第三章增值税会计(下)习题二
第三章增值税会计（下）习题1.2010 年1 月份，某小规模纳税人销售货物，实现含增值税销售额20 600 元，适用增值税征收率为3%。
账务处理：2．某商贸公司为增值税一般纳税人，2003年1月8日上缴2002年12月应纳增值税额148 000元，则正确的会计处理为（）。
A. 借：应交税费——应交增值税（已交税金）148 000贷：银行存款148 000B. 借：应交税费——未交增值税148 000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148 000C. 借：以前年度损益调整148 000贷：银行存款148 000D. 借：应交税费——未交增值税148 000贷：银行存款148 0003.2010 年5月21 日，经主管国税局检查，发现某外商投资企业上月购进的甲材料用于单位基建工程，企业仅以账面金额10 000 元（不含税价格）结转至“在建工程”科目核算。
另有5 000 元的乙材料购入业务取得的增值税专用发票不符合规定，相应税金850 元已于上月抵扣。
税务机关要求该外商投资企业在本月调账并于5 月31 日前补交税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。
账务处理：4. 以下有关增值税检查调整专门账户表述正确的有（）。
A. 增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户B. 凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目C. 凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目D. 全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整” 账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额5. 2009年3月，A企业接受乙企业捐赠的注塑机一台，收到的增值税专用发票上注明设备价款100000 元，配套模具价款4000 元，增值税税额分别为17000 元和680 元。
账务处理：6. A企业为一食品加工厂，2008年11月从某家庭农场购入小麦100吨，每吨600元，开具的主管税务机关核准使用的收购凭证上收购款总计60000元，会计处理为：7. A 企业外购原材料一批，数量为20吨，取得专用发票上注明价款为100000元，税金17000元，款项已付，因管理不善入库前造成非正常损失2吨，则A企业正确会计处理为：8. 某日化工厂系增值税一般纳税人，当期外购货物取得了增值税专用发票，已经通过认证，则可将发票上注明的税金作为“应交税费——应交增值税（进项税额）”处理的是（）。
A. 生产车间为一线职工购买的劳保服装B. 工会组织给职工过节外购的食用植物油C. 财务科购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备D. 非独立核算的汽车队发生的汽车修理费用9．某企业财务主管前往税务师事务所咨询, 企业发生的下列经济业务均取得了增值税专用发票, 其注明的增值税额允许从当期销项税额中抵扣的情形是（）。
A. 用于生产免税产品的外购原材料B. 用于汽车修理的修理费支出C. 因管理不善发生霉烂变质等损失的库存材料D. 从小规模纳税人处外购由销方所在地主管税务机关代其开具增值税专用发票（注明税率为17%）的外购低值易耗品10. 下列项目中，属于增值税准予计算扣除进项税额的货物运费金额是（）。
A. 货运发票上注明的手续费B. 货运发票上注明的装卸费C. 货运发票上注明的保险费D. 货运发票上注明的建设基金11. A 企业2009 年1月将2008年12 月外购的乙材料10吨，转用于企业的在建工程，按企业材料成本计算方法确定，该材料实际成本为52000 元，适用增值税税率为17%。
账务处理：12．某糕点厂外购一批面粉，取得农产品收购发票，上面注明价款20 000元。
账务处理为：（1）该企业将账面价值8700 元的面粉分发给本厂职工。
账务处理为：（2）该糕点厂将本企业生产的糕点分发给本厂职工，该批糕点不含税售价10000 元，成本8000 元。
账务处理为：13. A企业2009年8月由于管理不善，仓库倒塌损毁一批产品，已知损失产品账面价值为80000 元，当期总的生产成本为420000 元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000 元，外购货物均适用17%增值税税率，则账务处理：14. 某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。
