资金是企业生存与发展的基础
资金管理在企业财务管理中的作用
资金管理在企业财务管理中的作用在企业运营过程中，资金是企业生存和发展的重要基础。
有效的资金管理在企业财务管理中扮演着至关重要的角色。
本文将探讨资金管理在企业财务管理中的作用，从资金筹集、资金使用、资金监督等方面进行论述。
一、资金筹集资金筹集是企业财务管理的首要任务之一。
企业需要通过各种途径确保足够的资金供应，以支撑业务的正常运作。
资金管理在资金筹集方面的作用主要体现在以下几个方面：1.1 融资渠道的选择资金管理需要根据企业的实际情况和需求，选择合适的融资渠道。
这些渠道可以包括：银行贷款、发行债券、股权融资等。
优化融资结构，降低企业财务风险，是资金管理在资金筹集方面的重要目标之一。
1.2 管理短期资金资金管理需要对企业的短期资金进行合理的安排和管理。
通过短期资金的灵活运用，可以确保企业在面临突发资金需求时能够及时解决问题，维持正常的经营活动。
1.3 管理长期资金资金管理还需要对企业的长期资金进行有效管理。
通过合理的财务规划和投资决策，使得企业能够取得长期稳定的资金回报，保证企业的可持续发展。
二、资金使用资金使用是企业财务管理的关键环节之一。
资金的高效使用能够提高企业的经营效益，增加企业的价值。
资金管理在资金使用方面的作用主要有以下几个方面：2.1 投资决策资金管理需要对企业的投资决策进行科学的评估和分析。
通过合理的投资决策，使得企业能够选择具有良好回报和风险可控的项目，最大程度地提高资金的使用效率。
2.2 成本控制资金管理需要对企业的成本进行有效控制。
通过合理的成本规划和控制，使企业能够有效地利用有限的资金资源，减少浪费，提高企业的经营效益。
2.3 经营管理资金管理需要对企业的经营管理进行有效的规划和控制。
通过科学的管理方法，使企业能够充分利用资金，提高资金的使用效率，实现企业的经营目标。
三、资金监督资金监督是企业财务管理的重要环节之一。
通过对资金的监督和控制，可以保障企业的资金安全，防止出现资金错流、挪用等问题。
企业内部控制-资金活动
企业内控-资金活动资金是企业生存和发展的重要基础，被视为企业生产经营的血液，一直受到企业的高度重视。
本次国际金融危机爆发后，全球经济萧条，大量企业陷入困境，资金链断裂导致很多企业经营困难甚至破产倒闭，如何防范资金风险、维护资金安全、提高资金效益成了社会广泛关注的热点问题。
在这种背景下，财政部会同有关部委单独立项制定了《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》（下称“资金活动指引”），为我国企业应对危机、防范和化解资金活动相关风险，全面提升经营管理水平提供了科学指导和制度保障。
一、加强资金活动管控的意义资金活动指引分为4章，共21条，对企业开展资金筹集、投放和营运等活动的业务流程、主要风险类型和风险控制措施作出了具体规定；同时，明确指出，发布资金活动指引的目的，是维护资金的安全与完整、防范资金活动风险、提高资金效益，促进企业健康发展。
（一）资金活动的风险管控事关企业生死存亡第一，资金活动影响企业生产经营的全过程。
企业的资金活动与生产经营过程密不可分，企业生产经营活动的开展，总是依赖于一定形式的资金支持；生产经营的过程和结果，也是通过一定形式的资金活动体现出来。
因此，资金管理一直被视为企业财务管理的核心内容，构成企业经营管理的重要部分。
第二，资金活动内部控制通常是企业内部管理的关键薄弱环节。
由于影响企业资金活动的因素很多，涉及面很广、不确定性很强，企业资金活动的管理和控制面临的困难很大。
一是做好资金活动的管控，需要企业对自身业务活动做出科学的、准确的定位；二是做好资金活动的管控，需要对企业所处的政治、经济、文化和技术等环境做出客观的、清晰的判断；三是做好企业资金活动的管控，需要企业相机抉择，合理处理自身与外界的各种关系和矛盾。
企业由于受到主客观条件的限制，很难做到自动对资金活动施以有效控制。
