2015资料二：《上海市残疾、孤老人员和烈属定额减征个人所得税
减征个人所得税的优惠--注册会计师辅导《税法》第十一章讲义8
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注册会计师考试辅导《税法》第十一章讲义8
减征个人所得税的优惠
二、减征个人所得税的优惠
（一）残疾、孤老人员和烈属的所得。
（二）因严重自然灾害造成重大损失的。
（三）其他经国务院财政部门批准减税的。
【例题·多选题】下列有关个人所得税税收优惠的表述中，正确的有（）。
A.国债利息和保险赔偿款免征个人所得税
B.个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税
C.残疾、孤老人员和烈属的所得可以减征个人所得税
D.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴暂免征个人所得税
[答疑编号5787110603]
『正确答案』ABCD
【考题·多选题】（近三年考题）张某因工作调动于2010年8月将一套80m2的唯一家庭住房出售，售价100万元，该住房于2004年3月以60万元的价格购入。
下列各项中关于该房屋出售行为税务处理的表述中，正确的有（）。
A.张某免予缴纳营业税
B.张某免予缴纳个人所得税
C.张某免予缴纳土地增值税
D.张某免予缴纳契税
[答疑编号5787110604]
『正确答案』ABC
第五节境外所得的税额扣除
纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。
但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依我国税法规定计算的应纳税额。
【例题·综合题】（近三年考题）中国公民王某5月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12 000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60 000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个。
高教社2023(李克桥)税法教材答案第6章 个人所得税 参考答案与解析
第六章个人所得税复习思考题参考答案一、单选题1-5 AABDA 6-10 CBADD 11-15 CADDA 16-18 DBC二、多选题1.ACD2.AD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.AB7.BCD8.CD9.AB 10.AC 11.BC 12.BD 13.BC 14.AD 15.BD三、判断题1-5 ××√××6-10 ××√√×11-15 ××××√四、名词解释1.个人所得税：主要是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税，是政府利用税收对个人收入调节的一种手段。
2.居民纳税人：在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满183天的个人。
3.非居民纳税人：是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而一个纳税年度在内境内居住累计不满183天的个人。
4.源泉扣缴：指以所得支付者为扣缴义务人，在每次向纳税人支付有关所得款项时，代为扣缴税款的做法。
五、简答题1.个人所得税的特点：（1）综合所得税制和分类所得税制相结合；（2）累计税率和比例税率并用；（3）费用扣除较宽；（4）采取代扣代缴和自行申报两种征纳方法。
2.居民纳税人于非居民纳税人的区别：居民纳税人：在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满183天的个人。
居民纳税人承担无限纳税义务，其取得的应纳税所得额，无论来源于中国境内还是中国境外都要在中国境内缴纳个人所得税。
非居民纳税人：是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而一个纳税年度在内境内居住累计不满183天的个人。
非居民纳税人承担有限纳税义务，只就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。
3.个人所得税的应税项目：（1）工资、薪金所得；（2）劳务报酬所得；（3）稿酬所得；（4）特许权使用费所得；（5）经营所得；（6）利息、股息、红利所得；（7）财产租赁所得；（8）财产转让所得；（9）偶然所得。
免征个人所得税的主要项目有哪些
免征个⼈所得税的主要项⽬有哪些个⼈所得税有免征项⽬，那么，哪些是可以免征个⼈所得税的呢？下⾯，店铺⼩编为你解答相关知识，希望对你有所帮助。
1、免征个⼈所得税的主要项⽬有：(1)省级⼈民政府、国务院部委和中国⼈民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、⽂化、卫⽣、体育、环境保护等⽅⾯的奖⾦;(2)财政部发⾏的债券和经国务院批准发⾏的⾦融债券利息;(3)按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院⼠津贴、资深院⼠津贴，以及国务院规定免纳个⼈所得税的其他补贴、津贴;(4)福利费、抚恤⾦、救济⾦;所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者⼯会经费中⽀付给个⼈的⽣活补助费;所说的救济⾦，是指国家民政部门⽀付给个⼈的⽣活困难补助费。
