最新贷款拨备和分类制度汇编
贷款五级分类及贷款重组素材
其他重组措施
减免或全减利息罚息、减免部分本金、债转股、以物抵贷、追加担保品、 重新规定还款方式及每次还款金额等。
案例
客户王某，在昆明市经营服装生意，2015年5月7日在某商业银行获批保证类贷款10万元， 期限12个月，还款方式为按月等额本息还款（每月偿还的贷款本息总额为9168元）， 2015年12月7日为王某第7次还款，发生贷款本息逾期，经银行客户经理考察，逾期原因 为客户下游应收款较去年同期拖欠时间长，导致客户用于经营生意的现金流吃紧，为了维 持生意的正常运转，客户占用了本该用于归还银行贷款的资金，客户表明，后续还款压力 较大，调查后发现，王某生意经营正常，且房租交至后五年，经营该生意约3年时间，各
条件
暂时资 金周转 困
申请
提前30 个工作
期限
不得低
于原贷 款条件
日
借新还旧
定义：贷款到期(含展期后到期)后不能按时收回，又重新发放贷款用于归还部分或全部原贷款
的行为。
本质
对借款期
限法律契 约上的延
优势
弱化即 期贷款 风险
劣势
推迟了 信贷风 险的暴 露时间
长
还旧借新
指借款人用自有资金偿还原贷款后，因生产经营需要，向金融机构重新办理借 款的行为。
贷款。
借款人 借款人无力偿还到期贷款 本息
01 04
成因
贷款银行 贷款银行出于保全资产的 动机
02
金融监管机构 部分金融监管行为导致贷 款重组
政府 政府对经济结构调整、 干预的保护行为
03
四、问题贷款的重组措施
04 03 02 01
贷款展期 借新还旧
减免或全减利息罚息 还旧借新
贷款展期
资产分类及拨备制度
潍坊博远民间资本管理有限公司资产分类管理制度第一章总则第一条为及时反映我公司信贷资产的真实价值，监测信贷资产质量，规范我行信贷资产分类和认定工作，发现信贷管理中存在的问题，现根据中国人民银行《贷款风险分类指导原则》、《银行贷款损失准备计提指引》等有关法规和中国银行业监督管理委员会的有关规定，制定本办法。
第二条本制度所指的信贷资产分类，是指按照风险程度将信贷资产划分为不同档次的过程，并实现以下目标：（一）揭示信贷资产的真实价值和风险程度，真实、全面、动态地反映信贷资产的质量。
（二）发现信贷资产发放、管理、监控、催收及不良资产管理中存在的问题，全面提高信贷管理水平。
（三）为我公司计提贷款损失专项准备金提供依据。
第二章信贷资产分类标准第三条信贷资产分类采用以风险为基础的分类方法，把信贷资产分为正常、关注、次级、可疑、损失五类；后三类合称为不良资产。
第四条五类资产的核心定义为：（一）正常：借款人（或主要债务人）各方面情况正常，不存在任何影响我公司债权本息及时全额偿还的消极因素且一直能够正常还本付息，我公司对借款人（或主要债务人）按时履约有充分把握，没有任何理由怀疑债权本息不能按时足额偿还。
（二）关注：借款人（或主要债务人）目前偿还我公司债务没有问题，但有关方面包括借款人（或主要债务人）还款能力、还款意愿、担保能力、非财务因素等存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，这些因素继续存在下去将会影响债权的清偿。
（三）次级：借款人（或主要债务人）的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。
（四）可疑：借款人（或主要债务人）无法足额偿还债务，即使执行担保，债权也肯定要造成较大损失，只是因为存在借款人（或主要债务人）重组、兼并、合并、抵押（质）物处理或未决诉讼等待定因素使得损失金额还不能确定。
（五）损失：在采取所有可能的措施或经过一切必要的法律程序之后，贷款本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。
贷款工作制度范本
贷款工作制度范本一、总则第一条为规范贷款业务，加强贷款风险管理，保障借贷双方的合法权益，根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于本行贷款业务的开展，包括个人贷款、企业贷款、信用卡贷款等。
第三条本行贷款业务应遵循依法合规、公平公正、风险可控、效益优先的原则。
第四条本行贷款业务管理应实行分级负责、责任到人，确保贷款资金的安全性和流动性。
二、贷款申请与审批第五条贷款申请1. 借款人应向本行提交书面贷款申请，并提供真实、完整、准确的个人信息和相关资料。
