，确保集团公司内不同子公司的财务数据可以进行合并和整理。
统一核算方法应包括会计处理、报表分析和预算控制等方面的内容。
3. 核算程序3.1. 事前核算在每个会计期间开始前，集团公司应进行事前核算。
事前核算包括预算编制、业务计划和资源分配等内容。
通过事前核算，集团公司可以评估预期业绩并制定相应的经营策略。
3.2. 日常核算日常核算是集团公司核算的基础工作。
在日常核算中，集团公司应按照会计准则和统一核算方法对经济业务进行记录和处理。
包括账务录入、凭证审核和账务调整等环节。
3.3. 月度核算月度核算是对每个会计期间结束后的财务数据进行总结和整理的过程。
集团公司应制定月度核算程序，包括财务报表编制、核对和审计等环节。
通过月度核算，集团公司可以及时了解自身的财务状况。
3.4. 年度核算年度核算是对整个会计年度的财务数据进行综合分析和评估的过程。
集团公司应制定年度核算程序，包括财务报表审核、会计政策调整和利润分配等环节。
年度核算是制定经营计划和决策的重要依据。
4. 相关政策4.1. 财务管理政策集团公司应制定财务管理政策，包括控制原则、财务决策和风险管理等方面的内容。
财务管理政策应与会计核算办法相一致，确保财务数据的准确性和可靠性。
4.2. 利润分配政策集团公司应制定利润分配政策，确定利润的分配比例和方式。
XX集团公司会计核算制度
会计核算一）企业会计制度第一条为了规范企业的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》及有关会计法律、行政法规和《企业会计制度》第三条的规定，在不违反《企业会计制度》的前提下，结合本公司与其下属分公司、控股子公司（以下统称“本集团” ）的具体情况，特制定本办法。
第二条本集团执行中华人民共和国财政部制定的《企业会计准则》和《企业会计制度》以及财政部等颁布的有关准则、制度、规定。
第三条会计年度：本集团会计年度釆用公历制,即每年自1月1日起至12 月31 日止为一个会计年度。
第四条本集团以人民币为记帐本位币。
第五条会计核算的基本原则会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。
企业提供的会计信息应当能够反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
企业的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。
如有必要变更，应当事先报经集团批准，将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等在会计报表附注中说明。
企业的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。
企业的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。
记帐原则和记帐基础：除补贴收入（本集团对即征即退的增值税当实际收到退还的增值税时,记入补贴收入）外, 本集团按权责发生制记帐, 以历史成本为记帐基础。
在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在会计期间内确认。
企业的各项资产在取得时应当按当时实际成本计量。
每季度末对应收帐款和存货计提坏帐准备和减值准备，每会计年度末对其他应收款、预付帐款、应收票据计提坏帐准备。
会计核算应合理划分收益性支出与资本性支出的界限。
凡支出的效益仅限于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益涉及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。
企业集团会计核算办法范本
企业集团会计核算方法范本1. 引言本文档旨在提供一个企业集团会计核算方法的范本，以便企业集团能够按照一致的会计准那么进行核算，提高财务报告的准确性和可比性。
2. 背景企业集团是指由母公司和子公司组成的一种公司组织形式。
由于企业集团的复杂性和多样性，需要制定一套统一的会计核算方法，以确保各个子公司在会计报告中按照一致的准那么进行核算。
3. 目的本方法的目的是标准企业集团的会计核算，确保财务报告的准确性和可比性，提供应投资者、股东和其他利益相关方有关企业集团的可靠信息。
