现金及有价证券会计业务处理程序范本
小公司财务制度及流程(5篇)
小公司财务制度及流程一、库存现金管理1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。
2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。
现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。
3、不准用“白条”入帐。
4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。
5、到公司以外金融机构提取或送存现金(限额____万元以上)时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。
6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。
7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。
8、现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。
9、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定。
二、银行存款管理1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。
2、公司必须认真贯彻执行<中国人民银行法>、<中华人民共和国票据法>等相关的结算管理制度。
3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。
4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式:支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算)，除上述结算方式外，其他不予使用。
5、从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。
6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。
于每季度末做出银行核对余额调节明细表。
7、银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。
造成的帐帐不一致，应尽快解决。
8、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。
由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
三、往来帐款的管理1、应收帐款的管理:公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。
财务会计制度范本(三篇)
财务会计制度范本[公司名称]财务会计制度范本（二）第一章总则第一条为规范公司财务管理，提高财务信息的可靠性和真实性，制定本财务会计制度。
第二条本制度适用于公司的全部财务管理活动。
第三条公司财务会计制度的执行机关为公司财务部。
第四条公司财务会计制度的守则为准确、及时、完整、真实和合理。
第五条公司财务会计制度的目的是规范财务管理活动，确保财务信息的可靠性和真实性，提供有力的决策依据，维护公司的合法权益。
第六条公司财务会计制度应与国家法律法规和相关财务会计准则相一致。
如有冲突，以国家法律法规和相关财务会计准则为准。
第七条公司财务会计制度的修改必须经公司法定代表人批准。
第二章财务会计核算第八条公司财务会计核算以企业的所有权划分为财务核算单位，按照货币计量原则和会计核算方法进行。
第九条公司财务会计核算包括资产、负债、所有者权益、成本、收益和费用等要素的确认和计量，以及会计凭证的制作和账务记载等环节。
第十条公司财务会计核算应按照会计期间进行，以年度为一个会计期间，定期进行财务报表编制。
第十一条公司财务会计核算应按照相关会计政策、方法和准则进行，并根据实际情况进行调整。
第十二条公司财务会计核算的记录应准确、完整、及时。
公司财务部应建立健全会计档案管理制度，确保会计凭证和账簿的安全和完整。
第十三条公司财务会计核算的结果应编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
第三章财务会计报告第十四条公司财务会计报告是指年度和中期的财务报表、财务分析报告以及其他相关财务信息的总称。
第十五条公司财务会计报告应准确、真实、全面、及时，不得包含虚假信息。