注册税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2009年1 月份第318号凭证，会计分录为：借：应付职工薪酬——非货币性福利16000（成本价）贷：库存商品——腊肠16000 （成本价）凭证下附有该厂全体职工签名册。
经核实，为春节之前以福利形式向职工发放的腊肠食品。
次月纳税申报表中未含此项，则正确的说法是（）。
A. 该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出B. 该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额C. 该厂的行为属于偷税行为，应将"库存商品腊肠” 调整为"主营业务收入"16000 元，并计提相应的销项税额D. 该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理15. 某水泥厂将自产水泥用于在建工程，成本价8000元，不含税售价10000 元，账务处理如下：16. A企业本月销售产品一批，不含税售价为50000 元，随同产品出售但单独计价的包装物1000 个，普通发票上注明单价为每个10 元款，尚未收到。
则正确的会计处理为：17. 某百货批发公司购进商品一批，全部款项l2700 元，其中专用发票上注明的价款为l0000 元，税额为l700 元，对方代垫运费1000 元，取得承运部门开具的普通发票一张，价税款项合计及代垫运费已由银行划拨，账务处理为：如外购商品发生合理损耗，账务处理为：上述货物验收入库时，发现有l000 元的货物毁损，根据毁损商品报告单：实际入库商品：毁损商品：18. 某零售店进一批服装，不含税进价为1000元，增值税税额为170 元，含税零售价1500元。
账务处理如下：19. 某零售商业企业本月上旬购进A种商品2000件，每件进价50元，增值税额8.50元，含税售价65.52 元。
经甲营业柜组拆包上柜时，发现有200 件质量上有严重缺陷，经与供货单位协商，同意退货。
如数退出该商品后，收回价款存入银行。
账务处理为：20. 某零售商店采用售价金额核算1999年9月5日购进B商品-批，进价10000元，支付的进项税额为1700元，同时支付运费l00 元，取得承运部门开具的运费普通发票，款项通过银行转账，该批商品的含税售价为14000元；9月2 0日，该批商品全部售出并收到货款，增值税税率为17%，假设9月初无期初同类商品的存货。
账务处理为：（1）购进商品支付款项时（2）商品验收入库时（3）商品售出收到销货款（4）月末终了，按规定的方法计算不含税销售额和销项税额（5）月末结转商品进销差价21. 某企业2008年6月“应交税费—应交增值税”科目，期初借方余额为5000元，贷方发生额为80000元，借方发生额为60000元，则在6月末企业应做的会计分录为（）。
A. 借：应交税费—应交增值税15000税15000贷：应交税费—未交增值B.借：应交税费—应交增值税15000贷：银行存款15000C.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税)15000贷：应交税费—未交增值税15000D.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税)15000贷：银行存款1500022.某企业2008年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款10万元，则6 月份，企业应作的会计分录为（）。
A. 借：应交税费——未交增值税20（转出多交增值税） 20贷：应交税费——应交增值税B.借：应交税费——应交增值税（进项税额） 20贷：应交税费——未交增值税20C.借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10D.借：应交税费——应交增值税（进项税额） -10贷：应交税费——未交增值税-1023. 以下哪个业务需要通过“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目进行核算。
（）A. 将上月购进钢材用于本企业的在建工程项目B. 本期收到出口货物的退税额C. 当月购进材料以备用于投资D. 自产的产品用于集体福利24. 以下有关增值税检查专门账户表述正确的有（）。
