创业板上市流程说明
创业板项目发行审核上市工作流程
创业板项目发行审核上市工作流程及注意事项一、发行审核阶段（一）工作流程（二）注意事项1、材料申报（1）地点：证监会二楼受理处(此地点为一般情况,根据证监会具体情况而定，目前创业板材料可直接送至六楼创业板监管办公室综合处朱海鹏处）。
请项目人员携带发行人和我司的介绍信,经办人的身份证复印件。
（2）根据创业板申请文件目录报送的申报材料需要提供1份原件及3份复印件。
据了解：目前中国证监会创业板发审办对受理申请文件按以下政策掌握：（1)需要国家环保部出具环保核查意见的必须取得环保部批复;（2）地方监管局的辅导验收文件和国资部门的国有股转持批复文件在受理前不做强制性要求;(3）控股股东的最近一年及最近一期的财务报表需经审计。
(3）申请文件目录外需要提交的材料：创业板发行人基本情况表(需原件2份)、发行人保证不影响和干扰发审委审核的承诺函、发行人关于电子文件与书面申请文件一致的承诺函、发行人及中介机构联系方式.（4）申报现场需填写《登记表》并同时提交发行人基本情况表。
（5）发行人控股股东若为法人,其最近一期的财务数据需要审计，且审计机构必须具备证券从业资格。
（6）初审材料经受理人员验证合格后，发行人当场取得材料接收凭证。
2、正式受理(1）材料接收后5个工作日内，证监会将出具正式受理通知。
（2）领取受理函需要企业出具介绍信，加盖企业公章，若原件暂时无法取得，可由企业出具介绍信后传真至证监会受理处。
具体联系方式可咨询内核办同事.3、反馈会（1）创业板审核中此步骤提至见面会之前，目的是保证见面会时审核人员与发行人的初次沟通更有针对性。
4、见面会（1）见面会的时间证监会综合处将直接联系保荐人.（2）发行人和保荐机构参与见面会的人员最多可有5人。
（3）企业董事长需现场签署相关文件，并提前准备5分钟左右的PPT。
PPT应打印作成书面文件，于见面会时提交给证监会的参会人员，作为证监会审核人员听取企业汇报时的资料（目前情况来看，证监会方面参会的是一个主任跟审核发行人的两个预审员）.值得注意的是，由于反馈会于见面会之前已召开，审核人员已对企业有一定的了解，在企业汇报时可能随时被打断,因此，汇报时间较紧，企业的汇报尽可能抓住重点，如果条件允许项目组可以提前对发行人参会人员进行一定的培训。
创业板上市流程
创业板上市流程第一阶段：公司改制一、成立上市办公室，全面负责上市事宜，并注意保密。
二、拟定中介机构：要选择好中介机构。
具体来说就是要委托合适的投资银行(涉及财务顾问、上市保荐人、主承销商等)、律师事务所、会计师(审计)事务所、资产评估事务所等中介机构共同完毕上市工作任务，这是上市前的准备工作中一方面必须完毕的重要环节。
选择保荐人的标准大体有：一是要看保荐人是否与其他知名中介机构有良好的合作记录;二是要看保荐人是否拥有自己的发行渠道和分销网络;三是要看保荐人是否熟悉拟上市公司所从事的行业领域。
选择其他中介机构的标准重要有：一是必须具有证券从业资格，具有良好的职业道德和社会信誉;二是准备参与本项目的重要人员精通证券上市业务的相关规定，并在该方面拥有丰富的工作经验;三是该中介机构规模要大;四是熟悉拟上市民营公司所属的行业业务。
民营公司在创业板上市是一个比较复杂的系统工程，作为上市保荐人，居于该系统工程的枢纽地位，具有纲举目张、统领全局之功能。
从内部关系来讲，要做好发行人(公司)与律师事务所、会计师(审计)事务所和资产评估事务所之间的互相协调配合及各中介机构之间的互相协调配合关系;从外部关系来讲，要做好发行人与地方政府主管部门和中国证券监管部门的互相关系。
应当明确的是，对民营公司而言，中介机构并不是妙手回春的“神医”，而是助其上市冲刺的“教练”。
民营公司与各中介机构之间是合作关系而并非雇佣关系。
三、制定改制与重组方案。
改制与重组。
