英力特：内部控制基本制度(2018年3月)
内部控制管理手册(2018年版)
XXX有限公司内部控制管理手册版次：2018年第一版编制：内控工作组审核：内控管理委员会批准：XXX目录1 前言 (6)1.1 概述 (6)1.1.1手册编制的意义和目的 (6)1.1.2内部控制目标 (6)1.1.3遵循的基本原则 (7)1.1.4内部控制依据的标准 (6)1.1.5 手册的结构组成 (8)1.1.6 本手册的适用范围和管理 (7)1.2 内部控制体系的组织架构、职责及权限 (8)1.2.1 目的 (8)1.2.2内部控制体系的组织架构 (8)1.2.3职责与权限 (8)2 内部环境 (10)2.1 内部机构设置及其权责分配 (10)2.1.1内部机构设置 (10)2.1.2内部机构的运行 (12)2.1.3职责与权限 (17)2.2发展战略管理 (22)2.3人力资源管理 (23)2.3.1人力资源管理 (23)2.3.2员工责任和目标 (24)2.3.3违规行为的纠正措施 (25)2.3.4道德标准的遵从 (26)2.4社会责任 (20)2.4.1促进就业与员工权益保护 (20)3 风险评估 (28)3.1 风险识别关注因素 (29)3.2风险类别 (22)3.3 风险评估 (30)3.3.1风险评估目标 (30)3.3.2风险识别 (30)3.3.3风险分析 (31)4 控制活动 (31)4.1 控制活动分类与形式 (32)4.1.1控制活动的分类 (32)4.1.2控制活动的形式 (32)4.2 内部控制要求及保障措施 (32)4.2.1公司业务流程总目录 (33)4.2.2各业务流程的关键控制目标和控制措施 (34)4.2.3资金活动 (34)4.2.4采购业务 (34)4.2.5资产管理 (34)4.2.6财务报告 (34)4.2.7全面预算 (34)4.2.8合同管理 (34)5 信息与沟通 (42)5.1内控关注要点： (43)5.2控制措施： (43)5.3 反舞弊机制 (44)6 内部监督 (45)6.1 目的 (45)6.2 内部监督 (46)6.2.1日常监督 (46)6.2.2专项监督 (46)6.2.3内控自我评价报告 (46)7 附件 (47)1 前言1.1 概述1.1.1手册编制的意义和目的XX有限公司（以下简称公司）作为XX集团（以下简称集团）控股子公司，为提高公司内部控制管理水平，形成常态的规范化管理，提高风险防范能力，全面贯彻财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》，特编制《内部控制管理手册》，作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据，确保公司从思想上提高管理水平，增强风险防范能力，保证公司协调、持续、快速发展。
英特集团财务报告内部控制制度年月.doc
英特集团：财务报告内部控制制度(2011年4月)2011-04-0972011-04-09》共4页，当前为第1页，大小为260kb，是专业资料、经管营销相关类别的资料，并提供若干种英特集团：财务报告内部控制制度(2011年4月)2011-04-09的文本文档下载，如word文档下载、wps文档下载等。
英特集团：财务报告内部控制制度(2011年4月)2011-04-09,以下便是第1页的正文：浙江英特集团股份有限公司财务报告内部控制制度第一章总则第一条为规范浙江英特集团股份有限公司（以下简称“公司”）财务信息披露行为，保护投资者的合法权益，依据《公司法》、《证券法》、《企业会计准则》及中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）有关规定，制定本制度。
第二条本制度是对财务报告披露的最低要求。
不论本制度是否有明确要求，凡对投资者进行投资决策有重大影响的财务信息，公司均应予以充分披露。
第三条由于商业秘密等原因导致本制度某些信息确实不便披露的，应向深圳证券交易所申请豁免，经批准后可以不予披露。
公司应当在相关章节说明未按本制度要求进行披露的原因。
第四条公司编制和对外提供的财务报告，不得含有虚假的信息或者隐瞒重要事实。
