关于建筑工程造价中税金的税率计算的理解
建筑业综合税率的计算公式及详细解释
建筑业税率的计算公式及详细解释 1、建筑税是价内税，税前的基数加上营业税、城建税和教育附加税以后就成了工程的总价。
把总价看成1，所以就用1来除。
2、以市区为例，税前的基数占总价的比例=1-0.03-0.0021-0.009=0.967，税前的基数加上综合税金等于总价，0.967*(1+综合税率)=1,所以综合费率=(1/0.967-1)*100%=3.41%.3、 以市区为例，税前的基数=A*(1-0.03-0.0021-0.009)=A*0.967,税前的基数加上综合税金等于工程总价:A*0.967+A*0.967*综合税率=A ，故综合税率=[(A-A*0.967)/A*0.967]*100%=3.41%4、由上可推出：综合税率=[(A-A*0.967)/A*0.967]*100%=[(1-1*0.967)/1*0.967]*100%= {[1-1*(1-3%-3%*7%-3%*3%)/1*(1-3%-3%*7%-3%*3%)]}*100%5、将综合税率看为C:则C =++%3*%3-%7*%3-%3-1%3*%3%7*%3%3，两边同时加1则可得到： 6、1+C =++%3*%3-%7*%3-%3-1%3*%3%7*%3%3+1=%3*%3-%7*%3-%3-11所以：C=%3*%3-%7*%3-%3-11-1 7、税率公式=1/1-营业税税率*（1+城建税+教育附加税）-1后得出结果乘以100% 营业税相对于营业额，城建税和教育附加税相对于营业税额，怎么计算公式是税率公式=1/1-营业税税率（1+城建税+教育附加税）-1后得出结果乘以100%8、综合税率={营业税税率*（1+3%+7%）/[1-3%*（1+3%+7%）]}*100%，红色1表示营业税的税率、3%*7%表示城乡维护建设税按营业税的7%计取、3%*3%表示教育费附加按营业税的3%计取；蓝色1表示工程总造价热心问友 2012-04-011、建筑工程上算“营业税”都 是先算的不含税的工程造价，而营业税本身都是以营业额（含营业税）计算的，所以：营业税 =（不含税工程造价+营业税）×3% = 不含税收入×3%/(1-3%) ， 也就是说：营业税的税率 = 不含税工程造价的税金,即“不含税收入×3%” 除以 其所占营业税的比例“(1-3%)”，此处假设营业税的税率为1，那么，去掉营业税的“3%”，就是不含营业税的税率所占的比例了。
工程税金
税金是指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税．及教育费附加等。
（1）营业税是按营业额乘以营业税税率确定。
其中建筑安装企业营业税税率为3%。
计算公式为：应纳营业税=营业额×3%（2）城市维护建设税是按应纳营业税额乘以适用税率确定，计算公式为：应纳税=应纳营业税额×适用税率（3）教育费附加是按应纳营业税额乘以3%确定。
计算公式为：应纳税额=应纳营业税额×3%补充内容如下:1、营业税计算时，那个营业额是含税的。
你看：纳税综合税率的确定是这样的:将上述3项税率分别汇总，即可得到纳税综合税率。
纳税人所在地在市区者的税率：3%+3%×7%+3%×3% = 3.3%；纳税人所在地在县城、镇者的税率：3%+3%×5%+3%×3% =3.24%；纳税人所在地不在市区、县城或镇者的税率：3%+3%×1%+3%×3% = 3.12%。
（2）应纳税额以上税率是按建筑安装工程全部收入为计税基础，所以，应纳税额可用公式表示为：应纳税额= 含税工程造价×税率式中，含税工程造价= 不含税工程造价+应纳税额所以，经过计算,得到如下结论:纳税人所在地在市区者，应纳税额= 不含税工程造价×3.41%；纳税人所在地在县城、镇者，应纳税额= 不含税工程造价×3.34%；纳税人所在地不在市区、县城或镇者，应纳税额= 不含税工程造价×3.22%。
（3）现在各地的税率，是在上述计算的基础上，又经过上调的。
比如我所在的省，现在市区税率是3.48%.。
工程合同价如何计算税率
工程合同价如何计算税率我们需要明确工程合同价的组成部分。
通常，一个完整的工程合同总价包括直接费用、间接费用、利润以及税金。
其中，税金的计算基础是含税工程造价，即直接费用、间接费用与利润之和。
根据国家税务总局的相关规定，建筑业增值税一般纳税人适用的税率为9%。
因此，在计算税金时，我们首先要确定合同价是否已经包含增值税。
如果合同价是不含税价格，则需要按照规定的税率额外计算增值税；若合同价已包含增值税，则需从总价中分离出税额。
以不含税合同价为例，展示如何计算增值税及附加税费：1. 增值税（VAT）的计算：不含税合同价 × 增值税率（例如9%）= 应缴纳的增值税额2. 城市维护建设税：应缴纳的增值税额× 城市维护建设税率（一般为7%，具体比率根据地方政府规定而定）= 城市维护建设税额3. 教育费附加：应缴纳的增值税额 × 教育费附加率（一般为3%）= 教育费附加额4. 地方教育费附加：应缴纳的增值税额 × 地方教育费附加率（各地可能不同，一般为2%）= 地方教育费附加额5. 计算合计附加税费：城市维护建设税额 + 教育费附加额 + 地方教育费附加额 = 合计附加税费6. 最终的税金总额即为增值税与合计附加税费之和。
需要注意的是，上述税率仅为示例，具体数值应根据最新税法及相关地方政策来确定。
由于税收政策的不断变化，建议在签订工程合同前，甲乙双方应共同确认最新的税率，并在合同中明确规定税金的计算方式和责任分担，以避免因理解差异而产生的争议。
为了确保税金计算的准确性，建议在实际操作过程中由专业的财务人员或税务顾问参与，他们可以提供更为专业的意见和指导，帮助甲乙双方合理规避税务风险，保障双方的合法权益。