由于多种因素，民营公司大多数原以非公司制的形式存在，所以在上市前需要进行股份制改造，通过资产重组成立股份有限公司，使其做到主营业务突出、成长性强并严格按现代公司制度管理。
其目的一是为了明晰产权，二是为了规范公司的经营和管理，满足上市所需的条件。
在制定改制与重组方案时，应遵循以下一些基本原则：(1)重组过程应符合法律、法规的规定;(2)重组过程应当考虑经营业绩的连续计算问题，如原公司在近2年内，以钞票方式增资扩股，且资金使用效果良好的，也许允许连续计算经营业绩;(3)剥离非经营性资产的同时，要注入优质资产，树立公司的良好形象;(4)重组后应保证母公司拥有控股权;(5)重组后公司应具有独立的运营能力，做到人员独立、资产独立和财务独立;(6)重组后公司主营业务突出、单一，效益良好，有较高的成长潜力;(7)募集资金最大化、资金投向合理化;(8)避免同业竞争，减少关联交易。
创业板企业上市流程
创业板是中国证券交易所（SSE）特别设立的证券市场，主要为创新型企业提供上市机会。
创业板企业上市流程如下：
1.准备材料：企业需要准备上市相关的资料，包括公司章程、财务报告、
资产评估报告等。
2.申请证券登记：企业需要向证券监管机构申请证券登记，以确保其具备
上市的资格。
3.进行预披露：企业需要对公司的业务情况、财务状况、上市目的等进行
预披露，以便投资者进行评估。
4.发行股票：企业需要根据上市需求，发行相应数量的股票，并筹集资
金。
5.完成审核：企业需要通过证券监管机构的审核，以确保其上市资格。
6.上市：企业完成上市手续后，其股票将正式在创业板上市交易。
7.市场维护：企业需要不断维护其股票市场表现，以保持良好的投资价
值。
请注意，上市流程的具体内容可能因国家和地区的不同而有所差异，企业应当向证券监管机构咨询最新的政策。
公司申请在创业板上市流程
公司申请在创业板上市流程步骤内容1 保荐人保荐企业递交创业板上市申请。
2 证监会将在5日内对申报材料给予反馈：受理、不予受理和补充修正。
3 证监会正式受理后将到创业板发审委上会，一家企业大约需要3个月时间。
4 发审委过会后，还需获得证监会上市批文，正式发布招股说明书，进行路演、网下和网上申购。
预计需要2-3周时间。
5 在深交所正式挂牌上市。
预计深交所第一批创业板企业上市，需要等到10月末到11月初。
中国创业板与主板上市条件对比条件A股主板创业板IPO办法主体资格依法设立且合法存续的股份有限公司依法设立且持续经营三年以上的股份有限公司盈利要求（1）最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3,000万元，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据；（2）最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5,000万元；或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元；（3）最近一期不存在未弥补亏损；最近两年连续盈利，最近两年净利润累计不少于1000万元，且持续增长；或者最近一年盈利，且净利润不少于500万元，最近一年营业收入不少于5000万元，最近两年营业收入增长率均不低于30％。
净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据（注：上述要求为选择性标准，符合其中一条即可）资产要求最近一期末无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等最近一期末净资产不少于两千万元后)占净资产的比例不高于20%股本要求发行前股本总额不少于人民币3,000万元企业发行后的股本总额不少于3,000万元主营业务要求最近3年内主营业务没有发生重大变化发行人应当主营业务突出。
