如何学习行政事业单位内部控制中的风险评估
如何学习行政事业单位内部控制中的风险评估
作者：胡艳琴
来源：《现代经济信息》2013年第08期
摘要：笔者拟对行政事业单位内部控制中的风险评估进行解读，更好的帮助广大财会人员学习和运用风险评估。
关键词：如何学习；行政事业；内部控制；风险评估
中图分类号：F239 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）04-0-01
2012年11月29日，财政部以财会〔2012〕21号印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》。
该《规范》分总则、风险评估和控制方法、单位层面内部控制、业务层面内部控制、评价与监督、附则6章65条，自2014年1月1日起施行。
笔者结合自身的工作经验，对行政事业单位内部控制的风险评估进行解析。
一、风险评估的概念
风险评估，是指及时识别、科学分析影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素，同时采取应对策略的过程。
要对识别的风险进行分析，形成风险管理的依据。
风险与可能被影响的目标相关联。
既要对固有风险进行评估，也要对剩余风险进行评估，评估要考虑到风险的可能性和影响。
单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。
经济活动风险评估至少每年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。
单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，单位领导担任组长。
经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导班子，作为完善内部控制的依据。
二、风险评估的程序
风险评估由目标设定、风险识别、风险分析和风险应对构成。
风险评估是内部控制的重要环节，在单位经营过程中，只有进行科学的风险评估，自觉地将风险控制在可承受范围之内，才能实现单位的可持续发展。
所以说单位总是在应对各类风险和挑战的过程中去赢得生存和发展。
风险并不可怕，而可怕的是没有风险意识，不知晓风险，不能准确地识别风险，不能采取有效的风险应对策略。
如果忽视风险盲目发展，必然导致单位处于不利地位。
不做事不发展看
似没有风险，然而逆水行舟不进则退，不发展本身也是一种风险。
风险评估贯穿于单位经营过程的始终，也贯穿于内部控制的始终。
（一）目标设定。
单位应当根据设定的控制目标，全面地、系统地、持续地收集相关信息，结合实际情况，及时进行风险评估。
这里所指的设定的控制目标主要是指总则中规定的内部控制五目标。
如前所述，单位实现了内部控制的五个方面的目标，就能够实现可持续发展，就能够转变发展方式，所以风险评估首先要设定目标。
单位目标设定之后，要根据既定目标有计划地全面、系统、持续地收集内外部相关信息。
单位可以利用信息化手段，加大信息收集量，提高信息的准确性和及时性，以便单位结合实际情况，及时进行风险评估。
（二）风险识别。
风险识别是在目标设定的基础上，密切关注内外部主要风险因素。
单位内外部各种风险因素，单位至少应当关注的主要风险，这些风险是在单位内部控制实施过程中，通过日常或定期的评估程序与方法加以识别。
这些风险因素具体化为各项应用指引中的主要风险。
在单位经营过程中，应将各类风险进行分类整理，形成单位的风险清单。
（三）风险分析。
风险分析是指在风险识别的基础上，采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。
单位进行风险分析，应当充分吸收专业人员，组成风险分析团队，按照严格规范的程序开展工作，确保风险分析结果的准确性。
风险的定性分析，是指通过观察与分析，借助于经验和判断对风险进行分析的方法。
定性分析一般不需要运用大量的统计资料，使用起来简单易行。
该方法主要是通过问卷、面谈及研讨会等形式进行风险分析，依靠专业人员的经验和直觉，或者行业标准及惯例等，对风险相关要素的大小或高低程度进行定性分析。
在不需要进行量化时，或者进行定量分析需要的数据无法取得，以及出于成本效益原则考虑采用定量分析方法不经济时，一般应采用定性分析。
风险的定量分析，是指运用一些数据分析模型，将有关风险及其影响予以量化，在此基础上判断风险重要性程度的方法，如敏感度分析法和盈亏平衡分析法等。
定量分析需要对构成的各个要素和潜在损失程度赋予数据或货币金额，使风险分析的整个过程和结果均被量化。