资金活动内部控制的失误，往往给企业带来致命打击。
中航油事件等众多事实表明，资金活动内部控制失效，轻则带来巨额损失，重则可能将企业的百年基业毁于一旦。
什么是资金管理
什么是资金管理资金是企业生存和发展的基础。
资金管理，就是对企业的资金流、资金调度、资金结算和资金运作等进行的系统化管理。
资金管理是企业管理的一项重要内容。
什么是资金管理一、我国资金管理概述资金是企业的“血液”，为企业生产经营活动的正常运作提供物质基础，是企业赖以生存的根本组成部分。
企业资金主要指社会产品再生产过程中生产、分配、流通和消费等环节中社会产品的货币表现，具体包括应收账款、现金和库存等等。
合理分配资源，明确资金的流向，是企业财务管理工作的重要内容，做好资金管理，直接关系到企业生产经营活动的长期健康发展，是现代化企业经营战略的必由之路。
随着我国经济水平的高速发展，企业发展面临的外部环境日益复杂多样，为了应对全球经济一体化带来的巨大机遇，我国企业积极借鉴国外企业的先进管理方式，推动我国企业管理工作的改革，但是由于我国企业长期管理思想僵化、技术结构不成体系、传统体制无法轻易根除等因素的制约，大量的流动资金去向不明或是没有得到有效利用，导致企业资金管理工作裹足不前，直接影响企业效益的实现。
二、我国企业现阶段资金管理存在的问题我国企业的资金管理工作在长期探索中，不免走了许多弯路，某些环节的缺失导致了资金管理遭遇瓶颈，阻碍了企业可持续性发展。
具体表现为以下几个方面。
(一)对资金的有效调控不足，资金使用效率低下我国现阶段企业资金管理的矛盾，主要表现为企业资金集中管理的需要和内部股东或法人分散占用资金的现实两者之间的矛盾。
企业的投资决策很大程度上取决于个别领导层的主观意念，盲目的投资造成了资金的不必要浪费。
另外，公司户头繁多、资金沉淀严重等现象，都体现出部分企业资金管理的严重失调，使得流动资金利用效率每况愈下，无法形成良性循环。
(二)资金管理受到各方面制约企业资金流向不仅受到外部环境的影响，更受到内部工作方法的制约。
首先，许多企业忽略了经济活动之前对客户诚信程度和资产状况的调查，只重视事后款项的追讨，将经济活动的风险转嫁到企业自身，得不偿失。
加强资金管理 防范资金风险
加强资金管理防范资金风险加强资金管理防范资金风险,研究论文,郑应广约4266字1 资金风险概述资金是企业生存与发展的基础,是企业进行经营活动的血脉,其高流动性使之能任意转换为其他任何类型的资产,如果管理不善,极易引发各种风险。
因此,必须建立健全资金内部控制制度,加强企业资金管理,确保企业资金安全完整、正常周转和合理使用,减少和避免损失浪费。
引起资金风险的原因很多,主要包括内部因素和外部因素。
内部因素主要是由于管理不善引发的不良债权以及贪污、诈骗、挪用等违法乱纪行为;外部风险主要是生产经营的不确定性带来的风险,如企业从事高风险业务带来的高资金风险。
虽说风险无处不在,很难预先确定,但这决不表明对风险的防范无能为力,许多成功防范资金风险的经验都给我们以有益的启示,使我们有可能、有能力对资金风险采取积极的防范。
总的说来,必须针对企业所从事业务的特点,按照“职能分割,制约监督”的原则,建立业务管理、风险管理、财务管理三位一体的管理控制平台,完善事前防范、事中控制和事后监督的控制体系。
只要设计完整的程序和方法,加强内控管理,就能有效防范资金风险,确保企业平稳运行。
2 福铁投总公司加强资金管理的必要性从多经发展的历史看,多经创业之初,由于不熟悉市场规则和缺乏有效的内部控制,导致大量的不良债权和无效投资,有的企业因此破产倒闭,导致国有资产流失,给我们留下深刻教训。
2005年全路统一进行的资产清查,福铁投总清理了大量的不良资产,其中绝大多数是2000年以前因为乱投资、乱借款、乱担保以及对外贸易形成的不良债权。
并局后,对外投资、借款、担保的权限统一归口路局,基层企业只有执行职能,因此乱投资、乱借款、乱担保所形成的资金风险不是福铁投总所需防范的重点,福铁投总所关注的重点应该是经营过程中产生的资金风险。