第十六条公司财务会计报告应按照法律法规和会计准则进行编制。
财务报表应附有审计报告。
第十七条公司财务会计报告应向股东、债权人、政府监管部门等相关方披露，确保信息公开透明。
第四章财务内部控制第十八条公司财务内部控制是指通过制度、方法和措施，保证财务会计活动的合法性、规范性和有效性，防止财务风险的发生。
银行现金业务操作规程（模版）
银行现金业务操作规程（模版）现金业务操作规程为规范我行现金业务操作，根据《xxxxxx银行出纳制度》、《xxxxxx银行柜员制管理办法》等相关规定，特制定本规程。
一、基本规定1．分行应在辖属网点中指定一家现金代理行（分行本部或某个网点，简称现金上级行）统一办理辖内各行现金的缴存与请领业务，资金的最终清算仍然通过各辖属网点在分行（简称账务上级行）的备付金账户进行。
2．对于采取支行派员向上级行领取现金方式的分行，各网点应在现金上级行预留印鉴，向上级行领取现金时凭加盖预留印鉴的“现金收入/付出凭证”办理。
人员变动要及时更换印鉴，控制现金请领的风险。
3．现金调缴时应由双人押运，库管员与押运人员（双人）在相关凭证上签字确认，做好交接登记手续，明确保管责任。
二、向人民银行领缴现金（一）领取现金现金上级行向人民银行发行库领取现金时，由库管员根据库存现金情况及用款计划，经有权人审批后填写“现金收入/付出凭证”（第二联），签开人民银行现金支票或人行规定的相关凭证，并加盖预留印鉴，库管员在现金支票存根联上签章后，与押运员做好现金支票的交接手续。
押运员在“现金收入/付出凭证”上“押运人签章”处签章。
押运员持现金支票随同守押人员向人民银行发行库领取现金。
领取现金时，应当场验看券别，逐捆卡把，清点总数。
现金领回后，押运员与库管员当面办妥交接，无误后库管员立即办理入库手续。
对于原封新币，开箱、拆包、拆捆和拆把清点时，应在监控下进行，且至少二人在场。
拆箱、拆包前先检查原包装有无异样，拆封后先点包卡把，后清点细数。
由发行库取回的现金，对外支付拆捆、拆把时不得丢弃原封签、封条，原封签、封条在款项付出日营业终了账平款清后才能销毁。
现金核对无误后，库管员凭“现金收入/付出凭证”，使用[7003现金收缴]交易，选择“现金收入”，办理现金入库手续，系统自动登记库存现金登记簿并打印“现金收入/付出凭证”核实行，将加盖个人名章及“附件”戳记的支票存根联作附件随当日传票装订。
现金及有价证券之管理办法与作业程序及控制要点
现金及有价证券之管理办法与作业程序及控制要点一、总则第一条本校现金及有价证券之处理，除法令另有规定外，依本办法之规定办理。
第二条本办法所称现金，谓库存现金、零用金、银行支票存款、银行活期存款及到期票据。
所称有价证券，谓政府债券、公司债券、公司股票、定期存款单及远期票据等。
第三条现金及有价证券之收付、移转及保管事务，由出纳人员依据核准之转帐拨款（定存换单）及会计人员开立之传票办理。
零用金之收付、保管，由经办人员办理。
第四条本校各项收入得委托所在地之银行或其它金融机构(以下简称银行)代收。
与各银行往来，有关账户之设立、变更或取消等，均应事先呈校长核准。
自行收纳者，应于当日或隔日悉数存入银行，不得移作支出之用。
第五条本校之基金、学杂费等之收入，应在银行分别设户。
提款时，均以支票为之，并由校长、主办会计人员及出纳人员会同签名或盖章。
空白支票由出纳人员保管，出纳人员根据会计人员之支出传票开立付款支票；支付厂商之票据，应以开立抬头并注明禁止背书转让之支票支付。
第六条出纳人员除当日收现未及存入银行之现金外，不保管及存有库存现金。
第七条零用金之限额，由校长核定之。
第八条主办会计人员对于现金及有价证券之收付、移转、保管应做定期及不定期之检查。
定期检查每学期不得少于三次，并应将检查结果报告呈校长及董事会。
二、现金收支第九条出纳人员执行收款时，除收回支出或借支等外，应制给「收款收据」(格式一)。
前项收款收据，除经手人签章外，并应由主办出纳、主办会计及校长签章。
其三联式已收款收据，均应装订成册，统一连续编号，由出纳人员保管。
出纳收讫后当日或隔日应存入银行，会计联报核会计部门编制收入传票入帐。
第条出纳人员对委托银行代收款项之凭单于收款期限截止后未见送回时，应即查明原因，并通知主办会计人员。
第一条出纳人员除现场缴现外，应根据主办会计人员核章之收入传票执行收款，于收讫后在传票上加盖经手人日期章，同时登记「现金出纳备查簿」(格式二)。
某公司货币资金管理制度范文(3篇)
某公司货币资金管理制度范文一、总则(一)为防范公司货币资金的存放和支付风险，特制订本制度。
(二)本制度的货币资金是指现金、银行存款、其他货币资金(如各类票据保证金)和有价证券。
