审计名词解释(参考)

审计名词解释(参考)
审计名词解释(参考)

审计:由国家授权或接受委托的专职机构和人员,依照国家法规、审计准则和会计理论,运用专门的方法,对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督,评价经济责任,鉴证经济业务,用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。

审计职能:审计本身固有的内在功能。它是由审计本身的特征和地位所决定的,是审计本质的客观反映。审计具有经济监督的职能、经济评价的职能和经济鉴证的职能。

审计作用:根据自身的功能去完成审计任务所产生的客观效果。审计实践证明,审计具审计作用:有制约、促进和证明的作用。

审计方法:是指审计人员为了行使审计职能、完成审计任务、达到审计目标所采取的方式、手段和技术的总称。审计方法贯穿于整个审计工作过程,而不只存于某一审计阶段或某几个环节。审计工作从制定审计计划开始,直至出具审计意见书、依法做出审计决定和最终建立审计档案,都有运用审计方法的问题。

注册会计师职业道德:是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任等的总称。

独立:独立性是注册会计师执行鉴证业务的灵魂,如果注册会计师与客户之间不能保持独立,存在经济利益、关联关系,或屈从外界压力,就很难取信于社会公众。

客观:注册会计师应当力求公平,不因成见或偏见、利益冲突和他

人影响而损害其客观性。注册会计师在许多领域提供专业服务,在不同情况下均应表现出其客观性。

专业胜任能力:注册会计师应当具有专业知识、技能或经验,能够胜任承接的工作。

或有收费:收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。

审计目标:是指在一定的历史环境下,人们通过审计实践活动所期望达到的理想境地或最终结果。

审计业务约定书:是指会计师事务所与被审计单位签订的,用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。

计划审计工作:注册会计师为了完成年度财务报表的审计业务,达到预期的审计目标,在具体执行审计程序之前对审计工作所作的合理规划和安排,即制定审计计划。

总体审计策略:是对审计的预期范围和实施方式所作的规划,是注册会计师从接受审计委托到出具审计报告整个过程基本工作内容的综合计划。

具体审计计划:具体审计计划是依据总体审计策略制定的,对实施总体审计策略所需要的审计程序的性质、时间和范围等所作的详细规划与说明。

审计证据:是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息,包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信

息。

认定:是指被审计单位管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。

审计证据的充分性:是指审计证据的数量足以支持注册会计师的审计意见。

审计证据的适当性:是对审计证据质量的衡量,即审计证据在支持各类交易、账户余额、列报(包括披露)的相关认定,或发现其中存在错报方面具有相关性和可靠性。

审计工作底稿:是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据,以及得出的审计结论作出的记录。

永久性档案:是指那些记录内容相对稳定,具有长期使用价值,并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案。

当期档案:是指那些记录内容经常变化,只供当期审计使用和下期审计参考的审计档案。

重大事项:注册会计师应当根据具体情况判断某一事项是否属于重大事项,重大事项通常包括:(1)引起特别风险的事项;(2)实施审计程序的结果,该结果表明财务信息可能存在重大错报,或需要修正以前对重大错报风险的评估和针对这些风险拟采取的应对措施;(3)导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形;4)导致出具非标准审计报告的事项。注册会计师应当及时记录与管理层、治理层和其他人员对重大事项的讨论,包括讨论的内容、时间、地点和参加人员。风险评估:是指在风险事件发生之前或之后(但还没有结束),该

事件给人们的生活、生命、财产等各个方面造成的影响和损失的可能性进行量化评估的工作。

内部控制:是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性及经营的效率和效果以及对法律法规的遵守,由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策及程序。

重大错报:即是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。

控制环境:控制环境包括治理职能和管理职能,以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施

控制活动:有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。

控制测试:是测试控制运行的有效性.

实质性程序:是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。

应收账款函证:就是直接发函给被审计单位的债务人,要求核实被审计单位应收账款的记录是否正确的一种审计方法。

积极的函证方式:又称肯定式函证,是指注册会计师向第三方发出询证函,要求第三方证实有关信息,注册会计师要求被询证者在所有的情况下必须回函,确认询证函所列示信息是否正确,或填列询证函要求的信息。消极的函证方式:又称否定式函证,是指注册会计师向第三方发出询证函,要求第三方证实有关信息,注册会计师只要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函。

询证函:查询是审计人员对有关人员进行书面或口头询问以获取审计证据的方法。函证是指审计人员为印证被审计单位会计记录所载事

项而向第三者发函询证的一种方法。

符合性测试:指审计人员在对被审计单位内部控制进行初评的基础上,为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行,贯彻执行的实际效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动。

期后事项:指会计报表日与审计外勤工作结束日期间发生的以及审计外勤工作结束日到会计报表公布日发生的对会计报表产生影响的事项。

肯定式函证法:亦称正面式函证法或积极式函证法,指审计人员向被审计单位的债务人(债权人)发出的询证函,要求收函人证实所查证的人欠、欠人款项是否正确并复函的一种方法。

管理建议书:指注册会计师在进行审计工作中,针对审计过程中注意到的,可能导致被审计单位会计报表重大错报或漏报的内部控制制度重大缺陷提出的书面建议。

内部控制制度:指为了保护具有组织结构的经济主体的资产完整保证会计资料和其他有关资料的真实性和正确性,提高经营效率,促进经营方针的贯彻实施,在经济主体的内部建立或采用的一系列相互联系、相互制约的方法、程序和行为准则。

函证法:指审计人员为查清被审计单位的某项记录正确与否,通过发函到有关单位有关人员进行查对,以取得证明材料的一种调查方法。

调节法:指为验证某一项目数据的正确性,使两个独立和各自分离的相关数据,通过调整而趋于一致的审计方法。

期后事项:指资产负债表日与审计报告日期间发生的,以及审计报告日到会计报表公布日发生的对会计报表产生影响的事项。

内部控制:指在特定的组织内部为执行国家方针政策及本组织经营决策、实现既定目标,维护资产完整,保证财务收支合法性、合规性和会计信息真实性、正确性以及保障经济运作的效益性而进行的驾驭和支配。

内部控制制度:指为了保护具有组织结构的经济主体的资产完整,保证会计资料和其他有关资料的真实性和正确性,提高经营效率,促使经营方针的贯彻实施,在经济主体的内部建立或采用的一系列相互联系、相互制约的方法、程序和行为准则。