从目前所处的经营环境看,经济全球化,市场竞争日趋剧烈,国际金融环境恶化,全球经济危机爆发,企业资金紧张,面临缺口的困难,特别是中小企业、民营私营企业面临资金链断裂的危险,企业三角债膨胀。
财务资金安全演讲稿(3篇)
第1篇大家好！今天，我很荣幸站在这里，与大家共同探讨一个与我们每个人都息息相关的话题——财务资金安全。
在当今社会，随着经济的快速发展，企业对资金的需求日益增长，资金安全成为企业运营的生命线。
因此，加强财务资金安全管理，确保企业资金安全，是我们每一位财务人员义不容辞的责任。
下面，我将从以下几个方面展开论述。
一、财务资金安全的重要性1. 维护企业正常运营资金是企业生存和发展的基础，只有确保资金安全，企业才能正常开展生产经营活动，实现可持续发展。
2. 降低经营风险财务资金安全直接关系到企业的经营风险。
一旦资金出现问题，可能导致企业陷入困境，甚至破产。
3. 保障员工利益企业资金安全关系到员工的切身利益。
只有企业稳定发展，员工才能获得稳定的收入和良好的工作环境。
4. 提升企业形象良好的财务资金安全状况是企业信誉的体现，有助于提升企业形象，增强市场竞争力。
二、财务资金安全管理现状及存在的问题1. 内部控制制度不健全部分企业内部控制制度不完善，缺乏对资金流的监管，导致资金安全问题频发。
2. 财务人员素质参差不齐财务人员专业素质参差不齐，缺乏风险意识和防范能力，难以有效应对资金安全问题。
3. 资金管理制度不完善部分企业资金管理制度不健全，存在资金闲置、挪用、浪费等问题。
4. 风险防范意识薄弱企业对财务资金安全风险的认识不足，缺乏有效的风险防范措施。
三、加强财务资金安全管理的措施1. 完善内部控制制度企业应建立健全内部控制制度，明确各部门、各岗位的职责，加强对资金流的监管，确保资金安全。
2. 提高财务人员素质加强对财务人员的培训，提高其专业素质和风险防范能力，使其更好地履行职责。
3. 优化资金管理制度完善资金管理制度，加强对资金预算、使用、回收等环节的监管，防止资金浪费和挪用。
4. 增强风险防范意识企业应加强风险防范意识，建立健全风险预警机制，及时发现并处理潜在风险。
5. 加强信息化建设利用现代信息技术，提高财务资金管理的效率和安全性，降低人为因素带来的风险。
加强企业资金管理提高资金使用效率
加强企业资金管理提高资金使用效率随着市场竞争的日益激烈，企业资金管理变得愈发重要。
资金是企业生存和发展的基础，良好的资金管理不仅可以提高企业的利润，还可以保证企业的健康发展。
加强企业资金管理，提高资金使用效率显得尤为重要。
一、加强企业内部资金管理1. 建立完善的预算管理体系预算管理是企业资金管理的核心。
通过预算管理，企业可以对收入和支出进行详细规划和控制，避免出现资金浪费和不必要的支出。
预算管理需要及时更新，对比实际情况进行调整，确保企业的资金使用效率最大化。
2. 增加资金使用的透明度公司内部需要建立透明的资金使用制度，任何资金流向都应有相应的审批程序和记录，避免资金流失和滥用。
公司应加强对员工的资金管理培训，使员工充分理解资金的重要性和正确使用方式。
3. 落实内部审批流程建立规范的资金使用审批流程，加强内部审查和监督，避免因为内部不规范操作导致的资金管理问题。
应建立完善的风险管理机制，规避企业在资金使用过程中的各种风险。
二、优化资金使用方式1. 积极运用金融工具企业可以积极利用金融工具来提高资金使用效率，比如利用短期融资工具来缓解资金周转压力，同时可以通过货币市场工具来获取更高的资金投资收益。
2. 合理安排资金使用周期企业可以通过合理规划和安排资金使用周期，避免出现资金空置期或临时资金紧缺的问题。
通过对资金流向进行细致分析，可以确保资金的最充分利用，提高企业的资金使用效率。
3. 加强资金监控三、注重资金的灵活运用1. 提高资金利用率2. 加强财务管理和分析企业可以通过加强财务管理和分析，实时进行资金预测和分析，从而实现资金的灵活运用。
