银行结算账户的种类和特征
第二章第三节银行结算账户
【例题1·单选题】存款人可以办理现金缴存，但不得办理现
金支取的账户是（ ）。
A.一般存款账户
B.基本存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
【例题2·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的 规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具下列证 明文件（ ）。
A.开立基本存款账户规定的证明文件 B.基本存款账户开户登记证 C.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同 D.存款人因其他结算需要，应出具有关证明
【例题1·判断题】为了便于结算，一个单位可能同时在多家 金融机构开立银行基本存款账户。（ ）
【例题2·多选题】银行结算账户管理应遵循的基本原则有（ ）。
A.一个基本账户原则 B.自主选择原则 C.为存款人保密原则 D.谁的钱进谁的帐、由谁支配原则
『正确答案』错 ABC
【例题3·单选题】存款人开立单位银行结算账户，自正
•
A.存款人被撤并的
B.存款人被吊销营业执照的
C.存款人注销的
D.存款人因迁址需要变更开户银行的
• 2.存款人更改名称，但不改变开户银行及账 号的，应于（ ）个工作日内向开户银行提 出银行结算账户的变更申请。
• A、2 B、5 C、10 D、15
1.ABCD 2.B
• 四、基本存款账户
• 1.概念 办理日常转账结算和现金收付需要。只 能开立一个基本存款账户
按开户地不同
本地银行结算账户 异地银行结算账户
提示：存款人开立基本存款账户、临时存款账 户（因注册验资和增资验资开 立的除外）、预算单位开立专用存款账户和 QFII专用存款账户实行核准制。一般存款账户、 个人银行结算账户、其他专用存款账户实行备案 制。
【例题1·多选题】下列关于银行结算账户的分类方式中，表述 准确的是（ ）。 A.按用途可分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户 和临时存款账户 B.按存款人不同可分为个人银行结算账户和单位银行结算账户 C.按存入币种不同可分为人民币结算账户和外币结算账户 D.按存款期限不同可分为定期存款账户和活期存款账户
《银行结算账户》课件
银行结算账户的操作流程
1
存款与取款
通过柜台、ATM或网银进行资金的存取，方便快捷。
2
交易查询
通过网银或手机银行进行交易记录的查询和账户余额的查看。
3
资金转账
支持内部转账、对外支付等不同形式的资金转移ห้องสมุดไป่ตู้作。
使用银行结算账户的注意事项
账户安全：
保护个人或企业账户的登录密码和交易密码，谨防盗刷、网络钓鱼等安全风险。
账户管理：
注意及时核对账户余额和交易明细，确保账户资金的安全和准确性。
费用关注：
了解银行对账户的管理费用和手续费用，并合理使用附加服务和功能。
银行结算账户的未来发展趋势
随着科技的不断进步，银行结算账户将更加智能化和便捷化，通过人工智能、 区块链等技术实现更高效的资金管理和跨境交易。
定期存款账户
用于较长时间的储蓄和投资，存款期限一般为几 个月至数年。
如何开设银行结算账户
1 选择银行
根据自身需求选择一家 合适的银行，了解银行 的服务和费用政策。
2 准备资料
3 填写申请表
根据银行要求，准备相 关的身份证明、企业信 息或个人银行开户手续。
前往银行填写开户申请 表，提交所需资料并进 行身份验证。
银行结算账户的作用
1
日常交易
2
银行结算账户可以方便地进行日常交
易，如收款、付款和转账等。
3
资金管理
通过银行结算账户，可以实现资金的 集中管理和使用，提高财务效率。
财务对账
通过银行结算账户的明细记录，可以 方便地进行财务对账和核对交易流水。
银行结算账户的种类
活期存款账户
用于个人或企业进行日常资金的收入和支出，随 时可以取款。
《银行结算帐户》PPT课件
二、银行结算账户的开立、变更和撤
销
• 1.申请：存款人开立银行结算账户时，应填制 开户申请书，并提交有关的证明文件。 2. 核准与备案： （1）核准：基本存款账户、临时存款账户和 预算单位专用存款账户 （2）备案：开立一般存款账户、其他专用账 户和个人银行结算账户 3.预留签章： 存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关 证明文件的原件或复印件留存归档。
2
• （二）银行结算账户的种类 1.银行结算账户按其存款人不同分为：
• 单位银行结算账户
• 个人银行结算账户。 2.单位银行结算账户按用途不同分为：
基本存款账户、一般存款账户、专用存 款账户、临时存款账户。
精选课件ppt
3
*小 提 示*
➢个体工商户凭营业执照以字号或经 营者姓名开立的银行结算账户纳入单 位银行结算账户管理。
一般存款账户用于办理存款人借款转 存、借款归还和其他结算的资金收付。该 账户可以办理现金缴存，但不得办理现金 支取。
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16
• 【例题·判断题】存款人可以通过一般存款 账户理现金支取。（ 错 ）
• 【例题·多选题】下列有关银行账户的表述 中正确的有（ AC ）。 A. 一个单位D只能在一家银行开立一个 基本存款账户 B. 一个单位可以在多家银行开立多个 基本存款账户 C. 现金缴存可以通过一般存款账户办 理 D. 现金支付不能通过一般存款账户办 理
