跨国公司如何应对两税合并(DOC 5页
跨国公司如何应对税收筹划的困境
跨国公司如何应对税收筹划的困境税收筹划已成为跨国公司经营中的重要环节。
通过在各国之间调整收入和支出的时间和地点，跨国公司可以有效降低税负。
但是，在美国、欧盟等国家的政策趋势下，税收筹划面临着越来越大的挑战。
如何应对税收筹划的困境，是跨国公司需要认真思考的问题。
一、了解各国税法政策跨国公司应该了解各国税法政策，尤其是对税收筹划的规定。
例如，美国税法中有较为严格的反避税规定，欧盟内的公司税制正在逐渐趋于一体化。
对于这种情况，跨国公司应在税收筹划时注意规避风险，避免出现违法行为，同时也需要及时调整经营策略。
二、重视税收合规跨国公司应当重视税收合规。
税收优惠的资格是需要一系列手续和要求的，公司需要在合规性上提高警惕。
一些跨国公司常常因如实申报难度较大而出现遗漏信息的情况，这对公司来说将带来巨大风险。
因此，公司应该建立合规性预警机制，及时掌握变化税法和政策，保持遵循税收法律规定，防止出现违法问题。
三、加强信息交流跨国公司应该加强信息交换，及时跟进全球税收信息。
税务局会定期公布制度和政策变化，而各国税收官员团队之间的交流也非常频繁。
跨国公司可以通过信息共享、合作等方式加强和扩大信息范围，及时掌握全球税务政策的变化。
同时，跨国公司可以通过建立税收筹划委员会等机制，实现各地业务协调管理，提高整体的效率和合规性。
四、注重应对策略的可持续性跨国公司应该注重税收筹划应对策略的可持续性。
税法和政策的变化是难以预测的，因此，公司需要在税收筹划上不断进行调整和优化。
注重可持续性意味着，公司需要考虑未来各种情况下的收益和成本，并在税收筹划中保持灵活性。
在规划税收筹划方案时，公司也应该充分考虑国际业务的发展趋势和商业模式可能的变化。
五、坚持合法合规的原则跨国公司应该坚持合法合规的原则。
一些跨国公司在税收筹划中出现违法行为的情况，往往是因为企业利益和合法合规原则之间的冲突。
公司在税收筹划中要以遵守法律为前提，实现合法优惠和合规性，积极维护公司声誉和形象。
如何解决跨国业务中的税务问题
如何解决跨国业务中的税务问题跨国业务的发展已经成为了全球经济发展的一个重要趋势。
然而，在开展跨国业务时，存在着税务问题，而解决税务问题不仅是企业的责任，也是国际社会面临的重要挑战之一。
本文将紧密围绕如何解决跨国业务中的税务问题作为主题，从制度设计、国际合作等多个角度来探讨。
一、制度设计跨国业务的税务问题与国家间税制的不同密切相关，在这种情况下，提供一种有利于各个国家协调税制，降低税负的全球税务体系就显得尤为重要。
因此，强调国际核算准则的制定，协定税收体制的设计，各国之间财务信息的共享等措施是必要的。
例如，很多公司在跨国业务中采用特殊的税收规划（如税务筹划和税务优惠措施）来最大限度地节约税款。
对此，应该建立可照顾各方利益的税制规划框架。
具体的行动包括加强管辖，推出合适的纳税估算方法以及不断监督和更新税收协定、税基评估公式等。
二、国际合作对于解决跨国业务的税务问题，国际合作也是必不可少的。
作为跨国公司业务活动中一个关键的部分，一方面，跨国企业需要了解不同国家的税收法规，制定税务策略。
另一方面，各国政府在制定税收政策时，也需要考虑到跨国企业的利益。
因为跨国企业的经济实力和国家之间的联系快速膨胀，传统的国家主义趋势的限制越来越显而易见。
明确全球范围内最小标准，鼓励各国之间的协调合作是解决跨国业务中的税务问题的有效途径。
其中，设立国际税收政策机构，促进国际间的会计和税务合作等可以作为有效措施实现国际合作。
三、技术手段随着全球贸易的快速增长，信息技术在企业税务以及国家间税务合作中发挥了越来越重要的作用。
例如，计算机税收软件、在线会计系统和税务服务的建立，能够帮助企业更好地管理跨国业务的税务问题。
跨国企业可以使用在线的财务管理系统集中查看全球范围内的账本，支持纳税记录从全球范围内上传，并尽可能方便地查找不同国家的税务有关说明。
同时，合作国家也可以共享财务信息，了解跨国企业在本土的财务状况，并享受跨国企业的税收福利。
所得税两税合一对外商投资企业的影响及对策