企业应根据实际情况对资金的使用进行调整，确保资金处于最有效的使用状态。
3. 推进资金管理的科技化企业可以通过引入资金管理的科技手段，比如财务管理软件和大数据分析工具，来提高资金管理的效率和精准度。
通过科技化手段，企业可以实现对资金使用的实时监控和分析，从而提高资金使用效率。
要确保企业资金链不断
要确保企业资金链不断资金链是企业运转的命脉，是企业生存和发展的基础。
如何确保企业的资金链不断成为了企业经营管理中必须要思考的问题。
一旦资金链断裂，企业将难以为继，甚至面临破产倒闭的危险。
企业必须要采取有效措施，确保自身的资金链不断，以确保企业的持续经营和发展。
要确保企业自身的盈利能力。
盈利是企业经营的目的和根本，只有企业取得了盈利，才能获得足够的资金支持企业的经营活动。
企业要加强内部管理，提高生产效率，降低成本，提高产品和服务质量，积极开拓市场，增加销售收入等手段，从而提高企业的盈利能力，确保企业的资金链不断。
要加强企业的资金管理。
资金管理是企业运营的核心内容，只有做好资金管理，才能确保企业的资金链不断。
要合理安排企业的资金运营，保持资金的流动性和稳定性，防范和化解资金风险，提高资金利用效率，确保企业资金链的持续性和稳定性。
可以通过加强企业的财务预算，控制企业的资金成本，提高资金使用效率，加强企业的现金管理，确保企业的资金链不断。
要积极开展融资活动。
融资是企业获取资金的一种重要途径，能够帮助企业解决短期资金周转困难和支持企业的长期发展。
可以通过发行债券、发行股票、银行贷款、招商引资、与供应商合作等方式进行融资，从而为企业提供足够的资金支持，确保企业的资金链不断。
要加强与金融机构的合作。
金融机构是企业融资的重要渠道，可以根据企业的实际情况选择合适的金融产品和服务，如信贷、票据、保理、担保等，获取金融支持，帮助企业确保资金链不断。
可以选择与银行、证券公司、保险公司、基金公司等金融机构建立长期合作关系，获取定期的金融支持，以确保企业的资金链不断。
要进行资金风险管理。
资金链的断裂往往是由于资金风险的暴露和失控所导致的，企业要加强资金风险管理，及时发现和化解资金风险，确保企业的资金链不断。
可以通过建立健全的风险管理体系，加强内部控制，建立风险防范机制，做好风险预警和应急处理，确保企业的资金链不断。
要积极参与国家政策和金融市场的调控。
企业资金短缺的原因及对策
商业企业资金短缺的原因及对策资金是企业生存和发展的基础，是企业存在的灵魂。
企业的经营过程也就是资金的流动和形式不断变化的过程。
资金的存在有着重要的意义，只有具备一定量的资金，企业才能作为最初的资本，开始运作。
正常经营以后，企业所面临的环境是千变万化的，各种各样的原因会造成在某一环节资金积压，造成资金短缺，所以企业要想顺利实现资金周转，在必要的时候必须注入一定的资金。
另外在科技不断进步的现代经济中，产品不断更新换代，企业必须不断推出更好、更新、更受顾客欢迎的产品，才能在市场中立足，这就需要企业不断扩大生产规模、提高产品质量，不断进行再投资。
一、商业企业资金短缺的原因企业在经营中资金短缺的原因多种多样，商业企业作为流通的中间环节，积压了大量的资金，经营中承担着很大的风险，究其根源，资金短缺的原因有以下几种，其一：企业原始资金投入不足，主要靠贷款维持，再加上企业快速扩张，在经营中抽出过多的资金而发生资金流转困难，例如更新设备、增加新的连锁店等；其二：经营中由于管理不到位，造成某个环节资金周转受阻，例如大量存货积压、外欠货款增加等；其三：企业经营发生亏损。
当企业发生亏损，尤其是亏损额大于企业的折旧提取额时，直接结果是企业的流动资金逐渐减少，引起资金短缺。
此外存货的变质、财产的毁损、坏帐损失等都会引起企业资金短缺。
除了企业自身的原因外，商业企业的资金短缺还与市场的季节性变化、经济的波动导致消费能力的变化、通货膨胀及同一地区竞争对手的强弱等有一定的关系，具体原因主要有以下几个：1、资本不足及盲目投资造成资金紧张随着社会的不断发展，商业业态在逐步由单一的百货业向购物中心、超市、便利店等多业态发展，它们分别以其独特的优势吸引着各自的消费群体。
