公司费用管理制度.

[中国]有限公司费用管理制度第一条目的。

为加强公司费用管理、控制不合理费用开支，提高经济效益，特制定本制度。

第二条管理方法。

公司费用管理通过预算管理、额度管理和行政管理三种方法。

除公司特别规定的项目外，严禁先列支，后报销。

所有报销的原始凭证不得涂改，如有涂改，在报销时扣除该费用金额。

⏹管理方法①：采用预算管理和额度管理相结合的费用项目有：业务单位的交际费、运输费、所有部门的手机费、办公费。

⏹管理方法②：采用预算管理和行政管理相结合的费用项目有：总部职能部门的交际费、所有部门的差旅费、广告费、其他相对变动费用。

⏹管理方法③：除此之外的相对固定费用采用预算管理。

⏹对“广告费”项目公司单独制定管理制度。

1.预算管理1.1 定义预算管理是指:各职能部门、业务单位事先向财务部提出下期本部门所有费用的计划（金额≥1,000元的大额财产购置、修理、装璜，需另单独预算申请），财务部统一报预算委员会或会同相关部门讨论、审核，经总经理批准后，确定单位下期费用预算金额。

实际费用报销时，财务部门根据费用预算，准予报销或另行处理。

1.2 具体实施1.2.1 目前公司对所有费用按月预算，之后，将逐步向季度预算、年度预算目标迈进。

1.2.2 每月25日前，各职能部门、各业务单位向财务部提交下月的《费用预算表》，审批核准后的预算在月底前发回各单位。

1.2.3 各职能部门、各业务单位未能在规定时间内提交《费用预算表》，则该部门的费用报支顺延一个月。

1.2.4 总部由财务部建立统一格式的《费用报销手册》，对报支的费用逐笔登记，并在内部局域网络上共享，供各部门查询本部门费用使用情况。

1.2.5 总部之外由业务单位会计自行建立《费用报销手册》，每周一向总部费用会计传送《费用报销手册》。

1.3 超预算部分审批权限1.3.1部门本期费用合计数超预算≤500元，或单项费用超预算≤10％，由各部门、各业务单位经理审批。

1.3.2部门本期费用合计数超预算≤2,000元，或单项费用超预算≤30%，总部由胡继遵审批，南区由归海审批，北区由钟薇审批。

1.3.3部门本期费用合计数超预算＞2,000元，或单项费用超预算＞30%，由总经理审批。

2.额度管理2.1 定义额度管理是指：费用在一定的额度范围内控制使用，额度确定的依据是销售额、工作职务、员工人数等。

2.2 具体实施2.2.1 根据销售额确定额度的费用项目是交际费、运输费。

交际费超额度本期内不予报销，运输费超额度需向总部相关部门提出书面报告，经批准后方可报销。

2.2.2 根据工作职务确定额度的费用项目是手机费。

手机费超额度部分不予报销。

2.2.3 根据员工人数确定额度的费用项目是办公费。

办公费超额度部分本期内不予报销。

3.行政管理3.1 定义行政管理是指：费用报销人在费用产生前，采用口头或书面的形式向行政领导提出本次费用计划，经行政领导同意后，产生的费用方能按费用报销流程到财务部门报销费用。

