第三章存款业务共70页
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金融会计 第3章 存款业务的核算
续存：延续旧存单或另开新存单。
不续存：结清存单作借方传票，填制两联 贷方传票，及利息清单。
【例5】到期支付存款本金利息转入存款户
借：单位定期存款
500000
应付利息、利息支出 40000
贷：单位活期存款---XX
540000
存期内遇利率调整，按原存入日利率计息。逾 期支取，逾期局部按支取日活期利率计息 。
支 票作原始付出传票，据以登记现金付出日记簿。
存折户 存入现金：填写存款凭条。
支取现金：填写取款凭条。
设置科目-----吸收存款―〔单位〕活期存款 应按存款单位和存款种类设置明细帐
❖ 【例子1】活期存款存入业务的处理
A公司现金20000元连同现金缴款单交送银行，存入其支票帐户
借：现金
20000
贷：吸收存款--单位活期存款---A 20000
贷：单位活期存款---C
53144.75
利息计算：50000*6％*1+50000*〔6%*1+1〕3%*/12=3144.75
4、局部提前支取
❖ 【例7】 A公司因急需资金，将定期存款 100000元提前支取50000元， 定期存款 利率为3%，活期利率为1%，已存半年，交验身份后办理。
❖
做法：银行注销原存单，提前支取局部按活期支付利息，剩余
＊假设全部取款，无意保存帐号时，应予 以销户。
填凭条 填两联储蓄存款利息单 存折分户帐加盖“结清 〞 凭条、利息结单付本息，作为付出传票- 会计处理， 并在登记簿注销，存折作为付出传票附件。
【例2】
存款支取业务的处理
王公要求银行从其储蓄帐户上支取3000元，银行 审核无误后付款
借：活期储蓄存款--- 王公 3000
不续存：结清存单作借方传票，填制两联 贷方传票，及利息清单。
【例5】到期支付存款本金利息转入存款户
借：单位定期存款
500000
应付利息、利息支出 40000
贷：单位活期存款---XX
540000
存期内遇利率调整，按原存入日利率计息。逾 期支取，逾期局部按支取日活期利率计息 。
支 票作原始付出传票，据以登记现金付出日记簿。
存折户 存入现金：填写存款凭条。
支取现金：填写取款凭条。
设置科目-----吸收存款―〔单位〕活期存款 应按存款单位和存款种类设置明细帐
❖ 【例子1】活期存款存入业务的处理
A公司现金20000元连同现金缴款单交送银行，存入其支票帐户
借：现金
20000
贷：吸收存款--单位活期存款---A 20000
贷：单位活期存款---C
53144.75
利息计算：50000*6％*1+50000*〔6%*1+1〕3%*/12=3144.75
4、局部提前支取
❖ 【例7】 A公司因急需资金，将定期存款 100000元提前支取50000元， 定期存款 利率为3%，活期利率为1%，已存半年，交验身份后办理。
❖
做法：银行注销原存单，提前支取局部按活期支付利息，剩余
＊假设全部取款，无意保存帐号时，应予 以销户。
填凭条 填两联储蓄存款利息单 存折分户帐加盖“结清 〞 凭条、利息结单付本息，作为付出传票- 会计处理， 并在登记簿注销，存折作为付出传票附件。
【例2】
存款支取业务的处理
王公要求银行从其储蓄帐户上支取3000元，银行 审核无误后付款
借：活期储蓄存款--- 王公 3000
市场营销第3章银行存款业务
四、存款利息的计算
（一）利息、利率的概念
利息是借贷行为中，债务方支付给债权方的一定“报酬”
利率是一定时期内利息占本金的比率，可分为年利率（%）、月利率（‰）和日利率（ ‰0）。
（二）计息的范围
除财政性存款外，其余均为计息范围。
（三）利息计算的一般规定
1.利率的换算
企业账户
基本账户(Ordinary Account)
是指开户单位与其他单位发生经济往来，进行货币收付的账户。它是各单位在银行必须开立的账户。是存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户。开立基本账户的单位，必须是独立经济核算的单位，如企业法人、机关事业单位、个体经济以及其他组织。 凡符合开户条件的单位，均可按规定在当地的一个银行的一个营业机构开立一个基本账户。
专用存款账户(Special Account)