在由旧的经营方式向新方式转变时，许多企业由于没有充足的资金来源或者投资额过大，造成固定投入不足，没有达到预期的经营目的；或者即使固定投入足够，但由于挤占了大量流动资金，造成周转困难，效益下降。
企业资金风险管理研究
企业资金风险管理研究资金是企业经营管理的基础，也是企业生存、发展的基础。
作为企业财务管理的核心内容，资金管理的重要性不言而喻。
企业能否正常运转很大程度取决于其资金琏的顺畅与否。
假设企业的资金链断裂，那么其很仃可能破产。
基于此,每个企业都应该积极思考如何落实资金风险管理。
新形势下，国内各个领域市.场竞争都十分激烈，企业应该积极提高自我资金风降管理水平，灵活规避各类资金风险，力争做到资金安全。
任何企业只有保证资金安全，才能合理运用资金，⅛效规避风险，这是促进企业良性发展的基础。
一、资金风险管理概述(一)资金风险的定义资金风险顾名思义可理解为由于灾难、政策变化等因素而使企业遭受资金回报损失或由于利率等变化导致的经济损失，也可能表现为债权损失等方面。
实践中，•股可通过风险管理、优选并购方案、资金流向等方面对企业的资金风险进行分析［1卜从现实发展的角度分析,非常有必要深入探究导致资金风降的原因，尤其需要对企业的贪币资金进行严格管理，明晰其时间价值，并以此为重点把控资金风险，针对性的采取措施，预防经营风险。
(二)企业资金风险的成因具体而言，企业资金风险的成因主要是由于市场、决策、操作和道德等因素导致.在企业使用资金的整个过程中,防时都有可能出现上述因素导致的风险.企业要提高自我管控资金风险的能力，就必须正视上述问题［2］..一是市场风险.指国际国内市场环境发生重大变化造成企业经济损失。
二是决策风险”指管理者对企业长期投资或短期经营决策出现时机或其他失误导致的资金风险.这或者是领导过于桀权而对投资决策缺乏论证和调研所致;也可能是法人治理机制不够健全，特别是日常经营决策方面没有相关的内控、法务等监督机制所致.二.是操作风险.主要是由『管理不到位、内控制度流丁•形式等执行方面导致的风险。
在管理中，很多企业由于•投融资体制落后，经常发生违规操作，而部分企业又因为缺乏相应的金融信息和消息槃道，对市场经济规律缺乏深刻认识，导致无法准确把握潜在的资金风险。
《加速企业资金周转的途径与措施》
《加速企业资金周转的途径与措施》摘要：资金是企业生存与发展的基础，是企业进行经营活动的血脉。
因此，资金的周转速度对企业的影响十分重大。
而影响资金周转的主要因素包括：库存管理的影响、供求关系的影响、管理模式的影响。
本文主要针对这些影响，找出加速企业资金周转的途径与措施。
资金周转的速度得到提高，就能创造出更多的社会产品，用于发展社会主义生产和改善人民物质文化生活。
关键词：企业资金周转途径措施企业的运行离不开资金运动，任何一种企业都必须有一定数量的资金。
没有一定数量的资金保障，企业资产无法形成。
企业的正常生产经营活动发展也就难以进行。
一、加速企业资金周转的重要性（一）概述资金周转是指在企业的资金，在购进商品时，由货币形态转化为商品形态，随着商品的销售，购买商品时所垫支的货款得以收回，企业的资金又从商品形态回归为货币形态，企业资金的这种存在形态的转换和回归，随着商品流转的不断进行，而周转复始、延续不断的循环过程。
（二）加速资金周转的重要性企业营运的本质就是资金的周转，资金周转的快慢，在很大程度上决定了企业财务状况的好坏。
比如：有甲、乙两个公司，以一万元为单位计算，甲公司每年资金周转率为6次，利润率为20，乙公司每年资金周转率为12次，为甲公司的一倍，利润率为10，是甲公司的一半。
一年后，甲公司的资金总额为2.985万元，而乙公司的资金总额为3.317万元。
由此可见，周转率对一个企业利润的重要性。
据有关部门统计，中国企业资金周转率平均一年只有2.5次，而沃尔玛、家乐福这样的零售商，其资金周转率一年大致为20-30次。