审计抽样:指审计人员在实施测试时,从被审计总体中选取一定数量的样本进行审计,通过样本的审计结果来推断被审计总体特征的一种审计技术方法。

审计工作底稿:是指注师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据、以及得出的审计结论做出的记录。

永久性档案:是指那些记录内容相对稳定,具有长期使用价值,并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案。

当期档案:是指那些记录内容在各年之间经常变化,主要供当期审计使用和下期审计参考的审计档案。

重要性:如果一项错报单独或联通其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策,则该项错报是重大的。

审计风险:注册会计师对含有重要错误的财务报表表示不恰当审计

意见的风险

抽样风险:是指注册会计师根据样本得出的结论,与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性

抽样单元:构成总体的个体项目

系统选样:也称等距选样,是指按照相同的间隔从审计对象总体中等距离地选取样本的一种选样方法。采用系统选样法,首先要计算选样间距,确定选样起点,然后再根据间距顺序地选取样本。

随意选样:也称任意选样,是指注册会计师不带任何偏见地选取样本,即注册会计师不考虑样本项目的性质、大小、外观、位置或其他特征而选取总体项目

重大错报风险:重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。在设计审计程序以确定财务报表整体是否存在重大错报时,注册会计师应当从财务报表层次和各类交易、账户余额、列报(包括披露,下同)认定层次考虑重大错报风险

控制测试:对控制运行的有效性进行测试

审计业务约定书:会计师事务所与被审计单位签订的,用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议

分析程序:注师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系,对财务信息作出评价

实质性程序:注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。

审计名词解释及简答

审计学名词解释 1、政府审计:又称国家审计,是指国家审计机关依法所进行的审计,是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地方各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督,在独立行使审计监督权的过程中,不受其他行政机关、社会团体和个人 2、或有收费:是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。 3、审计重要性:是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度,这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。 4.内部控制:是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守,由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。 5.函证:是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息,通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明获取和评价审计证据的过程。 6.存货监盘:是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点,并对已盘点的存货进行适当检查。 7.注册会计师审计:又称民间审计、社会审计,是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。 8.重大过失:是指连起码的职业谨慎都没有保持,对业务或事项不加考虑,满不在乎,根本没有遵守专业标准或严重违背审计准则而导致审计失败。 9.审计:是指由国家授权或接受委托的专职机构和人员,依照国家法规、审计准则和会计理论,运用专门的方法,对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督,评价经济责任,鉴证经济业务,用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。专业胜任能力:是指注册会计师应当具有专业知识、技能或经验,能够胜任承接的工作。 10.专业胜任能力 11.内部审计是指组织专职审计机构或人员实施的审计,是组织内容的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及其内部控制的适当性、合法性有效性来促进组织目标的实现。 12.鉴证业务是指注册会计师对鉴证信息提出结论,以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程序的业务。 13.审计业务约定书是指会计师事务所与被审计单位签订的,用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议书。 14.审计工作底稿:是指注册会计师对制定的审计计划,实施的审计程序、获取的相关审计证据以及得出的审计结论作出的记录。 15.审计失败:是指注册会计师在审计过程中有过失甚至欺诈作为。被揭发后需要承担法律责任的情形。16.控制测试:是指在了解内部控制的基础上,为了确定内部控制政策和程序的设计与执行是否有效而实施的审计程序。 17.风险评估程序:是指注册会计师为了解被审计单位及其环境而实施的程序。 18.顺查法:是指按照会计核算的处理顺序依次进行检鳓,瓣的一种方法。 19.审计质量控制:是指会计师事务所为了确保审计工作质量符合注册会计师执业准则的要求对审计的各种业务活动或行为进行有计划的监督、综合和协调的一种活动或行为。 20.政府审计:又称国家审计,是指国家审计机关依法所进行的审计,是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地方各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督,在独立行使审计监督权的过程中,不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。 21.或有收费:是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。 22.审计重要性:是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度,这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。 23.内部控制:是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守,由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。 24.函证:是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息,通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明获取和评价审计证据的过程。 25.存货监盘:是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点,并对已盘点的存货进行适当检查。 26.注册会计师审计:又称民间审计、社会审计,是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行

大学考试考卷《审计学》及答案

大学考试试卷《审计学》及答案 2011年8月份《审计学》课程考试 模拟试卷 考试形式:闭卷试卷类型:(A) ☆注意事项:1、本考卷满分共:100分;考试时间:90分钟。 2、所有试题必须答到试卷答题纸上,答到试卷上无效。 3、考试结束后,考生须将试卷和试卷答题纸一并交回。 学习中心______________ 姓名____________ 学号____________ 一、单项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分) 1、审计产生的客观基础是()。 A.剩余产品的出现,产生了记录的需要,也就对应产生对其监督的需求 B.社会分工的产生,使得一部分人专门从事独立的查账活动 C.受托经济责任关系的出现,需要对这一责任关系进行确认或解除 D.英国南海公司破产,使人们认识到需要独立的经济监督以保护相关利益者的利益2、会计师事务所不得从事的业务是()。

A.会计报表审计 B.以净资产增资的审验 C.会计报表审阅D.税收征管 3、注册会计师在执行审计业务或其他鉴证业务时,应当保持()。 A.经济上的独立B.形式上的独立 C.实质上的独立D.实质上和形式上的独立 4、在财务报表审计中,管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是()。 A.保证财务报表不存在重大错报 B.选择适用的会计准则和相关的会计制度 C.选择和运用恰当的会计政策 D.根据企业的具体情况,做出合理的会计估计 5、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是()。 A.评估的错报风险越高,则可接受的检查风险越低,需要的审计证据可能越多 B.评估的错报风险越高,则可接受的检查风险越高,需要的审计证据可能越少 C.评估的错报风险越低,则可接受的检查风险越低,需要的审计证据可能越少

