财政学教案 讲义第七章 转移性支出

第七章转移性支出

7.1社会保障与财政

7.2财政补贴

7.3其他财政支出

7.1社会保障与财政

7.1.1社会保障概述

社会保障是指政府向丧失劳动能力、失去就业机会、收入未能达到应有水平，以及由于其他原因而面临困难的公民，给予货币或实物形式的帮助，以保障社会成

员能维持最基本生活水平的活动。

社会保障支出是和社会保障制度密切相关的财政支出，现代社会保障制度最早诞生于19世纪的德国，至今只有百余年的历史。现代社会保障制度是国家为了帮助其公民克服面临的风险和不确定性因素，主要有年老、残废、疾病、工伤、失业、自然灾害、贫困等对生活的影响，而面向所有公民提供基本生活保障的制度。现代社会保障制度是市场经济的一个基本制度，被誉为社会的“安全网”、“稳定器”，是人类文明和社会进步的一大“制度发明”，它的意义和作用主要表现在如下几个方面：①它是确保社会公平，实现收入公平分配的重要手段；②它是确保社会安定，实现社会稳定的重要工具；③它是确保市场效率，实现资源优化配置的必不可少的手段。

1.社会保障的基本特征

（1）社会性

社会保障的实施主体是政府，目的是满足全体社会成员的基本生活需要，因此社会保障的范围覆盖整个社会，任何一个社会成员都不应该被排斥或遗漏在社

会保障之外。政府介入社会保障活动，主要是基于以下几个方面原因：克服保险

市场上的逆向选择的需要、家长主义的表现、降低决策成本的需要、实现收入分

配公平的需要。

（2）强制性

任何一个国家都是以立法的形式来保证社会保障参与的强制性。我国《宪法》明确规定：中华人民共和国公民在年老、疾病或丧失劳动能力的情况下，有从国

家和社会获得物质帮助的权利；国家发展公民享受这些权利所需要的社会保险、

社会救济和医疗卫生事业。法律规定范围内的单位及职工，都必须参加社会保障，

按规定缴纳保险费，违反者必须负法律责任。

（3）互济性

社会保障参与的强制性，使得利益从风险小的人的向风险大的人转移，其实质是通过社会保障把个人风险分散给全社会。

（4）福利性

社会保障的目的是保障社会成员最基本的生活，从性质上说，它属于社会公益事业，目的是造福社会，而非出于盈利的目的。因此，社会保障决不能商业化，

社会保障基金必须专款专用，不能挪用。

2.社会保障模式

（1）福利型社会保障模式

这种模式是以全民性和普遍性的保障原则为核心，全体居民和公民不论其有无收入和是否就业，都可享有国家制定的各项福利保障政策。由于全民都享

有受保障的权利，因此，这种模式下的社会保障资金来源于国家的税收。在

福利型社会保障模式中，主要以英国、法国等代表。

（2）社会保险型模式

这种模式以社会保险为核心，社会保障费用由雇员、雇主和国家三方负担，主要以雇员和雇主承担为主，社会保障的给付与雇员的收入和社会保险缴费相

联系。在社会保险型模式中，主要以德国、美国、日本等为代表。

（3）强制储蓄型模式

这种模式以强制储蓄为核心，政府强制雇主、雇员为雇员储蓄社会保障费用，以满足雇员个人各种社会保障项目的支付需要。在强制储蓄型模式中，以

新加坡和智利为代表。

（4）国家型保障模式

这种模式以“国家统包”为核心，由政府对福利进行直接分配，社会保障事务由国家统一办理，社会保障费由国家和企业负担，职工个人不必缴纳社会

保障费用。它主要是根据马克思的社会总产品要在个人分配之前扣除社会保障

费用的理论确立的模式。在国家型保障模式中，以前苏联、东欧各国为代表，

最早始于前苏联。

3.社会保障的内容

国际劳工组织1952年制定的《社会保障（最低标准）公约》，规定了现代社会保障主要包括医疗补助、疾病补助、失业补助、老年补助、工伤补助、家庭补助和遗属补助等九项内容。该公约还规定，一个国家只要实行了三种补助（其中至少包括失业、工伤、老年、疾病和遗属等最主要补助中的一种），就可以认为已建立