因此，唯有现金如轮转，才能财源滚滚来。
随着近代工商业的大规模化发展以来，商品生产周期的长短，商品流通速度与资金周转速度快慢，对企业获得利润起着越来越重要的作用。
加速企业资金周转是企业追求利润最大化的最重要方法。
二、影响资金周转的因素（一）库存管理对资金周转的影响“库存”表示用于将来目的的资源暂时处于闲置状态。
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资金是企业生存与发展的基础，是企业进行经营活动的血脉，其高流动性使之能任意转换为其他任何类型的资产，极易引发贪污、诈骗、挪用等违法乱纪的行为。
因此，必须建立健全资金的内部控制制度，加强企业资金的管理，确保企业资金安全完整、正常周转和合理使用，减少和避免损失浪费。
而要建立健全行之有效的内控制度，应针对企业经营活动中的各项风险点，对业务流程重新组合，按照“职能分割，制约监督”的原则，建立业务管理、风险管理、财务管理三位一体的管理控制平台，完善事前防范，事中控制，和事后监督的控制体系。
（一）事前防范，建立科学的财务控制体系及明确的规章制度集中、统一的财务管理体制是目前较为先进科学的体制，其运作模式为“三个统一、一个体系”，即资金管理统计核算一、会统一、财务人员管理统一，和一套科学的财务分析评价体系。
而资金集中管理又是财务集中管理的重中之重，包括资金预算集中管理、融资集中管理、银行帐户集中管理和现金集中管理四个方面。
资金预算集中管理是指根据企业年初审定的财务预算，核定年度资金额度，集中管理投资资金，引导资金流向企业战略重点业务上；融资集中管理是指企业将银行贷款权、贸易融资权、对外担保权统一管理起来，有效控制资金使用风险，杜绝由于担保而产生的或有负债；银行帐户集中管理是对所属单位的银行帐户实行审批制，强制核销与经营无关或功能重复的银行帐户，并通过安全有效的网络系统时时监控资金流向，控制业务违规风险，保障资金安全；现金集中管理的核心为收支两条线，即管理部门按照核定的资金预算及所属单位申报的资金用款额度，拨付资金；所属单位的所有收入资金均按规定的上划途径上划至集团公司的账户内。
通过资金的集中管理，大大减少了资金的沉淀，利用集中的闲置制资金可以大量归还外贷资金，内部调剂所属单位的资金余缺，从而大大降低了财务费用。
而且将集团内的闲置资金统一运作，也能大大提高闲置资金的收益水平。
财务管理体制确立后，就需要建立一套严格的内控制度实施，包括《公司财务管理办法》、《公司预算管理暂行办法》、《公司产品销售结算管理办法》、《货币资金集中管理操作程序》、、《银行帐户开立、变更、关闭的审批程序》、《公司债务融资管理办法》、《公司资产管理办法》、《资金审批支付程序》、《网上银行业务使用规定》、《货币资金内控实施办法》、《资金计划管理办法》、《公司资金授权审批管理办法》等等与资金管理相关的制度。
（二）事中控制，保障货币资金的安全性、完整性、合法性和效益性在资金的使用环节进行有效的事中控制，可保障资金的安全，预防被盗、诈骗和挪用；保障资金的完整，保证企业收到的资金全部人账，杜绝“小金库”、资金体外循环等侵占企业收入的违法行为发生；保障货币资金的合法，按照国家法律法规的相关规定取得、使用资金；保障资金的效益，合理调度使用资金，选择低风险、高收益的投资方案，使其发挥最大的效益。
1、资金完整性控制。
即所有资金收支业务均按规定计入相关账户。
其控制方法一般有以下几种：（1）发票、收据控制。
利用发票、收据编号的连续性，核对收到的货币资金，以确保收到的货币资金全部人账。
加强对发票、收据的印、收、发、存的管理工作，建账核算，定期抽查核对存根联与人账的记账联，及时发现其中的错弊。
（2）银行对账单控制。
通过及时编制银行存款余额调节表，分析未达账项的原因，发现其是否存在错弊。
（3）物料平衡控制。
按照主要原材料、产成品在生产、销售过程中的量的平衡关系，检查资金收支的完整性。
（4）业务量控制。
根据某项业务量的大小，复核其货币资金完整性。
