例题--注册税务师辅导《税法一》第八章讲义2
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注册税务师考试辅导《税法一》第八章讲义2
例题
【例题·单选题】某企业2012年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格58万元，发生境外运费和保险费共计6万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格65万元；发生境外修理费8万元，料件费9万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口关税税率20%。
运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金（）万元。
A.3.4
B.6.868
C.8.08
D.13
[答疑编号6480080201]
『正确答案』B
『答案解析』运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金＝（8＋9）×20%＋（8
＋9）×（1＋20%）×17%＝6.868（万元）
3.暂时进境货物
对于经海关批准的暂时进境的货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格。
4.租赁方式进口货物
租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格；留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格；承租人申请一次性缴纳税款的，经海关同意，按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格。
5.留购的进口货样等
对于境内留购的进口货样、展览品和广告陈列品，以海关审定的留购价格作为完税价格。
6.予以补税的减免税货物
减税或免税进口的货物需予补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格，其计算公式下：
完税价格＝海关审定的该货物原进口时的价格×（1-申请补税时实际已使用的时间（月）÷（监管年限×12）【例题·单选题】某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口完税价格为人民币60万元，海关监管期5年，该企业使用20个月后转售。
该企业上述业务应纳关税（）万元。
（关税税率为20%）
A.0
B.4
C.8
D.12
[答疑编号6480080202]
『正确答案』C
『答案解析』应纳关税＝60×20%×（1-20÷60）＝8（万元）
五、进口货物相关费用的核定
1.进口货物的运费
进口货物的运费应当按照实际支付的费用计算。
如果进口货物的运费无法确定，海关应当按照该货物的实际运输成本或者该货物进口同期运输行业公布的运费率（额）计算运费。
2.进口货物的保险费
进口货物的保险费应当按照实际支付的费用计算。
如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费，其计算公式如下：
保险费＝（货价＋运费）×3‰
3.以境外边境口岸价格条件成交的铁路或者公路运输进口货物，海关应当按照境外边境口岸价格的1%计算。
2023年税务师之税法一练习题(二)及答案
2023年税务师之税法一练习题(二)及答案单选题（共40题）1、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。
2020年9月公司发生如下业务：A.6.42B.6.73C.6.66D.6.35【答案】 D2、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
A.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆，无法提供相关凭证的，由税务机关核定应税车辆的计税价格B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额C.纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，包括增值税税款D.纳税人进口自用应税小汽车的计税价格，为关税完税价格加上关税【答案】 B3、甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。
该进口设备的增值税纳税人是( )。
A.甲进出口公司B.乙工业企业C.丙货运代理人D.国外销售商【答案】 B4、某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2010年11月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元，开具增值税专用发票;向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元，开具普通发票：当月购进棉花支付不含税价款300万元，购进棉纱支付不含税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。
2010年11月该纺织品生产企业应纳增值税( )万元。
A.242.36B.254.36C.272.00D.316.00【答案】 A5、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。
（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。
税务师《税法一》章节基础练习( 第八章 环境保护税)
税务师《税法一》章节基础练习第八章环境保护税环境保护税概述单项选择题正确答案：B答案解析：纳税人主要是企事业单位和其他经营者，不包含个人。
正确答案：ABCE答案解析：与其他税种不同，环境保护税的征税环节不是生产销售环节，也不是消费使用环节，而是直接向环境排放应税污染物的排放环节。
多项选择题正确答案：ABE答案解析：选项C，目前环境保护税额实行统一定额税和浮动定额税相结合的方法；选项D，环境保护税收入中央不再参加收入分成，税收收入全部归地方，用于地方治理环境污染。
【点评】本题考查环境保护税的特点，总结如下：纳税人及征税对象单项选择题正确答案：A答案解析：企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税。
【点评】本题考查的是环境保护税的征税范围。
（1）环保税征税对象为纳税人直接向环境排放的应税污染物。
包括：大气污染物、水污染物、固体废物、（工业）噪声。
（2）不征税项目：有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税：①企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的。
②企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。
③禽畜养殖场依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的。
正确答案：D答案解析：企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税。
多项选择题下列情形中，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳环境保护税的有（）。
正确答案：ABDE答案解析：有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税：①企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的；②企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的；③禽畜养殖场依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的。
2024年税务师考试《税法一》试题与参考答案