定量分析的方法通常能够提供更高的精确度，往往应用在复杂的经济活动分析中，是对定性分析方法的补充。
（四）风险应对。
风险应对是指风险应对政策的选择。
单位应当根据风险分析的结果，结合风险承受度，确定风险应对策略。
风险应对策略包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受。
风险规避是单位对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。
风险降低指的是单位在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
风险分担是单位准备借助他人的力量，采取业务分包、购买
保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。
风险承受是单位对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。
单位应当综合运用这些风险应对策略，实现对风险的有效控制。
以目标设定为基础，单位在进行风险识别、风险分析之后，通过风险应对策略，排除了风险规避、风险分担和风险承受，凸显了风险降低，需要采取相应的措施，将风险控制在可承受范围之内。
配套指引中的系列应用指引明确单位至少应当关注的风险点，并经过风险识别、分析之后，结合应对策略，重点对风险降低作出了规定，即系列应用指导提出的各项控制措施。
三、单位在进行风险评估时，由于所面对的层面不同，因而重点关注的方面也不相同
（一）单位进行单位层面的风险评估时，应当重点关注以下方面：1.内部控制工作的组织情况。
2.内部控制机制的建设情况。
3.内部管理制度的完善情况。
4.内部控制关键岗位工作人员的管理情况。
5.财务信息的编报情况。
（二）单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注以下方面： 1.预算管理情况。
2.收支管理情况。
3.政府采购管理情况。
4.资产管理情况。
5.建设项目管理情况。
6.合同管理情况。
行政事业单位内部控制风险 评估报告
行政事业单位内部控制风险评估报告行政事业单位内部控制风险评估报告一、引言行政事业单位是以公益性为主要目标，执行政府职能并服务于社会的组织。
内部控制是行政事业单位有效管理和防范风险的重要手段。
为了提高行政事业单位内部控制水平，本评估报告对行政事业单位内部控制风险进行评估分析，以期为相关单位提供合理的建议和改进措施。
二、评估方法评估方法采用风险评估矩阵法，即依据行政事业单位特点，将内部控制风险进行分类，然后根据风险的严重程度和出现频率进行评估，并对评估结果进行分析。
三、内部控制风险评估结果根据评估方法，我们将内部控制风险分为财务管理风险、人力资源管理风险、信息技术管理风险、规章制度执行风险、工程项目管理风险、资产管理风险、安全管理风险等七大类。
以下是对各类风险的具体评估结果：1.财务管理风险财务管理风险主要体现在行政事业单位的财务流程中，包括会计核算、财务报告、资金管理等环节。
评估结果显示，财务管理风险较低，主要是由于行政事业单位具有完善的财务管理制度和流程，财务人员素质较高，内部审计与外部审计相结合等因素的影响。
2.人力资源管理风险人力资源管理风险主要体现在人员招聘、员工培训、绩效考核等方面。
评估结果显示，人力资源管理风险较低，主要是由于行政事业单位招聘程序合规，员工培训计划健全，并且实行绩效考核机制。
3.信息技术管理风险信息技术管理风险主要体现在信息系统安全、数据完整性等方面。
评估结果显示，信息技术管理风险较低，主要是由于行政事业单位具有专业的信息技术部门，建立了门户网站和内部信息系统，并且采取了相应的安全措施。
4.规章制度执行风险规章制度执行风险主要体现在管理制度是否得到落实执行。
评估结果显示，规章制度执行风险较低，主要是由于行政事业单位制定了完善的管理制度，并且加强了对执行情况的监督。
5.工程项目管理风险工程项目管理风险主要体现在项目管理、工程质量等方面。
评估结果显示，工程项目管理风险较低，主要是由于行政事业单位建立了完善的工程项目管理制度，对项目实施过程进行监控，并且质量验收程序严格。
行政事业单位内部控制风险评估报告
行政事业单位内部控制风险评估报告在行政事业单位内部控制风险评估中，首先得明白什么是内部控制。
它就像一个坚固的护城河，能保护单位的资源不被损耗，确保各项工作顺利进行。
想象一下，没有内部控制，单位就像一艘失去方向的船，随波逐流，风险四伏。
