出纳业务处理程序简介(doc 5页)
出纳日常工作流程及方法
第一章出纳日常工作流程及方法1.1 出纳的职责权限及岗位要求1.2 出纳必备的会计基础知识1.3 出纳的工作流程及方法1.4 出纳人员的职业发展与从业准备1.1 出纳的职责权限及岗位要求一、出纳人员的职责（一）办理现金和银行存款有关业务（外汇）（二）保管库存现金和各种有价证券、保管有关印章、空白票据二、出纳人员的权限新理念：参与货币资金计划管理三、出纳人员的工作要求（一）出纳人员应具备的专业技能要求（二）出纳人员应具备较强的安全意识1.2 出纳必备的会计基础知识一、原始凭证原始凭证审核的内容主要包括真实性审核、完整性审核、合法性审核和合理性审核四个方面。
二、出纳填制的记账凭证（一）收款凭证（二）付款凭证对于涉及现金和银行存款之间的经济业务，为了避免重复记账，一般只编制付款凭证，不编制收款凭证。
（三）通用记账凭证三、出纳的账簿（一）现金日记账（二）银行存款日记账（三）备查簿四、出纳报告出纳记账后，应根据现金日记账、银行存款日记账等核算资料，定期编制“出纳报告表”，报告本单位本期现金和银行存款等的收支与结存情况。
1.3 出纳工作流程及方法一、出纳账务处理程序（一）办理收付款业务书写要求：小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“O0”或符号“一”，有角无分的，分位写“0”，不得用符号“一”；大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”字。
（二）填制记账凭证1.编制记账凭证出纳人员应在办理资金收付、银行结算等业务后，根据原始凭证填制记账凭证，并在记账凭证上签章。
出纳岗位职责及工作流程（4篇）
出纳岗位职责及工作流程出纳岗位的职责主要包括负责公司或组织的现金收支管理、银行存取款操作、账务核对等工作。
具体职责如下：1. 收支管理：负责公司或组织的日常现金收支管理，按照公司规定完成收款、付款等操作，确保资金的安全和流动性。
2. 银行存取款：负责将公司或组织的现金存入银行、取出银行现金，按照银行的规定和程序操作，确保银行账户的正常运作。
3. 账务核对：负责对公司的现金收支进行账务核对，将收款、付款等记录准确录入财务系统，并与相关单据进行核对，确保账务的准确性和完整性。
4. 现金缴纳：负责将公司或组织的现金按规定缴纳到税务机关、社保机构等相关部门，确保公司的纳税义务得到履行。
5. 报表编制：根据公司或组织的要求，进行相关财务报表的编制工作，如现金流量表、银行账户日记账等，提供给上级或相关部门参考。
出纳的工作流程一般包括以下几个步骤：1. 确认现金：每日开始工作时，确认现金库存的金额，并与之前的库存进行核对，确保现金的准确性。
2. 收款管理：接收来自客户或其他单位的现金收款，核对款项的正确性，记录到财务系统，并及时为客户提供相关收据。
3. 付款管理：根据公司的支付制度和授权权限，审批并支付相关款项，完成付款手续，确保款项的安全和准确支付给收款方。
4. 银行存取款管理：根据公司的需要，定期将现金存入银行账户，也会根据资金需求从银行账户取款，并及时记录到账务系统。
5. 账务核对和报表编制：根据日常现金收支记录，核对账务的准确性并及时调整，编制财务报表，提供给上级或相关部门参考。
6. 现金缴纳：根据公司或组织的要求，将应缴纳的税款、社保款等现金按规定缴纳到相关部门，确保公司的纳税义务得到履行。
7. 安全管控：负责现金的安全保管，制定合理的安全防范措施，避免现金的丢失或损失。
8. 审查审计：参与财务审查和审计工作，配合审查人员对现金收支情况进行核查，提供相关的数据和资料。
出纳岗位职责及工作流程（二）出纳是企业财务部门中非常重要的一个岗位，主要负责处理企业日常收支事务，并确保财务数据的准确性和合规性。
出纳日常工作管理办法
出纳日常工作管理办法第一章总则第一条为了加强公司对出纳日常工作的规范与管理，根据公司实际情况，特制定本制度。
第二条公司本部及所属子公司、分公司均须遵守本办法。
第二章出纳日常业务的处理第三条本处理程序包括现金及银行存款收入与支出等作业。
第四条为便于零星支付起见，可设零用金，采用定额制，其额度由总经理核定，其零用金由出纳经营。