建筑工程造价利润和税金的构成及计算
建筑工程造价利润和税金的构成及计算1．利润建筑工程的利润一般以直接工程费与间接费之和为基数按一定百分比计算。
安装工程以直接费中的人工费为基数按一定百分比计算。
在市场经济中，利润的取费是企业行为，其取费水平应根据企业的经营方针和市场竞争的激烈程度由企业自行决策。
2．税金建筑安装工程税金是指国家税法规定的应计入工程造价内的税金，是“转嫁税”。
与直接工程费、间接费、利润不同，税金具有法定性和强制性，建筑工程造价包括按税法规定计算的税金，并由承包人按规定及时足额交纳给工程所在地的税务部门。
（1）税收的范围和构成建筑安装工程的税收范围包括建筑、安装、修缮、装饰和其他工程作业，其中建筑是指新建、改建、扩建各种建筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或支柱、操作平台的安装，以及各种窑炉和金属结构工程作业在内；安装是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备及其他各种设备的装配、安置工程作业，包括与设备相连的工作台、扶梯、栏杆的工程和被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业在内；修缮是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或延长其使用期限的工程作业；装饰是指对建筑物、构筑物进行修饰，使之美观或具有特定用途的工程作业；其他工程作业是指上列工程作业以外的各种工程作业，如水利工程、道路工程、疏浚工程、仿古园林工程、拆除工程、爆破工程等。
按规定，建筑安装工程税收由营业税、城市维护建设税及教育费附加构成。
（2）税金的计算1）营业税的税额为营业额的3%，其中营业额是指从事建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业收取的全部收入，包括工程所用材料、物资价值。
当安装的设备的价值纳入建筑工程造价时，也包括所安装设备的价款。
工程总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额，但仍以总承包人为代扣缴义务人。
营业税的计税公式为：计税价格＝工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）（32-13）2）城市维护建设税额。
建筑工程税金是多少
建筑工程税金是多少建筑工程税金是指在进行建筑工程项目时，相关的税费支出。
税金的收取是为了保证国家财政收入，并为社会公共事业提供资金支持。
在建筑工程领域，税金的规定与税收政策、建筑工程特征等因素有关。
本文将从不同角度来探讨建筑工程税金的多少。
一、建筑工程税金的类型和计算方法建筑工程税金主要包括增值税、土地使用税、房产税、契税等。
在计算税金的过程中，通常会根据具体的情况来确定适用的税收政策和税率。
1. 增值税：建筑工程涉及的部分主要适用增值税。
增值税的计算是按照销售额与进项税额之差来确定的。
具体的税率和退税政策将根据不同地区和建筑工程的性质而有所不同。
2. 土地使用税：土地使用税是指建筑工程项目在使用国有土地时需要缴纳的税费。
土地使用税的计算一般是按照土地面积、土地产出等因素来确定的。
不同地区的土地使用税标准也可能有所差异。
3. 房产税：如果建筑工程项目产生的房屋用于出租或者出售，可能需要缴纳相应的房产税。
房产税的计算一般是按照房屋评估价值和税率来确定的。
4. 契税：契税是指在土地使用权、房屋所有权等不动产权益转让过程中需要缴纳的税费。
契税的计算一般是按照不动产交易金额和税率来确定的。
二、影响建筑工程税金多少的因素建筑工程税金的多少取决于多个因素，下面将介绍几个主要的影响因素。
1. 建筑工程性质：不同性质的建筑工程项目所涉及的税金多少可能有所不同。
例如，住宅建筑、商业建筑、公共设施等的税金标准可能存在差异。
2. 建筑工程规模：建筑工程的规模越大，涉及的税金支出一般也会相应增加。
这是因为大型建筑工程项目通常需要更多的人力、物力和财力投入，相关的税费开支也会随之增加。
3. 建筑工程地区：不同地区的税收政策和税率可能存在差异，因此建筑工程税金的多少也会有所不同。
例如，一些地方可能推出税收优惠政策来吸引更多的建筑工程投资，从而降低税金负担。
4. 时间因素：建筑工程税金的多少也可能受到时间因素的影响。
税收政策会随着时间的推移而发生变化，税率和退税政策也可能有所调整。
关于建筑工程造价中 税金 的 税率计算的理解
关于建筑工程造价中税金的税率计算的理解在建设工程费用组成中税金包括：营业税、城市建设维护税、教育费附加（包括地方教育附加），其中：1、营业税税额=应纳税营业额×适用税率，税率：3%；2、城市建设维护税=营业税税额×适用税率，税率：市区7%、县镇5%、乡村1% ；3、教育费附加=营业税税额×适用税率，税率：3%；4、地方教育费附加=营业税税额×适用税率，税率： 2%。
以上费用折算成以不含税工程造价为计费基础，税金费率为：市区：3%×（1+7%+3%+2%）/[1-3%×（1+7%+3%+2%）]=3.48%（3.477%）县镇：3%×（1+5%+3%+2%）/[1-3%×（1+5%+3%+2%）]=3.41%（3.413%）乡村：3%×（1+1%+3%+2%）/[1-3%×（1+1%+3%+2%）]=3.28%（3.284%）这样会有一个疑问：税金的计算公式中为什么要除以“[1-3%×（1+7%+3%+2%）]”？按照上面的文字表述，如果不含税工程造价为100万元的话，1、营业税税额＝应纳税营业额（100万元）×适用税率（3%）＝3万元；2、城市建设维护税＝营业税税额（3万元）×适用税率（市区7%、县镇5%、乡村1% ）＝2100元（按市区考虑）；3、教育费附加＝营业税税额（3万元）×适用税率（3%）＝900元；4、地方教育费附加＝营业税税额（3万元）×适用税率（2%）＝600元。