在评估过程中，我们得从多个角度去审视。
第一，得看看现有的控制措施。
是不是足够健全？比如，财务报表的准确性、资产的管理等，这些都直接影响单位的运营。
别小看这些细节，它们可能是决定成败的关键。
然后，我们要调查人员的责任意识，大家是否清楚自己的职责？如果每个人都像是自由泳，难免会出现“撞墙”的情况。
接下来，得评估潜在风险的来源。
我们常说“未雨绸缪”，在这个过程中，识别风险至关重要。
市场环境变化、调整、技术革新，这些都是潜在的风险点。
我们得像侦探一样，仔细搜寻蛛丝马迹，把可能影响单位的因素都一一列出。
越早发现，越能有效应对。
此外，内部控制的执行力也非常关键。
理论上的完美设计如果没有人去执行，那就像纸上谈兵。
我们得观察实际操作中的细节，看看是否存在漏洞。
比如，审批流程是否高效？是否存在“人情关”的现象？这些都可能造成资源的浪费。
再说说培训和意识提升。
没有员工的支持，内部控制就像一纸空文。
组织定期开展培训，让大家意识到内部控制的重要性。
只有每个人都齐心协力，才能把控好风险。
通过互动式的培训，增加员工的参与感，让他们觉得自己是这个过程的一部分。
最后，评估报告得总结出几个关键点。
第一，当前的内部控制措施存在哪些不足？第二，哪些风险是需要优先解决的？第三，未来的改进方向在哪里？这些都能帮助单位更好地规划和调整策略。
总结来说，内部控制风险评估就像是给单位做一次全面的体检。
通过细致的分析和深入的探讨，发现问题、解决问题，最终为单位的发展铺平道路。
只要我们始终保持警惕，及时调整，就能在风险中找到机会，让行政事业单位在风云变幻的环境中稳步前行。
行政事业单位内部控制风险评估报告
行政事业单位内部控制风险评估报告1. 引言行政事业单位的内部控制是保障单位运转正常、有效使用资源并达到既定目标的重要机制。
然而，随着社会经济环境的变化和管理需求的不断提升，行政事业单位面临着越来越复杂的内部控制风险。
本报告旨在全面评估行政事业单位的内部控制风险，并提供相应的改进建议。
2. 内部控制概述内部控制是指单位管理层通过设立合理的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督等措施，有效管理和控制单位的各种风险，确保单位实现目标的过程。
3. 风险评估方法为了全面评估行政事业单位的内部控制风险，本次评估采用了以下方法：3.1 风险识别：通过对单位内部各个环节、流程和职能进行全面调研，识别可能存在的风险点。
3.2 风险评估：对已识别的风险点进行定性和定量分析，评估其对单位运营目标的可能影响。
3.3 风险定级：根据风险的潜在影响和可能发生的概率，对风险进行定级，确定优先处理的重点风险。
3.4 风险控制建议：针对各类风险，提出相应的内部控制措施，降低风险的可能性和影响。
4. 风险评估结果根据对行政事业单位进行的全面调研和分析，本次评估得出以下风险评估结果：4.1 人员管理风险由于行政事业单位存在大量的员工和复杂的人事关系，人员管理风险成为重要的内部控制风险。
建议加强人事管理，规范招聘、晋升和离职流程，并加强对员工行为的监督和管理。
4.2 财务管理风险财务管理风险对行政事业单位的稳定运营具有重要影响。
建议加强预算编制与执行的监督，优化财务流程，并制定严格的审批程序和财务报告制度。
4.3 信息技术风险随着信息技术的广泛应用，信息安全和数据隐私保护成为行政事业单位面临的重要问题。
建议加强信息技术管理，建立健全的信息安全保障制度，并加强对系统和数据的监控和保护。
4.4 采购与供应链管理风险行政事业单位在采购和供应链管理中存在一定的风险，如合同履行和供应商管理等。
建议建立完善的采购管理制度，加强对供应商的考核和监督，并加强合同管理和履约管理。
行政事业单位风险评估和控制方法
行政事业单位风险评估和控制方法行政事业单位作为公共服务机构，在工作过程中不可避免地会面临一定的风险。
为了保障单位正常运转和提高工作效率，需要进行风险评估，并制定相应的控制方法。
本文将介绍行政事业单位风险评估和控制方法的重要性，并提出一套有效的方法。
一、风险评估的重要性风险评估是指对行政事业单位内部和外部可能导致事故、损失或不利影响的因素进行全面分析和评估的过程。
它的重要性体现在以下几个方面：1. 事故预防：通过对风险进行识别和评估，可以及时采取控制措施，预防潜在的事故发生，保障员工和公众的安全。
2. 资源合理配置：风险评估帮助单位了解各项工作的风险程度，根据风险大小合理配置资源，提高工作效率。
3. 保障单位声誉：行政事业单位在工作过程中的疏忽或失误可能会对单位声誉造成非常负面的影响，风险评估有助于避免此类情况的发生。