（ ）两税合一对外资企业 的不利影响 一 １ ． 两税合一使名义税率降低 ，外资企业失去竞
争优 势 。两 税并 行 时 ，内外 资企业 所 得税 法 的名 义
税率都 为３ ％，但外资企 业 的实 际税率为 １ ％左 ３ ３ 右 ，而 内资企 业 的实 际税 率却 为 ２ ％左 右 ，内资企 ５ 业 的税 负几 乎 是 外 资企 业 的２ ，这 也使 得 内 资企 倍 业背着沉 重 的包袱在与外 资企业竞争 。两税合一 后 ，名义税率降至２ ％，这一定程度上减轻 了内资 ５
我 国两 税并 行 对外 资 企业 实行 的超 国 民待遇 违 背 了公 平 竞 争 的原则 。不 仅 直 接 减少 了税 收 收入 ，
还造 成税 制 复 杂化 ，以及 税收 征 管成 本 的增加 ，诱
摩擦和矛盾 ，降低了征税效率 ，违反了简便 、省费 的征收管理原则 ，影响了市场经济的运行效率和资 源配 置 的效 益 ，进 而抑 制 了我 国税 制 的现 代化 建 设
争 中 ，将处 于极 为不 利 的境 地 。
资企业进行公平竞争 。 ２ 收优惠数量减少 ，外资企业平均应纳税额 ． 税
（ ） 三 两税并行使税收优惠形式单 一 ，优 惠政
策 多变 ，扰乱 了正 常 的税 收 秩序 税 改 以前 ，对外 资企 业 的优 惠 政策 ，往往 偏重
增加。在 《 中华人民共和国外商投资企业和外国企 业所得税法 》的３ 多条规定 中，有 １余条是关于税 ０ ０
（ ）两税 合一 对外 资企 业 的有 利影 响 二
产 业 的外 资企 业影 响 巨大 ，这部 分外 资企 业需 要考
虑新的措施 ，例如提高产品的技术含量或增加环境 保护与节能节水 、支持安全生产等投资，来争取新 的税收优惠以减轻总体税负。 最后 ，我们建议外资企业的管理层考虑到诸多 变化 ，对税改的动态予以充分关注。重新评估新的
跨国公司七大合理避税技巧
跨国公司七大合理避税技巧跨国公司在全球范围内开展业务，为了最大限度地减少税务成本，往往会利用合法的避税技巧。
在世界范围内，有一些常见的合理避税技巧被广泛应用。
本文将介绍七大跨国公司合理避税技巧。
1.利用税收优惠地：跨国公司可以将部分业务迁移到税收优惠地，从而减少税务负担。
许多国家在吸引外资方面提供了各种激励政策，例如免税、减税或延迟缴税等，并通过建立特殊经济区或自由贸易区来吸引跨国公司。
因此，通过在税收优惠地进行商业活动，公司可以降低税收成本。
2.利用跨国公司的集团公司结构：通过在不同国家设立子公司或分支机构，跨国公司可以实现利润的转移和优化。
通过合理的内部定价机制，公司可以将利润调整到税收较低的地区，从而避免高税率地区的税收负担。
此外，通过管理和服务费用的调整，公司可以将利润转移到税收较低的地区。
3.利用税收协定：跨国公司可以利用税收协定来避免重复征税。
税收协定是两个或多个国家之间签订的协议，旨在避免跨境收入重复征税。
通过利用税收协定的相关规定，跨国公司可以在不同国家之间合理分配利润，从而最大程度地减少税务负担。
4.利用关联公司贷款：通过在不同国家的关联公司之间进行贷款，跨国公司可以通过支付利息的方式将利润转移到低税率的国家。
通过设立关联公司并进行贷款，公司可以在税收较高的地区减少利润，从而降低税务负担。
5.跨国公司内部资产转移：通过将资产转移到低税率的国家，跨国公司可以降低税务负担。
例如，跨国公司可以将知识产权转移到低税率的国家，并通过在该国家注册知识产权来减少税收负担。
6.跨国公司的跨国合并和重组：通过跨国合并和重组，跨国公司可以重组其业务结构，以最大限度地减少税收负担。
通过合并或重组，公司可以加强对跨国税务政策的适应能力，并减少重复税收。
7.合法的税务安排：跨国公司可以通过合法的税务安排来最大限度地减少税收负担。
税务安排可以包括利用税收优惠政策、税收回避规则等。
在进行税务安排时，跨国公司应确保合规性，并遵守各国的税收法规和国际税收准则。
两税合并：外企更担心什么
精心整理
两税合并：外企更担心什么
随着新一轮税制改革的逐步推进，内外资企业所得税合并已成为业内外人士关注的热点。