第二章 支付结算法律制度
第二节 银行结算帐户
出内业务操作课件：银行结算账户的概念及种类
C
目录
1
ONTENTS 银行结算账户
2
3 4 5
基本存款账户
一般存款账户 专用存款账户
临时存款账户
1 2
银行结算账户
银行结算账户是指银
行为存款人开立的用
于办理现金存取、转
账结算等资金收付活
银行是指在中国境内经中 国人民银行批准经营支付 结算业务的政策性银行、 商业银行、城市商业银行、 城市信用合作社、农村信
1 18
临时存款账户
0 2 功能 用于办理临时机构以及临时经营活动的资金收付 按国家现金管理的规定支取现金 注册验资的临时账户，在验资期间只收不付
0 3
适用对象 设立临时机构 异地临时经营活动 注册验资
1 19
临时存款账户
0 4 开立条件
开立情况
临时机构
异地建筑施工及 （1）开立基本存款账户规定的证 安装单位 明文件
1 15
15
专用存款账户
02 专用资金的使用范围 粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金和 党、团、工会经费等专用存款账户的现金支取应严 格按照国家现金管理的规定办理； 收入汇缴账户除向基本存款账户或预算外资金财政 专用存款户划缴款项外，只收不付，且不得支取现 金； 业务支出账户除从基本存款账户拨入款项外，只付 不收，且现金支取必须按照国家现金管理的规定办 理。
1 16
专用存款账户
0 3 开立条件
开立基本存款账户规定的证明文件； 基本存款账户开户许可证； 经有权部门批准立项的文件； 国家有关文件的规定。
1
17
17
临时存款账户
01
概念 临时存款账户是存款人因 临时需要并在规定期限内 使用而开立的银行结算账 户。 存款人有外地临时机构或 有临时经营活动时可以申 请开立临时存款账户。
初级《经济法基础》精讲课程第二节银行结算账户管理
初级《经济法基础》精讲课程第二节银行结算账户管理一、银行结算账户的概念及种类1.银行结算账户，是指银行为存款人开立的办理资金收付的人民币活期存款账户。
2.银行结算账户种类（1）按存款人分为：单位银行结算账户和个人银行结算账户。
个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。
（2）单位银行结算账户按用途分为：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户（包括零余额账户）、临时存款账户。
二、银行结算账户的开立、变更与撤销（一）银行结算账户的开立存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。
符合条件的，也可以在异地开立银行结算账户。
1.核准制：中国人民银行核准开立的账户——4个：（1）基本存款账户；（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；（3）预算单位专用存款账户；（4）合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户（简称QFII 专用存款账户）。
2.备案制：中国人民银行备案开立的账户——3个：（1）一般存款账户；（2）其他专用存款账户；（3）个人银行结算账户。
3.开立银行结算账户时：（1）签订银行结算账户管理协议；（2）建立存款人预留签章卡片：存款人为单位的，其预留签章为2个章：一是该单位的公章或财务专用章，二是法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或者盖章；存款人为个人的，其预留签章为该个人的签名或者盖章。
4. 开户许可证是中国人民银行下发的行政许可证件，是核准类银行结算账户合法性的有效证明。
【例题·多选题】下列银行账户中，需要报中国人民银行当地分支行核准的有（）。
A.个人银行结算账户B.基本存款账户C.一般存款账户D.临时存款账户（注册验资和增资验资开立的除外）『正确答案』BD『答案解析』本题考核银行结算账户的开立。
需要核准开立的账户有：（1）基本存款账户；（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；（3）预算单位专用存款账户；（4）合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户（简称QFII专用存款账户）。
单位银行结算账户的种类
单位银行结算账户的种类单位设立人民币银行结算账户的种类按照企业经营的需要，一般分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，四类账户均需到开户银行和人民银行分支机构办理相关手续：1.基本存款账户基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，任何单位只能开立一个基本存款账户。
2.一般存款账户一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，但需在基本存款账户上登记。
《办法》规定，只要存款人具有借款或其他结算需要，都可以申请开立一般存款账户。
要强调的是，一般存款账户不能在存款人基本存款账户的开户银行（指同一营业机构）开立。