第五条零用款项的支付，由零用金保管员凭支付证明单付款，此项支付证明单是否符合规定，零用金保管员应负责审核。
第六条零用金的拨补应由零用金保管员填“零用金补充申请单”份，份自存，份会同所有支出凭证并呈会计部门请款。
第七条除零用金外，本公司一切支付由会计部门根据原始凭证编制支出传票，办理审核后呈主管及总经理核定后支付。
第八条本公司出纳根据会计部门编制经总经理核准的支出传票，办理现金、票据的支付、登记及转移。
第九条除零用金外，所有支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额是否与实际相符、领款人的印鉴是否相符，如有疑问应查明后方能支付。
第十条凡一次支付未超过元者经由零用金支付外，其余一律开抬头画线支票支付。
第十一条出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付收款人或厂商，本公司人员不得代领；如因特殊原因必须由本公司人员代领的，需经总经理核准。
第十二条本公司一切支付，应以处理妥善的传票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。
第十三条支付款项应在传票上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。
第十四条本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。
（1）原始凭证的审核：①内购、工程发包款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、器材的验收单并附请购单经有关单位签章证明及核准，方可送交会计部门开具传票。
②预付、暂付款项：应根据合同或核准文件，由总办单位填具清款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交会计部门开具传票。
③一般费用：应根据发票、收据或内部凭证，经有关主管签章证明及核准，方可送交会计部门开具传票。
企业管理制度-出纳业务处理程序
出纳事务处理程序□ 收款程序出纳部分收入现金，须凭现金收入传票(包含视同现金收入传票的各项凭据)收款，其程序为：1.应依据现金收入传票点收现款，判定现钞的真伪无误后，即在现金收入传票加盖“收款日戳”及“分号”(收入传票之分号每日自第一号依序编排)并盖私章。
2.如需签发或发还信任单或各种凭据时，应于传票下端制票员编号处挂号“号码牌”号数(号码牌应与传票加盖骑缝私章)后，将“号码牌”(签发信任单时以收入传票第二联替代号码牌)交给顾客凭向原经办部分收取所需凭据。
3.将收款后的传票依序挂号于：1.现金收入帐。
2.现金收入日记帐后，传票及附件递送有关部分处理。
各有关部分办好手续后，按传票所记号码呼号回收“号码牌”(应留意有无涂抹)，凭此交给信任单或凭据等。
□付款程序出纳部分付出现金，须凭现金开销传票(包含视同现金支票传票的各项付款凭据)处理。
1.凡付款传票，均须按照程序先由经办员、管帐人员及各级主管人员核章后始得付款。
2.出纳员付出金钱时，须先查明传票的核章具有后在传票编排“分号”(每日自第一号依序编排)依序挂号于：1.现金开销帐。
2.现金开销日记帐。
3.在传票及附件的凭据上加盖“付款日戳”及私章后，点检金钱，按传票左端所记号码呼号，向客户回收“号码牌”(应留意号码有无涂抹)并询明金额无误后，即照付现款(包含支票)。
4.凡本公司签发的支票应以记名式为准则，支票经主管签盖印鉴后，均应经管帐及出纳员副署。
□ 出纳事务(一)券币的收拾：1.收入各项券币的收拾均应凑成整数后封扎，其办法如下：1.各种面额的券币均应别离收拾，同一面额每100张为1扎，每10扎为1捆。
2.每扎应用纸签条封，每捆应加贴封，注明年月日。
3.同一面额未满100张的钞券，得以50张折摺封扎。
4.各扎各捆经收人员应加盖私章。
5.各种硬币，同一面额每50枚为1卷，每1000枚为1袋，各卷名袋须如盖经收人员私章。
2.经手点钞人员对其所签封的券币担任。
出纳第二次课