2. 借款人应具备良好的信用记录、还款能力和借款用途。
第六条贷款审批1. 本行应设立贷款审批委员会，负责贷款审批工作。
2. 贷款审批委员会应根据借款人的信用状况、还款能力、借款用途、担保情况等因素进行综合评估。
3. 贷款审批委员会作出的贷款审批决定应为书面形式，并加盖公章。
4. 贷款审批过程中，本行应严格执行国家关于贷款利率、期限、还款方式等方面的规定。
三、贷款发放与支付第七条贷款发放1. 本行应与借款人签订书面贷款合同，明确贷款金额、利率、期限、还款方式、还款责任等内容。
2. 贷款合同签订后，本行应按照约定的贷款金额和期限向借款人发放贷款。
第八条贷款支付1. 本行应通过贷款专户将贷款资金支付给借款人指定的交易对象。
2. 贷款支付应严格遵守国家关于贷款用途、支付方式等方面的规定。
四、贷款管理与还款第九条贷款管理1. 本行应建立贷款档案，记载借款人的还款情况、担保情况、贷款用途等信息。
2. 本行应定期对贷款风险进行评估，确保贷款安全。
第十条还款管理1. 借款人应按照贷款合同约定的还款方式和还款期限还款。
2. 本行应按照贷款合同约定的利率计算利息，并及时向借款人收取。
3. 本行应建立还款预警机制，对逾期还款的借款人进行催收。
第十一条贷款逾期与不良贷款处理1. 借款人逾期还款的，本行应依法收取逾期利息、罚息等。
贷款拨备和分类制度
小额贷款有限责任公司贷款拨备和分类管理制度第一章总则第一条为了防范经营风险，增强抵御风险的能力，保障信贷资产的流动，安全和效益，防范和消除贷款风险，促进本公司经营稳建发展，建立审慎规范的资产分类制度和拨备制度，充分计提呆帐准备金，根据《制度》(财会【2001】49号)、《金融企业呆账准备金提取及呆账核销管理办法》(财金【2001】127号)、《银行贷款损失准备计提指引》(银发【2002】98号)、《金融企业呆账准备提取管理办法》(财金【2005】49号)、2001年12月，中国人民银行下发《关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知》（银发【2001】416号）《贷款风险分类指导原则》制定本制度。
第二章贷款管理责任人第二条贷款管理责任人是指：1、小额贷款公司董事长2、小额贷款公司总经理3、小额贷款公司副总经理4、小额贷款公司信贷员5、小额贷款公司股东、董事、监事等关联人6、其它参与贷审批决策的人员7、违法、违纪、违规办理贷款业务的非信贷人员第三章拨备金管理第三条拨备制度是指公司预先从当期损益中拨提相应准备金,用于弥补其各项资产面值与预计可收回金额之间的损失缺口。
利用这些财务资源,采用核销的手段,可以最终消化残留的不良资产。
第四条拨备金的范围：企业应承担风险的全部金融资产,包括贷款、坏账和投资等,还包括表外信贷资产或抵债资产等非信贷资产。
第五条拨备金种类和计提比例：1 一般准备金：对企业承担风险的所有金融资产,按不低于其期末余额的1%的比例,计提一般准备。
2 相关准备减值准备金分为：根据资产分类结果,按照风险程度和回收的可能性,按不同比例提取拨备。
种类：贷款损失准备和坏帐准备、长期投资减值准备贷款损失准备包括：专项准备和特种准备专项准备是指根据贷款的五级分类按各种比例计提的各项准备金。
金融企业承担风险和损失的贷款（含抵押、质押、担保等贷款）、银行卡透支、贴现、信用垫款（含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等）、进出口押汇、拆出资金、应收融资租赁款等。
贷款质量五级分类及减值准备计提管理办法(修改版)
贷款质量分类及减值筹办计提办理方法〔试行〕第一章总那么第一条为加强消费金融业务资产质量办理，提高公司抵御风险能力，真实核算经营成果，按照中国银监会消费金融公司试点办理方法、贷款风险分类指引，中国人民银行银行贷款损掉筹办计提指引，财政部金融企业呆帐筹办提取办理方法及其他法律法规要求，制定本方法。
第二条贷款质量分类是评价贷款质量的一种方法，是全面防范贷款风险的重要手段。
这里的贷款是指本公司发放的耐用消费品贷款和一般用途消费贷款。
第三条依据贷款本金和利息收回的可能性，将贷款划分为正常、存眷、次级、可疑、损掉等五类，后三类合称为不良贷款。
第四条贷款减值损掉是指信贷资产预计未来可收回贷款现值低于其账面价值的差额。
第五条减值筹办是指在评估贷款减值损掉的根底上，按照必然尺度、方法和程序计提的，专门用于弥补信贷资产减值损掉的筹办金。