例如，旅馆可以按客房记录的业务量，汽车运输可以按台班记录的业务量，复核货币资金收入支出。
（5）往来账核对控制。
定期与对方进行往来账余额的签认，确认清欠货币资金是否及时入账或货币资金还欠是否真实，及时发现挪用、贪污企业货币资金等违法行为。
特别应注意对于已作坏账处理的应收账款，了解是否有收回款项不入账的情况。
2.货币资金安全性控制。
货币资金安全性控制的范围包括：现金、银行存款、其他货币资金，应收、应付票据。
其控制方法一般有以下几种：（1）账实盘点控制。
即对库存现金、有价票据等进行定期盘点，日清月结，严禁擅自挪用、借出货币资金，严禁白条抵库，确保企业资产帐实相符。
（2）库存限额控制。
核定企业每日库存现金余额，超过限额的货币资金及时送存银行。
（3）实物隔离控制。
建立控制制度确保除实物保管之外的人员接触不到实物，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，专设登记簿记录，防止空白票据的遗失和被盗；对于收到的支票、银行承兑汇票等票据，建立专门台账，专人管理，以保证票据安全和及时兑现。
（4）岗位分离控制。
将不相容岗位分离，相互牵制、相互监督。
比如，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，不得编制银行存款余额调节表；出纳人员连续工作不应超过三年；空白支票、密码与印鉴的保管必须分离；实行回避制度，单位负责人、会计主管人员的直系亲属不担任出纳工作；严禁未经授权的单位或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金，经办人只能在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
3.货币资金合法性控制。
主要是针对货币资金收入与支付业务，按照严格的授权审批、支付制度，合规合法地办理各项支付业务，重点控制大额资金的支付；通过严密的内部审计监督，及时发现不合法的货币资金收、付行为；通过公布举报电话、网站，从公众中取得不合法收、付的线索。
4.货币资金效益性控制。
服从企业财富最大化的财务管理目标，通过运用各种筹资、投资手段合理、高效地持有和使用货币资金。
（1）．优化资金结构，提高资金收益。
在企业生产经营过程中，资金是以储备资金、生产经营资金、成品资金、投资资金以及结算资金等多种形态存在。
确定各种形态资金的合理比例和最优结构，可以减少资金在各环节的浪费，加速资金的周转，促进资金的有效使用。
通过运用各种筹资、投资手段，制定货币资金收支中、长期计划，实施某些推迟资金支付、加速货币回笼、收回投资政策，解决货币支出的缺口；或者通过加快资金支付（可降低采购成本）、一定的赊销政策（可提高售价或扩大销量）、参与各种投资，提高收益，降低资金储量。
（2）．制定科学的信用政策，加速资金周转。
企业根据产品的市场占有率、产品质量、品种、规格及价格等方面的竞争能力，确定合理的信用标准。
合理考虑促销与增加的应收帐款机会成本、坏帐成本和现金折扣成本的平衡，制定折扣期限，信用期限和现金折扣等信用条件，同时权衡增加收帐费用和减少应收帐款和坏帐损失，制定科学的收帐政策，减少应收帐款、坏帐损失，加速资金周转。
（3）．加强资金使用管理，减少资金浪费。
企业对采购、生产、销售各环节建立严格控制制度。
针对实际情况，制定先进合理的消耗定额，严格控制开支范围，杜绝一切不合理开支，减少浪费，降低消耗，促进资金合理有效地使用。
同时加强对存货管理，合理控制存货的储备，减少存货的浪费，加强存货的流动性，减少资金的占压，提高资金的利用效果。
（三）事后监督，注重信息反馈。
在资金管理过程中，除事前防范，事中控制环节之外，资金的事后监督也是必不可少的环节。
