税金及附加包括哪些
会计经验：主营业务税金及附加包括哪些内容
主营业务税金及附加包括哪些内容
1.执行《企业会计准则》和《企业会计制度》的，主营业务税金及附加包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加及地方教育费附加等。
2.执行《小企业会计准则》的，科目更名为营业税金及附加，《小企业会计准则》第六十五条费用的定义和分类相关规定：营业税金及附加，是指小企业开展日常生产经营活动应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等。
3.需要提醒大家注意的是，《小企业会计准则》的该条规定与《企业会计准则》规定不同，《企业会计准则》规定，营业税金及附加，是指企业开展日常生产经营活动应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、教育费附加等。
而企业开展日常生产经营活动应负担的城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、矿产资源补偿费和排污费等应计入管理费用。
主营业务税金及附加项目反映小企业主要经营业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、教育费附加等！
包含应交税金-营业税
应交税金-城建税
其他应交款-教育费附加
其他应交款-地方教育费附加等等
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
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税金及附加是什么科目
税金及附加是什么科目税金及附加是指政府对企业或个人征收的各种税费和附加费用。
税金是指税务部门根据法律规定，依法对国家、地方政府、企事业单位和个人征收的金额，包括各项税收和其他相关费用。
附加是指在税金的基础上额外征收的费用，用于特定的用途或项目。
税金及附加是国家财政的重要收入来源，用于维持国家机关运转、社会事业建设以及应对各种社会需求。
在我国，税金及附加包括了多种类别和多个层级的税费，下面将具体介绍一些常见的税金及附加科目。
首先，最常见的税金是所得税。
所得税是企业和个人根据其所得额按一定税率缴纳的税金。
企业所得税是企业按照其年度盈利额缴纳的税金，个人所得税是个人按照其所得额缴纳的税金。
所得税的税率和征收方式根据不同的情况和政策而有所不同。
其次，还有消费税。
消费税是对特定的商品和服务征收的一种税金。
根据不同的商品和服务，消费税的税率也有所不同。
消费税主要用于调节消费行为、保护环境和调整经济结构。
另外，还有增值税。
增值税是对商品的每个生产环节和流通环节征收的一种税费。
增值税的税率一般是按照销售额的一定比例征收的，并且可以进行抵扣。
增值税是国家税收的重要组成部分，对于企业来说也是一个重要的财务成本。
此外，还有营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、土地使用税、车船税、车辆购置税等等。
这些税费的征收对象和费率根据不同的情况和政策而有所不同，但都是税金及附加的重要组成部分。
除了税金，还有一些附加费用也是很重要的。
比如社会保险费，社会保险费是国家对企业和个人按规定征收的一种社会保障费用，用于保障职工和居民的基本生活和社会福利。
社会保险费包括养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费。
另外还有教育费附加和地方教育费附加。
教育费附加是用于支持教育事业的一种附加费用，地方教育费附加是地方政府对企业和个人征收的一种教育附加费用。
这些附加费用主要用于改善教育环境、提高教育资源和提升教育水平。
总的来说，税金及附加是国家为了维持国家机关运转、社会事业建设和应对各种社会需求而对企业和个人征收的费用。
工程合同中涉及税金及附加
工程合同中涉及税金及附加我们需要明确什么是税金及附加。
简单来说，税金是指根据国家税法规定，企业或个人应缴纳的各种税费；而附加则通常指除主税种外，由地方政府征收的一些附加费用。
在工程合同中，常见的税金包括增值税、企业所得税等，而附加可能包括城市建设税、教育费附加等。
我们来看一份典型的工程合同中关于税金及附加的条款：“甲方应按照国家税法规定，对乙方提供的工程服务支付相应的增值税。
增值税税率为XX%，除非法律另有规定。
除此之外，甲方还应承担因本合同产生的所有其他税费和附加费用，包括但不限于城市建设税、教育费附加等。
”从这个条款中，我们可以看到几个关键点：1. 税率的明确：合同中明确规定了增值税的税率，这样做可以避免后续因税率变动而产生的纠纷。
2. 税费的承担：通常情况下，税费是由提供服务的一方（乙方）先行垫付，再通过提高报价的方式转嫁给甲方。
但在某些情况下，甲方可能需要直接承担税费。
3. 附加费用的包含：除了主税种，合同还提到了城市建设税和教育费附加等附加费用，这些都是企业在运营过程中需要考虑的成本。