A. 增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，均应设立“应交税费—增值税检查调整”专门账户B. 凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费—增值税检查调整”科目C. 凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费—增值税检查调整”科目D. 全部调账事项入账后，应结出“应交税费—增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费—增值税检查调整”账户无余额E. “应交税费—增值税检查调整”一定转入“应交税费—未交增值税”25. 会计在“进项税额转出”中核算了下列内容，其中正确的有（）。
A. 某商场将库存床上用品100 套，用于给中层以上干部发放福利B. 某保险柜厂将上月购进的钢材，用于厂房的建设中C. 某电视机厂上月购进电视机配件一批，由于质量问题，已经向厂家退货D. 某啤酒厂将上月从废品收购站收回的旧啤酒瓶从仓库运出时，发生正常损耗E. 某药厂当月将上月购进的中药原材料用于了免税药品的生产26. 某啤酒厂销售甲类啤酒时，采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐 1 年的政策，为了保证啤酒罐按时收回，啤酒厂在提供啤酒罐时，每个啤酒罐收取2000 元的押金。
2009 年8 月，当月销售啤酒200 吨，每吨不含税价格2980元，发出免费使用啤酒罐20 个。
对啤酒罐押金进行审查时，发现发出的啤酒罐有50个逾期1年，则当期进行会计处理如下，其中正确的是（）。
A. 借：银行存款贷：主营业务收入737320596000(101320 ((200X 2980)(596000 X 17%(20X 2000)应交税费－应交增值税（销项税额）其他应付款B.借：银行存款737320贷：主营业务收入630188.03应交税费－应交增值税（销项税额）10713.97C.借：银行存款737320其他应付款100000贷：主营业务收入681470.09应交税费－应交增值税（销项税额）115849.91其他应付款40000D.借：营业税金及附加50000贷：应交税费－应交消费税50000（200X 250元/吨）E.借：营业税金及附加44000贷：应交税费－应交消费税4400010 日的应纳增值税额98000 元，则正确的会计处理为（）。
增值税习题和答案(全)
一、单选题1．一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税从发生期进项税额中扣减，并在会计上作‘‘进项税额转出’’处理的是( B )。
A．将购进货物对外投资 B．将购进货物用于个人消费C．将购进货物无偿赠送他人 D．将购进货物分配给投资者2．某个体商店系小规模纳税人，本月购货8 000元，销货9 360元，则其本月应纳增值税额为( C )元。
A．54．4 B．374．4 C．360 D．5403．以一个月为一期的增值税纳税人，应自期限满之日起( D )天内申报纳税。
A．3 B．5 C．10 D． 154．纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起( B )日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。
A．15 B．30 C．10 D．455．征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为( B )：A．组成计税价格=成本+利润B．组成计税价格=成本+利润+消费税C．组成计税价格=成本+利润+增值税D．组成计税价格=成本+利润+消费税+增值税6．增值税暂行条例中所称的货物，是指( B )。
A．不动产 B．有形动产 C．无形资产 D．有形资产7．纳税人采取分期收款方式销售货物，其应纳销项税额的发生时间为(D )。
A．发出货物的当天 B．收到全部货款的当天C．收到第一笔货款的当天 D．合同约定的收款日期8．如果以当期取得的销售收入减去购入的除固定资产以外的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算增值税属于（ A ）。
A．生产型 B．收入型 C．消费型 D．分配型9．一般纳税人发生的下列项目中，应视同销售计算销项税额的是（ B ）。
A．将购进货物用于非应税项目 B．将购进货物对外投资C．将购进货物用于生产应税产品 D．将购进货物用于职工福利或个人消费10．某煤气公司为一般纳税人，销售瓶装煤气，开具的增值税专用发票注明销售额为元，同时单独收取包装物押金3510，该公司的销项税额为（ D ）。
会计课后习题答案(第三章)
19 企业计提当年盈余公积的基数，不包括年初未分配利润。
答案: 正确
20 年度终了，“利润分配”账户所属的各明细账户中，除“未分配利润”明细账户可能有余额外，其他明细账户均无余额。
答案: 正确