公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员应保证提供的财务报告不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并就财务报告的真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任。
第五条公司年度财务报告应由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计，有关审计报告由上述会计师事务所盖章及由两名或两名以上注册会计师签名盖章。
纳入合并范围的重要子公司和特殊目的主体的年度财务报告，以及对公司财务报告有重大影响的联营企业、合营企业的年度财务报告，也应由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计。
第二章财务报告的编制第一节一般规定第六条财务报告分为年度、半年度、季度和月度财务报告。
年度、半年度财务报告应当包括：㈠财务报表；㈡财务报表附注；㈢补充资料。
内部控制发展的5个阶段
页眉内容内部控制专题宁夏广播电视大学副教授刘慧萍电子邮箱：liuhp@ 联系电话：主要内容□内部控制国际发展历程□我国内部控制发展动因与最新动态□我国企业内部控制基本规范与指引一、内部控制国际发展历程内部控制的发展经历了一个漫长的时期，“内部控制”一词最早见诸于文字，是作为审计术语出现在审计文献中的 1936年，美国会计师协会(美国注册会计师协会的前身)在其发布的《注册会计师对财务报表的审查》文告中，首次正式使用了“内部控制”这一专门术语，其中指出：“注册会计师在制定审计程序时，应考虑的一个重要因素是审查企业的内部牵制和控制，企业的会计制度和内部控制越好，财务报表需要测试的范围则越小。
”内部控制漫长的发展过程，基本上可以分为内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架、企业风险管理整体框架五阶段。
（一）内部牵制阶段一般认为，上世纪40年代以前是内部牵制阶段。
内部牵制就是指一个人不能完全支配账户，另一个人也不能独立地加以控制的制度，某位职员的业务与另一位职员的业务必须是相互弥补、相互牵制的关系，即必须进行组织上的责任分工和业务的交叉检查或交叉控制，以便相互牵制，防止错误或弊端。
这就是内部控制的雏形。
《柯氏会计词典》给它下的定义是：“为提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生而制定的业务流程，其主要特点是以任何个人或部门不能单独控制任何一次或一部分业务权利的方式进行组织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。
”人们对上述内部牵制概念长期以来没有根本的异议，以致在现代的内部控制理论中，内部牵制仍占有相当重要的地位，并成为现代内部控制理论中有关组织控制、职务分离控制的雏形。
（二）内部控制制度阶段在内部牵制思想的基础上，产生了内部控制制度的概念。
内部控制制度的形成，可以说是传统的内部牵制思想与古典管理理论相结合的产物。
1949年美国会计师协会的审计程序委员会发表了一份题为《内部控制、协调系统诸要素及其对管理部门和注册会计师的必要性》的专题报告，该报告对内部控制首次做出了如下权威定义：“内部控制是企业所制定的旨在保护资产、保证会计资料可靠性和准确性、提高经营效率、推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行的组织计划和相互配套的各种方法及措施。
英国内部控制标准特点分析
英国公司治理和内部控制具有自身特点和有效性，因此，深入研究英国内部控制标准及其运行机制，对我国企业内部控制标准建设具有重大的借鉴意义。
一、英国内部控制标准的主要特点1.与公司治理准则紧密结合。
在英国，内部控制是公司治理的主要组成部分。
尽管内部控制有着悠久的历史，但是内部控制标准制定的时间并不长，其与公司治理准则建设密不可分。
1992年的卡伯利报告从财务角度研究公司治理，将内部控制置于公司治理框架之下；1998年的哈姆佩尔报告将内部控制作为公司治理的原则之一；1998年、2003年和2006年的三个版本的公司治理综合准则，均将内部控制作为公司治理的组成部分，对董事会如何履行内部控制系统方面的职责进行了规范。
例如，在《公司治理综合准则2003》C.2“内部控制”中规定：“董事会应当维护一个健全、可靠的内部控制系统，以保护股东投资和公司资产。