在实际运用这份范本时，我们还需要注意以下几点：- 税率的确定应依据最新的税法规定，避免使用过时的信息。
- 税费的承担方式应双方协商一致，明确写入合同中，以免产生误解。
- 附加费用的具体内容和金额应根据项目所在地的相关规定来确定。
为了确保合同的公正客观，双方在签订合同前应充分沟通，明确各自的责任和义务。
如果有必要，可以咨询专业的税务顾问或律师，确保合同条款的合法性和可操作性。
工程合同中涉及税金及附加的条款是合同的重要组成部分，它直接关系到合同的经济条款和最终的执行成本。
通过本文的解析，希望大家能够对这些条款有更深入的理解，并在实际操作中更加得心应手。
利润表中的税金及附加数据计算技巧
利润表中的税金及附加数据计算技巧在企业的财务报表中，利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的重要报表。
而税金及附加作为利润表中的一项重要费用，其数据的准确计算对于企业的财务分析和决策具有重要意义。
接下来，让我们深入探讨一下利润表中税金及附加数据的计算技巧。
一、税金及附加的构成税金及附加主要包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。
不同的税种有着不同的计算依据和税率，了解这些是准确计算税金及附加的基础。
消费税是对特定的消费品在生产、委托加工和进口环节征收的一种税。
例如，对于生产销售化妆品、高档手表等消费品的企业，就需要根据销售额和规定的税率计算缴纳消费税。
城市维护建设税是以增值税和消费税的实际缴纳税额为计税依据，按照不同地区的税率（市区 7%、县城和镇 5%、不在市区、县城或镇1%）计算缴纳。
教育费附加则是以增值税和消费税的实际缴纳税额为计征依据，费率一般为 3%。
资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人征收的一种税，其计税依据通常是销售量或自用量以及规定的单位税额。
房产税是以房产为征税对象，按照房产余值或租金收入为计税依据计算缴纳。
城镇土地使用税是根据实际占用的土地面积和规定的单位税额计算缴纳。
车船税是对拥有并使用车船的单位和个人征收的一种税，按照车辆或船舶的种类和规定的税额计算缴纳。
印花税是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税，其计税依据和税率因凭证的种类而异。
二、计算税金及附加的基本步骤1、确定相关税种首先，需要根据企业的业务活动和经营情况，确定涉及到的税金及附加税种。
例如，一家生产并销售应税消费品的企业，可能需要计算消费税；一家有房产出租业务的企业，需要计算房产税等。
2、收集计税依据数据对于每个涉及的税种，要收集相应的计税依据数据。
如增值税和消费税的实际缴纳税额、销售额、房产余值、租金收入、土地面积、车辆数量等。
税金及附加科目
税金及附加属于损益类科目。
税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税。
1．计算应交税费时：借：税金及附加贷：应交税费——应交消费税、城建税等2．实际缴纳税费时：借：应交税费——应交消费税、城建税等贷：银行存款科目用法一、本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。
另根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《关于印发《增值税会计处理规定》的通知》（财会〔2016〕22号）等有关规定，房产税、车船税、土地使用税、印花税将计入＂税金及附加＂不再计入“管理费用”科目核算。
二、企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费，借记本科目，贷记“应交税费”等科目。
企业收到的返还的消费税、营业税等原记入本科目的各种税金，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
三、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
由于分期收款销售商品核算方法与以前不同，新增加科目“长期应收款”。
审计程序1、营业税金及附加。
获取或编制营业税金及附加明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。
2、根据审定的本期应纳营业税的营业收入和其他纳税事项，按规定的税率，分项计算、复核本期应纳营业税税额，检查会计处理是否正确。
3、根据审定的本期应税消费品销售额（或数量），按规定适用的税率，分项计算、复核本期应纳消费税税额，检查会计处理是否正确。
4、根据审定的本期应纳资源税产品的课税数量，按规定适用的单位税额，计算、复核本期应纳资源税税额，检查会计处理是否正确。
5、检查城市维护建设税、教育费附加等项目的计算依据是否和本期应纳增值税、营业税、消费税合计数一致，并按规定适用的税率或费率计算、复核本期应纳城建税、教育费附加等，检查会计处理是否正确。