3.2 具体实施3.2.1 单项费用金额≥200元必须采用书面申请。

无批准的书面申请，在报销时财务部门作退回处理。

3.2.2 行政领导级次：职员→部门经理→总经办→总经理。

3.3 行政管理审批权限3.3.1 单项费用≤500元，由各部门、各业务单位经理审批。

3.3.2 单项费用≤2,000元，总部由胡继遵审批，南区由归海审批，北区由钟薇审批。

3.3.3 单项费用＞2,000元，由总经理审批。

2.2 判断所发生的费用：属哪种管理方法？2.2.1 如属“管理方法①”判断是否超额度，若超额度不予报销。

2.2.1 如属“管理方法②”判断是否经过“行政管理”，单项费用金额≥200元是否有批准的书面申请？3.流程详见费用报销流程附件第六条借支规定。

1.公司不开放除差旅费外的其他各种个人借款。

2.个人差旅费借款，需凭批准后的《出差申请单》进行申请。

2.1 个人差旅费借款的审批权限，按“二、管理方法----行政管理”中的“行政领导审批权限”执行。

2.2 职员差旅费借款，最高限额为1,500元。

2.3 部门主管差旅费借款，最高限额为2,500元。

第七条差旅费。

差旅费采用预算管理和行政管理两管理种方法。

所谓差旅费的行政管理是指①是否填写《出差申请单》，并经相应行政级别批准（公司统一组织的出差除外）；②产生的费用是否按行政级别审批。

1.外埠出差1.1 外埠出差的差旅费是指因公需要，到外埠出差发生的费用，包括在途交通费、出差生活补贴、住宿费、市内交通费。

1.2 出差期间的交际费不列入差旅费报销单，另行单独填写《支出证明单》，与差旅费同时报销。

若出差期间的交际费，不与差旅费同时报销，在另行报销时，财务部门作退回处理。

1.3 对不享受手机费月报销额度≥100元/月的人员，出差期间的手机费补贴，也另行单独填写《支出证明单》，与差旅费同时报销。

1.4 外埠出差，必须先填《出差申请单》，根据需要，凭批准后的《出差申请单》和《借支（暂付）单》借支差旅费。

1.5 出差回公司后，在2个工作日内，持《出差申请单》，到财务部门办理报销手续，无特殊原因未在2天内报销差旅费的，其差旅费节约部分不再补贴给出差人，返回公司时间以回程车、船票时间为准。

1.6 在途交通费1.6.1 乘火车10小时内可以到达的，原则上不得乘坐飞机和软卧；乘火车5小时内可到达的，以硬座为准，不得乘坐硬卧。

未经批准，超标部分个人自理。

1.6.2 在途交通费按路途时间、职务级别的乘坐标准，给予报销。

乘坐火车、长途汽车，符合乘坐卧铺条件而不买卧铺的，给予票价的40%补助。

1.6.3 在途交通费还包括：①飞机场至宾馆的往返出租车费。

②机场建设费、保险费。

1.7 出差生活补贴出差生活补贴按地区标准、出差天数给予补助。

1.7.1 出差天数以中午12:00为界限，以车、船票的时间为标准。

1.7.2 出发时间≤12:00的，出差天数为1天，反之为半天。

1.7.3 到达时间＞12:00的，出差天数为1天，反之为半天。

1.7.4 部门主管以上级别人员到公司业务单位所在地出差，期间接受业务单位接待的，则生活补贴不予发放。

1.7.5 参加各种会议、培训，期间的生活补贴、市内交通费不予发放。

1.7.6 出差期间如有餐费支出，则该天的出差生活补贴减半发放，判断的标准是餐费发票号是否相连，如发票号是两组号码，则算两天，依次类推。

1.8 住宿费住宿费按地区标准、职务级别给予报销。

节约或超过标准的部分，公司个人均四六分担，（即公司40%，个人60%）。

1.8.1 出差同行人员中职务级别不一致，其他同行人员可享受最高级别人员的住宿标准。

但超过最高级别住宿标准的部分仍须四六分担。

1.8.2 出差人员如为单数，或同行人员中有异性，住宿费可以按标准乘以2的范围内报销，超出部分四六分担，如住宿包间未超过住宿标准，则出差人员仍可享受节约归己部分。