审计学期末考试试卷及答案

审计学课程期末考试试卷 一、名词解释(每题5分,共25分) 1、审计证据 2、复算法 3、逆查法 4、详查法 5、审计工作底稿 二、单选题(每题2分,共20分) 1、CPA对下列( D ) 的应收账款最应当使用积极式函证 A、账龄短且金额大 B、账龄短且金额小 C、账龄长且金额小 D、账龄长且金额大 2、在下列审计证据中,作为审计证据主要组成部分,被称为基本证据的是( A ) A、书面证据 B、口头证据 C、实物证据 D、环境证据 3、注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了( D ) A、查明客户是否漏盘某些重要的存货 B、鉴定存货的质量 C、了解盘点指示是否得到贯彻执行 D、获得存货是否实际存在的证据 4、下列关于口头证据的说法不正确的是( D ) A、口头证据本身一般不足以证明事情的真相 B、口头证据往往小就要得到其他相应证据的支持 C、注册会计师应把重要的口头证据尽快记录,必要时还应获得被询问者 的签名确认 D、口头证据比书面证据更易获取,更为及时,而越及时的证据越可靠, 故而口头证据一般比书面证据更可靠 5、下列审计证据中证明力最强的是( A ) A、被审计单位律师关于被审计单位资产所有权的证明函件 B、银行对帐单 C、被审计单位开具的付款支票

D、被审计单位填制的收料单 6、为了确保企业有价证券的账实相符,应该建立定期的( C )制度。 A、内部审 B、对账核对 C、实地盘点 D、分析检查 7、注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析从而获取审计证据的方法是( D ) A、检查 B、观察 C、计算 D、分析性复核 8、以下不属于分析性复核的是( C ) A、将本年的折旧费用金额与上年相比较 B、确定两年间销售收入的差额 C、将本年期初余额与上年期末余额相比较 D、将销售毛利率与行业水平相比较 9、应收帐款的函证时间最好安排在被审计年度的( C ) A、年中 B、年初 C、与资产负债表日临近的时间 D、审计外勤工作结束日 10、注册会计师王惠决定对Z公司的应付账款实施函证程序,以下所列的各个函证对象中,( D )可能最恰当的。 A、重要的供货方 B、金额不大,但为企业重要供货人的债权人 C、金额较大的债权人 D、金额为零,但为企业重要供货人的债权人 三、多项选择题(每题4分,共20分) 1、审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程,一般包括三个主要的阶段( ABC )。 A计划阶段 B实施审计阶段 C审计完成阶段 D期后事项审计阶段 2、计算固定资产原值与本期产品产量的比率,并与以前期间相关指标进行比较,注册会计师可能发现( BCD )。 A资本性支出和收益性支出区分的错误 B闲置的固定资产 C增加的固定资产尚未作会计处理 D减少的固定资产尚未作会计处理 3、对内部控制制度最终的评价结果,根据可信赖程度的高低,可以分为

审计名词解释和简答题

一、名词解释题(每小题2分,共5小题,共10分) 1.审计:是一种独立的经济监督、财务报表的鉴证和经济活动的鉴证及咨询活动。 2.鉴证业务:是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论,以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。 3.审计质量控制:是会计师事务所为了确保审计质量符合独立审计准则的要求而建立和实施的控制政策和程序的总称。 4.审计职业道德规范:是对审计人员的职业品德、职业纪律、专业胜任能力以及职业责任等的总称。 5.审计业务约定书:是指会计师事务所与被审计单位签订的,用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。 6. 审计证据:是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息,包括财务报表依据的会计记录中所含有的信息和其他信息。 7. 审计依据:是注册会计师衡量审计对象公允性、合法性、一贯性的尺度,是注册会计师据以提出审计意见、做出审计结论的客观标准。 8. 审计工作底稿:是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据,以及得出的审计结论做出的记录。 9. 重要性:指在具体环境下的财务报表中错报金额和性质的严重程度。如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策,则该项错报是重大的。 10. 审计风险:指的是财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。 11. 风险评估:是指以了解被审计单位及其环境为内容,以识别和评估财务报表重大错报风险为目的,在设计和实施进一步审计程序之前实施的程序。 12. 内部控制:是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守,由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。 13.审计抽样:是指审计人员对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序,使所有抽样单元都有被选取的机会。通过获取和评价与被选取项目的某些特征有关的审计证据,以形成或帮助形成对从中抽取样本的总体结论。 14. 核算误差:核算误差是因为企业对经济业务进行了不正确的会计核算而引起的误差,用审计重要性原则来衡量每一项核算误差,又可把这些核算误差区分为建议调整的不符事项和不建议调整的不符事项。 15. 审计报告:是注册会计师根据审计准则的规定,在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。审计报告是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的最终产品。 五、简答题(试题中一般为3题,每题5分,共15分) 1.简述中国注册会计师执业准则的基本框架的具体内容。 答:由审计审阅与其他鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则三大部分构成。 第一部分审计、审阅与其他鉴证业务准则(45个),具体包括中国注册会计师鉴证业务准则(1个)、中国注册会计师审计准则(41个)、中国注册会计师审阅业务准则(1个)中国注册会计师其他鉴证业务准则(2个); 第二部分中国注册会计师相关服务准则(2个); 第三部分会计师事务所质量控制准则(1个)。 2.简述鉴证业务的定义、要素和目标。 答:定义:是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论,以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。 要素:鉴证业务基本准则规范了鉴证业务的三方关系、鉴证对象、标准、证据和鉴证报告等鉴证要素,这些要素构成了一个完整的“鉴证链”。 目标:合理保证的鉴证业务目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平,以此作为以积极方式提出结论的基础。 有限保证的鉴证业务目标是注册会计师讲鉴证业务风险降至该业务环境下可就收的水平,以此作为以消极方式提出结论的基础。