(5)保险赔款;(6)军⼈的转业费、复员费;(7)按照国家统⼀规定发给⼲部、职⼯的安家费、退职费、退休⼯资、离休⼯资、离休⽣活补助费;(8)依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他⼈员的所得;(9)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;(10)经国务院财政部门批准免税的所得;(11)对个⼈在上海证券交易所、深圳证券交易所转让从上市公司公开发⾏和转让市场取得的上市公司股票所得，继续免征个⼈所得税;(12)个⼈购买体育彩票⼀次中奖额在1万元以下的，免征个⼈所得税;对个⼈购买社会福利有奖募捐奖券⼀次中奖收⼊不超过1万元的，暂免征收个⼈所得税;(13)个⼈领取原提存的住房公积⾦、医疗保险⾦、基本养⽼保险⾦时，免予征收个⼈所得税;(14)按照国家或省级地⽅政府规定的⽐例缴付的住房公积⾦、医疗保险⾦、基本养⽼保险⾦、失业保险基⾦存⼊银⾏个⼈帐户取得的利息收⼊免征个⼈所得税;(15)对个⼈转让⾃⽤5年以上、并且是家庭唯⼀⽣活⽤房取得的所得，继续免征个⼈所得税。
2、下列项⽬经过省级⼈民政府批准可以减征个⼈所得税：(1)残疾、孤⽼⼈员和烈属的所得;(2)因严重⾃然灾害造成重⼤损失的;(3)其他经国务院财政部门批准减税的。
上海市财政局关于公布废止和失效的文件目录(第十八批)的通知
上海市财政局关于公布废止和失效的文件目录(第十八批)的通知【法规类别】法规规章清理【发文字号】沪财发[2018]3号【发布部门】上海市财政局【发布日期】2018.03.21【实施日期】2018.03.21【时效性】现行有效【效力级别】地方规范性文件上海市财政局关于公布废止和失效的文件目录（第十八批）的通知（沪财发〔2018〕3号）各区财政局，市财政监督局：根据《上海市行政规范性文件制定和备案规定》（上海市人民政府令第46号）的要求，我局对2017年6月30日之前由我局自行颁发的和以我局为主与有关委、办、局等单位联合颁发的，以及转发上级文件并有补充意见的文件进行了清理，其中应予全文废止的66件，全文失效的54件。
现将废止和失效的文件目录予以公布，请转知所属各单位及有关部门。
附件：1．全文废止的文件目录；2．全文失效的文件目录。
上海市财政局2018年3月21日附件1：全文废止的文件目录1市财政局市质监局关于转发财政部、国家发展计划委员会、监察部、国家质量技术监督局《关于加强质量技术监督部门行政事业性收费和罚没收入“收支两条线”管理工作的通知》的通知沪财综〔2000〕28号2市财政局市房地局关于本市房地产登记费收缴分配办法的通知沪财预〔2004〕45号3市财政局市国税局市地税局关于印发《大型商业连锁经营企业财力分配办法》的通知沪财预〔2012〕81号4市财政局人民银行上海分行关于使用“预算拨款凭证”的通知沪财预〔1989〕30号5市财政局关于加强行政事业性收费和罚没收入监缴管理的通知沪财预〔2001〕91号6市财政局关于印发《上海市市级事业单位国有资产管理暂行办法》的通知沪财教〔2010〕76号7市财政局关于印发《上海市市级事业单位国有资产使用管理暂行办法》的通知沪财教〔2011〕43号8市财政局关于印发《上海市市级事业单位国有资产处置管理暂行办法》的通知沪财教〔2011〕44号9市财政局关于转发《财政部关于印发〈因公临时出国用汇管理办法〉的通知》的通知沪财外〔2002〕31号10市财政局关于进一步加强本市非贸易非经营性外汇管理工作的通知沪财外经〔2002〕56号12市财政局市物价局市环保局关于印发《上海市排污费征收管理办法》的通知沪财预〔2003〕89号沪价费〔2003〕77号13市财政局市国税局市地税局关于转发《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》的通知沪财法〔2007〕44号14市财政局市国税局市地税局关于转发《财政部国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》的通知沪财税〔2011〕124号15市财政局市地税局关于调整上海市娱乐业营业税税率的通知沪财税〔2011〕131号16市财政局市国税局市地税局关于转发《财政部国家税务总局关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》的通知沪财税〔2014〕51号17市财政局市地税局关于本市残疾、孤老人员和烈属继续实行劳动所得定额减征个人所得税政策的通知沪财税〔2014〕7号18市财政局市国税局市地税局关于调整本市增值税、营业税起征点的通知沪财税〔2011〕114号19 市财政局 市劳改局市武警总队 关于驻劳改、劳教单位武警部队营房、营具等有关经费问题的补充通知沪财农〔1988〕134号20 市财政局 关于调整本市会议、市内出差误餐伙食补助费标准的通知沪财行〔1995〕6号21 市财政局 关于印发《关于上海市国家机关、事业单位工作人员外埠差旅费开支规定》的通知沪财行〔1996〕4号22市财政局 市外事办 市监察局 市审计局 关于印发《上海市加强党政干部因公出国（境）经费管理暂行规定》的通知沪财行〔2009〕10号23 市财政局 关于下发《上海市合同制消防员经费保障标准》的通知沪财行〔2013〕8号24市财政局 市机管局关于印发《上海市市级机关会议费管理办法》的通知沪财行〔2014〕14号25 市财政局市委组织部市公务员局 关于印发《上海市市级机关培训费管理办法》的通知沪财行〔2014〕35号26 市财政局 关于调整市级政府采购合同签订及款项支付流程及相关问题的通知沪财库〔2008〕48号27 市财政局关于转发《财政部关于政府采购进口产品管理有关问题的通知》的通知沪财库〔2008〕49号28 市财政局 关于落实政府采购优先购买福利企业产品和服务的通知沪财库〔2009〕19号29 市财政局 关于政府采购委托代理有关事项的通知 沪财库〔2009〕44号30 