某会计师事务所工作底稿(全套)
会计师事务所通用的工作底稿
会计师事务所通用的工作底稿附注一：企业分类编号：1．有限责任公司2．股份3．国家独资企业4．三资企业5．其他附注二：工作底稿整理编号后送交资料室装订归档。
索引号：xxxxxxxxxxxxxx会计师事务所审计业务约定书No；本约定书确认（以下简称托付方）托付xxxxxxxxxxxxxx会计师事务所（以下简称受托方）对的会计报表进行审计，现将双方的责任及有关事项约定如下:一、托付的目的和审计范畴（一）托付目的：（二）审计范畴：二、双方的责任（一）受托方责任1、受托方应按照《中华人民共和国注册会计师法》、中国注册会计师《独立审计准则》的要求，对被审计单位提供的会计报表和有关资料，实施必要的审计程序，出具真实、合法的审计报告。
2、检查弊端不属于一样审计工作范畴，但在审计过程中如发觉被审计单位在会计核算、财务治理和财产物资治理方面存在问题，导致有产生重大弊端的可能，受托方可将其情形报告托付方。
3、受托方在审计过程中，如发觉被审计单位的内部操纵有重大缺陷，也可将情形报告托付方。
4、受托方按照约定的时刻完成审计业务，出具审计报告。
由于注册会计师的审计采取事后重点抽查，加上被审计单位内部操纵固有的局限性和其他客观因素的制约，难免存在会计报表的某些重要方面反映失实，而注册会计师又可能在审计中存在未予发觉的情形。
因此受托方的审计责任并不能替代、减轻或免除被审计单位的会计责任。
5、受托方对在执行业务过程中知悉的商业隐秘有保密责任。
除法律另有规定者外，未经托付方同意，受托方不得将被审计单位提供的资料泄露给托付方以外的第三者。
（二）托付方责任1、托付方应对受托方开展审计工作给予充分的合作，提供必要的条件，并按受托方的要求，提供被审计单位完整的会计凭证、账册、报表以及其他在审计过程中所需要查看的各种文件资料。
2、被审计单位对建立健全内部操纵，保证会计资料的真实、合法、完整，保证会计报表充分披露有关信息和爱护资产的安全完整承担全部责任。
上海华晖会计师事务所审计工作底稿
上海华晖会计师事务所审计工作底稿现金A1-1被审计单位：会计报告期年月日主审：单位现金出纳:年月日审计人: 年月日上海华晖会计师事务所库存现金盘点表上海华晖会计师事务所银行存款余额调节表A1-2 附表委托单位：本科目编号第页共页主审：年月日审计人：年月日短期投资目录号：A 2 被审计单位：所属会计报告期年月曰上海华晖会计师事务所审计工作底稿应收票据目录号：A 3应收帐款目录号：A 4坏帐准备目录号：A-5被审计单位：所属会计报告期年月日审计目的：1 •审查坏帐准备的提取是否合理、合法。
审计要点1.实行什么会计制度2.列出计提坏账准备金名称及金额，计提坏账准备金额，如超出5%的部分，则要调整应税所得税3.未实行《企业会计制度》而计提“应收账款环账准备”的：(1) 年末应收账款余额(含应收票据) 元⑵可提金额(*5%) 元(3)年末应提坏账准备金额元(4)实提金额＞可提金额部分应调整利润额元主审复核预付帐款目录号：A-6其他应收款目录号：A 7上海华晖会计师事务所抽查财产、物资情况表被审计单位： _______________________（盖章）A8-1附表_________________________ 仓库单位保管员: 审计员: 20年月日待处理流动资产净损失目录号：A10被审计单位：所属会计报告期年月日固定资产目录号：C1-1累计折旧目录号：C1-2 被审计单位：所属会计报告期年月日上海华晖会计师事务所固定资产及累计折旧C1-2附表本科目编号第 _____ 页共 _____ 页委托单位：主审：年月日审计人：年月日固定资产清理目录号：C 2被审计单位所属会计报告期年月日待处理固定资产净损失目录号：C 4被审计单位：所属会计报告期年月日无形资产目录号：D l(场地使用权、工业产权及专有技术、其他无形资产)陂审计单位：所属会计报告期年月日上海华晖会计师事务所审计工作底稿其他资产、递延资产目录号：E1被审计单位：所属会计报告期年月日短期借款目录号：F 1应付票据目录号：F 2被审计单位：所属会计报告期年月日应付帐款目录号：F 3预收帐款目录号：F 4其他应付款目录号：F5应付工资目录号：F 6 被审计单位：所属会计报告期年月日上海华晖会计师事务所审计工作底稿应付职工薪酬目录号：F 