是指存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。例如，基本建设资金、更新改造资金、财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托基金、单位银行卡备用基金等具有专门用途的资金，均可在银行开立专用账户。合格境外机构投资者（QFII）在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户也纳入专用款账户管理。
账户的种类
银行账户按其反映的内容，可分为银行存款户和银行贷款户。银行存款账户是办理企事业单位结算和支取现金，反映、监督国民经济各部门、各单位资金运动的工具；银行贷款账户是办理企业各种贷款的发放和收回，反映银行资金运用的工具。
银行存款账户的种类
银行的存款账户按设置要求和资金性质不同，可分为:基本存款账户一般存款账户 专用存款账户临时存款账户个人存款帐户按银行内部办理手续分类:支票存款户存折存款户
第三章 存款业务的核算
“吸收存款”科目 资产负债表日，应按摊余成本和实际利率计算 确定的存入资金的利息费用，借记“利息支出”科 目，按合同利率计算确定的应付未付利息，贷记 “应付利息”科目，按其差额，借记或贷记“吸收
存款——利息调整”科目。实际利率与合同利率差
异较小的，也可以采用合同利率计算确定利息费用。
金融企业会计
第 三 章 存 款 业 务 的 核 算
转账存取 （第六章讲述）
金融企业会计
第 三 章 存 款 业 务 的 核 算
第二篇
商业银行业务核算
第 二 节 单 位 存 款 业 务 的 核 算
一、单位活期存款的核算
（一）支票户存取现金的核算
1．存入现金的核算 银行登记现金收入日记簿，以现金缴款 单第二联代现金收入传票登记存款单位的分 户账。会计分录为： 借：库存现金
第二篇
商业银行业务核算
第 一 节 存 款 业 务 概 述
三、存款业务会计科目的设置
吸收存款 会 计 科 目
利息支出
应付利息
金融企业会计
第 三 章 存 款 业 务 的 核 算
第二篇
商业银行业务核算
第 一 节 存 款 业 务 概 述
三、存款业务会计科目的设置
“吸收存款”科目 该科目为负债类科目，核算商业银行吸收的除 同业存放款项以外的其他各种存款，包括单位存款
“吸收存款”科目
商业银行收到客户存入的款项时，应按实际收
到的金额，借记“存放中央银行款项”等科目，贷
记“吸收存款——本金”科目，如存在差额，借记
或贷记“吸收存款——利息调整”科目。
金融企业会计
第 三 章 存 款 业 务 的 核 算
第二篇
商业银行业务核算
第 一 节 存 款 业 务 概 述
存款——利息调整”科目。实际利率与合同利率差
异较小的，也可以采用合同利率计算确定利息费用。
金融企业会计
第 三 章 存 款 业 务 的 核 算
转账存取 （第六章讲述）
金融企业会计
第 三 章 存 款 业 务 的 核 算
第二篇
商业银行业务核算
第 二 节 单 位 存 款 业 务 的 核 算
一、单位活期存款的核算
（一）支票户存取现金的核算
1．存入现金的核算 银行登记现金收入日记簿，以现金缴款 单第二联代现金收入传票登记存款单位的分 户账。会计分录为： 借：库存现金
第二篇
商业银行业务核算
第 一 节 存 款 业 务 概 述
三、存款业务会计科目的设置
吸收存款 会 计 科 目
利息支出
应付利息
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第 三 章 存 款 业 务 的 核 算
第二篇
商业银行业务核算
第 一 节 存 款 业 务 概 述
三、存款业务会计科目的设置
“吸收存款”科目 该科目为负债类科目，核算商业银行吸收的除 同业存放款项以外的其他各种存款，包括单位存款
“吸收存款”科目
商业银行收到客户存入的款项时，应按实际收
到的金额，借记“存放中央银行款项”等科目，贷
记“吸收存款——本金”科目，如存在差额，借记
或贷记“吸收存款——利息调整”科目。
金融企业会计
第 三 章 存 款 业 务 的 核 算
第二篇
商业银行业务核算
第 一 节 存 款 业 务 概 述
银行会计第三存款业务
• 存款人的账户只能办理存款人本身的业务 活动，不允许出租、出借和转让他人。 • 不得套取银行信用。先存后用，存大于支。
（三）、单位活期存款业务的核算
• 活期存款，具有随时存取的特点。 • 例1：银行收到开户单位红心鞋帽商店缴来 现金10000元，要求存入其活期存款账户。