4. 范围本方法适用于企业集团内的所有子公司，在企业集团范围内进行会计核算。
5. 会计准那么企业集团应按照国家规定的会计准那么进行会计核算。
如国家有特殊规定，那么优先适用特殊规定。
6. 主要内容6.1 会计政策企业集团应制定一致的会计政策，确保各个子公司在会计核算中按照一致的准那么和方法进行核算。
会计政策应包括但不限于以下内容：•会计核算根底•会计估计和计价•固定资产的计量和折旧•存货的计量和核算•债务的计量和核算•准备金和准备金计提方法•资本化和摊销政策6.2 财务报告企业集团应按照规定的时间表编制和公布财务报告。
财务报告应包括但不限于以下内容：•资产负债表•利润表•现金流量表•所有者权益变动表•附注和现金流量附表6.3 内部控制企业集团应建立健全的内部控制制度，以确保会计核算的准确性和可靠性。
内部控制应包括但不限于以下内容：•财务制度•会计核算流程•资产管理和保护•会计信息系统的平安性和完整性•内部审计和风险管理7. 实施与监督7.1 实施企业集团应在正式公布本方法后的一定期限内，制定并实施符合本方法要求的会计核算方法。
7.2 监督企业集团应设立专门的部门或委托专业机构对会计核算的实施进行监督和检查，确保会计核算符合本方法和国家的相关规定。
8. 附那么本方法的解释和修订权归企业集团的最高管理层所有。
9. 结论企业集团会计核算方法的制定是重要的管理措施，对于提高财务报告的准确性和可比性具有重要意义。
资金集中管理会计核算办法XX
XXXX集团资金集中管理会计核算办法第一章总则第一条为规范XXXX（集团）有限公司（以下简称“集团”）会计核算，建立统一的资金集中管理核算方法，保证会计信息质量，根据《企业会计准则》及集团资金集中管理的具体要求，特制定本办法。
第二条本办法适用于集团及实行资金集中管理的各级公司（以下简称“内部结算单位”），其中成员公司称为一级内部结算单位，成员公司下属企业称为二级内部结算单位。
第三条本办法指集团与各级内部结算单位之间的资金结算事项。
第二章会计科目设置及使用说明第四条集团资金集中管理业务涉及的会计科目与集团统一会计核算科目一致，具体涉及的会计科目如下：第五条其他应收款科目使用说明1、其他应收款-集团存款-内部存款-本金：核算内部结算单位在集团存款的发生额及余额，其中借方为新增集团内部存款，贷方为集团下拨款项，期末借方余额反映内部结算单位在集团的内部存款余额。
2、其他应收款-集团存款-内部存款-应计利息：核算内部结算单位在集团内部存款利息计提数的发生额及余额，其中借方为利息计提，贷方为集团支付利息，期末借方余额反映内部结算单位定期存款利息计提数的余额。
第六条其他应付款科目使用说明1、其他应付款-集团存款-内部贷款-本金：核算内部结算单位向集团贷款的发生额及余额，其中借方为归还集团贷款，贷方为新增集团贷款。
期末贷方余额反映内部结算单位的集团贷款余额。
2、其他应付款-集团存款-内部贷款-应计利息：核算内部结算单位向集团贷款的利息预提额及余额，其中借方为支付集团贷款利息，贷方为预提集团贷款利息，期末贷方余额反映内部结算单位的集团贷款利息的计提额。
第七条财务费用科目使用说明1、财务费用-利息收入-集团存款利息收入：核算内部结算单位在集团存款的利息收入情况。
2、财务费用-利息支出-集团贷款利息支出：核算内部结算单位的集团贷款的利息支出情况。
第三章资金结算业务会计处理第八条资金结算业务有关会计分录示例如下1、内部结算单位银行账户资金归集到集团资金池①集团借：银行存款贷：其他应付款-集团存款-内部活期存款-本金②内部结算单位借：其他应收款-集团存款-内部活期存款-本金贷：银行存款2、集团资金池下拨资金至内部结算单位银行账户①集团借：其他应付款-集团存款-内部活期存款-本金贷：银行存款②内部结算单位借：银行存款贷：其他应收款-集团存款-内部活期存款—本金3、内部结算单位A通过内部结算方式付款至内部结算单位B① A公司借：应付账款-B公司贷：其他应收款-集团存款-内部活期存款—本金② B公司借：其他应收款-集团存款-内部活期存款—本金贷：应收账款-A公司4、内部资金调拨：二级结算单位B资金调拨至一级结算单位A①集团借：其他应付款-集团存款-内部活期存款-本金-B公司贷：其他应付款-集团存款-内部活期存款-本金-A公司② A公司借：其他应收款-集团存款-内部活期存款-本金贷：其他应付款-B公司（或其他科目）③ B公司借：其他应收款-A公司（或其他科目）贷：其他应收款-集团存款-内部活期存款-本金5、内部存款计提利息：以内部活期存款为例，内部定期或通知存款计提利息参照此分录相应调整明细科目①集团借：财务费用-利息支出-集团存款利息支出-内部活期存款贷：其他应付款-集团存款-内部活期存款-应计利息②内部结算单位借：财务费用-利息收入-集团存款利息收入-内部活期存款贷：其他应收款-集团存款-内部活期存款—应计利息6、内部存款实际结息①集团借：其他应付款-集团存款-内部活期存款-应计利息贷：其他应付款-集团存款-内部活期存款-本金②内部结算单位借：其他应收款-集团存款-内部活期存款—本金贷：其他应收款-集团存款-内部活期存款—应计利息7、发放内部贷款（以短期贷款为例）①集团借：其他应收款-集团贷款-内部短期贷款-本金贷：其他应付款-集团存款-内部活期存款-本金②内部结算单位借：其他应收款-集团存款-内部活期存款-本金贷：其他应付款-集团借款-内部短期借款-本金8、内部贷款计提利息（以短期贷款为例）①集团借：其他应收款-集团贷款-内部短期贷款-应计利息贷：财务费用-利息收入-集团贷款利息收入-内部短期贷款②内部结算单位借：财务费用-利息支出-集团借款利息支出-内部短期借款贷：其他应付款-集团借款-内部短期借款-应计利息9、内部贷款结息（以短期贷款为例）①集团借：其他应付款-集团存款-内部活期存款-本金贷：其他应收款-集团贷款-内部短期贷款-应计利息②内部结算单位借：其他应付款-集团借款-内部短期借款-应计利息贷：其他应收款-集团存款-内部活期存款-本金10、内部贷款到期还款①集团借：其他应付款-集团存款-内部活期存款-本金贷：其他应收款-集团贷款-内部短期贷款-本金②内部结算单位借：其他应付款-集团借款-内部短期借款-本金贷：其他应收款-集团存款-内部活期存款-本金11、内部存款活期、定期及通知存款转换（以活期转定期为例）①集团借：其他应付款-集团存款-内部活期存款-本金贷：其他应付款-集团存款-内部定期存款-本金②内部结算单位借：其他应收款-集团存款-内部定期存款-本金贷：其他应收款-集团存款-内部活期存款-本金第四章会计报表编制说明第九条各内部结算单位按以下编报说明编制统一财务报表。
国际集团有限公司会计核算办法
国际集团有限公司会计核算办法第一部份总则一、为了规范集团公司的会计核算，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律、法规，制定本办法。
二、集团所属各子公司应按照《企业会计准则》及本办法的要求，进行会计核算，在不违背《企业会计准则》和本办法规定的前提下，可结合本公司的具体情况，制定适合本公司的具体核算办法。
三、本办法统一规定会计科目编号，以便于编制会计凭证、实行电算化、编制集团合并报表及会计报表指标的归集和分析。
各子公司不得随意打乱重编。
明细科目的设置，各子公司可以根据需要自行确定。
四、会计核算的会计期间为公历1月1日至12月31日五、集团公司以人民币为记帐本位币，采用借贷记帐法记帐。
六、公司以权责发生制为记账基础，除交易性金融资产、可供出售金融资产、交易性金融负债和应付债券采用公允价值计价原则外，其余均采用历史成本为计价原则。
对投资性房地产采用公允价值模模式计量的，应同时满足以下两个条件：（1）投资性房所在地存在活跃的房地产交易市场；（2）公司能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值作合理的估计。
七、对所发生的非本位币经济业务，均采用业务发生当日的市场汇价折合为人民币金额记账，对资产负债表日外币账户余额按当日中国外汇交易中心公布的中间价折合成人民币金额，折合人民币金额与账面人民币金额之差额，除购建固定资产在购建期内予以资本化以外，其余均作为汇兑损益，计入当期损益。
八、坏账损失采用备抵法核算。
首先对已有迹象表明回收困难的应收款项（包括应收账款、其他应收款）进行单独认定，并根据其不能收回的可能性采用个别认定法对难以收回的部分计提坏账准备，然后对其他无迹象表明回收困难的应收款项按账龄分析法及合理比例计提坏账准备。
按账龄提取坏账准备的比例如下：九、存货采用实际成本计价。
库存商品发出采用个别认定法；低值易耗品采用领用时一次摊销法。