第六条按季进行贷款质量分类并提取拨备，月度进步履态调整。
第二章贷款分类尺度与分类程序第七条将贷款划分为五类，以达到风险控制办理的目的。
第八条正常类贷款。
指债务人能够履行合同，没有足够理由疑心贷款本息和其他债务〔含或有债务〕不克不及按时足额偿还。
在消费金融业务中定义为：未逾期及逾期30天以内的贷款。
第九条存眷类贷款。
指尽管债务人目前有能力偿还贷款本息和其他债务，但存在一些可能对偿还债务发生不利影响的因素。
在消费金融业务中定义为：逾期31——90天的贷款。
第十条次级类贷款。
指债务人的偿债能力呈现明显问题，完全依靠其正常收入无法足额偿还贷款本息和其他债务。
在消费金融业务中定义为：逾期91——180天的贷款。
第十一条可疑类贷款。
指债务人无法足额偿还贷款本息和其他债务。
在消费金融业务中定义为：逾期181——360天的贷款。
第十二条损掉类贷款。
指在采纳所有可能的办法或一切必要的法律程序之后，贷款本息和其他债务仍然无法收回，或只能收回极少局部。
在消费金融业务中定义为：逾期361天以上的贷款。
第十三条五级分类程序。
贷款风险分类和损失拨备制度变革
贷款风险分类和损失拨备制度变革在银行监管理论框架中，资本的作用是抵补非预期损失（Unexpected Loss），资本充足的标准是银行所持有的资本足以覆盖各类非预期损失，而各类资产和表外项目的预期损失（Expected Loss）应由银行所提取的风险损失准备金抵补。
如果风险损失准备金不足，就要直接冲减资本。
因此，资本与拨备是密切相关的，拨备监管制度是整个资本监管体系的重要组成部分，只有严格计提拨备后计算的资本充足率才是真实可靠的。
在我国的监管实践中，拨备提取的主要依据是贷款风险分类结果，资本和拨备又与贷款风险分类制度密切相关，这也是银监会成立后，提出“准确分类—提足拨备—做实利润—资本充足”监管路线图的根本原因。
为了更为准确、全面地把握我国的资本监管制度，我们必须从全局的角度，系统性地梳理贷款风险分类制度、损失拨备制度与资本制度之间的关系，在知其然并知其所以然的基础上，探讨未来改革完善的方向和路径。
笔者将首先分析贷款风险分类、拨备和资本三者之间的区别与联系，确定制度变迁的主线，然后再分别阐述贷款风险分类制度和拨备制度的沿革历程，最后讨论当前面临的主要挑战和未来改革的方向。
贷款风险分类与拨备、资本的内在逻辑在标准的监管理论中，资本的作用是抵补非预期损失，而拨备的作用是抵补预期损失。
如果把全部风险比作一座冰山，预期损失就是已经能够看得到的“水上部分”，用拨备来覆盖；而看不见的“水下部分”就是非预期损失，用资本来覆盖。
而贷款风险分类制度就是刻度，是监管部门用来判断已提取的拨备与资本是否能够覆盖预期损失和非预期损失的依据。
其中衡量“水下部分”的刻度属于资本监管的范畴，本文不做重点讨论，我们将聚焦于“水上部分”的刻度，即与拨备对应的贷款风险分类制度。
该制度的作用在于用一个外部统一的标尺测量风险冰山“水上部分”的大小，确定应当计提拨备的具体数额。
如果商业银行实际计提的拨备低于应当计提的拨备，即不足以覆盖看得见的损失，就应当将两者之间的差额从资本中扣除，再计算资本充足率；反过来，如果商业银行实际计提的拨备高于应当计提的拨备，两者之间的盈余原则上允许计入附属资本或二级资本，保护商业银行更为审慎地计量风险和提取拨备的积极性。
资产分类及拨备制度
******小额贷款有限公司资产分类管理制度第一章总则第一条为及时反映我公司信贷资产的真实价值，监测信贷资产质量，规范我行信贷资产分类和认定工作，发现信贷管理中存在的问题，现根据中国人民银行《贷款风险分类指导原则》、《银行贷款损失准备计提指引》等有关法规和中国银行业监督管理委员会的有关规定，制定本办法。
第二条本制度所指的信贷资产分类，是指按照风险程度将信贷资产划分为不同档次的过程，并实现以下目标：（一）揭示信贷资产的真实价值和风险程度，真实、全面、动态地反映信贷资产的质量。
（二）发现信贷资产发放、管理、监控、催收及不良资产管理中存在的问题，全面提高信贷管理水平。
（三）为我公司计提贷款损失专项准备金提供依据。
第二章信贷资产分类标准第三条信贷资产分类采用以风险为基础的分类方法，把信贷资产分为正常、关注、次级、可疑、损失五类；后三类合称为不良资产。
第四条五类资产的核心定义为：（一）正常：借款人（或主要债务人）各方面情况正常，不存在任何影响我公司债权本息及时全额偿还的消极因素且一直能够正常还本付息，我公司对借款人（或主要债务人）按时履约有充分把握，没有任何理由怀疑债权本息不能按时足额偿还。