审计名词解释及解答

1.专业胜任能力:专业胜任能力就是指为提供高质量得专业服务,注册会计师必 须具备得职业品德、学识与经验、专业训练以及足够得分析、判断能力。 2.观察:就是指注册会计师察瞧相关人员正在从事得活动或执行得程序。 3.审计风险:就是指当财务报表存在重大错误时,注册会计师发表不恰当审计 意见得风险。 4.内部控制:就是指被审计单位为了合理保证财务报告得可靠性、经营得效率与 效果以及对法律法规得遵守,由治理层、管理层与其她人员设计与执行政策与程序。 5.试述注册会计师得审计业务内容:①审查企业会计报告②验证企业资本③办 理企业合并、分立、清算事宜中得审计业务④办理法律、行政法规规定得其她审计业务 6.试述审计工作底稿得三级复核制度 7.试述销售循环得细节测试程序:①测试登记入账得销货业务就是否真实②测 试已发生得销货业务就是否均已等级入账③测试登记已入账得销货业务估计就是否准确④测试登记已入账得销货业务得分类就是否正确⑤测试销货业务得记录就是否及时⑥测试销货业务就是否已正确地记入明细账并准确地汇总。 8.会计报表审计:又称财务报表审计,就是对被审计单位得财务报表(如资产 负债表、利润表、股东权益变动表与现金流量表)、财务报表附注及相关辅助表进行得审计。 9.审计目标:在一定得历史环境下,审计主题通过审计时间活动所期望达到得 境地或最终结果,它体现了审计得基本职能,就是构成审计理论结构得基石,就是整个审计系统运行得定向机制,就是审计工作得出发点与落脚点。 10.重新计算:就是指注册会计师以人工方式或使用计算机附注审计技术,对记录 或文件中得书籍计算得准确性进行核对。重新计算通常包括计算销售发票与存货得总金额,加总日记账与明细账,检查折旧费用与预付费用得计算,检查应纳税额得计算等. 11.挪用补空:就是指故意在结算日将银行存款从一家银行转移到另一家银行,李 雍存款与收款得时间间隔造成银行寻款余额暂时高估,以掩饰货币资金短缺或达到粉饰财务报表得目得。 12.试述可能对注册会计师职业道德基本原则产生威胁得五种情形:①自身利益 导致得威胁②自我评价导致得威胁③过度推介导致得威胁④密切关系导致得威胁⑤外在压力导致得威胁。61 13.试述针对财务报表层次重大错报风险得总体应对措施:①向项目组强调在收 集与评价审计证据过程中保持职业怀疑态度得必要性②分派更有经验得或具特殊技能得注册会计师,或李雍专家得工作.③提供更多得督导④在选择进一步审计程序时,应当注意使用某些程序不被管理层预见或事先了解⑤对拟实施得审计程序得性质、时间与范围作适当得调整。 14.试述对银行存款得实质性测试程序:银行存款得实质性程序一般包括以下几 个方面:①核对银行存款日记账余额与总账余额就是否相等②分析程序③审查银行存款余额调节表④函证银行存款余额⑤验证银行存款收支得截止日

审计名词解释

1、审计审计是由独立的人员对特定经济实体的可计量的信息及所反映的经济活动,客观地收集和评价证据,以确定并报告这些信息与既定标准符合程度的一个系统过程。 3、审计业务约定书审计业务约定书是指会计师事务所与被审计单位签订的,用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。 4、风险评估程序注册会计师应当了解被审计单位及其环境,以足够识别和评估财务报表重大错报风险,设计和实施进一步审计程序。为了解被审计单位及其环境而实施的程序称为“风险评估程序”。 5、重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。注册会计师应当从财务报表和各类交易、账户余额、列报(包括披露)认定层次考虑重大错报风险。 6、控制测试的时间①确定实施控制测试的时间;②确定拟信赖的相关控制的时点或期间。如果仅需要测试控制在特定时点的运行有效性,CPA只需获取该时点的审计证据;如果测试某一期间的控制,CPA应当获取控制在该期间运行有效性的审计证据。 7、审计证据的概念审计证据是指CPA为了得出结论、形成审计意见而使用的所有信息,包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。 8、分析程序指注会通过研究不同财务数据之间以及财务数据域非财务数据之间的内在关系,对财务信息作出评价。在实施分析程序时,注册会计师应当考虑将被审计单位的财务信息与下列各项信息进行比较:①以前期间的可比信息;②被审计单位的预期结果或者注册会计师的预期数据;③所处行业或同行业中规模相近的其他单位的可比信息。 9、审计工作底稿的概念是指CPA对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据,以及得出的审计结论作出的书面记录。 10、重要性的概念重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则该项错报是重大的。 11、可容忍错误将重要性的初步判断在各帐户余额之间,每个具体帐户余额所分摊的重要性的初步判断,就是“可容忍错误”。在将重要性的初步判断在各资产负债表帐户之间分配时,审计人员必须考虑到特定帐户发生错报的可能性和验证该帐户可能需要花费的成本。 12、期望审计风险是指审计完成并发表无保留审计意见之后,审计人员所愿意承担的一种主观确定的、财务报表未公允表达的风险。 13、特别风险作为风险评估的一部分,注册会计师应当运用职业判断,确定识别的风险哪些是需要特别考虑的重大错报风险。这些需要特别考虑的重大错报风险就是“特别风险”。14、非常规交易非常规交易是指由于金额或性质异常而不经常发生的交易。如企业并购、债务重组、重大或有事项等。 15、检查风险检查风险是指某一认定存在错报,该错报单独或连同其它错报是重大的,但CPA未能发现这种错报的可能性。检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性,即检查风险是审计程序的有效性和注册会计师运用审计程序有效性的函数。 16、控制活动控制活动是指对所确认的风险采取必要措施,以保证单位目标实现的政策与程序。它包括:①业绩评价;②信息处理控制;③实物控制;④职务分离。 我国的定义:控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序,包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。 17、信息系统与沟通我国的定义:如财务报告相关的信息系统,包括用以生成、记录、处理和报告交易、事项和情况,对相关资产、负债和所有者权益履行经营管理责任的程序和记录。 18、抽样风险是指CPA根据样本得出的结论,与总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性。 19、非抽样风险指由于某些与样本规模无关的因素而导致CPA得出错误结论的可能性。 21、积极的函证方式注册会计师应当要求被询证者在所有情况下必须回函,确认询证函多列示信息是否正确,或填列询证函要求的信息。在采用积极的函证方式是,只有CPA收到回函,才能为财务报表认定提供审计证据。 22.鉴定业务:指注会对鉴定对象信息提出结论,以增强除责任方之外的预期使用者对鉴定对象信息信任程度的业务 23.合理保证:要求注会通过不断修正的、系统的执业过程,获取充分、适当的证据,对鉴定对象信息整体提出结论,提供一种高水平但非百分之百的保证 24.审计目标:指在一定历史环境下,人们通过审计实践活动所期望达到的理想境地或最终结果 25.认定:指被审计单位管理层对财务报表中的各种业务和相关账户所作的陈述或声明 26.进一步审计程序:指注会针对评估的各类交易、账户余额、列报人认定层次重大错报风险实施的审计程序,包括控制测试和实质性程序

