商业银行法[1]

n 内部控制由五大因素构成：内部控制环境 （完善的公司内部治理结构）；风险识别 与评估；控制措施与职责分工；信息交流 与反馈；监督与纠正
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商业银行法[1]
商业银行的内部稽核
n 内部稽核是商业银行内部由专职的稽核部 门或稽核人员对各项经营管理活动和经济 责任履行情况进行的检查、监督与评价
n 经国务院专案批准核销的逾期贷款
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商业银行法[1]
商业银行的监督管理
n 商业银行的监督管理主要包括商业银行的 内部自律监管（主要是风险管理和内部控 制制度）和银行同业组织他律监管、国家 金融监管机关的监管（银行业专门监管机 构）、中央银行、审计机关的外部监管
n 此外，还包括财政、税收征管、工商行政 管理等部门的监督管理，这些构成商业银 行的监管体系
n 中间业务：商业银行不动用自己的资产， 凭借其业务条件经营的金融服务，收取服 务费的业务。
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商业银行法[1]
商业银行存款业务基本规则（１）
n 商业银行应当按照中国人民银行确定的存款利率 的上、下限确定存款利率，并予以公告
n 商业银行应当按照中国人民银行的规定，向中国 人民银行交存存款准备金，留足备付金，并应当 保证存款人存款本金和利息的支付，不得拖延和 拒付存款本金和利息
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商业银行法[1]
商业银行应当按照国家有关规定提取呆账准备金， 及时冲销呆账。弥补商业银行下列损失：
n 借款人和担保人经依法宣告破产、进行清偿后不 能还清的贷款
n 借款人死亡或依《民法通则》规定宣告失踪或宣 告死亡，以其财产或遗产清偿后，未能还清的贷 款
n 借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大， 确实无力偿还的部分或全部贷款或以保险赔偿清 偿后，未能还清的贷款
n 依据关联方存在的形态，商业银行的关联方包括 实际关联方、潜在关联方以及依据行为性质确认 的关联方。
n 实际关联方是指存在客观关联关系的关联方。 n 潜在关联方是指与
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商业银行法[1]
商业银行的关联交易及其类型
n 商业银行与关联方之间发生的转移资源和义务的 交易行为。主要有授信、资产转移、提供服务等 交易行为
商业银行法[1]
商业银行的资本监管
n 商业银行资本监管的国际惯例——《巴塞尔协议》
n 1988年7月底，西方十国集团的中央银行行长通过 了国际银行管理与监督委员会提出的《关于统一 国际银行资本衡量和资本标准的协议》，即《巴 塞尔协议》或称《1988年资本协议》，规定商业 银行必须对信用风险计提8%的资本。2004年公布 了《新巴塞尔资本协议》旨在最终取代1988年的 《巴塞尔协议》，基本内容包括：最低资本规定、 监管当局的检查以及市场约束
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商业银行法[1]
商业银行关联交易
n 商业银行与关联方之间发生的转移资源和 义务的交易行为
n 商业银行的股东利用其对商业银行的控制 权或影响力从商业银行获取大量的关联贷 款，损害存款人的利益
n 商业银行的董事、高级管理人员利用其职 务的便利与商业银行的关联方进行关联交 易，从中谋取个人利益
n 商业银行因出现解散、被撤销和被宣告破 产等法律规定的情形，消灭其法律主体资 格的法律行为
n 商业银行的终止事由：1.解散
2.被撤消
3.宣告破产
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商业银行法[1]
商业银行的终止原因
n 解散，银行由于出现了法定事由（主要是指合并 与分立）或公司章程规定情形，而停止对外的经 营活动，清算未了结的债权债务，使银行法人资 格消灭的法律行为
n 商业银行被撤消的，由银监会组织清算组
n 商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职 工工资和劳动保险费用后，应当优先支付个人储 蓄存款的本金和利息。这是商业银行法为保护储 蓄存款人利益的特别规定
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商业银行法[1]
n 负债业务：商业银行筹措资金以形成其经 营资产的业务。
n 资产业务：商业银行运用自己的资产获得 利润的业务
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商业银行法[1]
商业银行资本的监督检查
n 商业银行应当建立起完善的资本充足率评 估程序和管理制度
n 董事会承担本银行资本充足率管理的最终 责任
n 商业银行应同时向银监会和中国人民银行 报告资本充足率情况，银监会有权进行现 场和非现场检查
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商业银行法[1]
商业银行资产负债管理
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商业银行法[1]
我国商业银行资本监管原则
n 商业银行资本应抵御信用风险和市场风险 n 商业银行资本充足率的计算应建立在充分计提贷
款损失准备等各项损失准备的基础之上 n 商业银行应同时计算未并表的资本充足率和并表
后的资本充足率 n 商业银行资本充足率不得低于8%，核心资本充足
率不得低于4%
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商业银行法[1]