例2：开户单位佳佳百货公司签发现金支票 50000元，来行要求取现，准备发放工资， 银行审核无误后，当即予以办理。
第三章 存款业务的核算
一、存款的意义和重要性
• 吸收存款是商业银行的基本职能，是商业 银行的主要业务活动之一，是商业银行的 主要资金来源。作为一个信用机构，是以 增加负债来增加资产的，没有存款就没有 贷款。加强存款业务的核算，对于有效吸 收社会闲散资金，满足社会再生产和流通 对资金的需要，具有重要的意义。 • 存款业务是银行最基本的业务，存款业务 的核算是银行其他业务核算的基础。 •
案例4：
• 某单位在我行某支行开立一般存款账户，2004年6月6日账 户余额30万元，该单位财务人员持预留印鉴要求办理25万 元的单位通知存款，银行为其办理了通知存款开户手续。 7月3日该单位电话通知将于4日支取通知存款5万元，7月4 日财务人员因故未到银行取款，5日才支取该笔款项，银 行为其办理支取手续并按一天通知存款利率1.08%计付利 息，请分析银行该笔业务处理的是否正确？ • 解析：银行此笔业务处理的不正确。首先，单位通知存款 的最低起存金额为50万元，需一次性存入，可一次或分次 支取，分次支取的最低支取金额为10万元。该单位存入25 万元，分次支取5万元不符合规定。其次，该单位7月3日 通知将于4日支取，而4日未办理支取，5日才支取属逾期 支取，单位通知存款的计息规定中有一条是“已办理通知 手续而提前支取或逾期支取的，支取部分按活期存款利率 计息”，所以银行按一天通知存款利率1.08%计息是错误
（三）、单位活期存款业务的核算
• 活期存款，具有随时存取的特点。 • 例1：银行收到开户单位红心鞋帽商店缴来 现金10000元，要求存入其活期存款账户。
例2：开户单位佳佳百货公司签发现金支票 50000元，来行要求取现，准备发放工资， 银行审核无误后，当即予以办理。
第三章 存款业务的核算
一、存款的意义和重要性
• 吸收存款是商业银行的基本职能，是商业 银行的主要业务活动之一，是商业银行的 主要资金来源。作为一个信用机构，是以 增加负债来增加资产的，没有存款就没有 贷款。加强存款业务的核算，对于有效吸 收社会闲散资金，满足社会再生产和流通 对资金的需要，具有重要的意义。 • 存款业务是银行最基本的业务，存款业务 的核算是银行其他业务核算的基础。 •
案例4：
• 某单位在我行某支行开立一般存款账户，2004年6月6日账 户余额30万元，该单位财务人员持预留印鉴要求办理25万 元的单位通知存款，银行为其办理了通知存款开户手续。 7月3日该单位电话通知将于4日支取通知存款5万元，7月4 日财务人员因故未到银行取款，5日才支取该笔款项，银 行为其办理支取手续并按一天通知存款利率1.08%计付利 息，请分析银行该笔业务处理的是否正确？ • 解析：银行此笔业务处理的不正确。首先，单位通知存款 的最低起存金额为50万元，需一次性存入，可一次或分次 支取，分次支取的最低支取金额为10万元。该单位存入25 万元，分次支取5万元不符合规定。其次，该单位7月3日 通知将于4日支取，而4日未办理支取，5日才支取属逾期 支取，单位通知存款的计息规定中有一条是“已办理通知 手续而提前支取或逾期支取的，支取部分按活期存款利率 计息”，所以银行按一天通知存款利率1.08%计息是错误
第3章存款业务的核算-副本
（四）“应交税费”科目 该科目核算银行按照税法规定计算应交纳的各种税费以及银行代扣代交的个人所得税等。属于负债类科目。 银行发生应交税款时
借：银行存款等科目 贷：应交税费 银行实际上缴税款时
借：应交税费 贷：银行存款等科目
余额在贷方，反映银行尚未交纳的税费。本科目按类别和单位或个人设置明细账进行明细核算
350000 300000 250000 200000 150000 100000 50000
0
2010.01
0.25
0.2
0.15
0.1
0.05
0
-0.05
1
-0.1
-0.15
-0.2
2010.02
2010.03 定期存款
2010.04 储蓄存款 其他
2010.05
2
3
4
定期存款
储蓄存款
其他
2010.06
3、单位活期存款利息的计算方法——积数法
单位活期存款利息的计算采用积数计息法，利用余额表和乙种帐等两种工具计算积数。 （1）余额表案例 借：应付利息—申达股份公司 1270.92
贷：吸收存款—活期存款—申达股份公 1270.92 （2）乙种帐案例
户名：申达股份公司