国有集团有限公司会计核算办法 模版
集团有限公司会计核算办法第一章总则一、为了规范xxxx集团有限公司（以下简称“集团公司”）会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、新《企业会计准则》以及国家有关法律和法规，结合集团公司所属企业的实际情况，制定本办法。
二、本办法适用于集团公司所属全资及控股子公司（以下简称“企业”）。
三、企业会计核算指对本企业发生的各项交易或事项进行会计确认、计量和报告。
四、会计核算应当以持续经营为前提；以权责发生制为基础。
五、企业应当采用借贷记账法记账。
六、企业应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务报告。
会计期间分为年度、半年度、季度和月度。
会计期间的起讫日期采用公历日期，半年度、季度和月度均称为会计中期。
七、企业应当按照交易或者事项的经济特征确定会计要素。
会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。
企业在将符合确认条件的会计要素登记入账并列报于财务报表及其附注时，应当按照规定的会计计量属性进行计量，确定其金额。
企业在对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。
八、企业会计核算，应当遵循以下基本原则：1.可靠性原则。
企业会计核算要以实际发生的交易或者事项为依据进行确认、计量和报告。
2.相关性原则。
企业提供的会计信息应当清晰明了，便于使用者理解和使用。
并与财务报告使用者的经济决策需要相关，有助于使用者对企业过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测。
3.可理解性原则。
企业会计记录和会计报表都应当清晰明了，便于理解和利用，能清楚的反映企业经济活动的来龙去脉及其财务状况和经营成果。
4.可比性原则。
企业提供的会计信息应当具有可比性。
同一企业不同时期以及不同企业发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策。
境外子企业在向境内报送财务报告时，应按照本办法及母公司会计政策进行相应调整，确保会计信息口径一致，相互可比。
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第六条 公司以权责发生制为主要记账原则，一般情况下以历史成本作为会计计量基础；在满足会计准则规定的条件下，对某些金额能够取得并可靠计量的会计要素，可以采用重置成本、可变现净值、现值或公允价值来计量；如果资产在取得后发生减值，需要计提相应的减值准备。
第六章 收入、成本和费用的确认
第一节 收入
第二节 费用
第七章 所有者权益
第一节 利润分配
第八章 外币业务核算
第九章 合并财务报表编制原则和方法
第十章 财务报告
第十一章 附则
第一章总 则
第一条 为规范XX（集团）有限公司(以下简称“公司”)的会计核算，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家统一的其他相关会计核算规定，结合公司章程有关规定及公司实际情况，制定本办法。
第十三条 对于外币现金和存款，分别按人民币和外币进行明细核算。公司收到外币时，除国家另有规定外，按业务发生当日的中国人民银行公布的汇率将有关外币金额折合为人民币金额记账。各种外币账户的期末余额，按照期末中国人民银行公布的汇率折合为人民币金额，按期末汇率折合的金额与账面记账金额之间的差额，作为汇兑损益处理。
第十条 公司应按照会计准则以及其他的信息披露要求及时履行信息披露义务，保证所披露信息的相关和可比。
第十一条 公司按规定开设会计账册，除法定的会计账册外，不另立会计账册。公司的资产，不得以任何个人名义开立账户存储。
第三章资 产
第一节货币资金
第十二条 公司设置现金和银行存款日记账。按照业务发பைடு நூலகம்顺序逐日逐笔登记。银行存款应按银行和其他金融机构的名称和存款种类进行明细核算。
对于存货成本高于其可变现净值的部分，应计提存货跌价准备，计入当期损益；原先计提跌价准备的因素消失后，应及时转回已经计提的准备金，调整当期资产减值损失。
第二十一条低值易耗品和包装物在领用时采用一次摊销法摊销, 如需采用其他方法摊销应报公司审批。