同时，要求募集资金只能用于发展主营业务董事及管理层最近3年内没有发生重大变化最近2年内未发生重大变化实际控制人最近3年内实际控制人未发生变更最近2年内实际控制人未发生变更同业竞争发行人的业务与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不得有同业竞争发行人与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不存在同业竞争发审委设主板发行审核委员会，25人设创业板发行审核委员会，加大行业专家委员的比例，委员与主板发审委委员不互相兼任。
创业板上市基本要求及操作流程
创业板上市基本要求及操作流程创业板是中国证券市场中的一种资本市场板块，是为了促进创新企业发展而设立的融资平台。
创业板上市主要针对高成长性和新兴行业的企业，提供了一种融资渠道和资本市场化的机制。
下面将介绍创业板上市的基本要求和操作流程。
一、上市条件：1.公司主业务属于新兴产业，或者具有较高的成长性和市场潜力；2.公司三年内净利润累计盈利，并具备可持续盈利能力；3.公司净资产达到一定数额，且连续三年平均净资产报酬率不低于7%；4.公司近一年度主营业务收入不低于一定数额，并具备一定市场份额；5.公司持续经营能力强，财务状况良好，没有重大违法违规记录。
二、上市申请材料：1.公司章程等组织文件；2.公司章程等组织文件；3.公司净资产证明文件；4.公司财务报表和审计报告；5.公司主营业务情况介绍；6.公司治理结构和股权结构介绍；7.公司未来发展规划和风险提示。
三、上市流程：1.准备材料：公司按照创业板的上市要求整理准备相关材料，包括企业资料、财务报表、审计报告等；2.选择保荐机构：公司选择符合创业板上市保荐资质的机构，进行保荐工作；3.发布招股公告：公司和保荐机构联合发布招股公告，公告中包括公司基本情况、业务介绍、财务状况等；4.投资者路演：公司进行投资者路演，向投资者介绍公司情况，回答投资者提问；6.募集资金和配售股份：公司通过发行股票的方式募集资金，同时按照规模和条件分配股份给合适的投资者；7.上市交易：公司股票在证券交易所上市交易，投资者可以通过证券账户购买和交易公司股票。
总结来说，创业板上市的基本要求主要是公司业务特点和财务状况，上市操作流程则包括准备材料、选择保荐机构、发布招股公告、投资者路演、上市审核、募集资金和配售股份以及上市交易等环节，以上就是创业板上市的基本要求和操作流程的概述。
创业板上市基本流程说明
创业板上市根本流程说明发行方：第一步：投资者应尽可能了解创业板的特点, 风险,客观评估自身的风险承受能力,审慎决定是否申请开通创业板市场交易.投资者可通过中国证券登记结算公司网站对本人证券账户的首次股票交易日期进展参考性查询。
第二步：投资者通过网上或到证券公司营业场所现场提出开通创业板市场交易的申请。
第三步：投资者在提出开通申请后, 应向证券公司提供本人身份,财产及收入状况, 风险偏好等根本信息.证券公司将据此对投资者的风险承当能力进展测评,并将测评结果告知投资者,作为投资者判断自身是否适合参及创业板交易的参考。
第四步：投资者在证券公司经办人员的见证下,需按照要求到证券公司的营业部现场签署风险提醒书(未具备两年交易经历的投资者还应抄录"特别声明"). 证券公司完成相关核查程序后,在规定时间内为投资者开通创业板市场交易。
创业板上市流程主要为五步，即先申请，反应，审批，批文，发行，上市。
1．企业递交创业板上市申请。
2．证监会将在5日内对申报材料给予反应：受理、不予受理和补充修正。
3．证监会正式受理后将到创业板发审委上会，一家企业大约需要3个月时间。
4．发审委过会后，还需获得证监会上市批文，正式发布招股说明书，进展路演、网下和网上申购。
预计需要2-3周时间。
5．在深交所正式挂牌上市。