商业银行关联交易的管理
n 商业银行应建立完善的关联交易管理制度 n 商业银行关联交易应建立完备的审批程序 n 商业银行的部分关联交易行的禁止或限制 n 商业银行关联交易的审计、信息披露 n 银监会对商业银行关联交易行为的监督管
理
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商业银行法[1]
商业银行的信息披露
资本 n 有具备任职专业知识和业务工作经验的董
事、高级管理人员 n 有健全的组织机构和管理制度 n 有符合要求的营业场所、安全防范措施和
与业务有关的其他设施
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商业银行法[1]
商业银行的变更
n 事项变更须经银监会批准：名称、注册资 本、总行或分支行的所在地、业务范围、 变更持有资本总额或股份总额5％以上的股 东、修改章程、银监会规定的其他变更事 项
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商业银行法[1]
商业银行的组织形式和治理结构
n 组织形式：公司制（有限责任公司和股份 有限公司）
n 治理结构：除建立完善的公司内部治理结 构之外，还要建立以保护投资人利益为核 心的金融行业内部治理结构
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商业银行法[1]
商业银行的设立条件
n 有符合商业银行法和公司法规定的章程 n 有符合商业银行法规定的最低限额的注册
n 银行与客户之间是合同关系 n 银行与客户之间的关系包括存款关系、贷
款关系、代理关系、寄托关系
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商业银行法[1]
商业银行对客户的权利义务
n 商业银行的权利：１、完全支配客户存款 资金的权利；２、收回本息的权利；３、 抵销的权利；４、收费的权利
n 商业银行的义务：1、代客支付的义务、执 行客户支付委托或命令的义务；2、代客收 款并结账的义务；3、保密的义务
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商业银行法[1]
n 贯彻国家产业政策规则 n 严格贷款审查规则 n 贷款担保规则 n 借款合同规则 n 执行利率政策规则 n 资产负债比例管理规则 n 关系人贷款规则 n 依法贷款规则 n 自主贷款规则
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商业银行法[1]
商业银行的客户
n 在银行开有帐户，与银行有存款、贷款、 拆借等交易或通过银行与第三方进行结算 支付交易及接受银行其他服务的自然人、 法人和不具备法人资格的其他社会组织
n 风险管理则是指商业银行识别、计量、监测和控 制所面临的各类风险的全过程
n 目前，商业银行风险管理的主要内容有：①资产 负债风险管理；②信贷风险管理；③投资风险管 理；④外汇交易风险管理
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商业银行法[1]
商业银行的风险评级
n 风险评级是监管机构根据股份制商业银行的资本 充足、资产安全、管理、盈利、流动性和市场风 险敏感性等方面的状况，对银行经营管理状况进 行全面分析和判断，并形成综合评级的过程
n 商业银行依法将反映其经营状况的主要信 息，如财务会计报告、各类风险管理状况、 公司治理、年度重大事项等真实、准确、 及时、完整地向投资者、存款人及相关利 益人予以公开的过程
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商业银行法[1]
商业银行关联交易的基本原则
n 诚实信用及公允原则 n 遵守法律、行政法规、国家统一的会计制
度和有关的银行业监督管理规定原则 n 应当按照商业原则，以不优于对非关联方
同类交易的条件进行的原则
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商业银行法[1]
商业银行的关联方的认定标准
n 依据关联方的法律性质，商业银行的关联方包括 关联自然人、关联法人或其他组织。
n 一般关联交易是指商业银行与一个关联方之间单 笔交易金额占商业银行资本净额1%以下，且该笔 交易发生后商业银行与该关联方的交易余额占商 业银行资本净额5%以下的交易。
n 重大关联交易是指商业银行与一个关联方之间单 笔交易金额占商业银行资本净额1%以上，或商业 银行与一个关联方发生交易后商业银行与该关联 方的交易余额占商业银行资本净额5%以上的交易
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商业银行法[1]
商业银行的内部自律监督管理
n 商业银行以金融法律法规和银行监管当局 的政策为依据，以安全性、流动性和营利 性为经营原则，完善公司治理结构，加强 内部控制，遵守和实施各项审慎性经营规 则，自我约束、自我监察、自觉纠错的行 为的总和
n 内部监管是现代金融监管的基础
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n 商业银行以其资本和负债制约其资产总量 和结构，并通过设置一系列指标体系约束 商业银行的资金运用，保证商业银行实现 资金的安全性、流动性、营利性及其均衡 和协调，以实现经营目标
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商业银行法[1]
商业银行风险管理
n 所谓商业银行的风险，是指商业银行在经营活动 中，由于客观情况的变化或主观决策的失误，使 商业银行的资产、收入及信誉遭受损失的可能性。 主要有经营风险、市场风险、决策风险、政策风 险和国家风险等