在每个会计期间或每项重大经济活动完成之后，内部审计监督部门都应按照有效的监督程序，审计各项经济业务活动，及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节；各职能部门也要将本部门在该会计期间或该项经济活动之后的资金变动状况的信息及时地反馈到资金管理部门，及时发现资金的筹集与需求量是否一致，资金结构、比例是否与计划或预算相符，产品的赊销是否严格遵守信用政策，存货的控制是否与指标的一致，人、财、物的使用是否与计划或预算相符，产品的生产是否根据计划或预算合理安排等。
这样既保证了资金管理目标的适当性和科学性，也可根据反馈的实际信息，随时采取调整措施，以保证资金的管理更为科学、合理、有效。
同时，将各部门的资金管理状况与部门的业绩指标挂钩，做到资金管理的责、权、利相结合，调动资金管理部门和职工的积极性，更好地进行资金管理。
资金管理的事前防范、事中控制和事后监督三个环节，能有效地保证企业的各项生产经营活动的正常运行，保障企业资产的保值增值。
还可加强企业管理人员和内部职工素质的提高，增强法律意识，树立现代的资金管理意识，掌握现代管理知识和技能，积极参与资金管理，促进企业资金管理的深化，从根本上缓解企业资金紧张的矛盾。
The Sonoma Wine Company is a wholesaler of California wine that sells on credit terms of 2/10, n/30. Consider the following transactions:June 9 Sales on credit to Sierra Wines, $20,000June 11 Sales on credit to Marty’s Liquors, $10,000June 18 Collected from Sierra WinesJune 26 Accepted the return of six cases from Marty’s, $1,000July 10 Collected from Marty’sJuly 12 Sierra returned some defective wine that it had acquiredon June 9 for $100.Sonoma issued a cash refund immediatelyRequired:Prepare journal entries for these transactions. Omit explanations. Assume that the full appropriate amounts were exchanged.Answer:Except for the entry of July 12, these entries are straightforward.June 9 Accounts receivable 20,000Sales 20,000June 11 Accounts receivable 10,000Sales 10,000June 18 Cash 19,600Cash discounts on sales 400Accounts receivable 20,000June 26 Sales returns and allowances 1,000Accounts receivable 1,000July 10 Cash 9,000Accounts receivable 9,000No cash discount was availablebut the $1,000 return onJune 26 reduced the amountdueJuly 12 Sales returns and allowances 100Cash 98Cash discounts on sales 2 The amount actually paid on June 18 was $98, not $100. Accordingly, this entry adjusts the cash discount account.。