那么：税金总额＝30000元+2100元+900元+600元＝3.36万元。
也就是以不含税造价为基础计算的税率＝3.36万元/100万元*100%＝3.36%。
与官方给出的计算结果：3.48%（市区）不一致，相差0.12%。
我的理解相差的这0.12%的计算以不含税100万元为例，按费率计算，税金为不含税价*取费费率=100*3.48%=3.48万元，含税合价为103.48万元实际费率税金=含税价*实际费率=103.48*3.36%=3.4769万元，差了31元。
建筑施工企业有关的税收及费用
施工企业有关的税收和费用1、税金建筑工程税金是指国家税法规定的应计入建筑安装工程费用（工程造价）的营业税、城乡维护建设税和教育费附加，一般习惯称为“两税一费” 。
（1）营业税营业税的纳税人是指在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。
营业税应纳税额一般根据计税金额（计税营业额）和适用税率计算，应纳税额=计税营业额* 适用税率。
施工企业营业额（施工产值）是指从事建筑、安装、修缮、装饰和其他工程作业收取的全部收入，其营业税率为3%。
建筑业的总承包人将工程分包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人的价款后的余额为营业额。
建设工程所用原材料、设备，无论由谁采购供应，与对方如何结算，其原材料和设备的价款均应纳入施工企业的营业额内。
（2）城乡维护建设税城乡维护建设税是为筹集城乡维护和建设资金而开征的一种附加税。
城乡维护建设税的纳税人，是有义务缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人。
施工企业的城乡维护建设税以实际缴纳的营业税额为计税依据。
城乡维护建设税的税率根据纳税人所在地的不同，分别执行不同的税率。
纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城或镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。
（3）教育费附加教育费附加是为了发展地方教育事业，扩大地方教育经费来源而征收的一种附加税。
教育费附加的纳税人，是有义务缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人。
施工企业的教育费附加以实际缴纳的营业税额为计税依据。
教育费附加税率为3%。
施工企业依据税法应缴纳的税金，合计税率为营业额的 3.3%。
而企业的税金来源是工程收入，根据建设部和北京市建委文件规定，建筑施工企业向建设单位或开发商计取的工程税金，按工程直接费、间接费（企业管理费）和利润之和的3.4%计算（约占含税工程造价的3.288%）。
2、所得税所得税是以纳税人的收益额为征收对象的税。
收益有总收益额和纯收益额之分，总收益是指纳税人的全部收入额，纯收益额是指在总收入额中减去成本费用之后之余额（即税前利润）。
建筑工程造价利润和税金的构成及计算
建筑工程造价利润和税金的构成及计算在建筑工程的成本中，造价利润和税金是两个重要的方面。
造价利润是指建筑工程的利润，税金是指企业需要缴纳的相关税费。
下面将分别介绍造价利润和税金的构成以及如何计算。
造价利润是指建筑工程承包企业通过参与工程项目，获得的回报。
构成造价利润的主要因素包括人工费、材料费、机械费、管理费和利润。
1.人工费：人工费是指企业支付给施工人员的工资和福利费用。
一般来说，企业会根据工程项目的规模、复杂程度、地理位置等因素来确定人工费的标准。
2.材料费：材料费是指建筑工程所使用的各种材料的购置费用。
这包括水泥、砖瓦、钢材等材料的价格。
3.机械费：机械费是指企业购买和使用施工所需的机械设备所产生的费用。
这包括各种施工机械的购置、维护和使用费用。
4.管理费：管理费是指企业为了保证工程项目的顺利进行而产生的费用。
这包括项目管理人员的工资、办公费用、差旅费等。
5.利润：利润是指企业根据工程项目的投入和风险所获得的回报。
利润率的确定通常会根据市场需求、竞争态势等因素进行调整。
造价利润的计算公式可以用以下的方式表示：造价利润=(人工费+材料费+机械费+管理费)×利润率税金是企业需要缴纳给国家的各种税费。
在建筑工程中，主要的税金包括增值税、企业所得税、土地使用税等。
1.增值税：增值税是指企业按照销售货物、提供劳务所增加的价值额计算并缴纳给国家的税费。
建筑工程一般适用的增值税税率为3%或者9%。
2.企业所得税：企业所得税是指企业根据利润额计算并向国家缴纳的税费。
企业所得税的税率通常是根据企业的实际情况和税法规定来确定的。
3.土地使用税：土地使用税是指企业在使用国家土地资源时需要向国家缴纳的费用。
土地使用税的计算方式根据土地的不同性质和用途而有所不同。
税金的计算公式可以用以下的方式表示：税金=(人工费+材料费+机械费+管理费+利润)×税率总结起来，建筑工程造价利润的构成主要包括人工费、材料费、机械费、管理费和利润，计算公式为(人工费+材料费+机械费+管理费)×利润率；税金的构成主要包括增值税、企业所得税、土地使用税等，计算公式为(人工费+材料费+机械费+管理费+利润)×税率。