了社会保障制度。

比较不同国家的社会保障制度，它们大体包括：

社会保险——核心地位

社会救济——最低层次的社会保障

社会福利——社会保障的最高纲领

社会抚恤——安定特定阶层生活的功能

（1）社会保险

所谓“社会保险”，是指以立法形式，由国家、集体和个人共同筹集资金，以确保社会公民在遇到生、老、病、死、伤、残、失业等风险时，获得基本生活需

要和健康保障的一种社会保障制度。

社会保险是为有劳动能力的公民提供的强制保险，是社会保障制度的核心环节。社会保险一般包括如下的一些内容：

a．社会养老保险在社会保险中占据核心位置

b．社会失业保险

c．社会医疗保险

d．工伤保险

e．女工生育保险

（2）社会福利

社会福利是为特定社会成员和无劳动能力的公民提供的特别生活照顾。是社会保障制度的特别环节。

它是指由政府出资兴办的、以低费或免费形式向一部分需要特殊照顾的社会成员，提供货币或实物帮助和服务的一种社会保障制度。它主要包括国家、

企业或集体兴办的福利院、敬老院、疗养院、儿童福利院、福利企业等等，其

目的是使那些无生活来源的孤老残幼能得到基本的生活待遇。一般包括如下的

一些内容：

a．社会公益性福利费

国家在教育、文化、卫生等方面的免费或低费支出

b．社会优待照顾性福利费

夏季降温费、冬季采暖费、独生子女费

c．社会特殊性福利费

老年人社会福利、儿童社会福利和残疾人社会福利

（3）社会救济

社会救济是为贫困、遭灾或发生不幸事故的公民提供的无偿救助。是社会保障制度的补充环节。

它是指政府对收入在贫困线以下的公民，和因自然灾害遭受损失或发生其它不幸事故，而暂时生活处于困难中的公民提供的货币或实物帮助。社会救济

是一种公民应享受的基本权利，也是国家和社会必须认真履行的最起码的社会

保障职责，其目标是克服贫困。从性质上来讲，社会救济又包括济贫与救灾两

种，其财力主要依靠财政拨款，同时鼓励社会捐款和公民互助。

社会救济一般包括如下的一些内容：

a．城镇社会救济（城市居民最低生活保障制度）

b．流浪乞讨人员救助（城市生活无着的流浪乞讨人员救助制度）

c．贫困地区救济（扶贫贷款、发展资金、以工代赈）

d．自然灾害救济（地震、洪涝、干旱、台风、海啸等灾害救济）

（4）社会抚恤

社会抚恤是为有特殊贡献的公民提供。是社会保障制度的特殊环节。

它是指对对国家和社会有功劳的特殊社会群体给予补助和褒奖的一种制度，主要包括牺牲病故抚恤、定期定量生活补助、残废抚恤、残废人员免

费医疗、烈军属疾病减免待遇等。其财力来源主要是政府预算拨款。

社会抚恤一般包括如下的一些内容：

a．因公牺牲残废病故抚恤费 b．烈军属、复员军人生活补助费

c．退伍军人安置费 d．抚恤事业单位经费

e．烈士纪念建筑物管理和维修费 f．优待优抚专项支出

补充

（5）住房保障：a．住房公积金

b．经济适用住房）

c．廉租住房

（6）农村社会保障：a．农村最低生活保障制度

b．扶持建立农村养老保险制度

c．补助建立新型农村合作医疗制度

d．农村社会救助（农村五保供养制度、特困户基本生活救助制度）

4.社会保障支出的资金来源

所谓“社会保障基金”，是政府按照有关法律或制度的规定建立的，用于社会保障的专项基金。从内容上看它主要由社会保证基金和社会保险基金两部分组成。

社会保证基金主要用于社会救济、社会福利和社会抚恤，社会保险基金则主要用于