利润和税金的计算方式
利润和税金的计算方式
利润和税金的计算方式
在一般情况下，利润的计算方式如下：
总利润=销售收入-成本-费用
销售收入指的是企业在一定时期内通过销售产品或服务所获得的收入，包括售价、运费、税费等。
成本是指企业为生产和销售产品或提供服务所
发生的直接和间接成本，包括原材料成本、人工成本、租金、折旧等。
费
用是指企业为开展生产和经营活动所发生的各种费用，包括销售费用、行
政费用、财务费用等。
税金的计算方式则因国家和地方的税法规定而有所不同，以下是一种
常见的计算方式：
应纳税所得额=销售收入-成本-费用-投资折旧-捐赠-补贴
销售收入、成本和费用的计算方式与利润的计算方式相同。
投资折旧
是指企业对固定资产进行折旧的费用，捐赠包括对社会公益事业的捐赠等，而补贴则是指企业所获得的来自政府或其他机构的经济补助。
在获得应纳税所得额后，根据税法的规定，可以计算出应纳税额。
应
纳税额是指企业根据法律法规规定应当缴纳的税额，通常按照一定的税率
计算。
税率根据不同的国家、地区和行业的规定而有所不同。
最后，根据应纳税额和各种税收减免政策，可以计算出企业实际应缴
纳的税金。
税金的计算是企业财务管理的一项重要任务，准确计算税金有助于企
业合法规避风险、降低税务负担。
因此，企业需要与税务机关保持良好的
沟通合作，及时了解税法变化，确保在法律允许范围内合理优化税务成本，并及时缴纳税金以避免罚款和其他法律后果。
值得注意的是，本文所述的计算方式只是一种常见的方法，实际税金
的计算可因地区、行业和国家的法律法规而有所不同，因此具体情况需参
考相应法律法规和专业税务人员的建议。
从审计报告中如何看销售额利润利税纳税额
从审计报告中如何看销售额利润利税纳税额从审计报告中如何看销售额利润利税纳税额利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出营业利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加+其他业务利润-三项费用狭义的利税总额=净利润+企业所得税广义的利税总额=净利润+税金审计报告中，营业利润、利润总额的区别？利税又指什么营业利润是没有扣除管理费和财务费用的利润，利润总额是所有成本费用，税金都扣除的利润。
利税是利润总额和实现税金的合计。
审计报告中如何看纳税调整事项审计报告不涉及会计调整事项，除非注册会计师认为被审计单位的会计处理不符合会计准则的要求，同时对财务报表的影响是重大的，而且被审计单位管理层不同意按照准则要求进行调整，累计纳税额除累计销售额是企业的税负吗可以这么说的。
销售额与利润率\税负你没说明白是否含税。
假设销售10000元为不含税金额。
税率为17%。
则：利润率=（销售额-主营业务成本）/销售额主营业务成本=10000-10000*5.5%=9450元税负=（销项税额-进项税额)/销售额进贡税额=10000*17%-10000*5%=1200元简易计税销售额不包括应纳税额怎么理解小规模纳税人按简易计税方法缴纳增值税，征收率3%。
举个例子，公司为客户提供服务，收取服务费1000元。
计税销售额=1000÷103%=970.87元应交增值税=970.87×3%=29.13元会计开票和记账，都是业务收入970.87元，应交增值税29.13元。
简易计税销售额970.87元，是计税基础。
就是在计算税额时直接用销售额乘于税率包括税额的需要用销售额除以（1+税率），再乘税率简易计税销售额不包括应纳税额的意思就是，要按照适用征收率把价税合计分为销售额和应交增值税两部分，销售额是不包括增值税额的。
如何计算一般纳税额后的利润如果你的利润率是毛利率，且10 000元为进货含税价，那么，（1-10 000/售价）/1.17=12%算出含税售价为11 635元。
我国所有税种的计算公式大全
我国所有税种的计算公式大全一、各种税的计算方式增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率企业所得税应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率2、房产税年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据×税率二、应纳税额的计算公式增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（2）实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）2、进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税三、消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)（2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