市财政局关于规范政府采购招标文件澄清或者修改的通知沪财库〔2011〕4号31市财政局市监察局关于印发《上海市政府采购评审专家和评审工作管理办法》的通知沪财库〔2012〕30号32市财政局关于印发《上海市政府采购协议采购网上供货管理办法》的通知沪财采〔2012〕1号33市财政局关于印发《上海市政府采购代理机构管理办法》的通知沪财采〔2013〕11号34市财政局关于印发《上海市政府采购供应商登记及诚信管理办法》的通知沪财库〔2012〕24号35市财政局市监察局关于印发《上海市政府采购集中采购机构监督考核管理办法》的通知沪财库〔2012〕26号财政部、国家发展计划委员会、监察部、国家质量技术监督局《关于加强质量技术监督部门行政事业性收费和罚没收入“收支两条线”管理工作的通知》的通知关于本市房地产登记费收缴分配办法的通知关于使用“预算拨款凭证”的通知关于加强行政事业性收费和罚没收入监缴管理的通知事业单位国有资产管理暂行办法财政部关于印发〈因公临时出国用汇管理办法〉的通知关于进一步加强本市非贸易非经营性外汇管理工作的通知关于调整本市河道工程修建维护管理费征收标准等问题的通知关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知关于调整上海市娱乐业营业税税率的通知关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知关于本市残疾、孤老人员和烈属继续实行劳动所得定额减征个人所得税政策的通知关于调整本市增值税、营业税起征点的通知关于调整本市会议、市内出差误餐伙食补助费标准的通知关于调整市级政府采购合同签订及款项支付流程及相关问题的通知《财政部关于政府采购进口产品管理有关问题的通知》的通知关于落实政府采购优先购买福利企业产品和服务的通知关于政府采购委托代理有关事项的通知关于规范政府采购招标文件澄清或者修改的通知。
个人所得税申报有哪些常见问题
个人所得税申报有哪些常见问题个人所得税申报是每个纳税人应尽的义务，但在实际操作过程中，很多人可能会遇到各种各样的问题。
下面就来为大家梳理一下个人所得税申报中的一些常见问题。
一、收入计算不准确这是比较常见的一个问题。
有些人可能会遗漏某些收入项目，比如兼职收入、特许权使用费、租金收入等。
还有些人可能对一些特殊收入的计算方法不清楚，导致申报的收入金额不准确。
比如，对于年终奖的计税方式，存在单独计税和并入综合所得计税两种方式，选择不同的方式可能会导致纳税金额有较大差异。
如果选错了计税方式，就可能会多交税或者少交税。
二、扣除项目申报错误个人所得税有很多扣除项目，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
但在申报时，容易出现以下错误：1、不符合扣除条件却进行了申报。
比如，子女教育扣除要求子女处于学前教育至全日制学历教育阶段，如果子女已经毕业参加工作，就不能再享受此项扣除。
2、扣除金额申报错误。
例如，住房贷款利息扣除，每月扣除标准是 1000 元，如果申报的金额超过了这个标准，就是错误的。
3、未及时更新扣除信息。
比如，子女教育阶段发生变化、住房贷款提前还清等情况，没有及时在申报中进行修改。
三、纳税地点错误纳税人有任职受雇单位的，以任职受雇单位所在地为纳税地点；有两处及以上任职受雇单位的，选择其中一处单位所在地为纳税地点；没有任职受雇单位的，以户籍所在地或者经常居住地为纳税地点。
有些人可能因为工作变动、异地兼职等原因，不清楚自己应该在哪里申报纳税，导致纳税地点选择错误。
四、申报时间把握不准个人所得税的申报时间有明确规定，一般是在取得所得的次年 3 月1 日至 6 月 30 日内办理汇算清缴。
但有些人可能会忘记申报时间，或者提前申报、逾期申报。
提前申报可能会导致申报信息不准确，因为可能还有一些收入或扣除项目没有最终确定。
逾期申报则可能会面临罚款和滞纳金。
五、对税收优惠政策不了解国家为了鼓励某些行为或者照顾某些特殊群体，出台了一系列个人所得税优惠政策。
税收优惠的利用练习试卷2(题后含答案及解析)
税收优惠的利用练习试卷2(题后含答案及解析) 题型有：1.1．下列各项中,( )不属于免征个人所得税的项目。
A．国债和国家发行的金融债券利息B．福利费、抚恤金、救济金C．保险赔款D．残疾、孤老人员和烈属的所得正确答案：D解析：D属于减征个人所得税项目。
知识模块：税收优惠的利用2．下列各项中,( )不可以减征个人所得税。
A．残疾、烈属的所得B．孤老人员的所得C．罚款损失D．因严重自然灾害造成重大损失的正确答案：C 涉及知识点：税收优惠的利用3．下列各项中错误的是( )。
A．对个人投资者买卖公司债券获得的差价收入暂不征收个人所得税B．根据个人所得税减免税的有关规定,个人取得的国债、国家发行的金融债券的利息、教育储蓄存款利息所得免税C．按照国家或各级地方政府规定的比例交付住房公积金存入银行个人账户所取得的利息收入免征个人所得税D．对个人投资者买卖基金单位获得的差价收入,对个人买卖股票的差价收入暂不征收个人所得税正确答案：A 涉及知识点：税收优惠的利用4．中国个人所得税的抵免限额采用( )。
A．综合抵免限额B．分国不分项限额法C．分项抵免限额D．分国抵免限额正确答案：B 涉及知识点：税收优惠的利用钱女士为中国居民纳税人,2006年她分别从美国、加拿大两国取得应税收入。
其中:在美国一公司任高级工程师,取得工资、薪金收入72000元(平均每月6000元),该项收入在美国缴纳个人所得税2500元;6月份为加拿大的分公司提供技术支持,获得劳务报酬收入20000元,并在加拿大缴纳该项收入的个人所得税2800元。
根据材料回答以下问题。
5．钱女士2006年在美国所纳个人所得税的抵减限额为( )元。
A．2500B．2100C．3200D．2800正确答案：B解析：税法规定,纳税人从中国境外取得的所得,准予其在应纳税额中扣除已在境外实缴的个人所得税税款,但扣除额不得超过该纳税人境外所得依照中国税法计算的应纳税额。
每月应纳税额为:(6000-4000)×10%-25=175(元)全年应纳税额为:175×12=2100(元)∵2500>2100∴钱女士2000年在美国所纳个人所得税的抵减限额为2100元。
上海市人民政府法制办公室公告[2006]第3号-上海市人民政府法制办公室公告[2006]第3号