二、货币资金内部控制原则(一)严格遵循不相容职务分离原则1、出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
2、公司资金收付业务由财务部出纳人员统一办理。
出纳外出办事时，可由财务部负责人指定会计人员代为收款，出纳回来后，必须立即将代收款项交由出纳保管。
出纳核对无误后，在收款凭证存根、记账联出纳处签名确认。
3、相关银行票据、收据、法人印章、票据领用登记表由出纳人员负责保管，财务专用章由财务经理负责保管。
(二)货币资金内部控制相关规定1、各类收款凭据必须连续编号，使用时按编号顺序开具，不得隔号开具。
2、各类收付款凭证已经开出，应即加盖收付款印戳，并由收款人在相应位置签名确认。
3、所有收付款单据严禁套开、涂改，大小写金额必须相符。
4、出纳人员在办理收付款项后，应及时登记货币资金流水账，并及时与相关日记账和总账相互核对，以确定账账相符。
(三)盘点、对账与报告制度1、财务部不定期____现金盘点，并填写《库存现金盘点表》，每月一次，财务部经理、主管会计有权随时核对出纳库存现金，并将核对情况书面报告直接上级。
2、每月由资金管理会计编制银行余额调节表，及时清理未达款项，发现问题及时处理。
3、出纳、资金管理会计必须随时掌握资金状态，定期向公司总经理、主管财务副总、财务经理汇报资金使用及结余情况，每日上报资金余额，每周上报资金周报。
三、现金具体管理规定(一)库存现金使用范围1、支付职工工资、各种工资性津贴、各种奖金、劳务费、劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出。
2、出差人员必须随身携带的差旅费。
3、____元以下的零星支出。
(二)公司各部门严禁设小金库，严禁私自收款，严禁公款私存。
(三)经公司总经理批准使用超过____元以上(含____元)的现金支出，除按规定程序办理审批手续外，须提前一天向财务部报使用计划。
货币资金、有价证券管理办法五篇范文
货币资金、有价证券管理办法五篇范文第一篇：货币资金、有价证券管理办法货币资金、有价证券管理办法范围本办法规定了公司货币资金、备用金、有价证券的范围、内容、开支、审核程序和考核。
本办法适用于公司及分公司的货币资金、备用金、有价证券的管理。
2 引用标准《会计法》、《企业财务通则》、《企业财务准则》、《企业财务制度》、《企业会计制度》 3 定义货币资金是指处于货币形态的资金，具体包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
4 现金管理办法4.1 现金是指存放于公司财会部门、由出纳人员经管的货币现钞，在办理相关业务时，方便快捷，且是流动性最强的资产，因此必须严格遵守现金管理办法，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。
公司可以在下列范围内使用现金：4.1.1员工工资、津贴、奖金； 4.1.2 个人劳务报酬；4.1.3 出差人员必须携带的差旅费； 4.1.4 结算起点500元以下的零星支出； 4.1.5总经理批准的其他开支。
4.2 除可使用现金范围外的款项。
出纳支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需支付现金的，由财务总监批准，主管会计审核后支付现金。
4.3 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。
4.4 公司日常零星开支所需库存现金限额为3000元/天，祁东、汨罗、芷江分公司为1000元/天，超额部分应及时存入银行。
4.5 出纳支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务总监批准。
4.6 出纳从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由财务总监批准后提取。
4.7 符合使用现金范围内的款项，凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字、相关签字程序、会计审核金额数量无误，填制记帐凭证。
由出纳支付现金。
4.8 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由各主管部门领导签字，会计审核时间、天数无误并报送总经理签字，填制凭证，交出纳付款，办理会计核算手续。
现金及重要单证操作规程