账号：20110005
分户账 利率：6‰
第一节 存款业务概述
一、 存款业务的意义 存款是银行通过信用方式吸收的社会闲散资金，是银行的主要负债，也是银行吸收信贷资金的主要渠道。
意义： 1、从银行角度分析
并不是存款越多越好，必须进行成本收益核算。 2、从社会角度分析
正面：稳定物价、促进经济发展。 反面：过多的存款引起消费的减少、影响整个国民经济的健康稳定发展。
借：本年利润 贷：利息支出
第三章：存款业务的核算
二、单位定期存款业务的核算
单位定期存款到期转存的核算 单位定期存款支取的核算 1. 全额到期支取 2. 全额提前支取 3. 部分提前支取 4. 逾期支取
三、单位通知存款的核算
单位通知存款的有关规定 单位通知存款存入的核算 单位通知存款通知与支取的核算
四、单位存款利息的核算
（一）利息计算的一般规定：
（一）单位银行结算账户的开立 单位银行结算账户： 单位银行结算账户：存款人以单位 名称在银行开立的银行结算账户。 名称在银行开立的银行结算账户。 个体工商户凭营业执照以字号或经 营者姓名开立的银行结算账户纳入 单位银行结算账户管理。 单位银行结算账户管理。
1、基本存款账户
独立核算的单位在银行开立的， 独立核算的单位在银行开立的，用于办 理日常转账结算和现金收付的账户。 理日常转账结算和现金收付的账户。 存款人日常经营活动的资金收付及 其工资、奖金和现金的支取， 其工资、奖金和现金的支取，应通过该 账户办理。一般来说， 账户办理。一般来说，存款人可自由选 择银行开立基本存款账户， 择银行开立基本存款账户，但一个存款 人只能在银行开立一个基本存款账户。 人只能在银行开立一个基本存款账户。
第三章
存款业务的核算
第一节 存款业务概述 第二节 单位存款核算 第三节 储蓄存款核算
第一节 存款业务概述
存款业务的意义
存款是银行以信用方式吸收社会闲置 资金的筹资活动。 资金的筹资活动。 存款是银行负债的重要组成部分， 存款是银行负债的重要组成部分，也 是银行信贷资金的重要来源， 是银行信贷资金的重要来源，是银行 赖以生存的基本条件。 赖以生存的基本条件。
2、一般存款账户
是存款人因借款或其他结算需要， 是存款人因借款或其他结算需要，在基本 存款账户开户银行以外的银行营业机构开 立的银行结算账户。 立的银行结算账户。 一般存款账户用于办理存款人借款 转存、借款归还和其他结算的资金收付。 转存、借款归还和其他结算的资金收付。 该账户可以办理现金缴存， 该账户可以办理现金缴存，但不得办理现 金支取。 金支取。
银行储蓄所规章制度
银行储蓄所规章制度第一章总则第一条为规范银行储蓄所的管理和服务，提高服务质量，保障客户的合法权益，根据有关法律法规，制定本规章制度。
第二章服务对象第二条本规章制度适用于银行储蓄所向客户提供服务的全过程，包括开户、储蓄、取款、转账等业务。
第三条服务对象包括个人客户和法人客户，个人客户包括自然人和未成年人，法人客户包括企业法人和非企业法人。
第四条开户须符合法律法规的规定，个人客户需提供有效身份证件，法人客户需提供营业执照等相关证明文件。
第五条储蓄所应当及时了解客户的存款需求，提供相应的储蓄产品和服务，维护客户的利益最大化。
第六条储蓄所应当定期向客户发送账户信息，包括存款余额、利息计算等内容，确保客户对账清楚。
第三章存款业务第七条存款业务包括定期存款、活期存款、通知存款等，客户可根据自己的需求选择适合的存款方式。
第八条储蓄所应当按照法律法规的规定，对客户的存款信息严格保密，不得擅自泄露或利用客户信息谋取私利。
第九条客户存款应当按规定的利率计息，储蓄所不得随意变动存款利率，如有调整应提前通知客户。
第四章取款业务第十条客户可以通过柜面、ATM、网银等方式办理取款业务，提供便捷的服务。
第十一条取款需客户出示有效的身份证明，保证取款安全的同时，防范取款风险。
第十二条客户可随时办理取款业务，不受时间和地点的限制，提高服务的灵活性。
第五章转账业务第十三条客户可以通过柜面、ATM、网银等方式办理转账业务，便捷快速。
第十四条储蓄所应当加强转账业务的风险管理，防范转账风险，确保客户资金安全。
第十五条客户办理转账业务需提供详细的对方账户信息，确保转账操作的准确性。
第六章账户管理第十六条储蓄所应当建立健全客户账户管理制度，确保账户信息的准确性和一致性。
第十七条客户可随时查询账户余额和明细，及时了解自己的资金状况。
第十八条如有账户异常情况，储蓄所应当及时通知客户，并协助客户解决问题。