21 得利与损失是与企业日常活动直接关联的经济利益总流入或总流出。
答案: 错误
8 下列支出不得列入成本费用的是 。
A: 支付给金融机构的手续费
答案: 制造费用
10 “应付职工薪酬”账户可设置 、 、 、 、 和“非货币性福利”等明细分类账户。
答案: 工资 社会保险费 职工福利 工会经费 职工教育经费
11 .直接生产工人的薪酬费用应计入 账户，车间技术及管理人员薪酬费用应计入 账户，销售机构人员的薪酬费用计入 账户，行政管理人员薪酬费用计入 账户。
答案: 正确
15 企业按职工工资总额一定比例计提的工会经费及职工教育经费应记入管理费用。
答案: 错误
16 企业专设销售机构的固定资产修理费用应计入销售费用。
答案: 正确
17 “生产成本”账户若有余额应在借方，反映期末自制半成品的实际生产成本。
答案: 错误
18 企业当年可供分配的利润包括当年实现的净利润和年初未分配利润。
B: 制造费用
C: 本年利润
D: 管理费用
E: 利润分配
答案: B, D
5 工业企业以下收入中应记入其他业务收入的有 。
A: 销售产品
B: 销售材料
C: 固定资产盘盈
D: 固定资产出租收入
E: 处置固定资产净收益
答案: B, D
6 工业企业以下各项应记入营业外支出的是 。
增值税会计处理规定 练习题及答案
增值税会计处理规定单选题（共11题）1、下列需通过“应交税费”核算的是（）A. 印花税B. 城市维护建设税C. 契税D. 车辆购置税正确答案: B 显示解析企业交纳的印花税、耕地占用税、关税、契税、车辆购置税不需要预计应交数的税金，不通过"应交税费"科目核算。
2、企业代扣代交的个人所得税（）“应交税费”科目核算。
A. 不通过B. 也通过C. 可通过，也可不通过正确答案: B3、下列哪项不属于一般纳税人“应交税费”下设置的明细科目（）。
A. 应交增值税D. 转让金融商品应交增值税正确答案: D 显示解析转让金融商品应交增值税属于小规模纳税人在“应交税费”科目下设置的明细科目。
4、有形动产租赁服务适用的税率是（）。
A. 17%B. 13%C. 11%D. 6%正确答案: A5、下列标准中哪一项不属于界定增值税一般纳税人和小规模纳税人的标准？A. 经营规模大小B. 会计电算化程度C. 会计核算水平的健全程度正确答案: B 显示解析根据经营规模大小及会计核算水平的健全程度，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
6、一般纳税人“不是应交增值税”下设置的明细科目有（）C. 转出未交增值税D. 预交增值税正确答案: D 显示解析预缴增值税属于“应交税费”下一级明细科目。
7、当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分（）。
A. 可以结转下期继续抵扣B. 不能结转下期继续抵扣C. 180天后可以抵扣正确答案: A 显示解析当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
8、会计上收入或利得确认时点先于增值税纳税义务发生时点的，应将相关销项税额计入（）科目。
A. 应交税费——待转销项税额B. 应交税费——应交增值税（销项税额）C. 应交税费——应交增值税（简易计税）正确答案: A 显示解析会计上收入或利得确认时点先于增值税纳税义务发生时点的，应将相关销项税额计入“应交税费——待转销项税额”科目，待实际发生纳税义务时再转入“应交税费一应交增值税（销项税额或简易计税）”科目。
增值税习题答案
第三章增值税一、名词解释1、增值额2、混合销售行为3、销项税额4、进项税额5、零税率6、消费型增值税二、填空题1、增值税最早由___法___国于__1954_____年实行，按照法定扣除项目的范围大小为标准，世界各国实行的增值税可分为__生产_____型、___收入___型、___消费_型三种类型，从获取财政收入的角度考虑___生产_____型增值税最优，但从鼓励投资的角度看___消费_____型增值税最优。
2、增值税的计算方法一般有直接计算法和间接计算法两种，间接计算法又分为购进扣税法与实耗扣税法。
目前我国增值税实行的是___间接计算____法。
3、凡在我国境内销售货物或者提供___加工________、___修理修配____劳务以及进口货物的地位和个人为增值税的纳税人。
4、纳税人采用以旧换新方式销售货物，应按___新货物的同期销售价格____确定销售额。
纳税人采用还本销售方式销售货物，不得从销售额中__扣减还本支出_________。
5、增值税条例规定，从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在__80_________万元以下的，为小规模纳税人。