6-1附表被审计单位：所属会计报告期年月日项目年初帐面余额本年增加额本年减少数年末余额、工资•奖金津贴和补贴、职工福利费三、社会保险费其中：1、医疗保险费2、基本养老保险费3、外劳力综合保险4、工伤保险金5、生育保险金6、失业保险金四、住房公积金合计应付福利费（职工奖励及福利基金）目录号：F 7被审计单位：所属会计报告期年月日应交税费目录号：F 8被审计单位：所属会计报告期年月日未付利润、应付股利目录号：F 9被审计单位: 所属会计报告期年月日目录号：F10上海华晖会计师事务所审计工作底稿其他未（应）交款所属会计报告期年 月 日所属会计报告期年月日上海华晖会计师事务所审计工作底稿实收资本（股本）所属会计报告期年月日被审计单位：所属会计报告期年月日上海华晖会计师事务所审计工作底稿储备基金、企业发展基金、盈余公积所属会计报告期年月日上海华晖会计师事务所审计工作底稿未分配利润销售截止测试表审计人:11附表本科目编号第页共页委托单位：金额单位：元注：如遇发票作废或红字发票，要相应增加样本抽查量。
审计工作底稿模板完整版
审计⼯作底稿模板完整版审计⼯作底稿模板会计师事务所审计⼯作底稿客户名称：会计期间：审计⼯作底稿⽬录（⼀）客户： ABC有限责任公司会计期间：审计⼯作底稿⽬录（⼆）客户： ABC有限责任公司会计期间：审计⼯作底稿⽬录（三）客户： ABC有限责任公司会计期间：客户提供相关资料情况表审计程序完成情况表（⼀）被审计单位：索引号：项⽬：财务报表截⽌⽇/⽇期：编制：复核：审计程序完成情况表（⼆）被审计单位：索引号：项⽬：财务报表截⽌⽇/⽇期：编制：复核：审计程序完成情况表（三）被审计单位：索引号：项⽬：财务报表截⽌⽇/⽇期：编制：复核：业务约定书甲⽅：⼄⽅：兹由甲⽅委托⼄⽅对甲⽅年年度财务报表进⾏审计，经双⽅协商，达成以下约定：⼀、业务范围及⽬的⼄⽅接受甲⽅委托：对甲⽅按照企业会计准则编制的年⽉⽇的资产负债表以及截⽌年度的利润表、股东权益变动表和现⾦流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进⾏审计；⼄⽅将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执⾏审计⼯作，对财务报表的下列⽅⾯发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重⼤⽅⾯公允反映甲⽅的财务状况、经营成果和现⾦流量。
⼆、甲⽅的责任与义务（⼀）甲⽅的责任1．根据《中华⼈民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲⽅及甲⽅负责⼈保证会计资料的真实性和完整性。
因此，甲⽅管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲⽅的财务状况、经营成果和现⾦流量。
2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误⽽导致的重⼤错报；（2）选择和运⽤恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
（⼆））甲⽅的义务：1、及时为⼄⽅的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
会计师事务所财产损失鉴证工作底稿模版
财产损失鉴证工作底稿目录总表一、工作底稿总目录注：“档案册号格式”为X/Y， Y表示共Y册，X表示第X册。
二、审计报告意见类型1.标准意见2.保留意见三、项目组主要成员表共册四、底稿移交记录移交人：接交人：综合类工作底稿目录企业财产损失所得税税前扣除鉴证报告（参考文本）（适用于无保留意见的鉴证报告）编号：公司：我们接受委托，于××年××月××日至××年××月××日，对贵单位××（类）企业财产损失所得税税前扣除进行鉴证审核。
贵单位的责任是，对所提供的与财产损失相关的会计资料及证明材料的真实性和合法性负责。
我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定对所鉴证的财产损失的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。
在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据企业所得税法规及其有关政策规定，按照《企业所得税财产损失税前扣除鉴证业务准则（试行）》的要求，实施了包括检查核实所发生财产损失情况相关证据等必要的审核程序。