”C.2.1规定：“董事应当至少每年一次，执行集团内部控制系统有效性的复核，并应当向股东报告他们已经这样做了。
这种复核应当覆盖所有的控制，包括财务、经营和遵循性控制以及风险管理系统。
”《公司治理综合准则2006》保持了这样的规定。
这种制度安排，能够使公司董事会从公司治理的高度来认识和重视公司内部控制系统的建设和维护，便于伦敦股票交易所（LSE）将其列为上市规则以提高其权威性，赋予上市公司建立、维护和披露内部控制方面的义务，同时也为相关职业组织建立内部控制标准提供了较权威的支持。
2.强调责任分明。
在建立内部控制系统方面，公司治理综合准则将建立和维护健全、有效的内部控制系统的职责赋予了公司董事会。
在内部控制指南中，再次强调了董事会的这一责任：公司董事会对公司内部控制系统承担终极责任，董事会指派管理层执行设计、运行和监督内部控制系统的任务，员工集体来建立、运行和监督公司内部控制系统。
在复核内部控制有效性方面，公司治理综合准则规定，董事会至少每年对内部控制有效性进行一次复核，审计委员会复核公司内部财务控制、公司内部控制和风险管理系统以及内部控制的有效性。
宁夏英力特化工股份有限公司经营管理者年薪制考核管理办法
宁夏英力特化工股份有限公司经营管理者年薪制考核管理办法1宁夏英力特化工股份有限公司经营管理者年薪制考核管理办法（修订稿）第一章总则第一条为规范宁夏英力特化工股份有限公司（以下简称“公司”）经营班子的管理与考核，完成业绩考核目标，根据公司实际情况，制定本办法。
第二条经营班子业绩考核的目的是建立和完善公司的激励和约束机制，充分调动经营班子的积极性、主动性和创造性，提高经营管理效率，确保董事会（董事长）与公司（总经理）签订的《资产经营目标责任书》、《安全生产目标责任书》、《党风廉政建设目标责任书》中各项指标的顺利完成及公司《管理大纲》的有效实施。
第三条业绩考核管理遵循的基本原则（一）经营班子成员收入水平与企业规模和经营业绩、工资总额挂钩的原则；（二）经营班子薪酬分配制度与本公司员工工资分配制度相结合的原则；（三）效率优先、兼顾公平，先考核，后兑现的原则。
第四条实行业绩考核制度后，董事会可以根据业绩完成情况对经营班子设立特殊奖励。
第二章考核指标体系及评分标准第五条业绩考核指标包括四项，即资产经营、安全生产、党风廉政建设、基础管理。
资产经营、安全生产、党风廉政建设以所签年度责任书的考核指标为准，基础管理考核按照《管理大纲》及其实施考核细则进行。
资产经营、安全生产的考核指标根据董事会批准的年度经营计划确定，资产经营实际指标的计算以会计师事务所审计后的年度合并财务报表（归属母公司的所有者权益，不含少数股东权益）为依据。
第六条业绩考核标准总分为100 分，总经理的四项业绩考核指标的权重分别为55：20：10：15，完成考核指标目标值的得满分，未完成或超额完成考核指标目标值的按考核结果计算实际得分。
第七条资产经营目标根据《资产经营业绩考核细则》、《资产经营目标责任书》考核，计算实际得分；安全生产目标根据《安全生产业绩考核细则》、《安全生产目标责任宁夏英力特化工股份有限公司经营管理者年薪制考核管理办法2书》考核，计算实际得分；党风廉政建设目标根据《党风廉政建设业绩考核细则》、《党风廉政建设目标责任书》考核，计算实际得分；基础管理根据《管理大纲实施考核细则》考核，计算实际得分。
内部控制制度要素
内部控制制度要素1.控制环境：控制环境是内部控制的基础，是指组织管理层对内部控制的重视程度和管理风气。
良好的控制环境包括领导承诺、道德价值观、管理层对内部控制的重视、员工参与和管理层之间的沟通等。
2.风险评估：风险评估是指组织对内部和外部风险进行识别、评估和应对的过程。
组织应建立一个完整的风险评估系统，包括确定风险因素、评估风险的概率和影响、确定应对风险的措施等。
3.控制活动：控制活动是指组织为应对风险而采取的控制措施。
控制活动包括控制政策和程序的建立、控制措施的实施和监督、业务流程的规范和自动化控制等。
4.信息和沟通：信息和沟通是指组织内部控制体系中信息的传递和共享。
组织应确保信息的准确性、及时性和完整性，并建立有效的沟通渠道，确保信息能够传达到相关人员。
5.监督：监督是指对内部控制的监督和评估。
组织应建立独立的内部审计部门，定期对内部控制进行评估和监督，确保内部控制制度的有效性和适应性。