（1）填写“领用支票审批单” 。（2）填写“支票领用簿” 。 （3）填写现金支票。 （4）持正本联送交银行提取现金，存根联留以记账。收到现金后，根据取款数额当场认真清点，确认无误后离开。 （5）回到单位，立即将所取现金放入保险柜。 （6）根据支票存根填写记账凭证。 （7）根据审核无误的记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
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现金收款业务
二、现金收入业务处理程序
（二）从银行提取现金
①一般由出纳员填写现金支票。同时，还应填写支票领用簿 ②取款人持已填好的现金支票到开户银行后，向开户银行对公窗口提交现金支票 ，银行受理后，交给取款人现金。 ③取款人收到现金后，根据取款数额当场认真清点，确认无误后才可离开银行。 ④取回现金后，取款人是出纳人员的应及时将现金存入保险柜内；取款人不是出 纳人员的，应将取回的现金交出纳人员存入保险柜，取款人与出纳人员要当面清 点现金。 ⑤根据现金支票存根编制记账凭证。 ⑥根据审核无误的记账凭证登记现金日记账（同时，也应登记银行存款日记账）
下一步
（1）填写支付证明单，领导签字审批。 （2）出纳支付款项给陈一，陈一在支付证明单上签收确认。 （3）出纳编制记账凭证。 （4）根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。
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现金付款业务
二、现金支出业务处理程序
（二）被动支付现金现金
（1）受理原始凭证，如报销单据、借据、其他单位和个人的收款收据等。 （2）审核原始凭证。 （3）在审核无误的付款凭证上加盖“现金付讫”印章。 （4）支付现金并进行复点，并要求收款人当面点清。 （5）根据原始凭证编制记账凭证。 （6）根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。
主要是采用实地盘点法，盘点结果要填入“现金盘点报告表”，并由清查人员
现金及有价证券会计业务处理程序(DOC格式)
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出纳会计实务
□财会月刊·全国优秀经济期刊2012．5上旬□·60·一、现金收入管理1.现金收入处理程序。
企业现金收入包括直接收款和从银行提取现金两种情况，两者在处理程序上略有差异。
（1）直接收款。
直接收款的处理程序为：①复核现金、收款凭证是否齐备。
②当面清点现金，做到收付两清、一笔一清。
③开立收款凭证，并加盖“现金收讫”印章和收款人名章。
④根据收款凭证登记现金日记账。
（2）从银行提取现金。
从银行提取现金的处理程序为：①签发现金支票。
按照支票排定的号码顺序填写。
书写要认真，不能潦草。
签发日期应填写实际出票日期，不能补填或预填日期；收款人名称填写应与预留印鉴名称保持一致；金额必须按规定填写，金额如有错误，不能更改，应作废重填；用途栏要填写真实用途，不得弄虚作假；签章必须与银行预留印鉴相符；支票背面要有取款企业或取款人背书。
②提交取款凭证，领取现金。
取款人持现金支票到开户银行，向开户银行会计窗口交现金支票，银行受理后，交给取款人领款对号单或号牌，取款人持领款对号单或号牌到银行出纳窗口领取现金。
取款人收取现金后，应根据取款数额认真清点，确认无误后方可离开。
③将现金存入保险柜内。
取款人若为出纳人员，应及时将现金存入保险柜内；取款人若不是出纳人员，应将取回的现金交由出纳人员存入保险柜，并当面清点。
④编制记账凭证。
出纳人员要根据现金支票存根或回单编制记账凭证，并根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。
出纳人员在办理现金收入业务时应注意两点：第一，复核现金收入的合法性、真实性和准确性；第二，如果销售发货票上印有“代记账凭证”字样，可据以登记现金日记账。
2.现金收入核算。
（1）填制审批原始凭证。
出纳人员在处理收款业务时，首先应审核外来的原始凭证，如发票和各种收据等。