营业税金及附加核算
简述营业税金及附加由“主营业务税金及附加”科目改名，“营业税金及附加”帐户属于损益类帐户，用来核算小企业日常主要经营活动应负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。
这些税金及附加，一般根据当月销售额或税额，按照规定的税率计算，于下月初缴纳。
城市维护建设税和教育费附加属于附加税，是按企业当期实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额的一定比例计算。
科目用法税务人员在收营业税一、本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。
房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算，不在本科目核算。
二、企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费，借记本科目，贷记“应交税费”等科目。
企业收到的返还的消费税、营业税等原记入本科目的各种税金，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
三、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
由于分期收款销售商品核算方法与以前不同，新增加科目“长期应收款” 。
计算与分类教育费附加督查组一、营业税有九个税目：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3%税率；金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产适用5%税率，娱乐业适用5%至20%的税率。
二、城建税与教育费附加分别按缴纳的营业税的7%、3%计算缴纳。
三、会计分录：1、计提时：借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交营业税贷：应交税金——应交城建税贷：其他应交款——教育费附加2、缴纳时：借：应交税金——应交营业税借：应交税金——应交城建税借：其他应交款——教育费附加贷：银行存款相关法律消费税征收宣传海报根据《中华人民共和国营业税暂行条例》规定：在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税包括营业税金及附加。
（1）纳税人兼有不同税目的应当缴纳营业税的劳务(以下简称应税劳务)、转让无形资产或者销售不动产，应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额（以下统称营业额）；未分别核算营业额的，从高适用税率。
[最新知识]税金及附加包括所得税吗
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税金及附加包括所得税吗税金及附加包括所得税吗，一起来看看我们为大家整理的内容。
税金及附加包括所得税吗1。
营业税金及附加包括五个税和二个附加。
其中五个税种是营业税、消费税、资源税、土地增值税、城建税；二个附加是教育费附加和地方教育费附加。
2.营业税金及附加不包括企业所得税。
税金及附加现金流量表计入哪个科目按实际缴纳情况记录，现金流量表是按照收付实现制来编制的。
当年的缴税总额计入”支付的各项税费”科目；如果企业有退税情况，退税计入”收到的税费返还”科目。
现金流量表主表项目中关于”应交税金”的填写项目是：(一)经营活动产生的现金流量收到的税费返还=返还的(增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加)等销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+应交税金(应交增值税-销项税额)+(应收帐款期初数-应收帐款期末数)+(应收票据期初数应收票据期末数)+(预收帐款期末数-预收帐款期初数)-当期计提的坏帐准备-支付的应收票据贴现利息-库存商品改变用途应支付的销项额±特殊调整事项购买商品、接受劳务支付的现金=[主营业务成本(或其他支出支出)+存货期末价值-存货期初价值)]+应交税金(应交增值税-进项税额)+(应付帐款期初数-应付帐款期末数)+(应付票据期初数-应付票据期末数)+(预付帐款期末数-预付帐款期初数)+库存商品改变用途价值(如工程领用)+库存商品盘亏损失-当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费-当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费-库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资±特殊调整事项支付的各项税费(不包括耕地占用税及退回的增值税所得税) =所得税+主营业务税金及附加+应交税金(增值