二、行政事业单位风险评估的方法针对行政事业单位的特点和需求，以下是一套适用的风险评估方法：1. 识别风险因素：首先，要对行政事业单位内外部可能产生的风险因素进行全面的调查和分析。
这包括人员、设备、环境、制度等各个方面。
2. 评估风险程度：根据识别到的风险因素，对其潜在危害和可能造成的影响进行定量或定性评估。
评估结果可分为高风险、中风险和低风险，便于后续的风险控制。
3. 制定控制措施：基于风险评估结果，针对不同风险级别，制定相应的控制措施，包括技术措施、管理措施和应急措施。
4. 风险监控和调整：风险评估是动态过程，应不断监控和调整控制措施的有效性和相关风险的变化情况。
及时调整和改进措施，确保风险的有效控制。
三、行政事业单位风险控制的方法在风险评估的基础上，行政事业单位可以采取以下控制方法：1. 强化内部管理：加强岗位责任意识，建立健全内部管理制度和流程，明确工作职责和权限，确保每个环节都能按照规定进行操作。
2. 定期培训和演练：定期组织员工进行培训，提高其安全意识和应急响应能力。
同时进行演练，让员工熟悉应对突发事件的流程和方法。
事业单位内部控制风险评估和控制问题及优化策略
事业单位内部控制风险评估和控制问题及优化策略引言事业单位加强内控风险评估及控制，可有效提升单位管理水平，增强抗风险能力，推进事业单位稳定、健康的发展。
对此，需要事业单位相关管理人员对内控风险评估工作有正确认识，明确评估内容，掌握评估方法，认真梳理内控风险评估及控制中所存在的问题，并探索具体的解决及优化对策，有效提升内控风险防控能力。
一、事业单位内部控制风险评估内容行政事业单位在进行内控风险评估中，主要涉及单位层面、业务层面和评价监督层面这三方面的风险。
首先，单位层面的风险涵盖了组织架构风险（比如未科学地设置管理机构、未合理划分部门职责、未完善地制定内控管理机制等）、岗位职责风险（比如未清晰地划分岗位职责或者关键岗位人员缺乏良好的业务能力等）、经济活动决策风险（比如所制定的决策程序缺乏合理性或者所设置的决策机制不够科学）、三重一大风险（包括重要干部任免、重大决策制定、重要投资还有大额费用动用等方面涉及的风险）；其次，业务层面的风险，涵盖了资金管理风险、收支管理风险、预决算管理风险、采购管理风险、合同管理风险、招投标管理风险、财政专项资金管理风险、资产管理风险和其他风险；最后，评价监督层面所面临的风险，主要有内控评价风险以及监督风险[1]。
二、事业单位内部控制风险评估和控制中存在的问题（一）缺乏合理的风险评估机制根据有关规定，事业单位要围绕经济活动制定并落实定期评价机制，至少要每年进行一次经济活动评估工作。
而实际上，很多事业单位在内控管理期间并未制定与落实定期风险评估机制，而且鲜少有单位会结合经济环境的改变适当调整风险评估频次。
因为事业单位具有公益属性，财政拨款属于主要的收入来源，所以这类单位通常缺乏创收压力刺激，也不会像经营性企业一般比较看重风险评估及管控，大多单位所开展的风险评估工作主要是为满足相关规定或应付上级检查。
虽然根据相关文件要求，有关机构会对事业单位其内控工作开展基础性评价，但是评分表当中没有涉及定期风险评估机制建立情况等的考核内容，在缺乏制度约束和考评激励情况下，很多事业单位都未能建立起健全的风险评估机制，而且单位也不积极完善及优化内控风险评估机制。
行政事业单位内部控制风险评估报告
行政事业单位内部控制风险评估报告行政事业单位内部控制风险评估报告行政事业单位在运行过程中也会存在一定的不确定性，这就是风险。
但风险并非全都是坏东西，风险往往与风险收益并存。
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行政事业单位内部控制的目标和原则：(一)内部控制的目标内部控制是由行政事业单位的领导层和全体员工实施的、旨在提高行政事业单位管理服务水平和风险防范能力，促进单位可持续、健康发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，实现行政事业单位管理服务目标所制定的政策和程序。
行政事业单位内部控制的目标是：1.合法性管理和服务活动的合法合规2.安全性资产安全3.可靠性财务报告及相关信息真实、完整4.效率性提高管理服务的效率和效果5.风险防范排除障碍实现单位发展战略(二)行政事业单位建立与实施内部控制应遵循的原则1.全面性原则内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
因为，在内部控制程序的所有环节中，有一个环节没有发挥作用，所有起作用的环节，也会变得无用。