上海市人民政府法制办公室公告[2006]第3号正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 上海市人民政府法制办公室公告（[2006]第3号）根据《上海市行政规范性文件制定和备案规定》规定，经市人民政府同意，下列区县人民政府、市政府委办局及派出机构2005年发布，并于2006年2月28日前报送备案的行政规范性文件（167件）经审查准予备案，现公告如下：一、区县人民政府（54件）（一）浦东新区人民政府（3件）1.浦东新区实施《闲置土地处置办法》细则（浦府[2005]60号，2005年3月28日制定）2.关于进一步完善土地供应机制的若干意见（浦府[2005]106号，2005年6月24日制定）3.关于加强浦东新区土地资源集约利用的意见（浦府[2005]108号，2005年6月24日制定）（二）徐汇区人民政府（4件）1.徐汇区进一步完善文化领域相对集中行政处罚权工作的实施意见（徐府发[2005]13号，2005年4月12日制定）2.徐汇区配套商品房供配管理办法（徐府发[2005]11号，2005年3月29日制定）3.徐汇区重大工程动拆迁资金管理使用暂行办法（徐府发[2005]12号，2005年3月29日修订）4.徐汇区进一步加强历史文化风貌区和优秀历史建筑保护的实施意见（徐府发[2005]15号，2005年3月29日制定）（三）长宁区人民政府（1件）关于加强长宁区租赁厂房及其场所安全管理的通告（长府[2005]54号，2005年8月29日制定）（四）普陀区人民政府（2件）1.关于贯彻《上海市城市房屋拆迁管理实施细则》的意见（普府[2005]75号，2005年9月7日制定）2.普陀区企业注册登记统一办理办法（普府[2005]79号，2005年9月28日制定）（五）闸北区人民政府（6件）1.上海市闸北区科学技术发展扶持资金管理办法（闸府规范[2005]1号，2005年1月17日修订）2.闸北区计算机网络及其信息系统安全保护管理办法（闸府规范[2005]2号，2005年2月25日修订）3.闸北区专利费专项资助试行办法（闸府规范[2005]3号，2005年2月28日制定）4.闸北区单位生活垃圾处理费征收管理实施办法（闸府规范[2005]4号，2005年3月16日制定）5.闸北区2005年城市房屋拆迁执行有关标准的规定（闸府规范[2005]5号，2005年5月11日制定）6.闸北区实施就业预备制度的意见（闸府规范[2005]6号，2005年5月31日制定）（六）虹口区人民政府（2件）1.虹口区政府投资建设项目审计监督试行办法（虹府[2005]9号，2005年3月29日制定）2.关于修改《虹口区政府信息公开实施细则》的决定（虹府[2005]44号，2005年11月15日修改）（七）卢湾区人民政府（1件）卢湾区关于进一步做好义务教育阶段帮困助学工作的实施办法（卢府[2005]56号，2005年10月17日制定）（八）静安区人民政府（2件）1.上海市静安区非机动车停放收费管理规定（静府发[2005]25号，2005年9月7日制定）2.静安区国有土地使用权出让招标拍卖挂牌实施意见（试行）（静府发[2005]24号，2005年9月7日制定）（九）宝山区人民政府（5件）1.宝山区农村个人住房建设规划管理实施细则（试行）（宝府[2005]12号，2005年2月2日制定）2.宝山区单位征收生活垃圾处理费的实施意见（宝府[2005]32号，2005年3月15日制定）3.宝山区工业技术改造投资项目财政贴息资金管理办法（宝府[2005]127号，2005年10月28日修订）4.宝山区环境保护专项资金管理办法（宝府[2005]74号，2005年6月8日制定）5.宝山区行政规范性文件制定规定（宝府[2005]139号，2005年12月2日制定）（十）闵行区人民政府（3件）1.关于调整本区新征地人员缴纳小城镇社会保险费的实施意见（闵府发[2005]9号，2005年4月29日制定）2.关于调整本区征地养老人员生活费发放标准及征地单位缴纳征地养老人员养老费标准的意见（闵府发[2005]13号，2005年6月24日制定）3.关于贯彻上海市《关于本市征地养老人员参加小城镇社会保险若干问题的通知》的实施意见（闵府发[2005]22号，2005年12月10日制定）（十一）嘉定区人民政府（4件）1.嘉定区农村部分计划生育家庭奖励扶助制度实施方案（嘉府发[2005]6号，2005年1月26日制定）2.关于进一步加强本区动拆迁管理工作的若干意见（试行）（嘉府发[2005]11号，2005年3月5日制定）3.关于进一步加强本区粮食流通统计工作意见（嘉府发[2005]35号，2005年8月19日制定）4.关于促进现代服务业发展的若干意见（暂行）（嘉府发[2005]42号，2005年11月3日制定）（十二）金山区人民政府（9件）1.金山区农村居民建房规划点建设管理办法（试行）（金府[2005]3号，2005年1月27日制定）2.金山区科学技术进步奖励办法（金府[2005]11号，2005年4月4日修订）3.金山区政府信息公开实施细则（金府[2005]19号，2005年6月2日制定）4.关于食品安全举报奖励的实施意见（金府[2005]15号，2005年4月27日制定）5.关于禁止出租房屋从事无证无照食品生产加工规定（金府[2005]23号，2005年6月22日制定）6.关于加强本区农村居民住房翻建、扩建管理的暂行办法（金府[2005]6号，2005年2月18日制定）7.关于调整金山区城市房屋拆迁补偿安置区域类别的实施意见（金府[2005]20号，2005年6月8日制定）8.关于调整金山区征用集体所有土地拆迁房屋补偿安置区域类别的实施意见（金府[2005]21号，2005年6月8日制定）9.关于金山区国有土地居住房屋拆迁安置房供应的暂行规定（金府[2005]22号，2005年6月8日制定）（十三）松江区人民政府（1件）松江区农村合作医疗管理办法（沪松府[2005]73号，2005年4月29日制定）（十四）青浦区人民政府（2件）1.上海市青浦区国有和城镇集体产权交易管理实施细则（青府发[2005]47号，2005年6月1日制定）2.上海市青浦区水源保护区水域渔业生产管理暂行办法（青府发[2005]94号，2005年9月14日制定）（十五）奉贤区人民政府（8件）1.奉贤区农村合作医疗基本保险管理暂行办法的补充意见（沪奉府[2005]9号，2005年1月13日制定）2.关于“老城镇户籍”退休老职工退养金和医疗保障的意见（沪奉府[2005]11号，2005年1月25日制定）3.