2019-应收账款专项审计报告-范文模板 (13页)

本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==应收账款专项审计报告篇一：XX药业销售公司应收账款审计报告XX药业有限责任公司应收账款及其他应收款专项审计报告根据集团公司审计工作安排，审计人员于X年X月X~X日对XX药业有限责任公司（以下简称“公司”）进行了应收账款及其他应收款专项审计。

一、公司概况公司高级管理层由总经理XX、副总经理XXX、总经理助理XX三人组成。

总经理分管财务部、质管部、市场部；副总经理分管营销中心；总经理助理分管客服中心、行政人事部、仓储部。

公司加大与全国药店联盟体的终端推广力度，大力开发区域连锁联盟、区域终端联盟。

逐步尝试在省内开设牌连锁药店的试点，实行零售终端药品配送制。

二、应收账款余额情况公司业务部门建立了应收账款辅助台账，每月必须与财务数据核对一致，以确保应收账款余额的真实、完整、准确。

1、X年X月X日金蝶账套应收账款余额X万元，销售日报（辅助台账）应收账款余额X万元，相差X万元，原因是：（1）销售给XX公司X万元货款尚未开票和收款。

（2）出于谨慎性考虑，XX客户X年X月开具的远期支票X万元暂未在金蝶中冲减应收账款余额。

上述应收账款均为一年内账龄，回款正常。

2、公司前八位主要客户应收账款余额合计X万元，占总应收账款X%，不存在回款风险。

三、应收账款管理情况1、赊销授信及回款管理销售部门根据对客户的调查，设定赊销额度，经公司领导审批，交财务部和客服中心依据客户信用等级和授权额度审核控制发货、开单，严格监督每笔账款的回收和结算情况。

采取以下措施加强回款管理：（1）收取保证金。

（2）采取公对公账户结算回款，不允许业务人员直接经手接触货款。

2、超期应收账款管理制定严格的月度超期应收账款考核办法，对责任人及部门负责人加大考核扣款力度，以此督促业务人员加强应收账款清收，控制应收账款总额，降低应收账款风险。

3、应收账款函证管理每半年组织一次应收账款函证，获取客户对应收账款余额确认的书面证据，归避应收账款风险。

对未在规定时间内回函及回函金额不一致的，由业务员核实原因并报部门经理审核确认，按未回函数量实施100元/份考核扣款。

4．针对不同岗位、职别的人员实行离职签批管理制度，并与个人工资、提成挂钩考核，明确划分应收账款交接责任，降低坏账风险。

四、销售收款业务流程开展情况1、公司制定了部门业务工作流程、销售考核管理办法、销售及片区人员行为管理办法等，规范销售收款业务循环流程，对流程关键控制点实施有效控制。

2、公司开发了一套订单处理系统，从业务员根据客户需求生成发货订单开始，到审核下推销售订单，销售内务和财务联合审核确认发货，下推销售出库单，确认组织发货，对发出产品进行物流追踪，货款回笼等全流程均处于层层审核和受控状态，极大地提高了销售业务处理效率，保证了资金流、数据流、物流信息数据准确性和传递的及时性。

3、仓储部门经理、物流专员、客服中心经理每天根据产品入库、销售出库、发出产品物流追踪、货款回笼等情况，审核管理台账数据和业务人员编制的存库日报表、运输跟踪日报表、销售日报表，使公司领导及相关部门负责人科学管理和决策提供了信息平台。

五、其他应收款审计情况1、其他应收款-个人部份截止X年X月X日，公司其他应收款-个人科目余额X万元，其中XX等人借支X万元（已于201X年6月办理还款和冲销手续）。

财务部门建立了辅助台账，详细登记每一笔借支款项事由、支付金额，起到了较好的管理作用。

2、其他应收款-单位部份截止X年X月X日余额X万元，主要是集团内部单位往来款。

六、审计建议：1、建议公司与XX客户之间协商办理债权债务交割，及时合并挂账客户。

进一步加大2年以上货款的清欠考核力度，避免形成呆账。

2、目前暂未建立备用金定期签认制度，建议实行季度备用金签认，督促经办人及时办理报销手续和确认挂账金额，避免形成呆账。

3、目前暂未实行合同按年度统一连续编号和装订成册归档管理。

建议对所有合同按年度、顺序编号归类管理，并对以前年度合同装订成册集中归档。

篇二：往来款专项审计报告(共5篇)篇一：湖北兴业往来款项清理专项审计工作方案湖北兴业钢铁炉料有限责任公司兴法审字[201X]第 001号企业往来款项清理专项审计工作方案清理整顿资金往来款项是加强企业资产监管，防止企业资产流失，规避财务风险的关键环节，也是盘活企业资金，缓解资金调度困难，提高预算执行率的重要措施，通过专项审计进一步强化往来款项管理，提高财务管理水平。

为确保往来款项清理的顺利进行，特制订本方案一、清理审计范围和原则此次往来款项清理审计范围为公司内所有财务独立核算单位自建账至今的往来款项账面余额及未入账往来款项，包括内部往来和外部往来：1、应收款项：预付账款、应收账款、其他应收款等。

具体包括应收各项经营收入、出租收入、固定资产处置收入等款项；预付给其他单位款项以及其他单位、个人借用等应收款项。

2、应付款项：预收账款、应付账款、其他应付款等。

具体包括各项经营欠款、预收款项、借用其他单位款项以及其他应付款项等。

以201X年8月份会计报表中的往来款项为基础，按照先易后难、实事求是的原则对所有往来账款进行全面清理审计。

重点清理审计挂账账龄长、金额大，挂账原因不清，甚至形成了呆账、死账的往来款项、债务不实款项和内部往来之间形成的“三角”债务等。

综合分析各公司的实际情况，逐项甄别核实，理清往来款项的来龙去脉，保证往来款项的真实准确。

对于清理过程中发现的往来款项错账问题及时进行账务调整二、清理审计内容主要审计由下列原因形成的往来账项：1、由于认识不到位。

会计人员对本人职责理解不透彻，缺乏自我理财的积极性，单位财务管理意识薄弱依赖性强，单位领导对往来账管理重视不够形成往来数额不减或逐年增加；2、往来账目形成原因不清晰。