预计深交所第一批创业板企业上市，需要等到10月末到11月初。
批示方：董事会就股票发行的具体方案、募集资金使用的可行性及其他必须明确的事项作出决议，并提请股东大会批准。
股东大会就发行股票作出决议。
按照中国证监会有关规定制作申请文件，由保荐人保荐并向中国证监会申报。
保荐人对公司的成长性进展尽职调查和审慎判断并出具专项意见。
公司为自主创新企业的，还应当说明公司的自主创新能力。
中国证监会收到申请文件后，在五个工作日内作出是否受理的决定。
中国证监会受理申请文件后，由相关职能部门对发行人的申请文件进展初审，并由创业板发行审核委员会审核。
中国创业板上市流程
中国创业板上市流程一：种子孵化期一、策划公司超常规发展方案所有拟赴创业板上市的公司，首先必须明确二个基本的思想：一是高成长性是最终能赴二板的公司的典型特征，有无高成长性决定了一个企业能否上市；二是一个企业能在创业板上市是对一个企业高成长性的肯定和推动，而不是对一个只能维持生存企业的救济。
因此所有准备上市的公司应制定一个超常规发展的方案：a.确定公司上市概念；b.确定主营业务的迅速发展的思路和方案；c.除了产品经营方案，还要策划资本运营和资产重组企业购并方案--如果说成功的产品经营可以让企业的发展速度为通常的1倍的话，资本运营和资产重组及企业购并可以让企业的发展速度再提高3-5倍。
因此超常规发展只有产品经营是难以实现的；d.要突出高成长性指标的企业经营中的地位，通过指标经营量化产品经营、资产重组和资本运作方案的内容。
e.最后通过上市进一步实现企业的超常规发展。
二、可行性分析报告项目的可行性研究是指对项目所作技术经济效果的分析和评价。
(1)技术评价对于创业板上市企业最主要是技术评价，产品能创新，具有唯一性、垄断性无疑会企业带来良好的市场回报，也是企业成功的关键。
基本原则是：技术先进、生产适用、经济合理、社会有益。
(2)、市场研究：a．市场调查：市场需求、产品、销售渠道、推销与广告、价格、竞争对手b．需求预测：可以使用如下方法(a)时间序列法：时间序列是指观察或记录到的一组按时间顺序排列起来的数字序列。
时间序列法是根据历史的销售量来推断今后可能达到的需求水平的预测方法。
其主要分析方法是指数平滑法：用上一期的预测数和实际销售量来预测下一期的销售量指数平滑法基本公式：Ft = Ft-1 ＋x ( Dt -1－Ft-1)= x Dt -1＋( 1－x ) Ft-1其中：Ft ：下一期销售量的预测值Ft-1：最近一期销售量的预测值Dt -1：最近一期实际销售量X：平滑系数当0 当x=1时，Ft = Dt -1 ，x=0时，Ft = Ft-1 。
创业板上市基本要求及操作流程课件
设立股份公司
按照改制方案设立股份公 司，完成相关手续，如工 商注册、税务登记等。
完善公司治理结构
建立完善的股东会、董事 会、监事会等公司治理结 构，制定相应的议事规则 。
尽职调查与辅导
尽职调查
对股份公司进行全面的尽职调查，包 括财务、法律、业务等方面，发现问 题并提出解决方案。
辅导
对股份公司进行上市辅导，帮助企业 了解上市要求，规范财务管理和业务 操作。
符合监管要求。
上市后，该公司借助资本市场融 资，进一步扩大生产规模，提升 技术研发实力，实现了更快的发
展。
成功案例二：某环保公司上市经验分享
某环保公司是一家致力于环保技术研发和应用的创新型企业，通过自主研发和引进 消化相结合的方式，形成了具有自主知识产权的核心技术。
在上市过程中，该公司注重与中介机构和监管部门的沟通协调，确保各项准备工作 顺利进行。
上市后，该公司利用募集资金加大研发投入和市场推广力度，进一步巩固了市场地 位，提升了品牌影响力。
失败案例：某公司创业板上市被否原因分析
某公司曾计划在创业板上市， 但在审核过程中被否决。
主要原因在于公司治理结构存 在缺陷，内部控制制度不健全 ，财务管理不规范等方面的问 题。
