某会计师事务所全套工作底稿 权益类审计套表
负债及权益审计底稿一整套表单汇编
本项目在会计报告中经以上披露,符合会计准则相关要求，列报恰当。 各项合并抵消事项已全部正确列示。
客户名称：
报表截止日: 科目：
编制人： 编制日期： 复核人： 复核日期：
审计目标： 列示科目明细表，进行账表核对，分析两期波动原因，复核总体合理性。（结合审计程序）
审计过程：
结论/Conclusion:
客户名称：
报表截止日: 科目：
目标/Work done:
列示本项目报告披露内容，判断报告披露是否恰当； 子公司列示合并抵消事项。
过程/Result:
1.
短期借款
（1） 按币种列示
币种 人民币 美元 ……
合计 （2） 按借款条件列示
借款类别 信用借款 抵押借款 保证借款 质押借款
识别借款产生的关联交易和关联往来，对关
E
联公司借款和担保应予以记录，审核是否经
过恰当的审批，并检查关联交易的真实性、
合法性。
11. 根据识别出的舞弊等特别风险因素增加的审 计程序：
11.1. 根据执行风险评估程序识别的重大错报 风险设计的进一步审计程序。
11.2通过实施实质性测试程序，针对识别的 特别风险设计的进一步审计程序。
审计目标：
审计过程： 科目名称
短期借款
客户名称：
报表截止日: 科目：
编制人： 编制日期： 复核人： 复核日期：
列示科目主表，进行账表核对，分析两期波动原因，复核总体合理性。（结合审计程序）
N1000
本期 审定数
净资产 相关调整
重分类 调整
本期 未审数
上期 审定数
本期审定数与上期审定数的比较
变动额
变动率
税务所审计工作底稿-负债权益类底稿
引
索引号 项目名称 权益类 4301-1 实收资本（股东）审定表 4302-1 资本公积审定表 4303-1 盈余公积审定表 4304-1 利润分配审定表 完成 情况 页码
说明： 1、企业所得税汇算清缴的底稿要求“三、纳税调整项目类”的表页必须打印，其他表页如未发生业务可不打印。
2、地税查账报告底稿（不含企业所得税的情况下）要求“三、纳税调整项目类”中除固定资产及折旧审核表外其他表 页无须填报，其他类别表页如未发生业务可不填报打印。
索
索引号 项目名称 负债类 4201-1 短期借款审定表 4201-2 长期借款审定表 4202-1 应付票据审定表 4203-1 应付账款审定表 4204-1 预收账款审定表 4205-1 应付工资/应付福利费审定表 4206-1 应付股利审定表 4207-1 应交税金/其他应交款审定表 4207-2 应交增值税审定表 4208-1 其他应付款审定表 4209-1 预提费用审定表 4210-1 预计负债审定表 4211-1 长期应付款审定表 4212-1 专项应付款审定表 完成 情况 页码
四大会计事务所全套审计工作底稿模板
一、概述在企业经营活动中，会计事务所扮演着重要的角色，其提供的审计服务，对于企业的财务状况和经营活动具有至关重要的影响。
而会计事务所进行审计工作时，底稿模板的使用则显得格外重要。
四大会计事务所作为国际知名的会计服务机构，其审计底稿模板更是具有一定的标杆意义。
在这篇文章中，我们将从四大会计事务所的角度，为您提供一套全面的审计工作底稿模板。
二、四大会计事务所简介四大会计事务所是指国际知名的四家会计服务机构，包括普华永道、德勤、毕马威和安永，它们在全球范围内都有着广泛的业务覆盖和良好的口碑。
这四家会计事务所拥有丰富的审计经验和资深的审计专业人员，其审计底稿模板体现了世界级的审计标准和最佳实践。
三、审计工作底稿模板的组成（一）审计程序底稿审计程序底稿是审计工作中的核心内容，它包括了审计程序的设计、实施和结果评价等方面的内容。
审计程序底稿要求结构合理、条理清晰，以保证审计工作的全面性和有效性。
（二）风险评估底稿风险评估底稿是审计工作中不可或缺的一部分，它主要用于评估企业财务报表可能存在的风险，并制定相应的应对措施。
风险评估底稿要求全面考虑各种潜在的风险因素，以保障审计的客观性和可靠性。
（三）内部控制底稿内部控制底稿主要用于评价企业内部控制体系的有效性，从而为审计工作提供重要的依据。
内部控制底稿要求详细描述企业的内部控制流程，并进行合理的评价和建议。
（四）证据收集底稿证据收集底稿是审计工作中至关重要的一环，它要求审计人员以有效的方式收集、整理和分析审计证据，为审计意见的形成提供可靠的依据。
证据收集底稿要求审计人员具有丰富的经验和良好的分析能力，以保证审计工作的全面性和准确性。
（五）文档管理底稿文档管理底稿是审计工作中不可或缺的一部分，它要求审计人员对审计工作的各个环节进行详细的记录和管理，以保证审计工作的可追溯性和可审查性。
文档管理底稿要求审计人员严格按照规定的流程和要求进行文档的归档和管理，以保证审计工作的合规性和可靠性。
四大会计师事务所 - 审计表 - 工作底稿. - 审计
第2页 (共2页)
注1：请将不适用的部分删去。
财务负责人姓名 ___________________________
财务负责人签名 ____________________________
制表日期 ______________________
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资产负债表 (续) 续
其它有关单位背景的资料： 单位是否按中国法律成立的独立法人？如是请说明企业类型。 单位是否向中国地方及国家税务局以单位身份独立申报税金？ (如问题一的答案是否定，此题则不适用)，请列出下列有关单位的资料： 1. 2. 3. 4. 投资总额 注册资本 经营年限 所有投资者的名称及出资情况
表1
资产负债表
年 编制单位： 资产 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 年初数 期末数 月 日 负债及所有者权益合计 流动负债 ： 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 其它应付款 应付工资 应付福利费 未交税金 其它未交款 预提费用 一年内到期的长期负债 流动负债合计 长期负债： 长期借款 长期负债合计 递延税款： 递延税款贷项 负债合计 所有者权益： 实收资本 中方投资 (非人民币本期金额) 外方投资 (非人民币本期金额) 资本公积 盈余公积 其中： 储备基金 其中： 企业发展基金 未分配利润 所有者权益合计 负债及所有者权益合计 序号 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 年初数 货币单位：人民币元 期末数
负债及权益审计底稿模板-未分配利润(含附属全套EXCEL表)
应付普通股股利 转作股本的普通股股利
本年年末金额 其中：拟分配现金股利
结论/Conclusion:
未审数
客户名称： 报表截止日: 科目：
调整数
编制人： 编制日期： 复核人： 复核日期：
审定数
上年审定数
备注
Байду номын сангаас
S4001
索引
审计目标： 检查未分配利润的正确性 审计过程： 列示利润分配详细情况，进行账表核 对,对增减变化进行详细测试,注意期初 数如与上年末不一致,检查变动的依据.