关于调整南桥镇范围内住宅建设配套费征收标准的通知（沪奉府[2005]15号，2005年2月6日制定）4.关于加强征用土地补偿费用管理的若干意见（沪奉府[2005]13号，2005年2月2日制定）5.上海市奉贤区人民政府关于批转区房地局、区发计委《关于调整本市城区房屋拆迁补偿安置区域类别和最低补偿单价标准的请示》的通知（沪奉府[2005]17号，2005年3月1日制定）6.上海市奉贤区人民政府关于批转区房地局、区发计委《关于调整本区征用集体所有土地房屋拆迁补偿安置区域类别和补偿标准的请示》的通知（沪奉府[2005]18号，2005年3月1日制定）7.关于调整农村残疾人就业保障金征收办法的意见（沪奉府[2005]30号，2005年3月30日制定）8.奉贤区优待老年人若干规定（沪奉府[2005]107号，2005年10月9日制定）（十六）崇明县人民政府（1件）崇明县排水设施使用费征收办法（崇府发[2005]59号，2005年8月5日修订）二、市政府委办局（112件）（一）上海市发展和改革委员会（1件）上海市发展和改革委员会、上海市国有资产监督管理委员会、上海市外国投资工作委员会、上海市工商行政管理局关于进一步规范本市中外合资、合作企业国有产权交易有关问题的通知（沪发改所[2005]001号，2005年1月28日制定）（二）上海市物价局（1件）上海市物价局、上海市卫生局《上海市医疗机构药品集中招标采购价格管理办法》（沪价商[2005]002号，2005年8月1日修订）（三）上海市教育委员会（1件）上海市教育委员会、上海市档案局《上海市民办普通高等学校档案管理办法》（沪教委办[2005]100号，2005年10月9日制定）（四）上海市公安局（3件）1.上海市常住户口管理规定（沪公发[2005]171号，2005年5月13日制定）2.关于禁止二轮摩托车飙车的通告（沪公发[2005]227号，2005年6月28日制定）3.关于调整货运机动车限制通行范围的通告（沪公发[2005]454号，2005年12月14日制定）（五）上海市司法局（2件）1.上海市司法局、上海市公安局《上海市社区服刑人员分类矫正暂行规定》（沪司发法制[2005]2号，2005年1月14日制定）2.上海市司法局行政许可事项公示内容（试行）（沪司发法制[2005]11号，2005年9月23日制定）（六）上海市财政局（2件）1.上海市会计从业资格管理实施办法（沪财会[2005]40号，2005年3月31日修订）2.上海市代理记帐管理实施办法（沪财会[2005]38号，2005年3月30日修订）（七）上海市国家税务局、上海市地方税务局（7件）1.上海市国家税务局、上海市地方税务局关于纳税人遗失完税凭证后处理办法的补充通知（沪国税计[2005]29号，2005年8月22日修改）2.上海市国家税务局、上海市地方税务局关于转发《国家税务总局关于做好建立收支凭证粘贴簿和进货销货登记簿工作有关问题的通知》的通知（沪国税征[2005]28号，2005年11月29日制定）3.关于本市残疾、孤老人员和烈属劳动所得定额减征个人所得税的实施办法（沪地税所二[2005]2号，2005年2月8日制定）4.关于停止征收自行车和其他非营业用的非机动车车船使用税（车船使用牌照税）的通知（沪地税地[2005]5号，2005年1月26日制定）5.上海市财政局、上海市地方税务局关于本市购房者个人所得税税基抵扣工作具体问题的通知（沪地税所二[2005]6号，2005年3月28日制定）6.关于本市个人出售普通住房营业税征收规定的通知（沪地税流[2005]10号，2005年3月5日制定）7.关于本市出租汽车个体工商户月基数营业额等有关问题的通知（沪地税所二[2005]14号，2005年6月24日制定）（八）上海市劳动和社会保障局（30件）1.关于确定2005年度非正规劳动组织从业人员缴纳社会保险费工资基数的通知（沪劳保基发[2005] 6号，2005年3月11日制定）2.关于确定2005年度缴纳社会保险费工资基数的通知（沪劳保基发[2005] 7号，2005年3月11日制定）3.上海市劳动和社会保障局、上海市财政局、上海市国有资产监督管理委员会、上海市总工会关于调整本市企业非因工或因病死亡职工的供养直系亲属生活困难补助费标准的通知（沪劳保福发[2005]9号，2005年3月10日制定）4.上海市劳动和社会保障局、上海市建设和管理委员会关于贯彻实施劳动和社会保障部、建设部《关于印发＜建设领域农民工工资支付管理暂行办法＞的通知》的通知（沪劳保综发[2005]5号，2005年2月28日制定）5.关于本市老工伤人员工伤保险待遇转由工伤保险基金支付的通知（沪劳保福发[2005]11号，2005年3月23日制定）6.上海市劳动和社会保障局、上海市财政局、上海市卫生局、上海市安全生产监督管理局《上海市工伤保险浮动费率管理暂行办法》（沪劳保福发[2005] 12号，2005年3月23日制定）7.关于确定本市2005年度养老金计发有关标准的通知（沪劳保养发[2005]15号，2005年3月30日制定）8.关于贯彻《上海市外来人员综合保险暂行办法》的实施细则（沪劳保就发[2005]8号，2005年3月15日修订）9.上海市镇保工作协调推进联席会议办公室、上海市劳动和社会保障局、上海市农业委员会、上海市医疗保险局关于本市征地养老人员参加小城镇社会保险若干问题的通知（沪镇保办发[2005]1号，2005年3月28日制定）10.上海市劳动和社会保障局、上海市总工会、上海市企业联合会/上海市企业家协会关于贯彻实施劳动和社会保障部、中华全国总工会、中国企业联合会/中国企业家协会《关于进一步推进工资集体协商工作的通知》的通知（沪劳保综发[2005]20号，2005年5月18日制定）11.关于本市从事特殊工种人员办理退休手续若干问题的补充通知（沪劳保养发[2005]21号，2005年6月10日制定）12.上海市劳动和社会保障局、上海市财政局关于2005年本市地方国有企业工资总量调控意见的通知（沪劳保综发[2005]22号，2005年6月10日制定）13.上海市劳动和社会保障局、上海市财政局关于2005年本市企业试行自主决定工资水平办法的通知（沪劳保综发[2005]23号，2005年6月17日制定）14.