近日来，我收到很多关于两税合并的研讨会的邀请函，有的声称，从2001年开
大会计师事务所的税务顾问进行联系。
最后我们付了一笔不小的咨询费，让税务顾问给我们出了一份咨询报告。
报告分析了中国的税务环境和两税合并的展望，引用了很多法律法规的条文，似乎为了证明他们是多么精通中国的税法。
最后，他们建议我们向当地的税务部门申请一份当前的税收优惠的证明。
我们不敢怠慢，立刻与当地的税务部门联系，说明了我们的目的和要求，并形成书面申请材料，盖上公章，由我亲自送到税务部门，表示我们希望能尽快拿下这一张证书。
税务部门办事效率也很高，一周后就打电话让我们去一趟。
但主管局长说，他
等。
因为这个重要问题，总部特地安排了一个会议，让我到总部去参会。
在总部的一周，我向集团CFO和税务经理详细介绍了中国的税务政策和未来两税合并的有关信息。
在漫长的讨论过程中，让我们最感头痛的是，两税合并并无具体方案出台，我们不能确定到底两税会如何合并，以及对我们公司的影响会有多大。
比如，如果两
留到
2010
税合并很重视，但是并不会因为两税合并而对集团的规划和方向进行大的调整。
两税合并国际税收管理.doc
两税合并国际税收管理新所得税法实施后，对内、外资两种类型企业实行同一企业所得税标准，税率统一设为25%。
随着两税合并的开始，涉外税收因存在时间的局限性，将逐渐退出历史的舞台，而作为国际税收管理的各项内容将随着国内市场的进一步成熟，国际资本流动、项目往来频繁等因素影响将得到加强。
两税合并以后如何加强国际税务管理成为当前国际税务工作者的热门话题，现通过由过去的涉外税收管理到国际税收管理，谈合并后如何加强国际税收管理。
一、涉外税收与国际税收的区别1.概念不同。
涉外税收只是一个国家税收体系分支，是相当于内资企业和个人税收而言，但国际税收则不是分支，国家税收征管体系不能分为国内税收和国际税收。
2.内容不同。
涉外税收是一个主权国家和地区对外资企业和外籍个人征收的各种税收，一般情况下是以对外资企业和外籍个人建立相对独立的税收制度为前提。
而国际税收则是两个或者两个以上的国家或地区对跨国纳税人行使税收管辖权引起的一系列活动，涉外税收征收税种主要有增值税、消费税、营业税和外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等，国际税收处理协调的是包括对跨国纳税人行使居民和来源地管辖权，避免国际重复征税，防止国际避税，税收协定执行和情报交换为主要内容。
3.范围不同。
涉外税收是一个国家或地区处理对外资企业和外籍个人就来源于本国或者本地区收入的外国企业和个人征税，国际税收是两个和两个以上国家或者地区因行使不同税收管辖权引起的纳税问题。
4.存续时间不同。
涉外税收是一个国家或者地区在特定的历史条件下国家吸引外资需要而产生，是以建立相对独立的外资企业所得税制度为存在前提，一旦统一合并取消单独税种时，涉外税收作为单独的税收管理活动将消亡，而国际税收则不同，只要世界上存在国家和地区，存在行使不同的税收管辖权，存在跨国交易，国际税收就将继续留存。
二、加强国际税收管理必要性分析1.国际税收管理对象增多的需要。
截至2006年12月底，全国累计批准外资企业57.9万户，实际利用外资6596亿美元，中国已成为世界上发展中国家最大的外资流入国，在全球范围内仅次于美国和英国。
跨国公司税务争议的解决途径
跨国公司税务争议的解决途径跨国公司在经营过程中往往面临税务争议的问题，尤其是涉及不同国家的税法和税收政策差异时。
税务争议的解决对于维护企业利益和国际商业环境的稳定至关重要。
本文将探讨跨国公司税务争议的解决途径。
一、谈判与协商谈判和协商是解决税务争议的首选途径。
当税务争议发生时，涉及各方可以通过对话交流和互相妥协来解决问题。
这种方式不仅可以减少时间和成本，还可以保持合作关系的良好状态。
跨国公司可以与相关税务机构进行沟通，就存在争议的问题展开讨论，并寻找双方都能接受的解决方案。
此外，通过与税务专家的合作，企业可以更好地理解各国税收政策，从而降低税务争议的发生。
二、双重税收协定双重税收协定是用于解决跨国公司税务纠纷的另一种重要途径。