审计名词解释及解答讲解学习

1.专业胜任能力:专业胜任能力是指为提供高质量的专业服务,注册会计师必 须具备的职业品德、学识与经验、专业训练以及足够的分析、判断能力。 2.观察:是指注册会计师察看相关人员正在从事的活动或执行的程序。 3.审计风险:是指当财务报表存在重大错误时,注册会计师发表不恰当审计意 见的风险。 4.内部控制:是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和 效果以及对法律法规的遵守,由治理层、管理层和其他人员设计和执行政策和程序。 5.试述注册会计师的审计业务内容:①审查企业会计报告②验证企业资本③办 理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务④办理法律、行政法规规定的其他审计业务 6.试述审计工作底稿的三级复核制度 7.试述销售循环的细节测试程序:①测试登记入账的销货业务是否真实②测试 已发生的销货业务是否均已等级入账③测试登记已入账的销货业务估计是否准确④测试登记已入账的销货业务的分类是否正确⑤测试销货业务的记录是否及时⑥测试销货业务是否已正确地记入明细账并准确地汇总。 8.会计报表审计:又称财务报表审计,是对被审计单位的财务报表(如资产负 债表、利润表、股东权益变动表和现金流量表)、财务报表附注及相关辅助表进行的审计。 9.审计目标:在一定的历史环境下,审计主题通过审计时间活动所期望达到的 境地或最终结果,它体现了审计的基本职能,是构成审计理论结构的基石,是整个审计系统运行得定向机制,是审计工作的出发点和落脚点。 10.重新计算:是指注册会计师以人工方式或使用计算机附注审计技术,对记录 或文件中的书籍计算的准确性进行核对。重新计算通常包括计算销售发票和存货的总金额,加总日记账和明细账,检查折旧费用和预付费用的计算,检查应纳税额的计算等。 11.挪用补空:是指故意在结算日将银行存款从一家银行转移到另一家银行,李 雍存款和收款的时间间隔造成银行寻款余额暂时高估,以掩饰货币资金短缺或达到粉饰财务报表的目的。 12.试述可能对注册会计师职业道德基本原则产生威胁的五种情形:①自身利益 导致的威胁②自我评价导致的威胁③过度推介导致的威胁④密切关系导致的威胁⑤外在压力导致的威胁。61 13.试述针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施:①向项目组强调在收 集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性②分派更有经验的或具特殊技能的注册会计师,或李雍专家的工作。③提供更多的督导④在选择进一步审计程序时,应当注意使用某些程序不被管理层预见或事先了解⑤对拟实施的审计程序的性质、时间和范围作适当的调整。 14.试述对银行存款的实质性测试程序:银行存款的实质性程序一般包括以下几 个方面:①核对银行存款日记账余额与总账余额是否相等②分析程序③审查银行存款余额调节表④函证银行存款余额⑤验证银行存款收支的截止日期 ⑥审查外币银行存款的折算是否正确⑦抽查大额银行存款收支⑧确定银行

2009.4-2013.4自学考试审计学名词解释、简答题、论述题精心归集整理

名词解释: 2009.4 1. 审计流程 答:是指审计人员在具体的审计过程中所采取的行动和步骤。(1分)审计流程包括广义和狭 义两方面的含义。广义的审计流程是指审计人员从接受审计项目开始,到审计工作结束的全部过 程;狭义的审计流程是指审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取的步骤和方法。 (1分) 2. 分析性复核 答:是指审计人员对被审计单位重要的比率或趋势进行的分析,包括调查异常变动以及这些重 要比率或趋势和预期数额和相关信息的差异。(1分)分析性复核常用的方法有绝对数的比较分 2009.7 31.经济效益审计 32.当期档案 答:是指那些记录内容在各年之间经常变化,主要供当期审计使用和下期审计参考的审计档案。 2010.4 31、鉴证业务 答:是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论,以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。它主要包括审计业务、审阅业务和其他鉴证业务等。 32、风险评估程序 答:为了解被审计单位及其环境而实施的程序称为风险评估程序,其目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险。 2010.7 31、独立性 答:独立性是指实质上的独立和形式上的独立。实质上的独立是指注册会计师在发表意见时其职业判断不受影响,公正执业,保持客观和职业怀疑态度,(1分)形式上的独立是指会计师事务所或鉴定小组避免出现这样重大的情形,使得拥有充分相当信息的理性第三人推断其公正性、客观性或职业怀疑态度受到损害(1分)。 32、重要性 答:重要性是指审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度,这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策(2分)。

或:如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策,则该项错报是重大的(2分)。 2011.4 31.或有收费:收费和否或收费多少以鉴证结果或成就实现特定目标为条件。32.审阅业务:是注册会计师在实施审阅程序的基础上,说明是否注意到某些事项,使其相信财务报表没有按照使用的会计准则和相关会计制度的规定编制,未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量。2011.7 31.经营审计 答:注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效果和效率,而对其经营程序和 方法进行的评价。 32.内部证据 答:内部证据是指由被审计单位内部机构或者职员编制和提供的书面证据。如被审计单位的会计记录、管理层的声明书以及其他各种由被审计单位编制和提供的有关书面文件、 2012.4 31.控制环境 分析:P142 答:控制环境:包括治理职能和管理职能,以及治理层和管理对内部控制及其重要性的态度,认识和措施,良好的控制环境是实施有效内部控制和基础 32.审计工作底稿 分析:P131 答:审计工作底稿:是指注册会计师对指定的审计计划,实施的审计程序,获取的相关审计证据,以及得出的审计结论作出的记录,是审计证据的载体,是注册会计师在审计过程中获取的资料,形成的审计工作记录 2012.7 31.特别风险 答:特别风险是注册会计师需要特别考虑的重大错报风险,需要特别考虑的重大错报风险是很可能导致财务报表出现重大错报的风险。 32.普通过失 答:普通过失是指注册会计师没有保持职业上应有的合理的职业谨慎,没有完全遵守专业准则的要求导致的审计失败。 2013.4