关于调整本市月最低工资标准的通知（沪劳保综发[2005]24号，2005年6月28日制定）15.关于调整本市小时最低工资标准的通知（沪劳保综发[2005]25号，2005年6月28日制定）16.上海市劳动和社会保障局、上海市财政局、上海市民政局、上海市总工会关于对本市部分困难单位农婚知青生活困难补助申请转移发放有关事项的通知（沪劳保社发[2005]28号，2005年7月7日制定）17.上海市劳动和社会保障局、上海市医疗保险局关于超过法定退休年龄的本市城镇户籍人员社会保险若干问题的通知（沪劳保养发[2005]29号，2005年8月12日制定）18.关于调整《关于规范非正规就业劳动组织管理的若干意见》有关经营服务项目的通知（沪劳保就[2005]19号，2005年8月1日制定）19.关于2005年本市小城镇社会保险领取养老金人员增加养老金的通知（沪劳保养发[2005]32号，2005年9月26日制定）20.关于调整企业退养人员、精简退职回乡老职工死亡后配偶等人员生活补助标准的通知（沪劳保养发[2005]33号，2005年9月26日制定）21.关于2005年调整本市退休人员养老金的通知（沪劳保养发[2005]34号，2005年9月26日制定）22.上海市劳动和社会保障局、中共上海市委组织部、中共上海市委老干部局、上海市人事局、上海市财政局关于调整因瘫痪等原因生活长期不能自理的离休干部护理费标准的通知（沪劳保养发[2005]35号，2005年10月8日制定）23.关于实施《上海市劳动合同条例》若干问题的通知（三）（沪劳保关发[2005]36号，2005年10月17日制定）24.上海市劳动和社会保障局、上海市地方税务局关于规范本市劳动就业服务企业认定工作的若干意见（沪劳保就发[2005]37号，2005年8月1日修订）25.关于实施《上海市城镇社会养老保险“虚帐实记”实施方案》若干问题处理意见的通知（沪劳保养发[2005]39号，2005年10月28日制定）26关于调整本市工伤人员伤残津贴和生活护理费标准的通知（沪劳保福发[2005]40号，2005年11月21日制定）27.关于调整本市企业因工致残完全丧失劳动能力职工的定期伤残抚恤金和护理费标准的通知（沪劳保福发[2005]41号，2005年11月21日制定）28.关于2006年元旦春节期间对本市城镇离退休人员、镇保按月领取养老金人员一次性发放生活补助费的通知（沪劳保养发[2005]43号，2005年12月15日制定）29.关于结算2005年本市补充保险基金收益分配的通知（沪劳保福发[2005]44号，2005年12月31日制定）30.关于调整小城镇社会保险生活补贴费缴纳标准等若干问题的通知（沪劳保福发[2005]45号，2005年12月31日制定）（九）上海市建设和交通委员会（2件）1.进一步加强上海民用建筑工程项目建筑节能管理若干意见（沪建建[2005] 212号，2005年4月15日制定）2.上海市建设工程施工图设计文件审查管理若干规定（沪建建[2005]249号，2005年4月30日制定）（十）上海市国有资产监督管理委员会（5件）1.上海市国有资产评估项目招投标操作意见（试行）（沪国资委评[2005]150号，2005年4月4日制定）2.上海市国有资产评估项目核准备案实施细则（沪国资委评[2005]149号，2005年4月4日制定）3.上海市国有资产监督管理委员会国有资产稽查试行办法（沪国资委监[2005]274号，2005年6月6日制定）4.上海市国有资产监督管理委员会、上海市工商行政管理局、上海市产权交易管理办公室《上海市产权交易市场管理办法实施细则》（沪国资委产[2005]284号，2005年7月6日修订）5.上海市国有企业监事会暂行办法（沪国资委监事[2005]293号，2005年6月13日制定）（十一）上海市环境保护局（1件）上海市环保系统环境信访管理暂行办法（沪环保自[2004]第103号，2005年3月24日制定）（十二）上海市工商行政管理局（10件）1.关于做好青少年维权“源头”控制的意见（沪工商注[2005]7号，2005年1月14日修订）2.关于个人独资企业登记管理的实施意见（沪工商注[2005]11号，2005年1月17日修订）3.上海市工商行政管理局、上海市外国投资工作委员会《中外合作经营非法人企业审批及登记注册操作规则》（沪工商外[2005]52号，2005年3月8日修订）4.关于委托分局对违反公司登记管理规定行为实施行政处罚的通知（沪工商企[2005] 64号，2005年3月24日修订）5.上海市工商行政管理局、上海市财政局、上海市地方税务局、上海市审计局关于改进本市“广告业专用发票”制度的通知（沪工商广[2005]19号，2005年1月19日修订）6.关于本市展览场馆备案的实施意见（沪工商市[2005]103号，2005年5月12日制定）7.关于对本市集贸市场自产自销农民实施备案管理的通知（沪工商市[2005]104号，2005年5月13日制定）8.上海市合同格式条款备案办法（沪工商合[2005]243号，2005年9月23日修订）9.上海市企业登记档案查阅办法（沪工商档[2005]325号，2005年12月14日修订）10.上海市工商行政管理局关于本市公司登记管辖规定（沪工商注[2005]340号，2005年12月29日制定）（十三）上海市质量技术监督局（1件）关于对《上海市锅炉维修单位监督管理办法》修改的通知（沪质技监特[2005]380号，2005年9月27日修改）（十四）上海市食品药品监督管理局（5件）1.上海市食品经营卫生许可证发放管理办法（沪食药监食[2005]467号，2005年8月4日修订）2.关于在本市保健食品生产企业开展《保健食品良好生产规范》审查的通知（沪食药监食[2005]484号，2005年8月9日制定）3.上海市医疗器械经营企业检查验收标准（试行）（沪食药监流通[2005]469号，2005年8月5日制定）4.上海市集体用餐配送单位生产经营基本条件具体要求（沪食药监食[2005]481号，2005年8月9日制定）5.