跨国公司在不同国家开展业务时，可能会面临双重征税的问题，即同一收入被多个国家同时征税。
为了避免这种情况的发生，许多国家之间签署了双重税收协定。
这些协定规定了双方在避免双重征税和解决税务争议方面的具体规则和程序。
通过依据双重税收协定，跨国公司可以申请减免税款或者进行税务争议解决的程序，有效降低纳税风险。
三、仲裁与争端解决机制仲裁与争端解决机制是一种独立的法律程序，用于解决跨国公司税务争议。
仲裁机制可以提供中立的裁决和决策，并具备法律约束力。
在税务争议中，双方可以通过仲裁来解决争议，并根据最终仲裁结果进行纳税。
这种方式可以避免政治和国家利益对税务争议的干扰，使纳税人能够获得公正的处理。
国际商事仲裁组织和各国税务机构在促进仲裁与争端解决方面发挥着重要作用。
四、合规与风险管理合规与风险管理是预防和解决税务争议的重要手段。
跨国公司应当建立完善的税务合规机制，确保遵守各国税收法规和申报要求。
企业应加强风险管理，及时发现并解决潜在的税务问题。
通过与专业法律和税务团队的合作，制定有效的合规策略和风险管理措施，有助于减少税务争议的发生和规避高额罚款。
结论总之，跨国公司税务争议的解决途径多种多样。
税务工作中的跨国企业税收治理
税务工作中的跨国企业税收治理在全球化的背景下，跨国企业的崛起成为了经济发展的重要推动力。
然而，随着跨国企业的增多和规模的扩大，税收治理问题也逐渐浮现出来。
跨国企业往往通过各种手段来规避税收，给国家税收带来了巨大的挑战。
因此，税务工作中的跨国企业税收治理成为了一个亟待解决的问题。
首先，税务机构应加强对跨国企业的监管。
跨国企业通常在多个国家开展业务，利用各国之间的税收差异来规避税收。
税务机构应加强对跨国企业的监管，建立起跨国企业的信息共享机制，实现税务信息的互通互联。
同时，税务机构还应加强对跨国企业的风险评估，对存在潜在税收风险的企业进行重点监管，确保税收的公平性和合理性。
其次，税法的完善也是跨国企业税收治理的重要一环。
当前，各国的税法对跨国企业的税收规定存在着差异，这给跨国企业的税务管理带来了困难。
为了解决这一问题，各国应加强税法的协调与合作，推动税法的统一化。
同时，税法也需要与时俱进，根据跨国企业的发展变化，及时修订和完善税法，确保税收制度的适应性和有效性。
此外，税务机构还应加强对跨国企业的税收信息披露。
跨国企业往往通过跨国转移定价等手段来规避税收。
税务机构应要求跨国企业向其披露相关的税收信息，加强对其税收行为的监督和审查。
同时，税务机构还应加强与跨国企业的合作，共同推进税收信息的透明化和公开化，增强税收治理的有效性和公信力。
此外，税务机构还应加强对跨国企业的税收风险评估和预警。
跨国企业往往通过跨国转移定价等方式来规避税收，给国家税收带来了巨大的损失。
税务机构应建立起跨国企业的税收风险评估和预警机制，及时发现和预防跨国企业的税收风险，确保税收的合规性和稳定性。
最后，税务机构还应加强国际合作，共同推进跨国企业税收治理的国际化。
跨国企业的税收治理是一个全球性的问题，需要各国共同努力来解决。
税务机构应加强与国际组织和其他国家的合作，共同制定和推动跨国企业税收治理的国际标准和规则。
同时，税务机构还应加强对跨国企业的信息交流和经验分享，共同提高税收治理的水平和效果。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
跨国公司如何应对两税合并(DOC 5页)
跨国公司如何应对两税合并
西门子发电集团财务总监蒋建华表示，两税合并影响不大，过渡期足够企业把优惠政策用完
2005年1月14日，54家在华跨国公司针对内外资企业所得税并轨可能对跨国公司的影响，准备联合向国务院法制办提交一份报告，要求“取消对外资企业优惠政策应有一个5到10年的过渡期”。
“现在谈影响还有些为时过早，毕竟还有5年的过渡期，”西门子发电集团财务总监蒋建华近日在接受本报记者采访时表示。
事实上，外资企业对“两税合并”曾作出比较激烈的反应。
2005年年初，当时包括西门子、摩托罗拉、东芝、诺基亚、三星等在内的54家知名跨国公司曾联名上书相关部委，要求将对外资企业的所得税优惠政策继续延长5年—10年。