审计名词解释

名词解释: 1、1.风险导向审计的核心是对财务报表重大错报风险的“识别、评估和应对”。 2.审计风险模型(1)根据新的审计风险模型,审计风险=重大错报风险×检查风险,注册会计师通过了解被审计单位及其环境,评估重大错报风险(请链接教材第十三章的“风险评估”)来确定检查风险;(2)为了控制检查风险,注册会计师需设计和实施进一步审计程序以确保最终将审计风险控制在可接受的低水平(请链接教材第十四章的“风险应对”);(3)在对财务报表重大错报风险的“识别、评估和应对”过程中必须考虑舞弊 2、违约:合同的一方或多方未能履行合同条款规定的业务。 普通过失:没有保持应有的职业谨慎,没有完全遵循专业准则的要求 重大过失:起码的职业谨慎都没有保持,根本没有遵循执业准则或没有按专业准则的进本要求执行审计 欺诈:为达到欺骗或坑害他人的目的,明知委托单位的财务报表有重大错报,却加以虚伪的陈述,出具无保留意见的审计报告。 3、独立性:指不收外来力量控制、支配,按照一定之规形式。实质上:实质上的独立性是一种内心状态,要求注册会计师在提出结论时不受有损于职业判断的因素影响,能够诚实公正行事,并保持客观的职业怀疑态度。形式上:要求注册会计师避免出现这样重大的事实和情况,使得一个理性且掌握成分信息的第三方在权衡这些事实和情况后,很可能退订会计师事务所或者项目组成员的诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害。 4、审计计划:是指注册会计师为了完成各项审计业务,达到预期的审计目标,在具体执行审计程序之前编制的工作计划。审计计划通常可分为总体审计计划和具体审计计划两部分。 5、重要性水平:审计重要性是指被审计单位财务报表中可能存在的不影响财务报表使用者作出经济决策和判断的错报及漏报的最大限额。 6、审计风险:指财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。 7、函证:注册会计师直接从第三方(被询证者)获取书面答复以作为审计证据的过程,书面答复可以采用纸质、电子或者其他介质等形式。当针对的是与特定账户余额及其项目相关认定时,函证常常是相关的程序。 8、分析程序:指出册会计师通过分析不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系,对财务信息作出评价。分析程序还包括在必要时对识别出的、与其他相关信息不一致或与预期值差异重大的波动或关系进行调查。 9、抽样风险:指注册会计师根据样本得出的结论,可能不同于如果对整个总体实施与样本相同的审计程序得出的结论风险。它是由抽样引起的,与样本规模和抽样方法有关。 10、审计抽样:指注册会计师对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序,使所有抽样单元都有被选取的机会,为注册会计师针对整个总体得出结论提供合理基础。 11、内部控制:是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守,由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。 12、截止测试的目的:确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确,即是否有应计入本期被推迟至下期,或者应计入下期的是否提前至本期。关键日期:发票,记账,发货审查关键:检查三个日期是否归属于同一适当会计期间是主营业务收入截止测试的关键。三条审计线路:以账簿记录&销售发票&发运凭证为起点. 13、实质性程序:旨在发现认定层次重大错报,包括细节测试和实质性分析程序。设计实质性程序包括识别与测试目的相关的情况,这些情况构成相关认定的错报。检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序。 14、细节测试:对实质性程序进行分类中的一种(实质性程序分为细节测试和实质性分析程

审计学简答和名词解释

审计学简答题名词解释 1.按照审计所依据的基础和使用的技术分类,审计分为哪几类 答:按照审计所依据的基础和使用的技术分类,审计可分为三类,第一类,账项基础审计,又称为详细审计,是在被审计单位规模较小、业务较少、账目数量不多以及审计技术和方法不发达的特定审计环境下产生的。第二类为制度基础审计、第三类为风险导向审计三类。 2.审计按照审计主体分类分为哪几类 答:审计按照审计主体分类,可以将审计分为三类,第一类为政府审计,又称为国家审计,是指国家审计机关依法所进行的审计,是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地主各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督,在独立行使审计监督权的过程中,不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。第二类为内部审计,是指组织内部专职审计机构或人员实施的审计,是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它能过审查和评价经营活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。第三类为注册会计师审计,又称为民间审计、社会审计,是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。 3.注册会计师职业道德的基本原则包括哪些 答:注册会计师职业道德的基本原则有五类,第一类为独立、客观、公正,其中独立性是注册会计师执行鉴证业务的灵魂,所谓独立性,是指实质上的独立和形式上的独立。客观性要求注册会计师应当力求公平,不因成见或偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观性。公正性要求注册会计师在提供专业服务时,应当坦率、诚实,保证公正。第二类为专业胜任能力和应有关注。其中专业胜任能力要求注册会计师应当具有专业知识、技能或经验,能够胜任承接的工作,应有关注要求注册会计师在执业过程中保持职业谨慎,以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性,并对产生怀疑的证据保持警觉。第三类为保密,保密性要求注册会计师与客户的沟通,必须建立在为客户信息保密的基础上。第四类为职业行为,职业行为要求注册会计师的行为应符合本职业的良好声誉,不得有任何损害职业形象的行为。这一义务要求注册会计师履行对社会公众、客户和同行的责任。第五类为技术准则,它要求注册会计师应当遵照相关的技术准则提供专业服务。其中,应当遵守的技术准则有中国注册会计师执业准则、企业会计准则和与执业相关的其他法律、法规和规章。 4.根据《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》规定,注册会计师应当保持职业怀疑态度,运用职业判断,评价审计证据的什么 答:(1)审计证据的充分性。审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持注册会计师的审计意见。注册会计师判断证据是否充分,应当考虑六方面因素:审计风险、具体审计项目的重要程度、注册会计师及其业务助理人员的经验、审计过程中是否发现错误或舞弊、审计证据质量、总体规模与特征。(2)审计证据的适当性,审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量,即审计证据在支持各类交易、账户余额、列报的相关认定,或发现其中存在错报方面具有相关性和可靠性。相关性和可靠性是审计证据适当性的核心内容,只有既相关又可靠的审计证据才是高质量的。 5.在中国注册会计师执业准则体系中属于鉴证业务准则的是哪些 答:(1)鉴证业务基本准则。(2)审计准则是用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。(3)审阅准则是用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。(4)其他鉴证业务准则是用以规范注册会计师执行历史财务信息审计或审阅以外的其他鉴证业务,根据鉴证业务的性质和业务约定的要求,提供有限保证或合理保证。 6.审计业务约定书的必备条款包括哪些内容