这些问题导致了公司无法满足 创业板上市的基本要求，最终 导致了上市失败。
争力。
创业板上市的条件
总结词
企业申请在创业板上市需要满足一系列条件，包括公 司治理结构、财务状况、经营状况和信息披露等方面 。
详细描述
在治理结构方面，企业需要建立健全的董事会、监事 会等组织机构，并确保其能够有效地履行职责。在财 务状况方面，企业需要满足一定的财务指标要求，如 收入、利润、资产等方面的规定。在经营状况方面， 企业需要具备稳定的经营历史和良好的市场前景。此 外，企业还需要建立健全的信息披露制度，及时、准 确地披露相护公司及投资者利益
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创业板上市流程第一阶段：企业改制一、成立上市办公室，全面负责上市事宜，并注意保密。
二、确定中介机构：要选择好中介机构。
具体来说就是要委托合适的投资银行(包括财务顾问、上市保荐人、主承销商等)、律师事务所、会计师(审计)事务所、资产评估事务所等中介机构共同完成上市工作任务，这是上市前的准备工作中首先必须完成的主要环节。
选择保荐人的标准大致有：一是要看保荐人是否与其他知名中介机构有良好的合作记录;二是要看保荐人是否拥有自己的发行渠道和分销网络;三是要看保荐人是否熟悉拟上市企业所从事的行业领域。
选择其他中介机构的标准主要有：一是必须具备证券从业资格，具有良好的职业道德和社会信誉;二是准备参与本项目的主要人员精通证券上市业务的相关规定，并在该方面拥有丰富的工作经验;三是该中介机构规模要大;四是熟悉拟上市民营企业所属的行业业务。
民营企业在创业板上市是一个比较复杂的系统工程，作为上市保荐人，居于该系统工程的枢纽地位，具有纲举目张、统领全局之功能。
从内部关系来讲，要做好发行人(公司)与律师事务所、会计师(审计)事务所和资产评估事务所之间的相互协调配合及各中介机构之间的相互协调配合关系;从外部关系来讲，要做好发行人与地方政府主管部门和中国证券监管部门的相互关系。
应当明确的是，对民营企业而言，中介机构并不是妙手回春的“神医”，而是助其上市冲刺的“教练”。
民营企业与各中介机构之间是合作关系而并非雇佣关系。
三、制定改制与重组方案。
改制与重组。
由于多种原因，民营企业大多数原以非公司制的形式存在，所以在上市前需要进行股份制改造，通过资产重组成立股份有限公司，使其做到主营业务突出、成长性强并严格按现代企业制度管理。
其目的一是为了明晰产权，二是为了规范公司的经营和管理，满足上市所需的条件。
在制定改制与重组方案时，应遵循以下一些基本原则：(1)重组过程应符合法律、法规的规定;(2)重组过程应当考虑经营业绩的连续计算问题，如原企业在近2年内，以现金方式增资扩股，且资金使用效果良好的，可能允许连续计算经营业绩;(3)剥离非经营性资产的同时，要注入优质资产，树立企业的良好形象;(4)重组后应保证母公司拥有控股权;(5)重组后公司应具有独立的运营能力，做到人员独立、资产独立和财务独立;(6)重组后企业主营业务突出、单一，效益良好，有较高的成长潜力;(7)募集资金最大化、资金投向合理化;(8)避免同业竞争，减少关联交易。
根据上述原则，为了满足创业板上市的条件，在制定改制与重组方案过程中，应由保荐人和主承销商对业务重组、资产重组、债务重组、股权重组、人员重组和管理重组等方面做出全面统一安排，保证改制重组工作顺利推进、完成。
基于创业板偏好“原装上市的公司”，关注并警惕“包装上市”，打击“伪装上市”。
因此，改制重组工作应当始终围绕创业板上市的条件(注：中国证监会于二零零九年发布的《关于<首次公开发行股票并在创业板上市管理办法>》一是将发行人的条件界定为“依法设立且持续经营三年以上的股份有限公司”，“发行人最近两年内主营业务和董事、高级管理人员均没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更”，二是在财务指标方面则明确规定：(1)最近两年连续盈利，最近两年净利润累计不少于一千万元，且持续增长;或者最近一年盈利，且净利润不少于五百万元，最近一年营业收入不少于五千万元，最近两年营业收入增长率均不低于百分之三十。