2.重要性原则内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
行业、规模、性质、所处地域、组织形式等不同，高风险领域不同。
内部控制不能防范所有风险，但要关注重要业务事项和高风险领域，防范颠覆性风险。
3.制衡性原则内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
内部控制的核心思想是权力平衡，制约对象是权力，权力分配合理，约束适当是内部控制的难点。
内部控制过于复杂会影响效率，风险大的业务，首先是防范风险，其次才是兼顾运营效率。
4.适应性原则内部控制应当与行政事业单位的规模、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
内部控制不能拷贝，也不能克隆。
别人的成功经验，拿过来不一定能用。
行政事业单位发展的不同阶段、外部环境的变化、战略目标的调整等，内部控制要随之变动。
行政事业单位内部控制风险评估报告
行政事业单位内部控制风险评估报告行政事业单位内部控制风险评估报告报告摘要：本次评估报告是针对某一行政事业单位的内部控制风险进行评估，并提供相应的建议和措施，以提升内部控制水平和降低风险。
1. 评估目的和方法本次评估的目的是为了全面了解行政事业单位内部控制的现状，对其存在的风险进行评估，并提供相应的改进建议。
评估方法主要包括调查问卷、现场检查和数据分析等。
2. 评估结果经过评估，我们发现以下几个主要的风险问题：- 内部控制制度不完善：行政事业单位的内部控制制度存在一定的不完善性，包括制度设计不合理、制度执行不到位等问题，导致内部控制效果不佳。
- 人员风险：存在一些关键岗位人员素质不高、工作责任心不强、业务水平不够等问题，这些问题可能会影响内部控制的有效性。
- 信息系统风险：行政事业单位的信息系统存在一定的安全风险，包括网络安全问题、数据保护问题等，这些问题可能会导致信息泄露和损害。
3. 建议和措施针对以上评估结果，我们提出了以下几点建议和措施：- 完善内部控制制度：行政事业单位应加强内部控制制度的设计和执行，建立科学合理的制度体系，明确各岗位的职责和权限，确保内部控制的有效性。
- 加强人员培训和管理：通过加强人员培训和管理，提高关键岗位人员的素质和业务水平，增强其工作责任心，以提升内部控制水平。
- 加强信息系统安全管理：行政事业单位应加强对信息系统的安全管理，包括定期漏洞扫描、加强防火墙设置、加强数据备份和恢复等，确保信息系统的安全性。
4. 评估结论本次评估报告的目的是为了帮助行政事业单位全面了解内部控制的风险状况，并提供相应的改进建议和措施。
通过加强内部控制制度、人员培训和信息系统安全管理，行政事业单位可以提高内部控制水平，降低风险，确保组织的安全稳定运行。
行政事业单位内部控制风险评估报告
行政事业单位内部控制风险评估报告在行政事业单位内部控制风险评估报告中，内部控制的有效性至关重要。
咱们今天就来聊聊这个话题，分析一下目前的风险，看看能不能找到解决的办法。
首先，咱们得明确内部控制是什么。
简单来说，它就是单位为确保各项工作顺利进行而制定的一系列措施和制度。
这里面包含了很多方面，比如财务管理、资源配置、绩效考核等等。
内部控制的核心目标就是降低风险、提升效率，帮助单位实现目标。
1. 现在，我们先来看看现状。
1.1 内部控制的基本框架。
框架就是我们这栋大楼的骨架，得结实才能承载重担。
这个框架包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个部分。
各个部分缺一不可。
控制环境就是整个单位的文化氛围，管理层的态度直接影响着大家的工作积极性。
想象一下，一个领导随时发火，大家工作能安心吗？这就好比是建房子，如果基础不牢，墙壁再高也没用。
1.2 风险评估。
评估风险就像是给自己上一次体检，看看有没有潜在的疾病。
单位要定期识别、分析各种风险。
这个过程不能马虎。
比如，财务报表出错，或者采购流程不规范，都会带来麻烦。
通过风险评估，单位能提前预判问题，做好防范。
2. 接下来，咱们来分析风险的具体表现。
2.1 财务风险。
财务风险就像是个“定时炸弹”，说不定什么时候就会爆炸。
比如，预算超支、资金流动不畅等。
这些问题不仅影响单位的日常运转，还可能影响到公共服务的质量。
因此，建立健全的财务管理制度是相当重要的。
2.2 操作风险。
操作风险就像是在过马路，得小心翼翼。
流程不规范、员工培训不足，都会导致错误发生。
想想看，如果一个新员工上岗没接受培训，直接就开始操作，那风险可想而知。