审计学名词解释

审计学名词解释

名词解释 审计:由国家授权或接受委托的专职机构和人员,依照国家法规、审计准则和会计理论,运用专门的方法,对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督,评价经济责任,鉴证经济业务,用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。 职业道德:注册会计师的职业道德,是指注册会计师的职业品德职业纪律专业胜任能力及执业责任等的总称。 审计证据:是指注册会计师为了得出审计结论形成审计意见而使用的所有信息,包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。 审计重要性:重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策,则该项错报是重大的。 控制测试:是在了解内部控制的基础上,为了确定内部控制政策和程序的设计与执行是否有效而实施的审计程序,其目的是测试内部控制在防止

发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性,从而支持或修正重大错报风险的评估结果,据以确定实质性程序的性质时间和范围。 或有收费:是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件,会计师事务所不得以或有收费方式提供鉴证服务。 审计准则:是用来规范审计人员执行审计业务,获取审计证据,形成审计结论,出具审计报告的专业标准。它是审计人员在执行审计业务时必须遵循的行为规范和指南,同时也是衡量审计工作质量的尺度和标准。 审计质量控制:是指会计事务所为了确保审计工作质量符合注册会计师执业准则的要求对审计的各种业务活动或行为进行有计划的监督,综合和协调的一种活动或行为。 审计业务约定书:是指会计师事务所与被审计单位签订的,用以记录和确认审计业务的委托和受托关系审计目标和范围双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。 风险评估程序:注册会计师了解被审计单位及其环境,目的是为了识别和评估财务表表重大错报风险。审计工作底稿:是指注册会计师对指定的审计计划,

名词解释简答答案

名词解释: 1、审计(P7) 审计是由独立的人员对特定经济实体的可计量的信息及所反映的经济活动,客观地收集和评价证据,以确定并报告这些信息与既定标准符合程度的一个系统过程。 2、审计目标(P21) (1)审计的目标是对管理层认定的再认定(具体目标) (2)审计的总目标:是对被告审计企业单位的财务报表的合法性,公允性发表意见。 3、CPA CPA(certified public accountant)是注册会计师的简称,是指依法取得注册会计师证书并接受委托从事审计和会计咨询,会计服务的执业人员。 4、CPAO 5、审计证据(39) 审计证据是指注册会计师为了得出审计结论,形成审计意见而使用的所有信息,包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。 6、审计工作底稿(47) 审计工作底稿是指注册会计师对特定的审计计划,实施的审计程序,获取的相关审计证据,以及得出的审计结论作同的记录。 7、重要性(55) 重要性取决于具体环境下对错报金额和性质的判断,重要性可视为财务报表中包含错报能否影响财务报表使用者对财务报表全面反映的整体理解的“临界点”超过该“临界点”就会影 8、审计风险(61) 审计风险是指注册会计师发表了一个不适当意见的风险,这包括了两层含义:当财务报表没有公允揭示而注册会计师却认为已公允揭示,或财务报表总体上已揭示而注册会计师却认为没有公允揭示。 9、内部控制(30) 内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠,经营的效率和效果以及对法律法规的遵守,由冶理层,管理层和其他人员设计和执行的政策和程序,包括以下要素:(!)控制环境(2)风险评估过程(3)信息系统与沟通(4)控制活动(5)对控制的监督

审计学基础复习题及答案(1)学习资料

中南大学现代远程教育课程考试(专科)复习题及参考答案 《审计学基础》 一、专业名词解释题: 1. 审计主体:审计主体,具有专职资格和能力的人员。审计人员必须有确定的能力熟知既定 的标准,并且能够确定为得出适当结论所需审计证据的类型和数量。就外部审计而言,是指那些具有注册会计师资格或审计师资格的人员;就内部审计而言,是指独立于单位会计机构而又详知单位会计制度及监督制度的被赋予监督权、审计权的人员。 2.审计对象:是特定经济实体或特定事项的可计量的信息证据。可计量的信息有很多形式, 但共同特点是有可确认、证实的形式。 3. 审计客体:即审计谁的可计量的信息证据,解决审计“谁”的问题。在大多数情况下,经 济实体与法人实体一致,比如股份有限公司、政府单位、合伙公司等。但在某些情况下,经济实体有可能是企业中的一个部门、车间,有时甚至是个人。 4. 审计性质:审计是一项具有独立性的经济监督活动,是在独立基础上的客观计量和评价。 5.审计利害关系人:是指所有使用和依赖审计报告的个体。对一个企业来说,审计利害关系 人通常包括股东、管理当局、债权人、政府机构和一般社会公众。 6. 政府审计:政府审计是国家审计机关代表国家依法对政府机构及国有企业进行的审计。政 府审计的主要特点是具有强制性。 7. 内部审计:内部审计是由各单位自身设置的相对独立的审计部门对单位内部进行的审计。 内部审计有利于单位内部控制、管理的实施与改进,但由于内部审计是由单位内部人员所完成,其独立性相对较弱。 8.注册会计师审计:是由政府有关部门审核批准的注册会计师组成的会计师事务所所进行的审计。会计师事务所不附属于任何机构,自收自支、独立核算、自负盈亏、依法纳税,具有法人资格,因此在业务上具有较强的独立性、客观性和公正性。 9. 合法合规审计:合法、合规审计是指对一个单位的某些财务或经营活动收集并评价证据, 以确定其是否按照特定的标准来执行。 10. 绩效审计:绩效审计是指检查一个企业或组织经营的程序和方法以确定经营效率、效果 和经济性。 11. 财务报表审计:财务报表审计是指审查企业编制的一套完整的财务报表(资产负责表、损 益表、现金流量表和附表),以确定这些可计量的信息是否符合既定的标准的过程。 12. 审计业务约定书:是指审计机构与委托人共同签署的,据以确认审计业务的委托和受托 关系,明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。 13. 注册会计师职业道德:是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任 等的总称。 14. 审计计划:是指审计人员为了完成各项审计业务,达到预期的审计目标,在具体执行审 计程序之前编制的工作计划。审计计划包括总体审计计划和具体审计计划。 15. 审计方法:是指审计人员为完成审计工作、实现审计目标而采取的各种方式、手段和技 术的总称。 16. 审计抽查法:是指在审计单位一定时期内的全部经济活动和会计资料中,按照一定抽样 方式抽取部分经济活动和会计资料作为样本进行审计,并根据样本审计结果来推断总体