不过，随着两税合并进入立法程序，外资企业则表现出了“积极”的一面。
西门子早有准备
“公司已经早有准备，在这5年的过渡期内，已经足够把企业还没有用到的优惠政策用完，比如‘两免三减半’。
”蒋建华说。
所谓“两免三减半”是指对于生产性外商投资企业，经营期在10年以上的，从开始获利的年度起，第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税。
另外，蒋建华认为，与税收政策相比，对外企影响更大的政策是行业准入制，尽管2004年底国家发改委发布了新的《外商投资产业指导目录》，大大放
宽了外资准入国内的业务领域，但在实际操作中由于缺乏必要配套的操作性程序规范，使得外资实际进入有关业务领域的过程具有较大不确定性。
而企业相关的技术研发却必须先行，一旦投入方向失误，就会失去国内市场的巨大商业机会，而且原来的巨额投入也将颗粒无收，这使得有关行业准入限制的风险凸现。
“‘两税合并’只是所有对外资优惠政策中所调整的极小的一部分，对他们的影响并不大。
外商在中国投资，本身就享有了诸多的优惠政策。
”一家本土企业的高层对此表示。
据了解，外商在中国投资，大部分落户各地高新区，不仅享受了国家关于高新区的主要优惠政策，包括外商投资企业所得税减免优惠政策、外商投资企业再投资退税政策、免征外商投资企业地方所得税、城市房地产税和车船使用牌照税优惠政策、外商投资企业国内采购优惠政策、进出口关税减免政策，还充分享受了各高新区自身为招商引资量身打造的各种优惠政策，其中就包括税收方面的优惠政策。
优惠一年获益25亿
据蒋建华透露，西门子集团每年从税收的优惠政策中的获益大概占销售额的5%，按照2006财年西门子（中国）有限公司的销售额达到504亿元人民币计算，西门子集团至少从中获益25.2亿元人民币。
西门子全球的各种业务均已进入中国市场，包括自动化和控制、电力、交通、医疗、信息和通信、照明以及家用电器。
其核心业务是基础设施建设和工业解决方案。
2006财年，西门子（中国）有限公司的新订单额增加了15％，达到560亿元人民币，新增投资和现有业务扩展对此功不可没。
西门子中国总裁兼首席执行官郝睿强博士表示，西门子中国将再次向中国市场追加中期投资100亿人民币。
在外商对华投资中，制造业一直是主要领域。
有财税研究人员认为，现行税收优惠政策不仅没有对资本密集型和技术密集型产业产生引力作用，反而为那些劳动密集型、技术含量不高的投资项目带来了相当大的好处。
而两税合并则使得跨国公司在投资中国之前，需要更多地权衡利弊，那些试图将夕阳产业中‘高能耗、高物耗、高污染’的资本密集型制造业全面移植到中国的公司，随着成本的提高而可能变成不当的商业选择，而中国自主创新能力的提高也进一步挤掉了那些落后投资企业的生存空间。
“假外资”“假亏损”将被遏制
蒋建华认为，无论对于内资企业还是外资企业，两税合并都意味着一个相对公平的竞争起点，一方面，这将结束“假外资”的避税行为，另一方面，也在一定程度上遏制了外资企业的“假亏损”。
据了解，中国目前吸引的外资中，有至少1/5是“假外资”。
所谓假外资，是指一些中资企业通过资本外逃、在开曼群岛设立公司后、重新回到中国投资的资本。
这些资本的目的就是获取税收优惠，因此在中国实现两税并轨后，这些资本将离开中国。
“假外资”等投机现象实际上是竞争不公，同时也人为地扩大了外汇供给，增加了人民币升值压力。
消息人士透露，这次的新税法草案增加了多项反避税措施，对这种境内企业、个人拥有或控制的、设在境外低税地区的企业，草案规定，如果这些企业对
利润不作分配或者分配不合理，那么利润汇总归我国居民企业的部分，将计入它的当期收入，防止有人利用国际避税港将收入外移。
另外据海关人员透露，外企在中国的平均亏损达到了51％－55％，年亏损金额逾1200亿元。
另据国家统计局统计结果显示，去年1—4月份，外商及港澳台商投资企业的利润为1075亿元，下降了3.5％。
对此，国家税务总局官员认为，亏损企业2/3属于非经营性的原因，意在避税。
保守估计，我国一年流失的外资企业税收已达300亿元。