6.内部控制流程：内部控制流程是指组织对业务流程进行设计和规范的过程。
组织应明确定义业务流程、制定相关的政策和程序，并确保流程畅通、规范和合规。
7.内部审计：内部审计是指独立的内部审计部门对内部控制的评估和监督。
组织应建立内部审计部门，负责对内部控制的有效性进行独立、客观和全面的评估，并提出改进措施。
8.反欺诈控制：反欺诈控制是指组织为预防和发现欺诈行为而采取的措施。
组织应建立反欺诈的制度和程序，包括发现和报告欺诈行为的机制、员工教育和培训等。
以上是内部控制制度的主要要素，每个要素的作用都不可或缺。
一个有效的内部控制制度能够帮助组织降低风险、提高效率、保护资产，并确保财务报告的准确性和可靠性。
内部控制知识点整理
内部控制知识点整理P4 内部控制系统两分法：内部会计制度和内部管理控制P4 内部控制结构三要素：控制环境，会计系统，控制程序P6 内部控制的五要素：控制环境风险评估控制活动信息与沟通监控P9 Coso提出八个要素：目标设定事项识别风险应付内部环境风险评估控制活动信息与沟通监控p9P10 ERM框架提出了两个新概念风险偏好和风险容忍度P17 2008年5月财政部等5部委联合发布了《企业内部控制基本规范》P17 2010年4月15 财政部等5部委出台了《企业内部控制应用指引第1号—组织架构》等18项应用指引，《企业内部控制评价指引》《企业内部控制审计指引》22 内部控制是一种全员控制全面控制全程控制P25 内部控制的五个目标：合规目标资产安全目标报告目标经营目标战略目标P28 内部控制的五原则（得了解含义）：全面性重要性制衡性适应性成本效益P44 组织架构分为治理结构和内部结构两个层面。
P49 董事会专业委员会的设置：上市公司董事应当根据治理需要，按照股东大会的有关决议设立战略决策，审计，提名，薪酬与考核等专门委员会2其中审计委员会薪酬与考核委员会中独立董事会应当占多数并担任负责人，审计委员会中至少还应有一名独立董事是会计专业人士。
3董事会专业委员会的审计委员会，对内部控制的建立健全和有效实施发挥着尤其重要的作用。
（具体看49页的第二段第三段）P50 企业梳理治理结构，应当重点关注董事，监事，经理及其他高级管理人员的任职资格和履职情况，以及董事会，监事会和经理层的运行效果。
P51 企业组织架构调整应当充分听取董事监事高级管理人员和其他员工的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批。
p53 外部环境分析：宏观环境分析，行业环境分析及竞争对手，经营环境等的分析p54 行业环境分析最常用的工具是五力分析模型p54 内部环境的分析: 企业资源分析企业能力分析核心竞争力分析其中核心竞争力分析时候指能为企业带来相对于竞争对手存在竞争优势的资源和能力p54 制定科学的发展战略：发展目标应当突出主业p56 发展战略的分解落实：要按照上下结合，分级编制，逐级汇总的原则编制全面预算p57 人力资源的定义：包括董事，监事，高级管理人员和一般员工p58 在个人要素方面，主要防范的是高级管理人员的道德风险和能力风险p60 企业社会责任的定义：主要包括安全生产，产品质量（含服务）环境保护，资源节约，促进就业，员工权益保护等P65 企业文化的定义：是指企业在生产经营实践中逐步形成的价值观，经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。
英力特化工制度汇编
宁夏英力特化工股份有限公司总经理工作细则 第一章 总则 第一条 为了规范公司经理人员的行为，确保经理人员忠实履行诚信义务，勤勉尽责工作，根据《中华人民共和国公司法》和《公司章程》，制定本细则。
第二条 本细则所称经理人员，包括总经理、副总经理、财务总监。
第三条 公司设总经理一名，副总经理若干名，财务总监一名，由董事会聘任或者解聘。
第四条 总经理对董事会负责，副总经理对总经理负责，财务总监对董事会和总经理负责。
第五条 《公司法》第５７ 条、第５８ 条规定的情形以及被中国证监会确定为市场禁入者，并且禁入尚未解除的人员，不得担任公司的经理。
第二章 经理人员的责任 第六条 公司经理应当遵守法律、行政法规和公司章程的规定，履行诚信和勤勉的义务。
公司经理及其他高级管理人员未经股东大会批准，不得在其他企业担任除董事、监事之外的其他职务。