2024年税务师考试《税法一》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、转让无形资产D、出租不动产2、下列关于企业所得税的税率，表述正确的是：A、企业所得税的基本税率为15%B、企业所得税的基本税率为20%C、企业所得税的优惠税率为10%D、企业所得税的优惠税率为25%3、下列选项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。
A、城市B、县城C、工矿区D、农村4、某企业拥有位于城区的一块土地使用权，土地面积为2000平方米，适用税率为单位税额5元/平方米，则该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。
A、1000B、5000C、10000D、200005、题干：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 销售无形资产D. 企业内部自用自销产品6、题干：某公司2022年度实现销售收入总额为1000万元，购入原材料支付增值税进项税额为50万元，购进设备支付增值税进项税额为30万元。
该公司应纳增值税额为多少？A. 22万元B. 15万元C. 45万元D. 50万元7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（3）购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元；（4）将自产的货物对外投资，成本为50万元，同类货物不含税市场价格为60万元。
该企业1月份应缴纳的增值税为（）万元。
A. 13B. 15C. 18D. 218、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（3）购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元；（4）将自产的货物对外投资，成本为50万元，同类货物不含税市场价格为60万元。
计算应用--注册税务师考试辅导《税法一》第二章讲义8
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册税务师考试辅导《税法一》第二章讲义8计算应用（九）计算应用教材例题：共4个例题，讲解其中一部分：【例2－2】某商业企业为增值税一般纳税人，2009年3月采用分批收款方式批发商品，合同规定不含税销售总金额为300万元，本月收回50%货款，其余货款于4月10日前收回。
由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售商品实际取得收入50万元，收购的旧货作价6万元；购进商品取得增值税专用发票，支付价款180万元、增值税30.6万元，购进税控收款机取得增值税专用发票，支付价款0.3万元、增值税0.051万元，该税控收款机作为固定资产管理；从一般纳税人购进的货物发生非正常损失，账面成本4万元。
计算该企业2009年3月应纳增值税（本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）[答疑编号6298021401]『正确答案』销项税额＝[150＋（228＋6）÷（1＋17%）]×17%＝59.5（万元）购进税控收款机取得增值税专用发票，支付的进项税额可以抵扣。
准予抵扣的进项税额＝30.6＋0.051－4×17%＝29.971（万元）应纳增值税＝59.5－29.971＝29.529（万元）【例2－3】某企业为增值税一般纳税人，2010年5月发生以下业务：（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。
企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。
药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。
本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。
2021年注册税务师税法一讲义
前言....................................................................................................... 错误!未定义书签。
第一章税法基本原理............................................................................. 错误!未定义书签。
第二章增值税......................................................................................... 错误!未定义书签。
前言一、考试题型、题量（以近三年考试状况为例）（一）题型（四种）单选多选计算综合共计（二）题量40题30题2大题2大题共90 题（三）分值40分60分16分24分共140分（四）及格率总分140分及格线84分二、考试特点：（一）均为选取题方式，答案均答在答题卡上面（二）全面考核（章章有题，覆盖率100%）重点突出。
02至教材均为6章最多一章45分至少一章6分现将近几年各章分数状况归纳如下：一、原理二、增值税三、消费税四、营业税五、资源税六、车辆购买税共计1349244212－14030453021681403246192610714020442530156140 4年平均24462430107140教材为8章，增长城建税、关税，试题中最多一章考31分（增值税），新增城建税考5分、关税考7分。
（三）理论与实践相结合，侧重应用与操作考试涉及基本理论、税法政策、操作运用三大某些内容（四）综合性比较强，跨章节题目在计算、综合题型，甚至单选、多选题均有体现(五) 、两年考题题量不变前提下,客观题内容加大，特别是单选题计算量非常大，难度提高。
三、教材构造及今年变化（一）教材构造:02至，税法（Ⅰ）教材为6章，税法（Ⅰ）教材为8章,但构造没变化，由两某些构成：第一某些；税法概论（第一章）第二某些：税收实体法--流转税（第二～八章）8章按重要限度划分:（二）教材变化：与教材相比，变化不大第一章税法基本原理：新增税收执法与监督；征管法内容进行了构造性调节。
例题--注册税务师辅导《税务代理实务》第八章讲义11
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册税务师考试辅导《税务代理实务》第八章讲义11例题【例题1】某生产企业为增值税一般纳税人，2012年11月经济业务如下：内销A产品，适用税率17%，销售额600000元，销项税额102000元；福利部门领用A产品按本月A产品售价确认的不含税销售额为20000元，销项税额3400元；销售使用过的固定资产，含税售价为104000元，该固定资产为2008年购入。
本月共发生进项税额204000元，10月份期末留抵税额5000元。
出口产品适用的退税率为13%，本期出口货物离岸价200000美元，汇率为1：7.0，本期出口货物均未收齐单证，前期出口货物当期收齐单证销售额3000000元。
计算其出口货物免抵退税，说明企业应补或应退的增值税并填列增值税纳税申报表。
[答疑编号6496080803]解析——1.销售额（1）按适用税率征税货物及劳务销售额包括视同销售货物和价外费用销售额按适用税率征税货物及劳务销售额=600000+20000=620000（元）填入第2项，第1项=第2+3+4项=620000（元）（2）按简易征收办法征税货物销售额销售使用过的固定资产，该固定资产为2008年购入，未抵扣进项税额，因此按4%征收率减半征收增值税。
销售额=104000/（1+4%）=100000（元）所以第5项：100000元；第6项：0元解析——1.销售额（3）免、抵、退办法出口货物销售额当期出口并在财务上作销售的全部（包括单证不齐部分）免抵退出口货物人民币销售额。
出口货物的销售额=200000×7=1400000（元）——第7项（4）免税货物及劳务销售额——无相关业务解析——2.税款计算1.按适用税率计算的应纳税额（1）销项税额=102000+3400=105400（元）——第11项（2）进项税额=204000（元）——第12项（3）上期留抵税额=5000（元）——第13项（4）进项税额转出=1400000×（17%-13%）=56000（元）——第14项“免抵退货物不得抵扣税额”按当期全部（包括单证不齐全部分）免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报。