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发表于：2013-11-13 14:30:08 只看该作者 回复次数:19
查看次数:5216
楼
主
关于建筑工程造价中 税金 的 税率计算的理解 在建设工程费用组成中税金包括：营业税、城市建设维护税、教育费附加（包括 地方教育附加） ，其中： 1、营业税税额=应纳税营业额×适用税率，税率：3%； 2、城市建设维护税=营业税税额×适用税率，税率：市区7%、县镇5%、乡村 1% ； 3、教育费附加=营业税税额×适用税率，税率：3%； 4、地方教育费附加=营业税税额×适用税率，税率： 2%。
以上费用折算成以不含税工程造价为计费基础，税金费率为： 市区：3%×（1+7%+3%+2%）/[1-3%×（1+7%+3%+2%）]=3.48%（3.477%） 县镇：3%×（1+5%+3%+2%）/[1-3%×（1+5%+3%+2%）]=3.41%（3.413%） 乡村：3%×（1+1%+3%+2%）/[1-3%×（1+1%+3%+2%）]=3.28%（3.284%） 这样会有一个疑问： 税金的计算公式中为什么要除以“[1-3%×（1+7%+3%+2%）]”？ 按照上面的文字表述，如果不含税工程造价为100万元的话， 1、营业税税额＝应纳税营业额（100万元）×适用税率（3%）＝3万元； 2、城市建设维护税＝营业税税额（3万元）×适用税率（市区7%、县镇5%、 乡村1% ）＝2100元（按市区考虑） ； 3、教育费附加＝营业税税额（3万元）×适用税率（3%）＝900元； 4、地方教育费附加＝营业税税额（3万元）×适用税率（2%）＝600元。
那么：税金总额＝30000元+2100元+900元+600元＝3.36万元。
也就是以不含税造价为基础计算的税率＝3.36万元/100万元*100%＝3.36%。
与官方给出的计算结果：3.48%（市区）不一致，相差0.12%。
我的理解相差的这0.12%的计算 以不含税100万元为例， 按费率计算，税金为不含税价*取费费率=100*3.48%=3.48万元，含税合价为 103.48万元 实际费率 税金=含税价*实际费率=103.48*3.36%=3.4769万元，差了31元。
但 这一百万差的31元是怎么回事？求高手分析
回复于：2013-11-14 19:56:07
只看该作者 1#
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此税金属于价内税，所谓价内税就是价格里已经包含了税收了。
其公式为：税款=（不含税价格+税款）*税率，从公式上可以看出税款部分也要缴纳税金； 假定税款为 B,不含税价格为 A,税率为 C，则有式子：B=(A+B)*C; B(1-C)=A*C; B=A*C/(1-C) B=A*C+B*C; B-B*C=A*C;
你所说的不含税造价100万只是应纳税营业额的一部分，所以和已知的公式得出来的结果不一致。
10
AA: 此税金为价内税,即价格里已含了税收价格. 回复2013-11-26 11:53
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回复于：2013-11-26 09:06:01
只看该作者 2#
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市区：3%×（1+7%+3%+2%）/[1-3%×（1+7%+3%+2%）]=3.4768% 按费率计算，税金为不含税价*取费费率=100*3.4768%=3.4768万元， joyce
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含税合价为103.48万元 实际费率 税金=含税价*实际费率=103.48*3.36%=3.4769万元，
等
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没有相差31元，这是计算误差，不是错误。
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4
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回复于：2013-11-14 21:22:55 我们是来看帖学习的，呵呵
只看该作者 3#
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V V
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等
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回复于：2013-11-26 08:12:26
只看该作者 4#
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营业税税额＝应纳税营业额（100万元）×适用税率 城市建设维护税＝营业税税额（3万元）×适用税率 浅笑、这伤痕
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应纳税额和营业税额最起码是两个概念，差别就差在这两个地方
等
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1
一生的朋友: 营业税为价内税，所以计算纳税额的基数应为含税的营业额=100*
（1+3.48%）=103.48万元，而不是不含税的100万元，差别就是这样产生的
回复2013-11-26 08:29