招商银行会计综合业务操作规程-------现金与重要单证操作规程第一章现金管理 (2)第一节总则 (2)第二节金库设置与管理 (4)第三节尾箱的出入库 (11)第四节现金业务的日初与日终工作 (17)第五节系统外现金调缴业务 (19)第六节系统内现金调缴 (24)第七节现金调剂与柜员现金尾箱交接 (33)第八节现金的收付、整点与清分 (35)第九节钞币兑换 (40)第十节上门收款 (41)第十一节节假日现金管理 (47)第十二节假币收缴与管理 (49)第十三节现金长短款的处理 (54)第十四节现金核查 (57)第十五节金库代保管物品的管理 (62)第十六节岗位交接 (66)第十七节单据和登记簿的保管 (66)第二章重要空白凭证和有价单证管理 (68)第一节基本规定 (68)第二节重要单证的业务操作 (71)第三节业务操作中的注意事项 (80)第四节卡片制作 (82)第五节附则 (85)附件１：中国人民银行《不宜流通人民币挑剔标准》 (102)附件２：中国人民银行残缺污损人民币兑换办法 (103)附件3：重要物品保管使用登记簿 (105)附件４：尾箱出入库登记簿 (105)附件５：缴现申请书 (105)附件６：客户缴现差错处理登记簿 (105)附件７：上门收款服务审批表 (105)附件８：现金错款登记簿 (105)附件９：错款审批报告表 (105)附件１０：查库通知书 (105)附件１１：代保管物品入（出）库通知单 (105)附件１２：代保管物品登记簿 (105)附件１３：空白重要凭证保管领用登记簿 (105)附件１４：空白重要凭证领用单 (105)第一章现金管理第一节总则一、为加强现金业务流程控制，明确现金管理职责，保障现金安全，根据中国人民银行《中华人民共和国人民币管理条例》等相关法规制度的要求，结合我行现金业务的特点，制定本管理规程。
二、现金柜员、管库员和管理人员的主要工作内容：（一）办理现金的收付、整点、保管和调剂工作；（二）办理现金兑换和挑残业务；（三）金库、日间库、现金操作间的管理；（四）寄存金库的有价单证、钞币票样、贵金属、贵重物品的收付、整理、保管和调剂工作；（五）合理匡算现金需求，灵活调剂现金余缺，压缩库存现金量；（六）本、外币现钞的防假、反假工作；（七）协助央行做好钞币发行与爱护人民币的宣传工作。
财务会计处理程序制度范文
财务会计处理程序制度范文一、目的与适用范围为规范财务会计处理程序，确保财务会计处理的真实性、准确性和合法性，提高财务会计处理的效率，保护企业的财务利益，制定本制度。
本制度适用于公司所有财务及会计处理操作。
二、程序内容1. 公司财务会计处理流程2. 货币资金收付款的处理流程3. 应收账款的处理流程4. 存货的处理流程5. 固定资产的处理流程6. 长期待摊费用的处理流程7. 资本的处理流程8. 费用的处理流程9. 收入的处理流程10. 生成会计凭证的处理流程11. 财务报表的编制和披露流程三、程序具体内容1. 公司财务会计处理流程（1）财务会计处理的责任由财务部门负责，财务部门负责主持和管理公司的财务会计事务，并向公司高层汇报工作。
（2）公司的财务会计处理按照规定的程序进行，财务人员应严格按照规定的流程进行操作，确保财务会计处理的准确性和合法性。
（3）公司财务会计处理的流程需要记录并留存相关的凭证和文件，以备查阅和审计。
2. 货币资金收付款的处理流程（1）货币资金的收付款需要依照公司的财务政策和流程进行操作，需有审批程序。
（2）收款环节：收款人员需要核对款项的准确性与真实性，接收款项后立即进行记录并存入公司的银行账户。
（3）付款环节：付款人员需核对收款票据的真实性并按照企业的相关规定进行付款。
（4）货币资金的相关凭证需要妥善保存，并按照规定的流程进行归档和备份。
3. 应收账款的处理流程（1）应收账款需要与客户之间签订正式的合同，并在合同中明确应收款项的金额、付款方式等内容。
（2）应收账款的管理需要建立系统的账款跟踪与催收机制，确保应收账款的及时回收。
（3）应收账款的收款环节需要严格按照公司的财务政策和流程进行操作，有专人负责核对款项的准确性和真实性。
（4）应收账款的相关凭证需要妥善保存，并按照规定的流程进行归档和备份。
4. 存货的处理流程（1）存货的入库需要进行验收，并记录入库数量和金额，确保存货的真实性。
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3.出纳部门对于付款不得故意拖延，如无正当理由不得超过3天，除对员工的薪、工、旅费，公务上的借款或内部报销及对外付款在1000元以下的小额款项外，应开发抬头划线支票，其金额满10000元者，除抬头划线外，并注明“本票据禁止背书转让”字样。
第四条 有价证券收付
1.出纳部门对各项有价证券，应根据合法的记账凭证执行收付，如因情况特殊，先由出纳部门根据核准文件直接收付时应立即填单或书面通知会计部门补编记账凭证。
记账凭证经执行收付后，收付有价证券人员及主管出纳人员，应于记账凭证上签章，以示收讫或付讫。