6、我国增值税起征点幅度规定如下：销售货物的，为月销售额__2000-5000_________；销售应税劳务的，为月销售额___1500-3000________。
7、我国增值税规定采取还本销售方式销售货物，其销售额为_货物的销售价格。
8、购进免税农产品进行进项税额抵扣时，其抵扣率为__13%______。
9、我国增值税规定纳税人采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为__发出货物的当天_________。
10、进口货物应纳的增值税，应当由纳税人或其代理人向__报关地____海关申报缴纳。
11、新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》从__2009年1月1日实施。
12、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其___代理人_为扣缴义务人；在境内没有____代理人____的，以__购买者___为扣缴义务人。
《会计学》—作业题(第二次)第三章习题 (2)
第三章工业企业主要生产经营过程核算和成本计算本章习题一、单项选择题1．企业实际收到投资者投入的资金属于企业所有者权益中的（）。
A．固定资产B．银行存款C．实收资本D．利润分配2．工业企业因采购材料而发生的装卸搬运费，支付时应计入（）。
A．“周转材料”账户B．“在途物资”账户C．“管理费用”账户D．“营业外支出”账户3．为了反映企业库存材料的增减变化及其结存情况，应设置（）账户。
A．在途物资B．原材料C．存货D．库存材料4．企业销售产品实现了收入，应（）。
A．借记“主营业务收入”账户B．贷记“主营业务收入”账户C．贷记“本年利润”账户D．贷记“营业外收入”账户5．企业结转已销售产品的制造成本时，应借记（）。
A．借记“主营业务收入”账户B．借记“本年利润”账户C．借记“主营业务成本”账户D．借记“库存商品”账户6．下列项目中属于营业外收入的有（）。
A．销售产品的收入B．销售材料的收入C．固定资产清理净收益D．出租固定资产的收入7．下列人员的工资中，通过“管理费用”科目核算的是（）。
A．生产车间工人工资B．车间管理人员工资C．企业管理人员工资D．销售部门职工工资8．“实收资本”账户一般按（）设置明细账户。
A．企业B．投资人C．捐赠者D．受资企业9．下面属于其他业务收入的是（）。
A．利息收入B．投资收益C．清理固定资产净收益D．出售材料收入10．张华出差时借款900元，回来后报销差旅费800元，退回现金100元，会计分录应为（）。
A．借：管理费用800库存现金100贷：其他应收款一张华900B．借：管理费用900贷：其他应收款一张华800库存现金100C．借：其他应收款一张华900贷：管理费用800库存现金100D．借：库存现金100其他应收款一张华800贷：:管理费用900二、多项选择题1．工业企业的主要经营过程包括（）。
A．筹资过程B．供应过程C．生产过程D．销售过程2．下列费用中应计入外购材料采购成本的有（）。
习题班 第三章
第三章一、单项选择题1、下列各项中属于流转税的有（）。
A.房产税B.消费税C.契税D.印花税2、我国目前实行的增值税属于（）。
A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.经营型增值税3、某商店向消费者销售电视机，某月销售100台，每台含税销售价为1170元，增值税税率为17%。
则某商场这个月的销项税额是（）元。
A.12000B.13000C.19890D.170004、某个体户开设的修车店，修理自行车、三轮车、摩托车，某月营业收入额50 880元，该户这个月应纳增值税税额是（）元。
A.1526.4B.1481.94C.1265.3D.1896.365、2009年3月，某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；使用60%用于生产Ａ牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售Ａ牌卷烟80箱（标准箱），取得不含税销售额400万元。
已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。
当月该卷烟厂应纳消费税税额为（）万元。
A.210.20B.216.20C.224D.225.206、转让无形资产和销售不动产适用（）的营业税税率。
A．3% B．5% C．10% D．15%7、根据《企业所得税法》规定，依据外国法律法规成立，实际管理机构在中国境内的企业属于（）。
A．外资企业 B．合资企业 C．非居民企业 D．居民企业8、从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件向税务机关申报登记。