额四、企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额五、土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2、简便计税方法（1）、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30%（2）、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05（3）、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15（4）、土地增值额超过项目金额200%应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35六、城市建设维护税应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额七、资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额八、车船税１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额２、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额４、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额６、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4九、土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4十、印花税额１、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/10000。
利润表计算公式(必备)
利润表计算公式（必备）利润表的格式要紧有多步式和单步式两种，以会计等式“收入-费用=利润”为编制依据。
我国《企业会计准那么》规定，利润表采纳多步式。
其步骤和内容如下：第一步，以主营业务收入为基础，计算主营业务利润。
其计算公式为：主营业务利润=主营业务收入-主营业务本钱-主营业务税金及附加。
第二步，以主营业务利润为基础，计算营业利润。
其计算公式为：营业利润=主营业务利润+其他业务利润-营业费用-治理费用-财务费用。
第三步，以营业利润为基础，计算出利润总额。
其计算公式为：利润总额=营业利润+投资收益+补助收入+营业外收入-营业外支出。
第四步，以利润总额为基础，计算净利润。
其计算公式为：净利润=利润总额-所得税。
利润表的编制我国企业的利润表采纳多步式格式，分以下三个步骤第一步，以营业收入为基础，减去营业本钱、营业税金及附加、销售费用、治理费用、财务费用、资产减值损失，加上公平价值变更收益(减去公平价值变更损失)和投资收益(减去投资损失)，计算出营业利润；第二步，以营业利润为基础，加上营业外收入，减去营业外支出，计算出利润总额；第三步，以利润总额为基础，减去所得税费用，计算出净利润(或净亏损)。
例题：截止到2020年12月31日，某企业“主营业务收入”科目发生额为1 990 000元，“主营业务本钱”科目发生额为630 000元，“其他业务收入”科目发生额为500 000元，“其他业务本钱”科目发生额为150 000元，“营业税金及附加”科目发生额为780 000元，“销售费用”科目发生额60 000元，“治理费用”科目发生额为50 000元，“财务费用”科目发生额为170 000元，“资产减值损失”科目借方发生额为50 000元（无贷方发生额），“公平价值变更损益”科目为借方发生额450 000元（无贷方发生额），“投资收益”科目贷方发生额为850 000元（无借方发生额），“营业外收入”科目发生额为100 000元，“营业外支出”科目发生额为40 000元，“所得税费用”科目发生额为171 600元。
利润的形成及分配的核算139页PPT
借 投资收益 贷
发生损失
期末结转入 “本年利润” 贷方数
取得收益
期末结转入 “本年利润”
借方数
期末无余额
2 “营业外收入”账户（损益类）
核算与生产经营无直接关系的各项 收入，如：固定资产盘盈、处置 固定资产净收益、出售无形资产 收益、罚款净收入等。
明细账按收入项目设置。
借 营业外收入 贷
要结转分录有哪些？
2、生产过程的主要内容及核算方法有哪 些？
3、利润的分配程序是什么？
每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功
•
1、
的路 。24.7.1424.7.14Sunday, July 14, 2024
成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦
•
2、
。09:51:5209:51:5209:517/14/2024 9:51:52 AM
核算应交所得税发生
数
借 所得税 贷
所得税发 生数
期末转入
“本年利润” 借方数。
明细账：无
期末无余额
5、本年利润
所有者权益类，核算 企业实现的利润（或 发生的亏损）净额 明细账：无
借 本年利润 贷
从损益类账 户转入的费 用数
从损益类 账户转入 的收入数
所得税 亏损数
会计利润数
净 净利润利
润
（二）利润形成的核算
未弥补的亏 损
未分配的 利润数
2“盈余公积”账户 （所有者权益类）
核算盈余公积的提取数及使用数。 明细账：按法定盈余公积等设明细账
借 盈余公积 贷
支用数
提取数
结存数
3、“应付股利”账户 （负债类）
各种利润的含义和计算方法
各种利润的含义和计算方法2008-11-12一、毛利是商品实现的不含税收入剔除其不含税成本的差额，因为增值税是价税分开的，所以特别强调的是不含税，，现有进销存系统中叫税后毛利。
1.毛利计算的基本公式是：毛利率=（不含税售价-不含税进价）÷不含税售价×100%2.不含税售价=含税售价÷（1+税率）3.不含税进价=含税进价÷（1+税率）4.从一般纳税人购入非农产品，收购时取得增值税专用发票，取得17%进项税额，销售按17%交纳销项税额。
5.从小规模纳税人购进非农产品，其从税务局开出增值税专用发票，取得4%进税额，销售按17%交纳销项税额。
6.从小规模纳税人购进非农产品，没有取得增值税专用发票，销售时按 17%交纳销项税额。
7.总的来说，增值税是一种价外税，它本身并不影响毛利率，影响毛利率的是不含税的进价和售价。
要正确计算毛利率，只要根据其商品的属性，按公式换算成不含税进价和售价就可以了。
二、净利：是指毛利减掉所有的费用及税额所剩下的利润。
三、营业利润是企业利润的主要来源。
它是指企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的利润。
其内容为主营业务利润和其他业务利润扣除期间费用之后的余额。
其中主营业务利润等于主营业务收入减去主营业务成本和主营业务应负担的流转税，通常也称为毛利。
其他业务利润是其他业务收入减去其他业务支出后的差额。
营业利润=主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用四、本年利润的会计分录四步做：一、先结转收入：借：主营业务收入借：其他业务收入借：营业外收入贷：本年利润二、结转成本、费用和税金：借：本年利润贷：主营业务成本贷：主营业务税金及附加贷：其他业务支出贷：营业费用贷：管理费用贷：财务费用贷：营业外支出贷：所得税三、结转投资收益：净收益的：借：投资收益贷：本年利润净损失的：借：本年利润贷：投资收益四、年度结转利润分配：将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润如果是亏损：借：利润分配——未分配利润贷：本年利润五、未分配利润(1)按净利润转入利润分配帐户借：本年利润贷：利润分配——未分配利润(2)提取盈余公积金15%其中法定公积金10%法定公益金5% 借：利润分配——提取法定公积金借：利润分配——提取法定公益金贷：盈余公积——法定公积金贷：盈余公积——法定公益金(3)根据股东会决议可以提取任意盈余公积金(股东会定比率)借：利润分配——提取任意盈余公积金贷：盈余公积——任意公积金(4)向投资者分配利润——股东会定票准借：利润分配——分配股东利润贷：应付利润(5)将利润分配的所有明细科目全部转入利润分配(未分配利润)明细科目借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定公益金\法定公益金\任意公积金\向股东分配利润等明细科目六、税前利润=利润总额七、利润分配，是将企业实现的净利润，按照国家财务制度规定的分配形式和分配顺序，在国家、企业和投资者之间进行的分配。
工程造价间接费、利润和税金
基 本 费 用 1. 91
主 副 食 运 费 补 贴 0. 6
职 工 探 亲 路 费 0. 14
职 工 取 暖 补 贴 0. 13
财 务 费 用 0. 27
综 合 费 率 3.0 5
0
0
0
0
0
1
0
摊 铺
0. 72
0. 06
0
0
0
0
0
1
1. 92
0. 8
0. 83
5. 33
0
1. 91
0. 6
0. 14
六、间接费、利润及税金 间接费、
一、间接费 间接费： 间接费：由规费和企业管理费两项组成 （一）规费 • 系指法律、法规、 系指法律、法规、规程规定施工企业必须缴纳 的费用，包括： 的费用，包括： 1、养老保险费 2、失业保险费 3、医疗保险费 4、住房公积金 5、工伤保险费 人工费之和为基数 各项规费是以各类工程的人工费之和为基数， 各项规费是以各类工程的人工费之和为基数，按 国家或工程所在地法律、法规、规章、 国家或工程所在地法律、法规、规章、规程规 定的标准计算。 定的标准计算。