审核该项业务的合理性、合法性，该凭证所反映的商品数量、单价、金额是否正确，有无刮擦、涂改迹象，有无相关负责人签章，并对其票据的真实性进行审核。
中级经济师考试-经济知识点第五部分
第五部分会计第二十七章会计概论一、会计基本概念会计的概念：是以货币为主要计量单位，采用专门的技术方法，对单位的全部资金运动进行核算和监督的一种经济管理活动，它通过系统、客观、及时地对单位的经济活动进行确认、计量和报告来为管理者提供决策信息。
会计的基本职能：指会计在经济管理中所具有的功能，是会计本质的外在表现形式。
（1）核算：指会计通过确认、计量、记录、报告，运用一定的方法或程序，利用货币形式，从价值量方面反映企业已经发生的客观经济活动情况，为经济管理提供可靠的会计信息。
具有完整性、连续性和系统性的特点。
（2）监督：指在经济事项发生以前、经济事项进行当中和经济事项发生以后，会计利用预算、检查、考核、分析等手段，对单位的会计核算及其经济活动的真实性、完整性、合规性和有效性进行检查与控制。
包括事前、事中、事后监督。
会计的对象：是会计所核算的监督和内容，是特定对象能以货币表现的经济活动。
（1）资金的投入：分为企业所有者投入的资金和债权人投入的资金。
（2）资金的循环与周转1.供应过程2.生产过程3.销售过程（3）资金的退出会计核算的具体内容（1）款项和有价证券的收付（2）财物的收发、增减和使用（3）债权、债务的发生和结算（4）资本的增减（5）收入、支出、费用、成本的计算（6）财务成果的计算和处理（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项二、会计目标会计的目标：从事会计工作预期达到的最终结果。
会计信息的内容（1）有关企业财务状况的信息：通过资产负债表来反映。
（2）有关企业经营成果的信息：通过利润表来反映。
（3）有关企业现金流量的信息：通过现金流量表来反映。
会计信息的主要使用者（1）企业内部管理人员（2）外部利益关系人三、会计要素会计要素：是会计对象按照交易或事项的经济特征所做的基本分类，是会计核算和监督对象的具体化。
反映财务状况的会计要素，即资产负债表要素（1）资产：指企业过去的交易或者事项形成的并由企业拥有或者控制的，能以货币计量并且预期会给企业带来经济利益的资源。
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出纳业务处理程序简介(doc 5页)
四、出纳业务处理程序
□收款程序
出纳部门收入现金，须凭现金收入传票(包括视同现金收入传票的各项凭证)收款，其程序为：
1.应根据现金收入传票点收现款，鉴定现钞的真伪无误后，即在现金收入传票加盖“收款日戳”及“分号”(收入传票之分号每日自第一号依序编列)并盖私章。
2.如需签发或发还信托单或各种凭证时，应于传票下端制票员编号处登记“号码牌”号数(号码牌应与传票加盖骑缝私章)后，将“号码牌”(签发信托单时以收入传票第二联代替号码牌)交给顾客凭向原经办部门领取所需凭证。
3.将收款后的传票依序登记于：
(1)现金收入帐。
(2)现金收入日记帐后，传票及附件递交有关部门办理。
各有关部门办妥手续后，按传票所记号码呼号收回“号码牌”(应注意有无涂改)，凭此交付信托单或凭证等。
□付款程序
出纳部门付出现金，须凭现金支出传票(包括视同现金支票传票的各项付款凭证)办理。
1.凡付款传票，均须依照程序先由经办员、会
计人员及各级主管人员核章后始得付款。
2.出纳员支付款项时，须先查明传票的核章具备后在传票编列“分号”(每日自第一号依序编列)依序登记于：
(1)现金支出帐。
(2)现金支出日记帐。
3.在传票及附件的凭证上加盖“付款日戳”及私章后，点检款项，按传票左端所记号码呼号，向客户收回“号码牌”(应注意号码有无涂改)并询明金额无误后，即照付现款(包括支票)。
4.凡本公司签发的支票应以记名式为原则，支票经主管签盖印鉴后，均应经会计及出纳员副署。
□出纳事务
(一)券币的整理：
1.收入各项券币的整理均应凑成整数后封扎，其方法如下：
(1)各种面额的券币均应分别整理，同一面额每100张为1扎，每10扎为1捆。
(2)每扎应用纸签条封，每捆应加贴封，注明年月日。
(3)同一面额未满100张的钞券，得以50张折摺封扎。
(4)各扎各捆经收人员应加盖私章。