净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据;(2)发行前净资产不少于两千万元;(3)最近一期末不存在未弥补亏损;(4)发行后股本总额不少于三千万元)和上市公司的治理要求而展开。
值得一提的是，改制重组工作是一项非常繁杂的工作，从方案的制定到实施，需要不断根据企业的具体情况进行调整、变更，即使最终确定后，在运作检验过程中，通常仍然需要由上市保荐人和律师事务所进行辅导。
第二阶段：调查辅导尽职调查目的：1.有助于中介机构了解公司经营情况及发展战略，以便确定改制和发行方案2.有助于更好地对公司进行估值、确定投资故事3.有助于更好地向投资者推介公司4.有助于保荐人全面了解公司情况，起草招股说明书5.有助于律师全面了解公司情况，方便起草相关法律文件6.搜集制作申请文件所需资料7.回复中国证监会及其他监管机构的各项意见8.验证事实和数据9.形成工作底稿10.提高信息披露的准确性，降低直至消除来自投资者的潜在诉讼风险尽职调查内容：1.基本情况调查-历史沿革、重大股权变动及重组情况。
-股东情况、下属子公司、参股公司，-员工及社会保障情况2.业务与技术调查-行业发展状况及发行人的竞争状况，-主营业务情况、经营模式、相关资产情况等3.同业竞争与关联交易调查，4.董事、监事、高管、核心技术人员调查5.法人治理结构调查6.组织结构和“三会”运作情况7.独立董事制度及其执行情况8.内部控制情况9.财务与会计调查10.财务报告、审计报告及相关财务资料管理层讨论与辅导：该项工作应由各中介机构在保荐人的统筹安排下对公司进行详细的尽职调查后进行。
尽职调查(亦称细节调查)是由保荐人在正式开展上市工作之前，依据本行业公认的执业标准和职业谨慎、职业道德，从法律、财务的角度对一切与公司有关的事项进行现场调查和资料审查。
其目的是对企业进行全面的诊断，找出与上市条件所存在的差距。
其中，尽职调查的主要内容有：公司成立及历史沿革，组织和人事状况，公司的生产和产品状况，销售网络及市场拓展状况，售后服务情况，所属行业与竞争状况，重大资产及其证明，公司财务状况，公司的发展规划和资本安排等。
由保荐人会同公司上市工作小组、律师、注册会计师、评估师在进行上述尽职调查的基础上，集思广益，认真分析拟上市企业目前存在的问题，找出解决的思路与方法，进而制定公司的上市辅导。
上市辅导的主要内容有：公司目前现状分析;公司改制和重组的目标、股权结构的调整、资产重组的原则和内容、重组中应当注意的问题;公司上市操作的相关事宜;工作程序和时间安排;组织实施及职责划分等。
第三阶段：申报文件制作申请文件是IPO十分重要的文件每份文件都必须正式签署主要文件：招股说明书及摘要发行人申请报告董事会/股东大会决议发行保荐书财务报表及审计报告/盈利预测报告及审核报告（如有）内部控制鉴证报告/经注册会计师核验的非经常性损益明细表法律意见书/律师工作报告第四阶段：文件审核初审：中国证监会收到申请文件后在5个工作日内作出是否受理的决定。
未按规定要求制作申请文件的，不予受理。
同意受理的，根据国家有关规定收取审核费人民币3万元。
中国证监会受理申请文件后，对发行人申请文件的合规性进行初审，在30日内将初审意见函告发行人及其主承销商。
主承销商自收到初审意见之日10日内将补充完善的申请文件报至中国证监会。
中国证监督会在初审过程中，将就发行人投资项目是否符合国家产业江政策征求国家发展计划委员会和国家经济贸易委员会意见，两委自收到文件后在15个工作日内，将有关意见函告中国证监会。