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回复于：2013-11-26 10:24:06
只看该作者 5#
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应纳税营业额=不含税造价/[1-3%×（1+7%+3%+2%）]
胖大熊
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不知道这样理解对不对~？
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1
天涯若水: 标准的计算公式就是这样的 回复2013-11-27 08:55
天涯若水: 只不过那31元钱是计算过程中的舍位误差造成 回复2013-11-27 08:57
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回复于：2013-11-14 20:51:01 价内税和价外税的区别
只看该作者 6#
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lj_guo
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发帖数：99 帮筑币：34025
回复于：2013-11-26 08:41:22 说的很好。
只看该作者 7#
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海外仙山
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回复于：2013-11-26 10:35:08
只看该作者 8#
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再补充一个我自己的理解。
按照上面大家说的 就是应纳税营业额=不含 税造价/(1-3%).而至于为什么还要再累附加税，我是这么理解 胖大熊
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“附加税以正税的存在和征收为前提和依据。
"那么就意味着， 在建筑工程中计取营业税时，应同步计取相关附加税。
等
级： 所以对原有公式修正为 应纳税营业额=不含税造价/[1-3%×（1+7%+3%+2%）]
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胖大熊: 个人理解！请大家指点下！ 回复2013-11-26 10:37
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回复于：2013-11-26 12:06:21 谢谢楼主分享！
只看该作者 9#
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小强
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等
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回复于：2013-11-26 14:52:56
只看该作者 10#
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价内税和价外税的区别，肯定不会错了。
junfeng
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回复于：2013-11-26 20:56:14
只看该作者 11#
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价内税、价外税，就是计算基数不同
lj_guo
加关注
等
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回复于：2013-11-27 07:52:36 谢谢楼主分享。
只看该作者 12#
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无所谓
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等
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回复于：2013-11-27 08:08:14
只看该作者 13#
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100*1.0348=103.48；103.48*Y=3.48；Y=0.0336296869； 3.36%；3.363%；3.36296%；这里面没有什么差； NTSJZZR
加关注
是小数点取位关系，明白这就知道了差在那里。
等
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回复于：2013-11-27 08:23:49 多谢分享，呵呵！
只看该作者 14#
得分：0
爱歇着
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等
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发帖数：1 帮筑币：6855
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