第七条 经理在自身利益与公司和股东的利益相冲突时，应当以公司和股东的最大利益为行为准则，并保证： 第 1 页共7 页（一）在其职责范围内行使权利，不得越权； （二）公司的商业行为符合国家法律、行政法规及国家各项经济政策的规定，商业活动不超越营业执照规定的业务范围； （三）不得利用内幕信息为自己或他人谋取利益； （四）不得自营或者为他人经营与公司同类的营业事项或者从事损害本公司利益的活动； （五）不得利用职权收受贿赂或者其他非法收入，不得侵占公司的财产； （六）不得挪用公司资金或者将公司的资金借贷给他人； （七）不得利用职务便利为自己或他人侵占或者接受本应属于公司的商业机会； （八）未经股东大会在知情的情况下批准，不得接受与公司交易有关的佣金； （九）不得将公司资产以其个人名义或者以其他个人名义开立帐户储存； （十）不得以公司资产为本公司的股东或者其他个人债务提供担保； （十一）不得泄露在任职期间所获得的涉及本公司的机密信息；但在下列情形下，可以向法院或者其他政府主管机关披露该信息： １． 法律有规定； ２． 公众股东利益有要求； ３． 该经理人员本身的合法利益有要求。
企业内部控制基本规范及配套指引
发布之日
证监会：第32号 令——《首次公 开发行股票并上 市管理办法》
第29条 发行人的内部控制在所有 重大方面是有 效的，并由注册会计师出具了内部控制鉴证报告 。
2006.5.17
2006.5.1 8
9
我国内部控制相关的监管要求2：财政部层面
规定
内容摘要
财政部：《内部 会计控制规范》
在2001年起逐步发行了一系列《内部会计控制规范》。 此规范以单位内部会计控制为主，同时兼顾与会计相关 的控制。主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、 工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用 、担保等经济业务的会计控制。
财政部等5部委 ：《企业内部控 制基本规范》
财政部发布《基本规范》，要求上市公司必须、鼓励其 他大中型企业，制定内部控制制度并实施有效的内部控 制，并应委托从事内部控制审计的会计师事务所对企业 内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。
财政部等5部委 ：《企业内部控 制应用指引》
财政部发布《关于印发〈企业内部控制应用指引〉（征 求意见稿）的通知》，包括资金、采购、销售、工程项 目、固定资产、无形资产、长期股权投资、筹资、预算 、成本费用、担保、合同协议、业务外包、对子公司的 控制、财务报告编制与披露、人力资源政策、信息系统 一般控制、衍生工具、企业并购、关联交易、内部审计 ，共22项分流程具体指引。
要求上市公司要加强内部控制制度建设，强化内 部管理，对内部控制制度的完整性、合理性及其 实施的有效性进行定期检查和评估，同时要求通 过外部审计对公司的内部控制制度以及公司的自 我评估报告进行核实评价，并披露相关信息。
出台日期 生效日期 2005.10.19 发布之日
国务院法制办： 《上市公司监督 管理条例（征求 意见稿）》
英力特 创新制度保障公司价值
080
“金圆桌”治理案例
英力特
创ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ制度保障公司价值
英力特在董事会的领导下，通过多年的深耕，形 成了集电力发电、电石及聚氯乙烯、烧碱等一体化产 业链，逐步完善清洁生产。 公司除《公司章程》外，为方便三会运作、信息 披露及投资者关系管理已经制定在用的制度有《股东 大会议事规则》 《董事会议事规则》 《监事会议事规则》 《总经理工作细则》 《内幕信息知情人管理制度》 《信 息披露管理制度》 《投资者关系管理制度》 《内幕信息 知情人管理制度》 《外部信息使用人管理制度》 《重 大信息内部报告制度》 《独立董事工作制度》等制度。 制度的建立严格按照审批权属审议通过后执行。 为确保制度的针对性，适时根据情势制定必要的 制度，为应对资本市场突发事件的应急管理，建立快 速反应和应急处置制度，最大程度降低资本市场突发 事件给公司造成的影响和损失，维护公司正常的生产 经营秩序和企业稳定，保护广大投资者的合法权益， 2016 年 3 月董事会审议通过了《资本市场突发事件 应急处理制度》 。 