3.专用存款账户《办法》规定，按照法律、行政法规和规章的规定，存款人具有特定用途需专项管理的资金，要纳入专用存款账户使用和管理。
为体现专户存储、专项管理、专款专用、专业监督的指导思想，适应新经济形势下国家对各类特定用途的资金专项管理的要求，《办法》对纳入专用存款账户管理的资金，做出了明确规定：（1）按国家法律、法规、规章和国务院的有关规定需要专项管理的资金，如预算外资金、粮棉油收购资金、基本建设资金、更新改造资金、社会保障资金等，必须纳入专用存款账户使用和管理。
（2）具有专项投资用途的资金，如证券交易结算资金、信托基金、政策性房地产开发资金等，为加强其使用和管理，保障投资人利益，一并纳入专用存款账户管理。
（3）其他需要专设账户管理的资金，如金融机构存放同业、党团工会的组织机构经费等，也纳入专用存款账户管理。
4.临时存款账户临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户，临时存款账户最长使用年限不超过两年。
有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：（1）设立临时机构。
（2）异地临时经营活动。
（3）注册验资。
存款人为临时机构的，只能在其驻地开立一个临时存款账户，不得开立其他银行结算账户。
第二节银行结算账户
• （三）银行结算账户的撤销 1.撤销情形（有以下情形之一的） （1）被撤并、解散、宣告破产或关闭
的； （2）注销、被吊销营业执照的； （3）因迁址需要变更开户银行的； （4）其他原因需要撤销银行结算账户
的。
第二节银行结算账户
• 2.不得撤销的情形——存款人尚未清 偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行 结算账户。
出具的证明文件——身份证、户口簿、 驾驶执照、护照、军官证、警官证等有效 证件。 • （三） 开立程序（了解）
第二节银行结算账户
• 【例题·判断题】个人储蓄账户的用途主 要是办理个人现金存取，但也可以办理个 人转账收付结算。( •× )
第二节银行结算账户
八、异地银行结算账户
• 异地银行结算账户是指存款人符合法 定条件，根据需要在异地开立相应的银行 结算账户。 单位或个人只要符合下列相关条件， 均可根据需要在异地开立相应的单位银行 结算账户或个人银行结算账户： 1.存款人在营业执照注册地未开立基 本存款账户的，可以在经营地开立基本存 款账户； 2.存款人在异地取得借款和有其他结 算需要的可在异地开立一般存款账户；
4.注册验资资金，应出具工商行政管理部门 核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批 文。
注意：其中第2、3项还应当出具其基本存款 账户开户登记证。
第二节银行结算账户
• 【例题·判断题】单位开设的证券交 易结算资金账户属于专用存款账户。 （ •√ ）
• 【例题·多选题】下列（ •AC ）情况 下，存款人可以申请开立临时存款账 户。 A.注册验资 B.缴纳住房基金 C.异地临时经营活动 D.支付职工差旅费
2.需出具的文件——营业执照正本或 批文或证明或登记证，如有税务登记证也 出具。
个人银行账户种类
个人银行账户种类
个人银行账户主要分为以下几种类型：
1. 个人储蓄账户：这类账户通常用于个人储蓄和资金管理。
个人储蓄账户可以用于存款、取款、转账等功能，但通常有较小的利息收益。
2. 个人结算账户：这类账户是银行为个人客户提供的用于日常资金结算和支付的账户。
个人结算账户可以用于存款、取款、转账、消费等功能，同时也可以开立网银、手机银行等电子渠道，方便客户进行账户管理和交易。
3. 个人定期存款账户：这类账户是客户在银行开立的用于存储定期存款的账户。
个人定期存款账户通常需要客户与银行签订定期存款协议，并按照约定的利率和期限进行存款。
4. 个人活期存款账户：这类账户是银行为个人客户开立的用于存储活期存款的账户。
个人活期存款账户可以随时存入和取出，但利率相对较低。
5. 个人贷款还款账户：这类账户是客户在银行开立的用于还款和还款备付的账户。
个人贷款还款账户可以用于偿还贷款本金和利息，以及支付贷款逾期罚息等。
6. 个人理财账户：这类账户是银行为个人客户开立的用于投资理财的账户。
个人理财账户可以用于购买银行理财产品、基金、保险等，同时也可以进行证券交易等投资活动。
7. 个人外汇账户：这类账户是客户在银行开立的用于存储和管理外汇资金的账户。
个人外汇账户可以用于外汇交易、境外汇款、外币理财等业务。
以上是个人银行账户的主要类型，不同类型账户的功能和使用场景有所不同，客户可以根据自己的需求选择适合自己的账户类型。
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“使用范围”中的各个账户
（1）设立临时机构；（2）异地临时经营活动；（3）注册验资
（1）使用支票、信用卡；（2）办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡
开立账户所需证明文件
①当地工商行政管理机关核发的《企业法人营业执照》或《营业执照》；②中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文；③军队军以上、武警总队财务部门的开户证明；④单位对附设机构同意开户的证明；⑤驻地有权部门对外地常设机构的批文；⑥承包双方签订的承包协议；⑦个人居民身份证和户口簿。