由于单位往来账长期不清理，加之单位领导和财务人员变更、会计资料移交不完整等原因，致使一些往来账发生的时间和内容连单位财务人员都解释不清，现任财务人员无从下手清理的往来账目；3、单位内控制度不健全。

对往来账款未实行责任追究制，领导干部离任时往来账的清理工作缺乏制度监督和约束，而“新官不理旧账”使往来账越压越久。

三、工作步骤（一）第一阶段核对清理阶段各子公司要成立由领导、财务人员组成的往来款项清理工作小组，组织分类开展全面清理工作。

各公司经理为第一责任人，安排相关人员明确责任分工，不允许出现领导后任不管前任事或以经手人已不在等缘由阻碍相关工作顺利进行。

以201X年8月份会计报表中往来款项数据为基础，从源头入手，认真分析，逐项甄别核实，理清往来款项的来龙去脉。

把握往来款项的准确性，项目的真实性。

对于清理过程中发现的往来款项错账问题要及时进行账务调整。

核实债权、债务，各单位应积极采取有效措施，落实责任。

可通过电话、发函等形式，对单位（个人）往来款项及时核对。

应收款项及时催收并将所收款项上缴公司财务，对本单位债务应积极进行核对清理，确保往来款项的准确性。

（二）第二阶段整理总结阶段对各种往来款项清理结果逐一整理，分类提出处理意见。

对各种应收、应付款项要逐一列明应收、应付款项的具体内容、起始时间、数额、经手人、批准领导以及未及时收回或支付的原因等，并提出具体处理意见；应收款项要制定催要计划，明确具体承办人员，尽快收回款项；对长期挂账的款项要查明原因，分清责任，提出处理意见；对因管理原因形成的年代久远、回收无望的呆坏账并有确凿证据表明无法收回的应收款项，要说明原因，上报公司财务部，经总经理审批后办理核销手续。

对于超过三年确实无法支付的应付款项，报各公司领导进行相应账务处理。

内部往来转账形成的“三角”债务，往来单位核对清楚后，上报财务部，财务部根据具体情况制定相应调整措施进行账务处理。

清理工作结束后，各单位应认真总结，写出书面材料并附处理结果，上报公司法务审计部和财务部。

(三)第三阶段重点检查阶段法务审计部根据各单位上报的往来款项清理总结材料进行重点检查。

重点检查的主要内容包括：各单位清理往来款项工作开展情况，是否存在漏报、隐瞒不报的情况，是否存在未核实敷衍上报的情况，对错账是否调账整改到位等。

法务审计部核查清楚后，将各单位往来款项清理结果上报公司总经理四、工作要求（一）各公司要对本单位的所有往来账目进行一次拉网式的统计、能即时清理的清理，做到每笔往来账目有出处、有事由、有着落，不重不漏。

对于个人长期借款，不予清理的，采取与工资发放挂钩。

按月进行扣除冲抵借款，每月保底工资即当地最低生活保障，直至冲抵全部借款。

（二）对照问题，彻底整改。

各单位对暴露出来的问题，制订整改措施，明确整改时限，落实整改责任，彻底整改到位。

要在制度建设、外部监管、内部管理等方面进一步完善措施，堵塞漏洞。

对应清理回收的往来资金要及时足额清收到位。

（三）清理信息，如实报送。

各单位要根据清理的要求，在9月25日前及时报送此次往来款项清理结果，并如实反映存在问题，不得瞒报或迟报。

（四）整章建制，规范管理。

针对往来款项清理中发现的问题，各单位要制定行之有效的往来款项内部控制制度，切实加强往来款项的日常管理工作，财务部与相关部门紧密配合，确保在规定时间内结清往来账目。

各单位要建立往来款项清理制度，每年至少要清理1—2次，清理要彻底。

建立往来款项对账制度，内部往来按月对账，外部往来至少每季与往来单位对账一次，填写对账单，经双方确认签字存档年月日篇二：往来款项审计要点往来款项的审计要点1，一般情况下是函证，挑选大额的。

2，但是函证对方不一定会回函。

抽凭检查一下首先要看一下往来性质，如果觉得异常，抽凭并让企业提供支持文件，大额的一定抽凭检查一下。

3，举例：①应付账款：首先要确定付款的帐期---由采购部门提供付款申请明细表--财务审核--各部门领导签阅--附发票金额要审核。

注意：财务审核这一环节，主要看签字是否齐全，金额是否正确、发票是否正规、账期是否符合企业付款制度等。

②其他应收款，其他应付款往来款项的审计摘要：根据往来账科目核算的特点，所有的二级科目都应该有明确的核算对象及核算内容，即会计科目反映的内容和名称有其明确的对应关系。

核算对象应该明确并可函证确认，否则就应该将其列为重点审计对象。

本文通过举例说明的方式进行了详细的阐述，为加强往来款项的审计提供了参考建议。

关键词：往来账；注意事项；审计方法往来账主要包括应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、其他应付款等科目，在审计工作中，因往来账的许多经济业务并不直接表现为收入、成本等敏感项目，且大多科目明细繁多、发生频繁、函证也比较困难，如果审计人员不认真分析判断，或仅仅用少量抽取凭证的审计方法，往往会错失很多发现问题的机会，在此，笔者结合自己的部分审计案例，浅谈一下关于往来账审计的注意事项和方法。