2.出纳人员收到各项有价证券，以存放银行保险箱保管为原则。关于银行保险箱开启的印鉴，应由各机构负责人或其授权人、主办会计人员、主办出纳人员会同盖章。
8.各机构的库存现金及有价证券应由会计部门负责随时或定期派员抽查盘点。
9.各机构因资金运用，购入政府债券。购入公司股票应报请总公司核准后办理债券及其他公司股票者签报，由公司集中保管。
10.各行库的银行支票，应由其负责人或其授权人、主办会计人员、主办出纳人员，会同盖章。
第二条 现金预算
1.现金的支出，应由会计部门编列预算，切实执行，如因事实需要必须变更时，须由会计部门主管签请总经理核准修正。
2.现金预算应力求配合业务部门的需要，以使财力经济有效运用为原则，并分为年度预算及分期或分月预算。
签发人
责任人签名
制度名
现金及有价证券会计业务处理程序
电子文件编码
GLZD110
页码
4-2
3.现金预算，依业务计划、固定资产建设改良及扩充计划举债及偿债计划、资金周转投资计划、资金调度计划及盈余的分配等编制。
4.周转金的支出，以原设置目的范围为限，不得作其他用途。
5.周转金于年终时应一次退回会计部门，必要时于翌年再向会计部门续借。
6.周转金的经营情况，应由会计部门不定期派员检查，并将检查结果签报主管核阅。
7.经管周转金人员，应尽管理职责，如因疏忽职守而致公司蒙受损失，应负赔偿责任，有关主管人员并受连带处分。
制度名
现金及有价证券会计业务处理程序
Hale Waihona Puke 电子文件编码GLZD110
页码
4-3
6.出纳部门将付款支票层送各级主管盖章时，应检附有关的支出传票，并于传票上注明银行存透账号、支票号码及支付金额。
7.凡将A银行存款提存B银行，或将银行存款提还透借户，或由银行存款户中提补库存现金时，均应经负责财务调度主管核准后，由出纳部门填单，或书面通知会计部门，编制记账凭证后予以办理。
4.出纳部门收入的支票，经银行交换入户者，方得视为“收讫”，收入的支票发生退票时，应由出纳部门根据银行退票理由单通知业务部门或经办部门向债务人催收，并通知审计部门处理。开出的支票如尚未交付受款人，不得视为“付讫”。
5.出纳部门对收支传票届满两周，尚无法执行收付时，应通知会计部门处理。
签发人
责任人签名
第六条 周转金设置与收付
1.总公司及所属机构有关部门，视其业务需要，得呈准设置周转金，其金额由各有关部门会同会计部门报请总经理核定。
签发人
责任人签名
制度名
现金及有价证券会计业务处理程序
电子文件编码
GLZD110
页码
4-4
2.周转金的动用得由各部门主管核定。
3.经管周转金的部分，应设置周转金收支登记单，根据原始凭证登记。
8.周转金如奉总公司之命令撤销时，原请领部门应将周转金立即缴回。
第七条出纳人员
1.凡办理现金票据及有价证券的出纳及保管人员，应遵守下列各项规定：
(1)应由编制内正式职员充任，不得由试用人员或工人办理。
(2)不得兼任福利、工会机构有关会计、财务及主计等职务。
2.经管现金、票据及有价证券人员应尽管理之责，如因疏忽职守而致公司蒙受损失时，应负赔偿责任，有关主管人员并受连带处分，如有挪用库存、侵占公款等不法情事者，除要求赔偿，依法追究办理外，其直接主管并应受连带处分。
4.所称现金及有价证券的会计业务，系指现金预算、现金支出、有价证券收付、登记报告等事项。
5.各机构有关现金及有价证券的出纳，保管与移转事务应由出纳部分办理。
6.各机构的现金，除供日常零星支付所需定额的库存现金外，均应存入银行。
7.各机构的各项收入，外币部分应存入政府指定的银行，有价证券应由总机构集中管理。
制度名
现金及有价证券会计业务处理程序
电子文件编码
GLZD110
页码
4-1
第一条 现金及有价证券会计业务范围
1.本公司及所属机构现金及有价证券的管理，除法令另有规定外，悉依本程序的规定办理。
2.所称现金系指库存现金、银行存款、即期支票及到期票据而言。
3.所称有价证券系指政府债券、公司债券及公司股票而言。
3.出纳部门应随时注意各项有价证券到期日期，按期兑取本息后，即填单或书面通知会计部门，编制记账凭证。
第五条 登记及报告
1.出纳部门，每日收支完毕，登记“现金簿”“银行存透明细账”后，应编制“现金及银行存透日报表”，连同该日收支传票，于翌日送会计部门。
2.银行对账单应直接送会计部门核对，并编制调节表。
签发人
责任人签名
4.每期或每月终了，应将现金实际收支数与预算数，分析比较，列报有关财务的调度的层级主管参考。
第三条 现金收付
1.出纳部门应根据会计部门合法的收支传票执行收付，但下列各项不在此限。
(1)营业收入，收款时，由业务部门指定专人办理收款及报解事宜。
(2)凡情况特殊来不及由会计部门编送收入传票时，得先由出纳部门执行收款，收款当日即送会计部分，据以补编收入传票，完成收款程序。