第七章服务质量第十九条储蓄所应当不断提升服务水平，提高服务质量，满足客户需求。
第3章银行存款业务教学提纲
举例：
银行吸收单位活期存款时： 借： 存放中央银行款项；
现金； 贷： 活期存款—某单位
2020/10/13
16
银行按规定计付利息时： 借：利息支出； 贷：应付利息
2020/10/13
17
银行结付利息时： 借：应付利息；
贷：活期存款
2020/10/13
18
银行办理活期存款转户时， 按因结清的应付利息：
10，005，000
5，000
10，000，000
该企业一个季度的计息情 况，月利率为0.825%； 利息？
利息=10000000*0.825%/30 =275
2020/10/13
45
（二）定期存款利息的计算
1、定期存款，一般按对年、对月、 对日来计算利息，如有零头，按实际 天数计算
2、每季度末月20日为结息日 3、逾期部分按支取日当天活期存 款利率计息
登记开户登记簿，同时： ——将存单第一联（加盖预留印鉴） 作为卡片账留存保管； ——将存单第二联加盖公章（注明 “凭印鉴支取”）交存款单位收执。
2020/10/13
36
（二）支取存款
规定： 1、不能提取支取，只能到期支取 2、本息只能转入活期存款账户，不
能直接支付现金 3、定期存单不能流通转让
具体流程：
单位持存单交给银行审核； 银行将存单与该户卡片账进行核对；
如单位续存，则另外开设新存单； 如单位不续存，将款项转入该单位 的基本账户或一般账户。
2020/10/13
38
对于不续存的存单：
1）加盖“结清”戳记；填制两联特种 转账贷方传票，根据存款人要求进行转 账，登记销户登记簿。
2020/10/13
入账 借：利息支出 1,125 贷：应付利息 1,125
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取款人
现金 4
出纳专柜
2
银行记账
现金付出登记簿
2020/5/4
10
2020/5/4
11
（二）存折户存款
1、特点：凭存折和存取款凭证办理款项的存 取；适用于存款业务收付简单，与外界较 少发生购销业务的单位或团体，如党费、 团费存款户和个体工商户。
2、存取手续。
2020/5/4
12
（三）会计处理 设置 “吸收存款”总帐科目 按存款类别及存款单位等进行明细核算。
26
？某单位于2019年2月25日存入1年期定
期存款100万元，月利率3.6‰,于8月10 日提前支取。支取日活期利率为0.66 ‰
1000 000×165 ×0.6 ‰/30=3 300 元
C 392天
D 389天
例2．若2019年7月6日存入，在2019年11月12日支取
的储蓄存款，其实存天数为（ ）
A 486天 B 487天
C 490天
D 488天
2020/5/4
24
2、原则：存期内按约定利率计息，提前支取 部分以及逾期部分按活期利率计息。 3、账务处理 按季预提（现行利率）
借：利息支出 贷：应付利息
2、储蓄存款的种类、存入支取的会 计核算及利息的计算。
2020/5/4
3
第一节 概述
一、意义 1、银行资金来源的重要渠道 2、扩大信贷资金来源，活跃信贷市场
二、存款的分类 1、按对象划分 2、按资金性质划分 3、按期限划分
2020/5/4
4
第二节 单位存款
一、存款账户的管理 2019年《人民币银行结算账户管理办法》 （一）银行结算账户的种类
2020/5/4
7
三、活期存款的核算 （一）支票户存款
1、特点：凭支票等结算凭证办理存取款项； 适用于独立核算，财务制度比较健全的单位。 2、存入手续。
பைடு நூலகம்交款人
1 现金交款单1、2、3
现金
出纳专柜
现金交款单 3
2
银行记账
2020/5/4
8
2020/5/4
9
3、支取手续
1
现金支票
会计专柜 3 现金支票
主要内容 单位存款 活期存款 定期存款 个人存款 活期储蓄存款 定期储蓄存款
2020/5/4
1
教学目的与要求
了解存款业务核算的基本要求； 了解各种不同类型的存款账户； 掌握单位存款和个人储蓄存款的会计核算； 掌握各类存款利息的计算。
2020/5/4
2
教学重点
1、单位存款业务的会计核算及利息 的计算。
200 贷 000
120 贷 000
贷
200 000 320 000 160 000
11 2 200 000 41 13 120 000 39 6 240 000