A.60日B.30日C.15日D.90日9、纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（）。
A.自动注销税务登记B.已恢复营业，实施正常的税收管理C.自动延长停业登记D.纳税人已自动接受罚款处理10、下列发票中，属于专业发票的是（）。
A.增值税专用发票B.广告业发票C.商品房销售发票D.国有铁路客票11、下列关于发票的表述中，不正确的是（）。
A.不得转借发票B.不得转让发票C.不得代开发票D.可以自行决定拆本使用发票12、根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）。
增值税会计练习题
增值税会计练习题及答案一、单项选题题1.3月6日，某商店（增值税小规模纳税人）购进洗衣液50桶，月底结算，共计销售30桶，每桶以58元的含税价格出。
该商店当月销售这批洗衣液应纳增值税额为（ A ）元。
A. 50.68B.52.2C.84.47D.872.企业为一般纳税人，销售自产产品5台，每台不含税售价为4 000元，则该企业应向客户额外收取（ B ）元增值税额。
A.680B.2 600C.1 200D. 2 2003.按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点早于按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点的，应将应纳增值税额记入（ A ）科目的借方。
A.应收账款B.应交税费——应交增值税（销项税额）C.应付账款D.银行存款4.某企业为一般纳税人，某日销售产品，取得货款56 000元及包装费4 000元，均开具普通发票。
该笔销售业务产生的增值税销项税额为（C ）元。
A. 9 520B. 8 136.75C. 6 902.65D.10 2005.某企业为增值税一般纳税人，某日销售产品500件，不含税销售价格为800C元/件，由于对方购买的量大，企业给予对方8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。
则该企业应确认的销项税额为（ C ）元。
A.54 400B.58 119.66C. 52 000D.46 495.736.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2019年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。
由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15% 的销售折让，已开具红字专用发票。
为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。
该工艺品厂此项业务的销项税额为（B）元。
销项税额=600×200×（1-15%）×13%=13260（元）。
A.16 993.20B.13 260C.19 992D. 20 4007.企业随同产品出售而出租的包装物，所取得的收入应通过（C）账户核算。
财税配套习题及答案-第三章习题
第四章流转课税习题一．填空题1.我国在_______年全面推行增值税。
2.增值税是以________为课程对象而征收的一种税。
3.我国现行增值税属于_________型增值税。
4.从价值构成看，增值额相当于商品价值(C+V+M)的_______部分。
5.我国增值税小规模纳税人适用_______%征收率。
6.我国增值税采用的计税方法称为_______。
7.我国现行增值税对进口货物在_______环节计征增值税。
8.增值税零税率适用于_______的货物。
9.消费税采用从价定率计征、_______计征和计征三种计税方法。
10.进口的应税消费品，在_______时缴纳消费税。
11.委托加工应税消费品,其消费税由_______代收代缴。
12.应税消费品的销售额，是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的_______和价外费用。
13.消费税对从价计征的应税消费品采用_______税率。
14.就一个生产单位而言，增值额是这个单位的商品销售额或经营收入额扣除规定的_______后的余额。
15.我国现行增值税的基本税率为_______%。
16.我国现行增值税设有一档从低税率为_______%。
17.销售货物是指有偿转让货物的_______。
18.进项税额是纳税人购进货物或接受应税劳务,所支付或者负担的_______。
19.消费税的大部分应税消费品适用_______税率。