现将鉴证结果报告如下：一、财产损失的审核过程及主要实施情况（主要披露以下内容）（一）简要评述与财产损失有关的内部控制及其有效性。
（二）简要评述与财产损失有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性。
（三）简要陈述公司或具有法定资质的机构提供的有关证据、事实及涉及金额进行审核、验证和计算并进行职业推断的情况。
二、鉴证结论经对贵公司××（类）财产损失税前扣除事项进行审核，我们确认，企业财产损失所得税税前扣除的金额为元。
其中：1.×××（类）财产损失，税前扣除的金额为元。
（具体内容项目）2.×××（类）财产损失，税前扣除的金额为元。
（具体内容项目）3.…………4.…………具体审核事项的说明详见附件。
会计师事务所司法会计鉴定工作底稿模版
会计师事务所司法会计鉴定工作底稿模版在涉及财务和会计事项的司法调查和诉讼中，会计师事务所扮演着至关重要的角色。
他们不仅需要提供专业财务和会计咨询服务，还常常被要求进行司法会计鉴定，以协助法庭理解复杂的财务问题。
为了确保鉴定工作的质量和效率，一个标准化且详细的工作底稿模板就变得非常重要。
本文将探讨会计师事务所司法会计鉴定工作底稿模板的重要性及其主要内容。
一、为什么需要司法会计鉴定工作底稿模板？司法会计鉴定工作底稿模板是一个详细的指南，它指导会计师事务所的鉴定人在进行司法会计鉴定时如何收集、整理和分析证据。
它为鉴定人提供了一个共同的框架，以确保所有必要的步骤都被遵循，所有的证据都被充分考虑，从而确保鉴定工作的准确性和公正性。
二、司法会计鉴定工作底稿模板的主要内容1、案件概述：包括案件的基本信息，如案件号、当事人、涉及的财务事项等。
2、鉴定计划：详细说明鉴定工作的步骤和时间表。
3、证据收集：描述如何收集和分析财务记录、发票、合同等证据。
4、财务分析：对收集到的财务数据进行详细分析，包括但不限于账户分析、交易分析、资金流动分析等。
5、专家意见：如果需要，可以邀请其他专家提供意见，并记录专家的意见和结论。
6、根据上述分析，得出关于案件中财务事项的结论。
7、附录：包含所有相关的财务文件、图表和其他证据。
三、司法会计鉴定工作底稿模板的优势使用司法会计鉴定工作底稿模板有以下优势：1、提高工作效率：模板为鉴定人提供了清晰的指引，避免了不必要的返工和重复工作。
2、提高准确性：模板规定了需要收集的证据和分析的步骤，有助于确保鉴定的准确性和公正性。
3、增强透明度：模板使得整个鉴定过程更加透明，从而减少了误解和争议的可能性。
4、符合法规要求：模板确保了鉴定工作符合相关的法律和法规要求，保护了会计师事务所免受潜在的法律风险。
5、有助于知识共享：模板为团队中的所有成员提供了一个共同的语言和框架，促进了知识共享和团队合作。
6、改进客户满意度：通过使用模板，会计师事务所能够更一致、更准确地为客户提供服务，从而提高客户满意度。
XX会计师事务所审计工作底稿编制规范
黑龙江XX会计师事务所有限公司审计工作底稿编制规范第一章总则第一条审计工作底稿对于保证审计工作质量十分重要，审计工作底稿是注册会计师对审计工作的书面记录，也是指导监督和复核审计要作的工具。
为了规范审计工作底稿的格式、内容和范围，以及审计工作底稿的归档，根据《中国注册会计师审计准则第1131号－审计工作底稿》及其他有关审计准则的规定和本公司的有关规章制度，制定本规范。
第二条本规范所称的审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。
第三条及时的编制审计工作底稿是为了提供充分、适当的记录，是审计报告的基础；提供证据，证明其按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
第二章审计工作底稿的性质第四条审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在。
审计工作底稿通常包括总体审计策略、具体审计计划、分析表、核对表、重大事项概要、询证函回函、管理层声明书、有关重大事项的往来信件（包括电子邮件），以及对被审计单位文件记录的摘要或复印件等。
此外，审计工作底稿通常还包括业务约定书、管理建议书、项目组内部或项目组与被审计单位举行的会议记录、与其他人士的沟通文件及错报汇总表等。