（二）关注：借款人（或主要债务人）目前偿还我公司债务没有问题，但有关方面包括借款人（或主要债务人）还款能力、还款意愿、担保能力、非财务因素等存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，这些因素继续存在下去将会影响债权的清偿。
（三）次级：借款人（或主要债务人）的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。
（四）可疑：借款人（或主要债务人）无法足额偿还债务，即使执行担保，债权也肯定要造成较大损失，只是因为存在借款人（或主要债务人）重组、兼并、合并、抵押（质）物处理或未决诉讼等待定因素使得损失金额还不能确定。
（五）损失：在采取所有可能的措施或经过一切必要的法律程序之后，贷款本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。
贷款分级授权管理制度模板
第一章总则第一条为加强本行贷款业务的管理，规范贷款分级授权行为，提高贷款审批效率，防范信贷风险，根据《中华人民共和国商业银行法》、《贷款通则》等法律法规，结合本行实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本行所有贷款业务，包括但不限于个人贷款、企业贷款、项目贷款等。
第三条本制度遵循以下原则：1. 风险控制原则：确保贷款风险可控，防范信贷风险；2. 效率原则：简化审批流程，提高贷款审批效率；3. 责任明确原则：明确各级审批人员职责，确保贷款审批责任落实；4. 分级授权原则：根据业务规模、风险程度和人员能力，合理划分各级审批权限。
第二章分级授权体系第四条本行贷款分级授权体系分为以下等级：1. 总行审批权限；2. 分行审批权限；3. 支行审批权限；4. 信贷员审批权限。
第五条各级审批权限如下：1. 总行审批权限：审批金额较大、风险较高的贷款业务，包括但不限于超过总行审批权限的贷款、国际贷款、集团贷款等；2. 分行审批权限：审批金额较大、风险较高的贷款业务，包括但不限于超过分行审批权限的贷款、跨区域贷款、特定行业贷款等；3. 支行审批权限：审批金额较小、风险较低的贷款业务，包括但不限于个人贷款、小型企业贷款等；4. 信贷员审批权限：审批金额较小、风险较低的贷款业务，包括但不限于小额贷款、消费贷款等。
第三章贷款审批流程第六条贷款审批流程分为以下步骤：1. 贷前调查：信贷员对借款人进行贷前调查，了解其信用状况、还款能力等；2. 贷款审查：信贷员根据贷前调查结果，对贷款申请进行审查，提出初步意见；3. 贷款审批：各级审批人员根据贷款申请和审查意见，按照分级授权体系进行审批；4. 贷款发放：审批通过后，信贷员与借款人签订贷款合同，发放贷款。
第四章责任与监督第七条各级审批人员应严格按照本制度规定履行职责，确保贷款审批质量。
第八条信贷管理部门负责对本制度执行情况进行监督检查，对违反本制度规定的行为进行纠正。
第九条对违反本制度规定，造成信贷风险的，将依法依规追究相关人员的责任。
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小额贷款有限责任公司
贷款拨备和分类管理制度
第一章总则
第一条为了防范经营风险，增强抵御风险的能力，保障信贷资产的流动，安全和效益，防范和消除贷款风险，促进本公司经营稳建发展，建立审慎规范的资产分类制度和拨备制度，充分计提呆帐准备金，根据《金融企业会计制度》(财会【2001】49号)、《金融企业呆账准备金提取及呆账核销管理办法》(财金【2001】127号)、《银行贷款损失准备计提指引》(银发【2002】98号)、《金融企业呆账准备提取管理办法》(财金【2005】49号)、2001年12月，中国人民银行下发《关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知》（银发【2001】416号）《贷款风险分类指导原则》制定本制度。
第二章贷款管理责任人
第二条贷款管理责任人是指：
1、小额贷款公司董事长
2、小额贷款公司总经理
3、小额贷款公司副总经理
4、小额贷款公司信贷员
5、小额贷款公司股东、董事、监事等关联人
6、其它参与贷审批决策的人员
7、违法、违纪、违规办理贷款业务的非信贷人员