1.8.3 住宿费按实际住宿天数平均计算，以车船票的时间为准。

1.9 市内交通费市内交通费（含出租车费）按地区包干使用，不再凭据报销。

市内交通费包括除飞机票、火车票、轮船票、长途汽车票及有关机场费、保险费以外的所有交通费用，未能认定为长途汽车票的一律视同市内交通费。

1.9.1 出差人员因病在外地住院，期间的市内交通费不再发放，生活补贴视同出差。

1.9.2 长期驻外人员（指在同一城市、连续出差≥15天），期间的市内交通费不实行包干制，按实报销。

1.9.3 公司人员自备车外埠出差，期间的市内交通费不再发放。

1.10 出差人员趁出差之便，事先经主管经理批准就近返家省亲办事的，其绕道车船费扣除直线单程车船费，多开支的部分由个人自理。

不报销绕道和在家期间的出差生活补贴、住宿费和市内交通费。

1.11 出差人员因游览或非工作需要的参观而开支的一切费用均个人自理。

2.本市出差（列入“交通费”费用项目）2.1 本市出差（或办事）仅有市内交通费，无在途交通费、出差生活补贴、住宿费项目。

在会计费用科目中列入“交通费”，报销人填写《支出证明单》。

2.2 市内交通费按实报销，原则上以公交车、地铁为主，无特殊情况不得乘坐出租车；若有特殊情况的，事先2.额度2.1 整个公司的交际费控制在销售净额的2‰额度内使用。

2.2 业务单位最大额度是销售净额的1‰。

2.3 总部职能部门的交际费控制在销售净额的0.8‰额度内使用。

3.交际费必须单独填列《支出证明单》，并在摘要栏内简要列明①事由②参加人数③发生次数，不写明①②③三项内容的，在报销时财务部门作退回处理。

出差期间的交际费须与差旅费同时报销。

4.如有高一级别主管人员参加，须有最高一级主管作为报销人。

5.招待费一次性支出在500元以上的，原则上刷卡支付，进行报支时应附刷卡帐单。

第九条手机费。

1.定义公司对手机费采用预算管理和额度管理相结合的的方法，额度管理是指根据所担当的职务级别和工作的需要，确定该岗位的手机费报销额度。

手机费须先自行缴费，后凭有效发票在额度范围内按实报销，超额度部分个人承担。

若确因业务所需通讯费超过当期额度，本人可申请对超额部分进行核实报支，但应附通话清单，并分别列出业务通话与私人通话的实际金额。

2.特别规定2.1根据手机使用的实际情况，总部的营业管理部、市场部、拓展部、产品部、业务部、物流部和分公司、办事处，这些部门中从事销售业务人员的收机费帐单以九五折计算；总部的总经办、企划部、财务部、售后服务部、技术部、人力资源部，这些部门人员的收机费帐单以九折计算。

2.2享受月报销额度≥100元/月的手机，要求入网，对入网的帐单金额不再打折；而对未入网的充值定额收据再打八折。

2.3计算举例2.3.1业务部张经理12月出差3天，12月份的入网手机费帐单600元；报销的帐单金额=600*95%=570，手机费出差补贴额度3*40=120元，可报销额度为400+120=520，额度520＜实际支出570，1月份实际报销520元。

2.3.2 财务部李主管12月出差3天，充值定额收据200色带等耗材和销售业务专用的单据。

2.1.2 快递费：是指邮局的邮寄费、市内快递费。

2.1.3 其他办公品：包括①消耗品：购增值税票，帐本、铅笔、胶水、胶带、大头针、图钉、曲别针、橡皮筋、笔记本、复写纸、便条纸、橡皮、夹子、印泥、圆珠笔、订书钉、复印纸、信纸、信封、订报刊等。

②管制消耗品：签字笔、修正液、电池、笔记本等。

③管制品：剪刀、美工刀、订书机、钢笔、计算器、各类书籍资料等。

2.2 其他办公用品按使用可分为个人领用与部门领用2种。

个人领用：由个人使用保管的物品，如铅笔、胶水、橡皮等。

部门领用：是指打孔机等管制品，由部门指定人员领用、保管、集体使用3.其他办公用品的日常管理3.1 消耗品的使用根据实际工作需要和以往使用记录进行数量控制，并根据不同的部门和人员的工作性质作相应调整。