发行审核委员会审核：中国证监会对按初审意见补充完善的申请文件进一步审核，并在受理申请文件后60日内，将初审报告和申请文件提交发行审核委员会审核。
核准发行依据发行审核委员会的审核意见，中国证监会对发行人的发行申请作出核准或不予核准的决定。
予以核准的，出具核准公开发行的文件。
不予核准的，出具书面意见，说明不予核准的理由。
中国证监会自受理申请文件到作出决定的期限为3个月。
发行申请未被核准的企业，接到中国证监会书面决定之日起60日内，可提出复议申请。
中国证监会收到复议申请后60日内，对复议申请作出决定。
审核标准：一、税收问题1、总体要求。
发行人执行的税种、税率应合法合规，税务征管部门应对发行人依法纳税情况出具证明文件。
发行人最近36个月内不得因违法税收法律行政法规受到行政处罚且情节严重。
2、审核要点。
因税务不规范，导致欠缴、漏缴增值税、企业所得税等税种。
自然人股东未分配利润转增资本和企业整体变更时未代扣代缴个人所得税。
报告期内受到税务部门行政处罚。
3、解决方案。
切实履行纳税义务，依法获得税务机关出具的免税证明或相关税收优惠规定;存在税务不规范问题的，建议以“时间换空间”，重新确定报告期。
未代扣代缴个人所得税的，由自然人股东补缴个人所得税并出具承诺承担企业未履行代扣代缴义务而对应的法律责任、取得政府部门出具自然人股东免缴或缓缴税证明。
对报告期内受到税务部门行政处罚，应由律师发表明确意见是否构成严重形成处罚，最好取得税务主管部门非严重行政处罚的确认书。
二、产权证书1、总体要求。
发行人的资产完整。
生产型企业合法拥有与生产经营有关的土地、厂房。
募集资金投资项目应当符合国家产业政策土地管理及其他法律、法规和规章的规定。
2、审核要点。
未依法取得房地产权证书或租赁未取得房地产权的证书。
募投用地存在不确定性。
地方政府购地优惠未完全支付《土地出让合同》约定的土地出让金。
3、解决方案。
补缴土地出让金，在报告期内补齐相关房地产权证书;确实无法办理相关产权证书的，应说明原因并详细披露由此导致的搬迁成本及其对生产经营的影响，股东或实际控制人承诺承担可能的损失和风险。
募投用地存在不确定性的，应详细披露企业获得该地块的优势及已履行的程序，并获得相关部门出具的说明。
因购地优惠未完全支付土地出让金的，由相关政府部门出具合规说明，股东或实际控制人承诺如将来有权部门追缴该部分土地出让金，其应替发行人承担相关损失。
第五创段：发行上市一、调研营销制定营销策略，调动投资热情，投资价值分析报告。
与分析师、潜在投资者初步沟通。
接受市场反馈。
二、路演推介招股意向书，现场路演，公司市场定位，公司与投资者交流。
在发行准备工作已经基本完成，并且发行审查已经原则通过(有时可能是取得附加条件通过的承诺)的情况下，主承销商(或全球协调人)将安排承销前的国际推介与询价，此阶段的工作对于发行、承销成功具有重要的意义。
这一阶段的工作主要包括以下几个环节：1、预路演。
预路演是指由主承销商的销售人员和分析员去拜访一些特定的投资者，通常为大型的专业机构投资者，对他们进行广泛的市场调查，听取投资者对于发行价格的意见及看法，了解市场的整体需求，并据此确定一个价格区间的过程。
为了保证预路演的效果，必须从地域、行业等多方面考虑抽样的多样性，否则询价结论就会比较主观，不能准确地反映出市场供求关系。
2、路演推介。
路演是在主承销商的安排和协助下，主要由发行人面对投资者公开进行的、旨在让投资者通过与发行人面对面的接触更好地了解发行人，进而决定是否进行认购的过程。
通常在路演结束后，发行人和主承销商便可大致判断市场的需求情况。
3、簿记定价。
簿记定价主要是统计投资者在不同价格区间的订单需求量，以把握投资者需求对价格的敏感性，从而为主承销商(或全球协调人)的市场研究人员对定价区间、承销结果、上市后的基本表现等进行研究和分析提供依据。