第三章拨备金管理
第三条拨备制度是指公司预先从当期损益中拨提相应准备金,用于弥补其各项资产面值与预计可收回金额之间的损失缺口。
利用这些财务资源,采用核销的手段,可以最终消化残留的不良资产。
第四条拨备金的范围：企业应承担风险的全部金融资产,包括贷款、坏账和投资等,还包括表外信贷资产或抵债资产等非信贷资产。
第五条拨备金种类和计提比例：
1 一般准备金：对企业承担风险的所有金融资产,按不低于其期末余额的1%的比例,计提一般准备。
2 相关准备减值准备金分为：根据资产分类结果,按照风险程度和回收的可能性,按不同比例提取拨备。
种类：贷款损失准备和坏帐准备、长期投资减值准备
贷款损失准备包括：专项准备和特种准备
专项准备是指根据贷款的五级分类按各种比例计提的各项准备金。
金融企业承担风险和损失的贷款（含抵押、质押、担保等贷款）、银行卡透支、贴现、信用垫款（含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等）、进出口押汇、拆出资金、应收融资租赁款等。
关注类贷款计提比例为2%；
次级类贷款计提比例25%；
可疑类贷款计提比例50%；
损失类贷款计提比例为100%；
特种准备金是对特定国家、地区或行业发放贷款计提的准备，具体比例由金融企业根据贷款资产的风险程度和收回的可能性合理确定。
坏帐准备是指存放同业款项、应收债券利息、应收股利、应收经营租赁款、其他应收款等各类应收款项，计提坏帐准备金一般为0.3%-0.5%。
长期减值准备是指股权投资和债权投资（不含采用成本与市价孰低法或公允价值法确定期末价值的证券投资和购买的国债本息部分的投资）在每个会计期末按照账面价值与可收回金额孰低法的原则计量，对于可收回金额小于其账面价值的差额，应当计提长期投资减值准备，计入当期的投资损益之中。
可收回金额大于长期投资的账面价值，一般不作账务处理，但若属于以前已计提减值准备的，其价值得以恢复的，则应在已计提的减值准备的限度之内进行冲减。
所计提的准备金。
第四章资产分类管理
第六条贷款五级分类是根据内在风险程度将商业贷款划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类。
这种分类方法是银行主要
依据借款人的还款能力，即最终偿还贷款本金和利息的实际能力，确定贷款遭受损失的风险程度，其中后三类称为不良贷款。
此前的贷款四级分类制度是将贷款划分为正常、逾期、呆滞、损失四类。
建立贷款五级分类的激励和约束机制，促使信贷人员全面、准确、动态地了解各类贷款信息，及时采取有效的信贷管理措施。
第七条评估银行贷款质量，采用以风险为基础的分类方法（简称贷款风险分类法），即把贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类；后三类合称为不良贷款。
第八条五类贷款的定义分别为：
正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。
关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。
次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。
可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。
损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。
第九条使用贷款风险分类法对贷款质量进行分类，实际上是判断借款人及时足额归还贷款本息的可能性，考虑的主要因素包括：（一）借款人的还款能力；
（二）借款人的还款记录；
（三）借款人的还款意愿；
（四）贷款的担保；
（五）贷款偿还的法律责任；
（六）银行的信贷管理。
借款人的还款能力是一个综合概念，包括借款人现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。
第十条对贷款进行分类时，要以评估借款人的还款能力为核心，把借款人的正常营业收入作为贷款的主要还款来源，贷款的担保作为次要还款来源。
借款人的还款能力是一个综合概念，包括借款人现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。
本制度经董事会审议并通过之日起实施。