税务师之税法一练习试题含答案讲解
税务师之税法一练习试题含答案讲解单选题（共20题）1. 2010年8月某广告公司取得广告设计及制作费28万元，支付设计师劳务费6万元;广告代理收入60万元，发生广告制作费15万元，支付给电视台广告发布费25万元：举办广告设计培训班取得培训收入60万元。
2010年8月该广告公司应纳营业税( )万元。
A.3.90B.4.65C.4.95D.6.15【答案】 C2. 下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。
A.主体的一方只能是国家B.具有财产支配权双向转移的性质C.权利义务关系具有不对等性D.体现国家单方面的意志【答案】 B3. 下列制度不属于税收程序法的主要制度的是（）。
A.表明身份制度B.时限制度C.职能分离制度D.欠税管理制度【答案】 D4. 下列各项中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。
A.合作建房建成后按比例分房自用B.因向银行借款而将房产抵押给银行C.企业转让自用10年的旧房D.房地产评估增值【答案】 C5. （2019年真题）某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。
该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。
A.6.20B.8.47C.10.73D.13.00【答案】 B6. 下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（）。
A.纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税B.对个人销售住房暂免征收土地增值税C.对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征D.转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的减半征收土地增值税【答案】 D7. 某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.1828.5B.1750C.1102.5D.1070.39【答案】 B8. 2016年7月，张某销售-套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价100万元、手续费0.2万元、契税1.5万元。
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视同销售货物(8种情况)
(一)1、将货物交付他人代销(委托方)
2、销售代销货物(受托方)
(二)3、设有两个以上机构并实行统一和算的纳税人，将货物从一个机构移送倒其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)除外(统一核算、异地移送)
(三)5、将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者。
6、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者。
8、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给他人。
(四)4、将自产或委托加工的货物用于非应税项目。
7、将自产或委托加工的.货物用于集体福利或个人消费。
注意：
购买的货物：用于投资、分配、赠送—-视同销售计算销项税
用于非应税项目、集体福利和个人消费--不得抵扣进项税
【单选】下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是( )。
A.某商店为服装厂代销儿童服装
B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利
C.某企业将外购的水泥用于基建工程
D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费
【答案】A
【多选】下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是( )。
A.将委托加工的货物用于非应税项目
B.动力设备的安装
C.销售代销的货物
D.邮政局出售集邮商品
【答案】AC
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2024年税务师之税法一精选试题及答案二
2024年税务师之税法一精选试题及答案二单选题（共40题）1、根据税法规定，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）（）以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。
A.30%B.60%C.70%D.80%【答案】 C2、下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。
A.纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款B.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。
C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣并向其机构所在地主管税务机关申报缴纳D.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。
【答案】 A3、（2019年真题）2019年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。
经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2018年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。
应退给陈某车辆购置税（）元。
A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】 B4、根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（）。
A.个体工商户在境内开采天然气B.外商投资企业在境内开采煤炭资源C.境内某企业销售外购的金属矿D.境内某盐场销售生产的井矿盐【答案】 C5、下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（）。
A.航空公司提供的湿租服务B.融资性售后回租C.提供会议场地及配套服务D.写字楼广告位出租【答案】 D6、营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（）。
A.9%B.6%C.10%D.13%【答案】 B7、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。
关税--注册税务师辅导《税法一》第八章讲义1
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注册税务师考试辅导《税法一》第八章讲义1
关税
【本章考试题型】
【本章内容结构】 第一节 关税概述
第二节 纳税人及征税对象 第三节 税率的适用★ 第四节 关税完税价格★★ 第五节 原产地规定 第六节 关税减免★
第七节 应纳税额的计算★ 第八节 关税征收管理
【本章重点内容】
关税种类、税率形式、进口完税价格确定的一般方法与调整、出口完税价格确定、关税应纳税额的计算与进口增值税和进口消费税关系
第一节 关税概述
一、关税的起源与发展 二、关税的概念 三、关税的特点
（一）征收的对象是进出境的货物和物品；。