6 20 21
180 贷 000
贷
340 000
1
340 000
92 21 900 000
21 900 000×0.99%÷360=602.5元
1、基本存款账户：日常转账结算、现金收付，一个 单位只准开立一个基本存款账户。
特点：开户数量严格限制，只能开一个账户；可以支 取现金。
2、一般存款账户：借款转存,借款归还与其他结算的 资金支付。
特点：可以办理现金缴存，但不能办理现金支取； 账户数不受限制。
2020/5/4
5
3、临时存款账户：临时需要开设，用于办理临时 机构以及存款人临时经营活动而发生的资金收付。 既可以办理转账结算，也可办理现金的收付。与 基本存款账户的区别在于时间上的限制。
2年。 4、专用存款账户：特定用途开设。办理各项专用 资金的收付，其只能专款专用。
2020/5/4
6
（二）结算账户的开立与管理 1、各类账户开立的条件 2、开立账户必须提交的证明文件 3、账户的管理P62 二、单位存款的核算要求
1、存款户不得透支 2、维护存款人的正当支配权（备付金） 3、确保存款账户的核算质量（对账）
活期存款
单位存款的 单位存款
减少数
增加数
单位存款 实有数
2020/5/4
13
例1、某单位存入现金50 000元。
借：现金 50 000
贷：活期存款 50 000
例2、 某单位来行支取现金20 000元。
借：活期存款 20 000
贷：现金
20 000
2020/5/4
14
（四）利息的计算 1、计息时间：季末20日 2、基本公式 （1）利息=本金×存期×利率 （2）利息=计息日（月）积数×日（月）利率
2020/5/4
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4、利息计算举例
2000年6月20日某单位存入银行定期存款 10万元定期1年，月利率3.6‰.该单位于次 年7月5日来行支取,支取日活期利率为1.5 ‰.
利息=100 000× 3.6‰ ×12+100 000 ×15 × 1.5 ‰÷30=4320+75=4395元
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4、到期支取（同2） 5、逾期支取（同2）
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（四）利息的计算
1、方法 “利随本清”
存期按对年对月计算、对年按360天、对月按30天、
零头天数按实际天数计算
例1、若2000年6月2日存入，在2019年7月3日支取的
储蓄存款，其实存天数为（
）
A 390天
B 391天
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4、账务处理 借：利息支出 贷：应付利息
或 借：利息支出 贷：活期存款
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三、定期存款的核算 （一）特点：存入时约定支取期限。 （二）规定： 1、转存的必须是闲置资金。 2、起点金额为10 000元，多存不限。 3、存期有3个月、6个月、1年3个档次。 4、可以提前支取，但只能提前支取1次 5、部分提前支取，其余部分低于起存金额，清 户。高于起存金额，按原存期开具新的“单位定 期存款开户证实书”
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(三)处理 账户“定期存款”
借
定期存款
贷
支取数 存入数
实有数
1、开立 “单位定期存款开户证实书” 借：活期存款 贷：定期存款
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2、到期转存 自动转存只限1次，连本带利 转存。
借：定期存款 应付利息（利息支出）
贷：活期存款 3、提前支取（同2 ）
计息积数=各日（月）余额之和 3、计息方法 （1）余额表计息法 （适用范围：存款余额变 动频繁的账户） （2）乙种账计息法（适用范围：余额变动不多 的存款账户）
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活期存款科目乙种账 利率0.99%
月 日 借方发生额 贷方 借或 余额 日数 积数 发生 贷 额
3 21 41 5 12 160 000