(5)各种硬币，同一面额每50枚为1卷，每1000枚为1袋，各卷名袋须如盖经收人员私章。
2.经手点钞人员对其所签封的券币负责。
顾客以当面点清为限，钞票一经离柜，所有封签即属无效。
(二)其他事项：
1.现金的提存：
(1)往来行库的票据及现金提送，应派适当人员充任，金额较巨或认为必要时应加派人员办理。
(2)每日营业终了时，除酌留一部分充为次日营业开时必要的支付资金外，所有款项应尽量送存行库。
2.库存：
(1)现金库存除现款外，其他一切票据、借据或取款凭条均不能抵充。
营业终了结帐后，如有经收(付)的款项应办妥次日收(付)款手续，经各级主管人员核章后连同传票一并保管。
(2)每日库存现金，须与“现金库存表”所载金额相符，如有不符时应立即报告主管，并应于当日查明不符缘由，如确属无法当日查明时，应以暂收款或暂付款科目整理，俟次日再继续调查。
3.金库：
(1)金库内外门应备正副钥匙各一副，内门正
(4)用讫的支票簿(存根)，须交还经管员查核使用张数及作废张数是否相符，并在“空白单据登记簿”备注栏注明后，妥为保存(订为15年)。
6.银行存款的印鉴：
银行存款的印鉴为有权签章人员印鉴(签章、职章、私章)及副署人员印鉴(会计科长、信托科长、出纳员的印章)。
7.号码牌的使用：
(1)“号码牌”本身并非付款凭证，仅为经办员方便认识交付客户的标记，主管应指派经管员负责分发、收回及查对。
(2)经管员发给号码牌时，应编列号码登记在“空白单据登记簿”，由经办员签章领用，营业终了后，各经办员应将当日使用后收回部分及未使用部分分别整理后，交还经管员集中保管，使用后收回部分保管一个月后烧毁。
(3)经办员签发“号码牌”予顾客时，应在其正面与收入或支出传票加盖骑缝私章并盖日期戳记，收回“号码牌”时，应对骑缝图章详加核对以防仿造假冒，收回后并应即予以注销。
(4)“号码簿”隔日无效，当日营业终了后，如客户未取款项时，经办员应向主办科长报告并填制(货)暂收款项传票入帐，日后客户持单前来取
款明须查明缘由报告主管认可后，填制(借)暂收款项传票办理付款。
“号码牌”经管员应将其号码登记备查。
(5)号码牌如有遗失时，应按下列各点办理：
顾客遗失时，应查明其交易性质、金额等详情，如认为无疑义应请顾客书面作废，经主管核准后照付款项，但如认为必要时应请觅具妥保后始予付款。
公司内部经办员或经管员遗失时应报请主管查明其遗失原由，倘因遗失而发生事故时，应由该经办员或经管员负一切责任。
以上两种情形发生时，并应通知经管员将其号码登记备查。
(6)“号码牌”应以各种不同颜色印制，经管同分发使用时应逐日以不同的颜色分发，以防仿制或假冒。
□票据的处理
(一)收受票据应注意事项：
1.凡与业务无关的票据不得收受。
2.如非本人票据应请客户亲自背书，如属指名票据应请抬头人加盖印章。
3.收受的票据面额较应缴纳款项为多时，在未兑现以前不得找还，其差额应俟兑现以“暂收款项”科目处理后退还。
4.营业部门各经办员(包括外勤职员及出纳员)收到票据时，应立即在票据左上角画横线二道，并在收入传票摘要栏注明收票日期、票据号码、付款行库、金额及到期日。
(二)收受本埠即期票据的处理：
1.凡出纳员收入本埠即期的票据，应即日提出交换并在收入会票摘要栏加盖“一交”、“二交”戳记，如当日不及交换者，应在收入传票摘要栏加盖“交换”戳记，以使经办员作为填注有关帐簿的依据，以杜流弊。
2.出纳员收入的票据提出兑现或经交换被退票时，应查验该票据是否由本公司提出，退票理由是否充足，经验明确实后，应立即联络经办员以最迅速的方法，通知顾客前来办理退票手续。
3.出纳员收受的即期票据，应立即登记在“票据明细表”并在存入行存时加以注明行库类别，以于必要时与行库对帐。
(三)应收票据的处理：
1.出纳收受应收票据时，应按到期日顺序妥为保管票据(外埠的票据应分开保管及时提出代收)，并根据应收票据明细表，按到期日分别列在“应收票据备查簿”，所保管的票据张数，金额应与应收票据备查簿的记载相符。
2.应收票据到期，出纳应检出该日期票据与
“应收票备查簿”的记载核对无误后存入行库。
3.顾客要求调换或领回公司保管中的票据时，除以现金抵换外应以书面申请为原则，主管准许调换时，出纳应于“应收票据备查簿”变更该笔记载，并应请主管盖章证明。