1）临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文；（2）异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。（3）异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。(4)注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。上述（2）（3）项，存款人还应出具其基本存款账户开户登记证。
1.中国居民，应出具居民身份证或临时身份证或户口簿或护照；2.中国人民解放军军人，应出具军人身份证件；3.中国人民武装警察，应出具武警身份证件；4.军队(武装警察)离退休干部以及在解放军军事院校学习的现役军人，可出具离休干部荣誉证、军官退休证、文职干部退休证或军事院校学员证；5.香港、澳门特别行政区居民，应出具港澳居民往来内地通行证;中国台湾地区居民，应出具台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件。居住在境内或境外的中国籍的华侨，可出具中国护照；6.外国公民，应出具护照。获得在中国永久居留资格的外国人，可出具外国人永久居留证；7.外国到边民在我国边境地区的银行开立个人银行结算账户，可出具所在国制发的《边民出入境通行证》；8.法律、法规和国家有关文件规定的其他有效证件。
办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取
存款人开立专用存款账户：（1）基本建设资金；（2）更新改造资金；（3）财政预算外资金；（4）粮、棉、油收购资金；（5）证券交易结算资金；（6）期货交易保证金；（7）信托基金；（8）金融机构存放同业资金；（9）政策性房地产开发资金；（10）单位银行卡备用金；（11）住房基金；（12）社会保障基金；（13）收入汇缴资金和业务支出资金；（14）党、团、工会设在单位的组织机构经费；（15）其他需要专项管理和使用的资金
《办法》规定，按照法律、行政法规和规章的规定，存款人具有特定用途需专项管理的资金，要纳入专用存款账户使用和管理。
临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户，临时存款账户最长使用年限不超过两年。
自然人因投资、消费、结算等需要，凭个人身份证以自然人名Байду номын сангаас开立
使用范围
办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取
银行结算账户的种类和特征（总结）表
账户种类和特征
基本存款账户
一般存款账户
专用存款账户
临时存款账户
个人银行结算账户
概念
存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，任何单位只能开立一个基本存款账户
存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，但需在基本存款账户上登记。《办法》规定，只要存款人具有借款或其他结算需要，都可以申请开立一般存款账户。要强调的是，一般存款账户不能在存款人基本存款账户的开户银行(指同一营业机构)开立。
（1）开立基本存款账户规定的证明文件；（2）基本存款账户开户登记证；（3）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；（4）存款人因其他结算需要，应出具有关证明。
（1）基本建设资金、更新改造资金，政策性房地产开发资金，住房基金，社会保障基金，应出具主管部门批文；（2）财政预算外资金，应出具财务部门的证明；（3）粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文；（4）单位银行卡备用金，应按照人民银行批准的银行卡章程的规定出具相关证明和资料；（5）证券交易保证金，应出具期货公司或期货管理部门的证明；（6）证券交易结算资金，应出具证券公司或证券管理部门的证明；（7）金融机构存放同业资金，应出具其证明；（8）收入汇缴资金和业务支出资金，应出具基本存款账户存款人有关的证明；（9）党、团、工会在单位的组织机构经费，应出具该单位或有关部门的批文或证明；（10）其他按规定需要专项管理和使用的资金，应出具有关法规，规章或政府部门的有关文件。提示：同一个证明文件，只能开立一个专用存款账户。
临时存款账户：（1）设立临时机构，例如工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等；（2）异地临时经营活动，例如建筑施工及安装单位等；临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。（3）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。
个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取。
开立资格
1)企业法人、机关、事业单位、社会团体、军队、武警部队、居民社会委员会、民办非企业组织；（2)不是法人组织，但具有独立核算资格，也可使用；非法人企业（如具有营业执照的企业集团下属的分公司）、外国驻华机构、单位设立的独立核算的附属机构。