关于在本市保健食品生产企业全面实施《保健食品良好生产规范》的通知（沪食药监食[2005]483号，2005年8月9日制定）（十五）上海市知识产权局（1件）上海市专利费资助办法（沪知局[2005]41号，2005年6月27日修订）（十六）上海城市规划管理局（8件）1.上海市城市规划管理局、上海市测绘管理办公室《上海市城市规划定线测绘管理规定》（沪规法[2005]128号，2005年2月4日制定）2.关于进一步规范建设工程竣工档案管理工作的规定（沪规综[2005]646号，2005年7月25日修订）3.上海市管线综合规划编制与审批试行规定（沪规法[2005]826号，2005年9月14日制定）4.关于加强对建筑高度控制及屋面建（构）筑物规划管理的暂行规定（沪规法[2005]812号，2005年9月12日制定）5.关于加强建筑物变更使用性质规划管理的若干意见（试行）（沪规法[2005]1175号，2005年12月9日制定）6.上海市城市规划行政法律文书送达工作规则（沪规法[2005]1177号，2005年12月9日制定）7.上海市城市规划管理局、上海市建设和交通委员会《建筑外墙外保温系统规划管理规定》（沪规法[2005]1180号，2005年12月12日制定）8.上海市建设工程规划设计方案公示暂行规定（沪规法[2005]1205号，2005年12月16日修订）（十七）上海市房屋土地资源管理局（2件）1.关于进一步规范廉租住房管理的通知（沪房地资廉[2005]201号，2005年4月12日制定）2.关于切实做好征地补偿安置管理工作的通知（沪房地资法[2005]249号，2005年4月30日制定）（十八）上海市城市交通管理局（7件）1.上海市公共停车信息系统联网管理规定（沪交法[2005]第77号，2005年2月23日制定）2.上海市公共停车场（库）停车规则（沪交法[2005]第76号，2005年2月23日制定）3.上海市道路停车场停车规则（沪交法[2005]第76号，2005年2月23日制定）4.上海市租赁车额度招标投标管理规定（暂行）（沪交法[2005]第268号，2005年4月20日制定）5.上海市公共汽车和电车客运线路经营权管理规定（沪交法[2005]第423号，2005年7月18日修订）6.上海市公共汽车和电车客运线路经营权评议考核办法（沪交法[2005]第423号，2005年7月18日修订）7.上海市轨道交通运营安全管理规定（沪交法[2005]565号，2005年10月24日制定）（十九）上海市信息化委员会（1件）上海市信息化委员会、上海市无线电管理局《上海市公用移动通信基站设置管理办法实施细则》（沪信息委法[2005]281号，2005年10月8日制定）（二十）上海市安全生产监督管理局（1件）上海市安全生产警示实施暂行办法（沪安监管法规[2005]147号，2005年11月7日修订）（二十一）上海市市政工程管理局（5件）1.上海市城市道路临时架空线架设备案管理暂行规定（沪市政法[2005]105号，2005年3月1日制定）2.上海市城市道路架空线暂时保留审核管理暂行规定（沪市政法[2005]106号，2005年3月1日制定）3.上海市管道燃气特许经营授权和监督管理程序（沪市政法[2005]306号，2005年6月1日制定）4.上海市燃气安全检查和送气服务规定（沪市政法[2005] 474号，2005年8月9日制定）5.上海市液化石油气气瓶标记和充装管理规定（沪市政法[2005]475号，2005年8月9日制定）（二十二）上海市医疗保险局（10件）1.关于规范本市基本医疗保险用药范围内非处方药医保管理的通知（沪医保[2005]29号，2005年3月3日制定）2.关于推进民办（社会办）医疗机构纳入医保定点工作的试行意见（沪医保[2005]50号，2005年4月12日制定）3.关于本市从业人员医疗保险关系转移衔接有关问题的通知（沪医保[2005] 49号，2005年4月12日制定）4.关于本市基本医疗保险2005医保年度转换有关事项的通知（沪医保[2005] 42号，2005年3月28日制定）5.上海市医疗保险局、上海市劳动和社会保障局、上海市财政局、上海市人事局关于本市精简退职回乡老职工基本医疗保障纳入社会统筹的试行意见（沪医保[2005]90号，2005年6月9日制定）6.上海市基本医疗保险违规行为举报奖励试行意见（沪医保[2005]91号，2005年6月15日制定）7.上海市医疗保险局、上海市卫生局、上海市财政局、上海市农业委员会关于本市小城镇医疗保险参保人员参加农村合作医疗有关问题的实施意见（沪医保[2005]114号，2005年8月10日制定）8.上海市医疗保险局、上海市卫生局关于社区卫生服务中心在养老机构中开设家庭病床工作的通知（沪医保[2005]154号，2005年11月30日制定）9.上海市医疗保险局、上海市劳动和社会保障局、上海市卫生局、上海市食品药品监督管理局关于印发《上海市基本医疗保险和工伤保险药品目录（2005年版）》的通知（沪医保[2005]162号，2005年12月6日修订）10.上海市医疗保险局、上海市财政局、上海市劳动和社会保障局、上海市民政局、上海市总工会关于2006年度本市实施市民社区医疗互助帮困计划有关事项的通知（沪医保[2005]171号，2005年12月15日制定）（二十三）上海市海洋局（1件）上海市海域使用申请审批暂行办法（沪海综[2005]05号，2005年2月16日制定）（二十四）上海市地名管理办公室（5件）1.上海市地名申报和审批程序规定（沪地办[2005]14号，2005年12月26日修订）2.上海市市政交通设施命名规则（沪地办[2005]15号，2005年12月26日制定）3.上海市居住区和建筑物命名规则（沪地办[2005]15号，2005年12月26日制定）4.上海市公共绿地、广场和文体休闲场所命名规则（沪地办[2005]15号，2005年12月26日制定）5.上海市自然地理实体命名规则（沪地办[2005]15号，2005年12月26日制定）三、市政府派出机构（1件）上海临港新城管理委员会（1件）上海临港新城土地使用权出让招标实施办法（沪临港管委办[2005]593号，2005年7月5日制定）上海市人民政府法制办公室二〇〇六年四月二十五日——结束——。