审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、对不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本，以及重复的文件记录等。
第五条对每项具体审计业务，注册会计师应当将审计工作底稿归整为审计档案。
第三章审计工作底稿的格式、内容和范围第六条注册会计师编制的审计工作底稿，应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解：（一）按照审计准则的规定实施的审计程序的性质、时间和范围；（二）实施审计程序的结果和获取的审计证据；（三）就重大事项得出的结论。
有经验的专业人士，是指对下列方面有合理了解的人士：（一）审计过程；（二）相关法律法规和审计准则的规定；（三）被审计单位所处的经营环境；（四）与被审计单位所处行业相关的会计和审计问题。
会计师事务所审计工作底稿之固定资产租赁询证函模版
索引号：x
租赁询证函
__________________（公司）：
本公司聘请的xxx会计师事务所正在对本公司20 年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的固定资产租赁情况。
请根据年月日签订的有关租入贵公司资产租赁协议向xxx会计师事务所确认以下事项，回函请直接寄至xxx会计师事务所。
通信地址：邮编：
电话：传真：联系人：
1．租赁期开始日与到期日：从________________到________________
2．月付租金额：
3．租赁保证金额：
4．如有续租选择权，请列示：
A．续租期间：从________________到________________
B．续租月付租金额：
5．如有购买租赁资产的选择权，请列示：
A．购买价：
B．行使该选择权的有效期间：从________________到________________
C．月付租金额占购买价的百分比：
同时，还请向xxx会计师事务所提供如下相关信息：
1．若上述租赁协议已修改部分条款或签订补充协议，请注明相应日期及条款：
2．尚未支付金额：
3．尚未支付原因：
4．上述询证事项尚未涉及的直接或或有负债：
发函单位名称：回函经办人员签字：
（公司盖章）（公司盖章）
20 年月日20 年月日。
工作底稿—应付票据
上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单A公司审核员: 程捷日期:索引号:F2-0位:审查项目:应付票据会计期间:复核员:刘佳日期:页次:调整事项说明及调整分录本项目期末未审数为3,750,元，审计调增200,元，审定数3,950,元。
调整事项说明如下：1、（底稿见索引F2-1-1）经查验，商业承兑汇票#000001006已于2005年末到期未承兑，对方已退回，应予以调整ADJ：调整应付账款借：应付票据 700,贷：应付账款－常州纺织机械有限公司 700,2、（底稿见索引F2-2）经查验，商业承兑汇票#000001007已于2005年出具，但未入账，应予以调整ADJ：调整应付账款余额借：应付账款－上海源源贸易有限公司 900,贷：应付票据 900,上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单A公司审核员:程捷日期:索引号:F2-2位:审查项目:应付票据会计期间:复核员:刘佳日期:页次:应付票据明细余额表与备查簿核对审验记录一、银行承兑汇票（F2-2-1）明细余额表与备查簿核对一致，同时备查簿记录完整，未发现漏计的项目。
二、商业承兑汇票（F2-2-2）1、明细余额表中的票据均已在备查簿中查见并核对相符。
2、应付票据备查簿中#000001007、#000001008票据有收款人但未发现票据金额，经向客户询问，系采购部人员出差与供应商商榷付款事项，外借上述票据，由财务人员填写客户名称等项目后金额空白，但截止审计外勤日尚未归还财务部。
3、审计人员进一步追查：经向采购部门了解，#000001007票据已于2005年12月25日出具，到期日2006年6月24日，收款人为上海源源贸易有限公司，金额为900,元；#000001008票据未使用，但遗漏归还财务部，仍在采购部留存。