审计名词解释(参考)

审计:由国家授权或接受委托的专职机构和人员,依照国家法规、审计准则和会计理论,运用专门的方法,对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督,评价经济责任,鉴证经济业务,用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。 审计职能:审计本身固有的内在功能。它是由审计本身的特征和地位所决定的,是审计本质的客观反映。审计具有经济监督的职能、经济评价的职能和经济鉴证的职能。 审计作用:根据自身的功能去完成审计任务所产生的客观效果。审计实践证明,审计具审计作用:有制约、促进和证明的作用。 审计方法:是指审计人员为了行使审计职能、完成审计任务、达到审计目标所采取的方式、手段和技术的总称。审计方法贯穿于整个审计工作过程,而不只存于某一审计阶段或某几个环节。审计工作从制定审计计划开始,直至出具审计意见书、依法做出审计决定和最终建立审计档案,都有运用审计方法的问题。 注册会计师职业道德:是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任等的总称。 独立:独立性是注册会计师执行鉴证业务的灵魂,如果注册会计师与客户之间不能保持独立,存在经济利益、关联关系,或屈从外界压力,就很难取信于社会公众。 客观:注册会计师应当力求公平,不因成见或偏见、利益冲突和他

人影响而损害其客观性。注册会计师在许多领域提供专业服务,在不同情况下均应表现出其客观性。 专业胜任能力:注册会计师应当具有专业知识、技能或经验,能够胜任承接的工作。 或有收费:收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。 审计目标:是指在一定的历史环境下,人们通过审计实践活动所期望达到的理想境地或最终结果。 审计业务约定书:是指会计师事务所与被审计单位签订的,用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。 计划审计工作:注册会计师为了完成年度财务报表的审计业务,达到预期的审计目标,在具体执行审计程序之前对审计工作所作的合理规划和安排,即制定审计计划。 总体审计策略:是对审计的预期范围和实施方式所作的规划,是注册会计师从接受审计委托到出具审计报告整个过程基本工作内容的综合计划。 具体审计计划:具体审计计划是依据总体审计策略制定的,对实施总体审计策略所需要的审计程序的性质、时间和范围等所作的详细规划与说明。 审计证据:是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息,包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信

审计分析报告名词解释

审计报告名词解释

————————————————————————————————作者:————————————————————————————————日期: 2

3 管理层的认定:是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报做出明确或隐含的表达,反映了管理层在处理各种经济活动及经济事项时,遵循会计准则及相关会计法规的范围、程度及结果。 标准审计报告:是指包括标准措辞的引言段、范围段和意见段的无保留意见的审计报告,不附加任何说明段、强调事项段或修正性用语。 公布目的审计报告:一般是用于对企业投资者、债权人等非特定利益关系者公布的附送财 务报表审计报告。 非公布目的的审计的报告:一般是用于经营管理、合并或业务转让、融通资金等特定目的 而实施审计的审计报告。 简式审计报告:又称为短式审计报告。它是注册会计师对应公布的财务报表进行审计后所 编制的简明扼要的审计报告。 详式审计报告:又称长式审计报告。它是指对审计对象所有重要经济业务和情况都要做详 细说明和分析的审计报告。 审计证据:是指注师为了得出审计结论、形成审计意见而适用的所有信息,包括财务报表 依据的会计记录中含有的信息和其他信息。 审计工作底稿:是指注师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据、以 及得出的审计结论做出的记录。 永久性档案:是指那些记录内容相对稳定,具有长期使用价值,并对以后审计工作具有重 要影响和直接作用的审计档案。 当期档案:是指那些记录内容在各年之间经常变化,主要供当期审计使用和下期审计参考 的审计档案。 重要性:如果一项错报单独或联通其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的 经济决策,则该项错报是重大的。 审计模式:某一时期审计目标、对象、范围和方法等要素的组合 风险基础审计:是一种有别于账项基础审计和制度基础审计的审计模式。它以量化的风险 水平为重点,在确定的风险水平基础上,决定实质性测试的程度和范围。 审计风险:注册会计师对含有重要错误的财务报表表示不恰当审计意见的风险 抽样风险:是指注册会计师根据样本得出的结论,与对总体全部项目实施与样本同样的审 计程序得出的结论存在差异的可能性 抽样单元:构成总体的个体项目 随机数表:也称乱数表,是由随机生成的从0到9十个数字所组成的数表,每个数字在 表中出现的次数是大致相同的,它们出现在表上的顺序是随机的 系统选样:也称等距选样,是指按照相同的间隔从审计对象总体中等距离地选取样本的一 种选样方法。采用系统选样法,首先要计算选样间距,确定选样起点,然后再根据间距顺序地选取样本。 随意选样:也称任意选样,是指注册会计师不带任何偏见地选取样本,即注册会计师不考虑样本项目的性质、大小、外观、位置或其他特征而选取总体项目 pps 抽样:也称概率比例规模抽样,是一种运用属性抽样原理对货币金额而不是对发生率 得出结论的统计抽样方法,也被称为金额加权抽样j 货币单位抽样,累计货币金额抽样,以及综合属性变量抽样等 重大错报风险:重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。在设计审计 程序以确定财务报表整体是否存在重大错报时,注册会计师应当从财务报表层次和各类交易、账户余额、列报(包括披露,下同)认定层次考虑重大错报风险 内部控制:由企业董事会或类似的决策、治理结构,管理层和全体员工共同实施的、旨在 合理保证实现特定目标的一系列控制活动 控制测试:对控制运行的有效性进行测试 管理建议书:注师在完成审计工作后,针对审计过程中已注意到的,可能导致被审计单位 财务报表产生重大错报的内部控制重大缺陷提出书面建议

相关文档
最新文档