英力特董事会成员 9 人，其中独立董事 3 人，女 性董事 2 人，董事会下设战略委员会、审计委员会、 提名委员会、薪酬与考核委员会帮助董事会提升治理 效率。战略委员会负责制定公司长远发展战略和对重 大决策进行研究并向董事会提出建议 ； 审计委员会负 责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作 ； 提名 委员会负责对公司董事和经理人员的人选、选择标准 和程序向董事会提出建议 ； 薪酬与考核委员会负责制 定公司董事及经理人员的考核标准并进行考核 ； 负责 制定、审查公司董事及经理人员的薪酬方案。2015 年 11 月 12 日，本届董事会审议通过了《关于选举各 专门委员会委员的议案》 ，分别选举了本届战略委员 会、审计委员会、薪酬与考核委员会、提名委员会， 除战略委员会主任由公司董事长担任外，其他各委员 会主任委员都由独立董事担任，其中审计委员会主任 委员由具有注册会计师资格的独立董事担任。 董事会重视公司生产经营管理、确保公司持续盈 利。在行业成熟期，要求经营层加强经营管理，提高 公司抵御风险能力。近年来，董事会及成员在对公司 事项决策或处理涉及公司事项时，严格按照国家法律 法规和上市公司规范运作要求做好公司的各项工作， 没有因为违反国家法律法规而受到任何监管部门的行 政处罚。
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宁夏英力特化工股份有限公司
内部控制基本制度
第一章总则
第一条为规范宁夏英力特化工股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制管理工作，提高风险防控能力，根据
财政部等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7 号）及其配套指引、国务院国有资产监督管理委员会《中央企业全面风险管理指引》（国资发改革〔2006〕108 号）等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度所称内部控制管理（以下简称“内部控制”或“内控”），是指以公司全面风险管理为导向，按照公
司发展战略要求，通过董事会、监事会、经理层和全体员工共同制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正，合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司战略目标实现的动态过程和机制。
第三条内部控制体系应遵循合规导向、战略导向、风险导向、有效性导向。
（一）合规导向，内部控制体系应结合上市公司特点、确保国家法律规定和公司内部规章制度的贯彻执行。
（二）战略导向，内部控制体系应以确保全面执行公司发展战略，充分实现经营目标为最终目标。
（三）风险导向，内部控制体系应以风险管理为核心进行建设。
（四）有效性导向，内部控制体系应确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。
第四条内部控制体系建立与实施应坚持全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则。
（一）全面性原则，内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司的各种业务和事项。
（二）重要性原则，内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
（三）制衡性原则，内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
（四）适应性原则，内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
（五）成本效益原则，内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
第五条本制度适用于公司所属各单位。
第二章组织体系与职责分工
第六条为有序开展内部控制工作，公司应建立健全、持续完善内部控制组织体系，明确职责分工。
第七条董事会为内部控制决策机构，负责组织内部控制的建立健全和有效实施工作。
主要职责包括：。