单位得定期对员工进行培训，提升他们的业务能力，才能减少这类风险。
2.3 合规风险。
合规风险就像是一张紧绷的弦，随时可能断掉。
各种法律法规层出不穷，单位必须确保自己的工作流程符合相关规定。
比如，数据保护法的落实，如果不小心泄露了用户信息，那可是大事。
风险行政事业单位内控风险评估周期及方法
风险行政事业单位内控风险评估周期及方法一、评估周期单位对内部经济活动的风险评估至少每年进行一次，在全面、系统、准确分析单位各经济业务活动风险的基础上，绘制各业务事项的流程图，确定经济活动的风险点，剖析风险存在的原因，以及导致风险发生的可能性，以确保新的风险得到及时有效的控制。
同时，对预算、收支等高风险经济活动业务，开展不定期评估，建立风险预警系统，有效地防范和管控风险。
二、评估方法单位内部控制的风险分析，采用以定性、定量相结合的方式，从风险可能性、风险影响度等方面进行评估。
(1)可能性定性的测度很可能：即在多数情况下预期可能发生。
可能：在某些时候可能发生。
不太可能：在多数情况下都不太可能发生。
表1风险评估的五级评分生的可能少于1次（2）影响程度分析的测度重大：对目标实现有重大影响，如发生，将造成极大的损失。
次重要：对目标实现有中等程度的影响，如发生，将造成一定的损失。
不重要：目标实现不受影响，如发生，将造成较低的损失。
单位应当基于自身的定位和特色，利用专业的评估工具对内外部风险进行量化的分析，对风险可能发生的频率和后果赋值，计量风险的严重程度，同时设定本单位对风险的容忍限度，对诊断出的所有风险进行排序，随后建立相应的风险数据库和风险分析排序表，制定正确的风险应对策略。
表2风险评估的影响程度（3）风险识别矩阵单位风险评估小组（或部门）根据风险分析的结果，结合风险承受程度，对各层面的分析进行排序分析，形成风险识别排序表和风险识别矩阵。
风险识别排序表根据风险评分自高到低排序。
风险识别矩阵对各类风险进行区分（如表3）,其中：风险影响度列为〃重大〃、可能性为〃很可能〃的风险列为一级风险，风险影响度列为〃重大〃或〃次重要〃、可能性为〃可能〃或〃很可能〃的风险列为二级风险，风险影响度列为〃不重要〃或〃次重要〃、可能性为〃可能〃或"不太可能〃的风险列为三级风险。
单位根据上述风险分析方法，分别确定各管理业务层面的风险点，并确定相应的后续应对策略。
行政事业单位内部控制规范：风险评估和控制方法
（四）风险评估程序 4个步骤 1、目标设定 由于各项经济活动各有特点，所以各项经
济活动的控制目标也有所侧重。
2、风险识别 风险识别是对行政事业单位面临的各种不确定因素 进行梳理、汇总，形成风险点清单。
风险识别事实上是发现风险源和认识风险因素的过程。
3、风险分析 是在风险识别的基础之上，运用定量和定性方法进 一步分析风险发生的可能性和对单位目标实现的影响 程度，以便为制定风险应对策略、选择应对措施提供 依据。
（4）资产管理情况。 是否实现资产归口管理并明确使用责任； 是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符 的情况及时进行处理； 是否按照规定处置资产。
（5）建设项目管理情况。 是否按照概算投资； 是否严格履行审核审批程序； 是否建立有效的招投标控制机制； 是否存在截留、挤占、挪用、套取建设项目 资金的情形； 是否按照规定保存建设项目相关档案并及时 办理移交手续。
（7）其他情况。
二、单位内部控制的方法（8种） 什么是单位内部控制的控制方法？ 内部控制的控制方法实质上就是内部控制的 机制，是指为将经济活动风险控制在可承诺的 范围之内，根据内部控制的原理，并结合风险 评估的结果，针对风险点选择的措施和程序。
第1种方法：不相容岗位相互分离 合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应 的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。 不相容岗位相互分离是行政事业单位内控最基本要求，是保 证提高经营效率、保护财产安全以及增强会计数据可靠性的 重要条件。作为一种内控体系中最基本的控制手段，集中体 现了相互制衡的基本原则，其核心是内部牵制。（六安）
一、经济活动风险评估 （一）什么是风险
风险通常是指潜在事项的发生对目标实现产 生的影响。
（二）什么是风险评估 风险评估是量化测评风险发生的可能程度及其造成的后果。 风险评估决定了内部控制的方向要求，单位必须时刻关注各种 来源、各种层次的风险，并对各种风险进行评估，制定切实 有效的风险控制措施。