税-已交税金)+消费费+营业税+关税+土地增值税+房产税+车船使用税+印花税+教育费附加+矿产资源补偿费支付的其他与经营活动有关的现金=剔除各项因素后的费用+罚款支出+保险费等(二)投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金(不包括长期债权投资收回的利息)=短期投资收回的本金及收益(出售、(广告内容，已被删除)、到期收回)+长期股权投资收回的本金及收益(出售、(广告内容，已被删除)、到期收回)+长期债券投资收到的本金取得投资收益收到的现金=长期股权投资及长期债券投资收到的现金股利及利息处置固定资产无形资产和其他长期资产收到的现金=收到的现金-相关费用的净额(包括灾害造成固定资产及长期资产损失收到的保险赔偿)(如为负数，在支付的其他与投资活动有关的现金项目反映)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金=按实际办理该项事项支付的现金(不包括固定资产借款利息资本化及融资租赁租赁费，其在筹资活动中反映)投资所支付的现金=本期(短期股票投资+短期债券投资+长期股权投资+长期债券投资)及手续费、佣金(三)筹资活动产生的现金流量吸收投资所收到的现金=发行股票债券收到的现金-支付的佣金等发行费用不能减去支付的审计、咨询费用，其在”支付的其他与筹资活动有关的现金”中反映。
营业税金及附加主要包含哪些种类
营业税⾦及附加主要包含哪些种类营业税⾦及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、⼟地增值税和教育税附加等。
那么营业税⾦及附加的主要包含的这些种类是什么样的呢？下⾯由店铺⼩编为您介绍，希望对您有所帮助。
(1)消费税。
消费税是国家为了调节消费结构，正确引导消费⽅向，在普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品，再征收⼀道消费税。
消费税实⾏价内征收，企业交纳的消费税计⼊销售税⾦，抵减产品销售收⼊。
(2)资源税。
资源税是国家对在我国境内开采矿产品或者⽣产盐的单位和个⼈征收的税种。
资源税按照应税产品的课税数量和规定的单位税额计算，计算公式为：应纳税额=课税数量×单位税额这⾥的课税数量为：开采或者⽣产应税产品销售的，以销售数量为课税数量;开采或者⽣产应税产品⾃⽤的，以⾃⽤数量为课税数量。
(3)城市维护建设税。
为了加强城市的维护建设，扩⼤和稳定城市维护建设资⾦的来源，国家开征了城市维护建设税。
(4)教育费附加。
教育费附加是国家为了发展我国的教育事业，提⾼⼈民的⽂化素质⽽征收的⼀项费⽤。
这项费⽤按照企业交纳流转税的⼀定⽐例计算，并与流转税⼀起交纳。
应当注意，上述所称"主营业务税⾦及附加"的⼏个税种不包括所得税和增值税。
"所得税"将在利润表的底部出现，⽽增值税由于其特殊的核算⽅法，在企业的利润表中⽆法反映出来。
再有就是"主营业务税⾦及附加"仅反映主营业务缴纳的税款，还没有包括由其他业务收⼊、营业外收⼊等引起的纳税额。
以上就是关于这⽅⾯的法律知识，希望能对您有所帮助。
如果您不幸遇到⼀些⽐较棘⼿的法律问题，⽽您⼜有委托律师的想法，我们店铺有许多律师可以给你提供服务，并且我们店铺还⽀持线上指定地区筛选律师，并且都有相关律师的详细资料。
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税金及附加包括哪些
税金及附加包括哪些？全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。
营业税金及附加包括企业所得税吗？
1.营业税金及附加包括五个税和二个附加。
其中五个税种是营业税、消费税、资源税、土地增值税、城建税；二个附加是教育费附加和地方教育费附加。
2.营业税金及附加不包括企业所得税
营业税金及附加属于营业成本吗？
税务部门所发“企业所得税年度纳税申报表填表说明”中是这样解释的：第二行“营业成本”项目，填报纳税人经营主要业务和其他业务发生的实际成本总额。
本项目应根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的发生额分析填列。
据此，营业税金及附加不属于营业成本的范围。
营业税金及附加包括印花税和个人所得税吗？
营业税金及附加科目一般包括营业税、消费税以及城建税、教育
费附加、地方教育附加。
个人倾向于，将所有以流转额为基数的各种行政事业性收费也列于该科目核算，比如各地的防洪费（河道费）。
印花税计入管理费用，个人所得税不计入损益只通过往来科目核算（借记应付工资，贷记应交税金）。
例题：下列各项税金应计入营业税金及附加科目的是: （）
A增值税
B消费税
C印花税
D营业税
增值税，价外税，与企业成本费用无关。
解析：消费税，价内税，记入营业税金及附加，就是收入的减项。
印花税，记入管理费用（车船税、土地使用税也记入管理费用）。
营业税，价内税，一般记入营业税金及附加，也是收入的减项。
如果销售固定资产、无形资产应纳的营业税不记入营业税金及附加。