第二十二条 对于其他周转材料，按照使用次数分次计入成本费用。余额较小的，可在领用时一次计入成本费用，以简化核算，但为加强实物管理，应当在备查簿上进行登记。
第二条 公司会计核算办法的基本任务是：规范公司会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量。
第三条 本办法适用主体为公司及公司能够对其实施实质性控制的各下属公司（下称“下属企业”）。
第二章概述
第四条 公司自2009年1月1日起执行中华人民共和国财政部33号令颁布的《企业会计准则---基本准则》、财会[2006]3号文颁布的38项具体会计准则和财会[2006]18号文颁布的企业会计准则---应用指南（以下统称“会计准则”）以及其他的相关规定。
XX（集团）有限公司
会计核算办法
2019年
第一章总则
第二章概述
第三章 资产
第一节 货币资金
第二节 存货
第三节 应收款项
第四节 对外投资
第五节 固定资产
第六节 投资性房产
第七节 无形资产及其他资产
第八节 资产减值
第四章 其他
第一节 税项
第二节 借款费用
第五章 负债
第一节 应付职工薪酬
第二节 或有事项和预计负债
第七条 公司采用借贷复式记账法作为记账方法，以人民币作为记账本位币。
第八条 公司严格按会计准则的规定对经济业务进行反映，保持应有的谨慎性，不得高估资产或收益、低估负债或费用；
第九条 公司根据实际情况，遵循重要性原则的要求，在会计核算过程中对交易或事项可分别根据其重要程度，采用不同的、恰当的核算方式及管理办法。
第十五条 公司将持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资列作现金等价物。
第二节存 货
第十六条 公司存货主要包括原材料、在产品、半成品、产成品、商品和周转材料等。
第十七条 公司外购、加工取得的存货，应按照实际发生的采购成本、加工成本和其它使存货达到目前场所和状态的支出作为初始入账成本，包括下属商业企业在货物到达仓库前合理的运输费、装卸费以及保险费等。对于投资者投入的存货的成本，则需要按照投资合同或协议约定的价值确定，但对于合同或协议约定价值明显不公允的，按照该项存货的公允价值作为其入帐价值。
第十九条 对于已售存货，应将其成本及时结转为当期损益；如果出售的存货原来已经计提过跌价准备，则出售后相应的存货跌价准备也应予以结转。
第二十条 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。
原则上公司需按单个存货项目的可变现净值低于成本的差额计算提取；对于某些数量繁多，价值较低的存货可以分类计提，但是需要如实披露。
对于上述汇兑损益，与购建固定资产或投资性房地产等有关的借款产生的汇兑损益，在该资产达到预定可使用或可销售状态前予以资本化、计入资产成本；属于筹建期间发生的汇兑损益于发生时计入长期待摊费用、并于本公司开始生产经营的当月一次计入损益；属于正常生产经营期间发生的汇兑损益，则直接计入当期损益。
第十四条 现金的账面余额必须与库存数相符；银行存款的账面余额必须与银行对账单定期核对，并按月编制银行存款余额调节表。
第二十三条 盘盈盘亏以及无法继续使用的存货，按规定程序报本级公司管理层批准处理，获准后在期末结账前处理完毕。公司发生的存货毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。企业存货盘亏造成的损失，应当计入当期损益。
第二十四条 盘盈或盘亏的存货，如在期末结账前尚未经批准的，则在对外提供财务会计报告时先按上述规定进行处理，并在财务报表附注中作出说明；如果其后批准处理的金额与已处理的金额不一致且对公司有重大影响的，应按其差额调整财务报表相关项目的年初数。
因企业合并、非货币性资产交换、债务重组等取得的存货的成本，则分别按照《企业会计准则第20号---企业合并》、《企业会计准则第7号---非货币性资产交换》以及《企业会计准则第12号---债务重组》确定。
第十八条 公司对于领用或发出的存货，一般采用加权平均法记录发出的成本；对于特殊的产品、特殊情况下的销售或非经常性的销售行为，经过本单位管理层批准同意，可以采用个别计价法进行确定；下属企业如果需采用更能恰当反映其财务状况的其他计价方式，须事先报公司审批。