项目 上年年末金额 加：年初未分配利润调整数 其中：会计政策变更
重要前期差错更正 同一控制合并范围变更 其他调整因素 本年年初金额 加：本年净利润
审计工作底稿(会计师事务所)
.会计师事务所审计工作底稿客户名称：会计期间：审计工作底稿目录（一）客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：审计工作底稿目录（二）客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：审计工作底稿目录（三）客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户提供相关资料情况表审计程序完成情况表（一）被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：审计程序完成情况表（二）被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：审计程序完成情况表（三）被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方对甲方年年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围及目的乙方接受甲方委托：对甲方按照企业会计准则编制的年月日的资产负债表以及截止年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计；乙方将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
二、甲方的责任与义务（一）甲方的责任1．根据《中华人民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人保证会计资料的真实性和完整性。
因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
（二））甲方的义务：1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
某会计师事务所全套工作底稿 损益类审计套表
损益类底稿目录序号索引号底稿名称 （打印底稿数为：4）打印176I1主营业务收入审计程序表1 177I1-1主营业务收入、主营业务成本审定表1 178I1-2销售截止期检查情况表1 179I1-3主营业务收入检查情况表1 180I2（2-1）主营业务成本审计程序表（续表）181I2（2-2）主营业务成本审计程序表182I2-1主要产品成本构成比率183I2-2 生产成本核算抽查表184I2-3主营业务成本检查表185I2-4（2-1）生产成本及销售成本倒轧表186I2-4（2-2）生产成本及销售成本倒轧表（续表）187I2-5制造费用明细项目汇总表188I3主营业务税金及附加审计程序表189I3-1主营业务税金及附加审定表190I4其他业务利润审计程序表191I4-1其他业务利润审定表192I4-2其他业务利润明细表193I4-3其他业务利润检查情况表194I5营业费用审计程序表195I5-1营业费用审定表196I5-2营业费用检查情况表197I6管理费用审计程序表198I6-1管理费用审定表199I6-2管理费用检查情况表200I7财务费用审计程序表201I7-1财务费用审定表202I7-2借款利息支出计算表203I8投资收益审计程序表204I8-1投资收益审定表205I9补贴收入审计程序表206I9-1补贴收入审定表207I10营业外收入审计程序表208I10-1营业外收入审定表209I11营业外支出审计程序表210I11-1营业外支出审定表211I12所得税审计程序表212I12-1所得税审定表213I12-2调整纳税所得额检查情况表214I13以前年度损益调整审计程序表215I13-1以前年度损益调整审定表结束名称结束打印。
会计事务所全套审计工作底稿模板 Z资产类 ZIB其他流动资产
二、审计目标与审计程序对应关系表
审计目标 D
可供选择的审计程序
1.获取或编制其他流动资产明细表，复核加计是否正确，并与总帐数和明细账合计数核对是否 相符。
2.分析明细账余额，对于出现贷方余额的项目，应查明原因。
3.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。
E
4. 检查其他流动资产是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。
单位名称：取 被审计单位信 息被审来自位名 称截止日期：取 项目信息截止 日期
其他流动资产实质性程序
索 引 号： ZIB
编制人：取 底稿信息编 制人
编制日期： 取底稿信息 编制日期
复核人：取 底稿信息一 级复核人
复核日期： 取底稿信息 一级复核日 期
第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系
一、审计目标与认定对应关系表
审计目标
存在
财务报表认定 完整性 权利和义务 计价和分摊
A 资产负债表中记录的其他流动资产是存在的。 B 所有应当记录的其他流动资产均已记录。
√ √
C 记录的其他流动资产由被审计单位拥有或控制。
D 其他流动资产以恰当的金额包括在财务报表中，与之相 关的计价调整已恰当记录。
√ √
E 其他流动资产已按照企业会计准则的规定在财务报表中 作出恰当列报。
列报
√ 索引号 ZIB2
略 略 略