20.自产自用的应税消费品，从量计征时以_______为计税依据。
21.营业税的征税对象包括提供应税劳务、_______和销售不动产。
22.营业税采用_______税率。
23.营业税的计税依据是_______。
24.营业税按期纳税的起征点为月营业额_______元。
25.营业税按次纳税的起征点为每次（日）营业额_______元。
26.纳税人转让土地使用权，应当向_______所在地主管税务机关申报纳税。
纳税人转让其他无形资产，应当向其_______所在地主管税务机关申报纳税。
《税务会计(人大第3版)》 习题及答案 0202增值税税率、征收率和优惠政策
增值税税率、征收率和优惠政策习题测试及答案一、判断题1. 一般纳税人销售旧货，按照简易方法依照3%征收率减按2%征收增值税。
（）答案：V2.小规模纳税人的两档征收率是6%和4%。
（）答案：X3.小规模纳税人的增值税征收率一般为3%。
（）答案：V4.居民用煤炭制品按13%的税率征收增值税。
（）答案：X5. 一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照简易方法依照3% 征收率征收增值税。
（）答案：X6.一般纳税人销售旧货，应当按照适用税率（即13%）征收增值税。
（）答案：X7. 一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，应当按照适用税率（即13%）征收增值税。
（）答案：X8.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按3%征收率征收增值税。
（）答案：X9.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。
（）答案：V10. 一般纳税人销售自产自来水，可选择按照简易方法依照3%征收率计算缴纳增值税。
（）答案：V11一般纳税人销售自来水，可选择按照13%税率计算缴纳增值税。
（）答案：x12.属于一般纳税人的当铺销售死当物品，依照13%税率计算缴纳增值税。
（）答案：X13.增值税的征收率,不仅适用于小规模纳税人,也适用于一般纳税人。
（）答案：J14.某机械制造厂销售的农机零件，应当按照10%税率计算缴纳增值税。
（）答案：X15.纳税人出口货物，税率为零,但国务院另有规定的除外。
（）答案：V16.某商场既销售税率为13%的商品，又销售税率为9%的粮食、食用油等，从高适用税率。
（）答案：X17.个人销售的自己使用过的物品，免征增值税。
（）答案：V18.增值税的免税、减税工程由国务院规定。
任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。
（）答案：V19.增值税起征点的适用范围限于个人。
（）答案：V20.销售货物或应税劳务的增值税起征点，为月销售额5000-20000元。
增值税会计习题(有答案)
增值税会计习题(有答案)增值税会计习题一、进项税额的会计处理：1.上海华证有限责任公司为增值税通常纳税人，适用于的增值税税率为17％，生产各种日用家电产品，其存货使用实际成本核算，流转税纳税期限为一个月，已采用防伪税控系统。
2021年4月30日，“揽税费――揽增值税”账户借方余额2000元。
2021年5月企业出现的主要经济业务如下（1）5月8日，购进甲种材料一批，价款100000元，税额17000元，取得增值税专用发票5张，已验收入库，货款未支付，发票已通过认证。
筹钱：原材料――甲材料100000揽税费――揽增值税（进项税额）17000袋：应付账款117000（2）企业接受投资者投入一批货物，该批货物的价款为100000元（公允价），增值税为17000元，并取得增值税专用发票。
根据协议，投资者投入的资本仅占该企业有表决权资本的20%，即90000元。
筹钱：库存商品100000揽税费―――揽增值税（进项税额）17000贷：实收资本90000资本公积27000（3）向农业生产者供货退税农产品一批，缴付收购价30万元，缴付给运输单位的运费5万元，获得有关的合法票据，农产品环评入库。
借：原材料264500（3000000×87%+50000×93%）揽税费―――揽增值税（进项税额）42500（300000×13%+50000×7%）贷：银行存款350000（4）5月18日，雇用外单位维修本单位机床，获得增值税专用发票一张，标明修理费2500元，增值税425元，款项已用银行存款缴付，发票已通过证书。
借：制造费用、管理费用2500应交税费―――应交增值税（进项税额）425贷：银行存款2925（5）5月15日，从中国境内某国有机械制造厂购得工业锅炉烟气脱硝设备一套，接到增值税专用发票1张，标明价款400000元，增值税68000元，款项Rampur，供货方免费加装、调试完，交付使用。