二、利润 1．费用内容：是属于建安费中，并列于直接 ．费用内容：是属于建安费中， 间接费等项费用的一种费用。 费、间接费等项费用的一种费用。它是按照 国家有关规定施工企业应取得的盈利。 国家有关规定施工企业应取得的盈利。 2．计算方法 ． 计划利润=〔直接费+间接费 规费〕 间接费-规费 计划利润 〔直接费 间接费 规费〕×7％ ％ 编制概、预算时，该项费用通过04表 编制概、预算时，该项费用通过 表、08 最后在03表中计算 表中计算。 表，最后在 表中计算。
编制概预算时，通过04表计算间接费的综合 编制概预算时，通过04表计算间接费的综合 04 费率，通过08表综合地反映其费用金额。 08表综合地反映其费用金额 费率，通过08表综合地反映其费用金额。
利税总额计算方法
利税总额计算方法
利税总额是指企业产品销售税金及附加、应交增值税、管理费用中税金和利润总额之和。
利税总额是将企业（集团）的利润和税金之总和进行观察的一个指标。
它反映企业（集团）在一定时期内实现的全部利润额和对社会承担义务的量化。
报告期内如出现亏损以“—”号表示。
税金是指企业（集团）在一定时期进行经营活动，按现行税法的规定向国家所履行的义务。
包括除所得税以外的各种税金：营业税、城市建设维护税、教育费附加和管理费中的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。
统计口径：指企业产品销售税金及附加、应交增值税和利润总额之和。
计算公式：
利税总额=产品销售税金及其他税金+利润总额
其中：产品销售税金及其他包括企业销售产品和提供劳务等主要经营业务应负担的产品税、增值税、营业税、城市维护建设税、资源税和教育费附加。
利润总额既包括企业工业生产活动所得的产品销售利润，又包括非工业生产活动及其他营业外活动收支差额。
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利润和税金的构成及计算
1．利润
建筑工程的利润一般以直接工程费与间接费之和为基数按一定百分比计算。
安装工程以直接费中的人工费为基数按一定百分比计算。
在市场经济中，利润的取费是企业行为，其取费水平应根据企业的经营方针和市场竞争的激烈程度由企业自行决策。
2．税金
建筑安装工程税金是指国家税法规定的应计入工程造价内的税金，是“转嫁税”。
与直接工程费、间接费、利润不同，税金具有法定性和强制性，建筑工程造价包括按税法规定计算的税金，并由承包人按规定及时足额交纳给工程所在地的税务部门。
（1）税收的范围和构成
建筑安装工程的税收范围包括建筑、安装、修缮、装饰和其他工程作业，其中建筑是指新建、改建、扩建各种建筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或支柱、操作平台的安装，以及各种窑炉和金属结构工程作业在内；安装是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备及其他各种设备的装配、安置工程作业，包括与设备相连的工作台、扶梯、栏杆的工程和被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业在内；修缮是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或延长其使用期限的工程作业；装饰是指对建筑物、构筑物进行修饰，使之美观或具有特定用途的工程作业；其他工程作业是指上列工程作业以外的各种工程作业，如水利工程、道路工程、疏浚工程、仿古园林工程、拆除工程、爆破工程等。
按规定，建筑安装工程税收由营业税、城市维护建设税及教育费附加构成。
（2）税金的计算
1）营业税的税额为营业额的3%，其中营业额是指从事建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业收取的全部收入，包括工程所用材料、物资价值。
当安装的设备的价值纳入建筑工程造价时，也包括所安装设备的价款。
工程总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额，但仍以总承包人为代扣缴义务人。
营业税的计税公式为：
计税价格＝工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
2）城市维护建设税额。
工程所在地为市区的，按营业税的7%征收；工程所在地为县镇的，按营业税的5%征收；所在地在农村的，按营业税的1%征收。
城市维护建设税的计税公式为：
应纳税额＝应缴营业税额×适用税率
3）教育费附加额为营业税的3%。
其计税公式为：
应纳税额＝应缴营业税额×3%
为了计算上的方便，可将营业税、城市维护建设税、教育费附加通过简化计算合并在一起，以直接工程费、间接费和利润之和为基数计算税金.。