中级经济师-财政税收-基础练习题-第5章所得税制度-第2节个人所得税制
中级经济师-财政税收-基础练习题-第5章所得税制度-第2节个人所得税制［单选题］1.根据个人所得税法律制度规定，个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地(江南博哥)区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，该比例为()。
A.3%B.10%C.30%D.100%正确答案：C参考解析：本题考查个人所得税的计税依据。
个人将其所得通过中国境内社会团体、国家机关向教育、公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
［单选题］2.下列所得中，征收个人所得税的是()。
A.军人的复员费B.院士津贴C.国际组织颁发的科学发明奖金D.个人转让自用达两年以上的家庭居住用房取得的所得正确答案：D参考解析：本题考查个人所得税的税收优惠。
选项ABC属于免税项目，不征收所得税。
选项D属于财产转让所得，需要缴纳个人所得税。
［单选题］3.根据个人所得税法的规定，某人转让房屋所得应适用的税目是()。
A.财产转让所得B.特许权使用费所得C.偶然所得D.劳务报酬所得正确答案：A参考解析•：本题考查个人所得税的征税对象。
财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
［单选题］4.根据个人所得税法的规定，下列选项中属于我国居民纳税人的是OoA.在我国有住所，因学习在法国居住半年的赵某B.具有中国国籍，但在韩国定居的金某C.侨居在海外的华侨D.2019年1月15日来华学习，7月1日后回国的加拿大正确答案：A参考解析：本题考查个人所得税的纳税人。
选项BC,属于在中国境内无住所又不居住的个人，属于非居民纳税人。
选项D,在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，属于非居民纳税人。
［单选题］5.2019年6月中国公民张先生取得财产租赁所得10000元，不考虑其他税费，则张先生6月份应缴纳个人所得税()元。
国家税务总局公告2015年第73号-国家税务总局关于发布《减免税政策代码目录》的公告
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国家税务总局关于发布《减免税政策代码目录》的公告
国家税务总局公告2015年第73号
成文日期：2015-10-29
为全面落实减免税政策，规范减免税事项办理，提高税务机关减免税管理工作效能，国家税务总局制定了《减免税政策代码目录》，现予以发布，并将有关问题公告如下：
一、《减免税政策代码目录》对税收法律法规规定、国务院制定或经国务院批准，由财政部、国家税务总局等中央部门发布的减免税政策及条款，按收入种类和政策优惠的领域类别，分别赋予减免性质代码及减免项目名称。
税务机关及纳税人办理减免税申报、备案、核准、减免退税等业务事项时，根据各项工作的管理要求，检索相应的减免性质代码及减免项目名称，填报有关表证单书。
地方依照法律法规制定发布的适用于本地区的减免税政策，由各地税务机关制定代码并发布。
二、《减免税政策代码目录》将根据减免税政策的新增、废止等情况，每月定期更新，并通过国家税务总局网站“纳税服务”下的“申报纳税”栏目发布。
各地税务机关应当通过办税服务大厅、税务网站、12366热线、短信、微信等多种渠道和方式进行转载、发布与宣传推送。
特此公告。
附件：减免税政策代码目录
国家税务总局
2015年10月29日
附件
减免税政策代码目录。
财政部、国家税务总局、中国残疾人联合会关于印发《残疾人就业保障金征收使用管理办法》的通知
财政部、国家税务总局、中国残疾人联合会关于印发《残疾人就业保障金征收使用管理办法》的通知文章属性•【制定机关】财政部,国家税务总局,中国残疾人联合会•【公布日期】2015.09.09•【文号】财税[2015]72号•【施行日期】2015.10.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】专项资金管理正文关于印发《残疾人就业保障金征收使用管理办法》的通知财税[2015]72号各省、自治区、直辖市财政厅（局）、地方税务局、国家税务局、残疾人联合会：为了规范残疾人就业保障金征收使用管理，促进残疾人就业，保障残疾人权益，根据《残疾人保障法》、《残疾人就业条例》的规定，我们制定了《残疾人就业保障金征收使用管理办法》，现印发给你们，请遵照执行。
附件：残疾人就业保障金征收使用管理办法财政部国家税务总局中国残疾人联合会2015年9月9日附件残疾人就业保障金征收使用管理办法第一章总则第一条为了规范残疾人就业保障金（以下简称保障金）征收使用管理，促进残疾人就业，根据《残疾人保障法》、《残疾人就业条例》的规定，制定本办法。
第二条保障金是为保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位（以下简称用人单位）缴纳的资金。
第三条保障金的征收、使用和管理，适用本办法。
第四条本办法所称残疾人，是指持有《中华人民共和国残疾人证》上注明属于视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾、精神残疾和多重残疾的人员，或者持有《中华人民共和国残疾军人证》（1至8级）的人员。
第五条保障金的征收、使用和管理应当接受财政部门的监督检查和审计机关的审计监督。
第二章征收缴库第六条用人单位安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1.5%。
具体比例由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区的实际情况规定。
用人单位安排残疾人就业达不到其所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，应当缴纳保障金。