财务管理的变革趋势课件
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财务管理模式的改变(企业培训课件)
04
财务管理模式的变革策略
建立完善的财务制度
总结词
建立健全的财务制度是财务管理模式变革的基础，包括财务核算制度、内部控制 制度、预算管理制度等。
详细描述
企业应建立规范的财务核算制度，统一核算标准和方法，提高核算的准确性和效 率。同时，加强内部控制，规范财务管理流程，降低财务风险。预算管理制度的 建立也有助于企业合理规划资金使用，实现资源优化配置。
控制风险
标准化和规范化的财务管理有 助于降低操作风险和财务风险 ，保障企业稳健发展。
优化资源配置
集中化管理模式有助于企业优 化资源配置，实现资源的合理 分配和有效利用。
支持决策
实时、准确的财务数据为企业管 理层提供决策支持，帮助企业做
出科学、合理的经营决策。
现代财务管理模式对企业的影响
提升企业价值
提高财务人员的素质和能力
总结词
财务人员的素质和能力是影响财务管理质量的关键因素，需要加强培训和教育。
详细描述
企业应定期开展财务培训，提高财务人员的专业知识和技能水平。同时，加强 职业道德教育，培养财务人员良好的职业操守。此外，引进高素质的财务人才 也是提升财务管理能力的重要途径。
加强财务风险管理
财务管理模式变革的内容
包括财务组织架构、财务流程、财务信息系统等 多个方面，以提高财务管理的效率和准确性。
3
财务管理模式变革的挑战
变革过程中会遇到各种挑战，如员工抵触、技术 难题、资源投入等，需要采取有效的措施应对。
对未来的展望
01
财务管理模式的发展趋势
随着科技的不断进步和企业管理的不断创新，财务管理模式将朝着更加
总结词
财务管理信息化可以提高财务管理效率和质量，促进企业财务管理模式的现代化。
2024版年度财务管理完整版电子课件
2024/2/3
22
05
税务筹划与合规经营
2024/2/3
23
税收政策法规解读及应对策略制定
2024/2/3
01
深入解读国家税收政策法规，包括企业所得税、增值税、个人 所得税等税种的相关规定。
02
分析税收政策变化对企业经营的影响，为企业制定应对策略提
供依据。
结合企业实际情况，制定符合税收法规的税务筹划方案，降低
者权益等项目。
利润表
02
反映企业在一定会计期间的经营成果，包括收入、费用和利润
等项目。
现金流量表
03
反映企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出情况，
帮助分析企业的现金流动状况。
9
财务报表编制原则和方法论述
持续经营原则
假设企业将会持续经营下去，不会停业或大 规模削减业务。
会计分期原则
将企业持续不断的经营活动分割为一定的期 间，据以结算账目和编制会计报表。
企业背景介绍 行业地位、产品特点、市场分布等
成本降低措施
优化生产流程、降低采购成本、提高 劳动生产率等
2024/2/3
成本降低效果
成本降低幅度、经济效益提升情况等
经验总结与启示
总结成功降低成本的经验，为其他企 业提供借鉴和启示
17
04
资金筹集与运用策略
2024/2/3
18
资金需求评估及筹集渠道选择
2024/2/3
15
预算编制流程、审批及调整机制
01
02
03
预算编制流程
收集资料、确定预算目标、 编制预算草案、审批下达 等
2024/2/3
预算审批
实行分级审批制度，确保 预算合理性和可行性
《财务管理改革方案》课件
02
优化组织架构和职能分工
明确财务管理部门和其他部门的职责分工，建立清晰的报告关系，提高财务管理效率和决策质量。
1
2
3
通过对财务数据的监测和分析，及时发现潜在的财务风险，采取有效措施进行防范和控制。
建立健全财务风险预警机制
通过内部审计和合规管理，确保企业财务活动的合法合规，降低企业面临的法律和监管风险。
加强内部审计和合规管理
加强财务人员的风险意识和能力培训，提高财务团队的风险应对能力。
提高财务人员的风险意识和能力
建立健全内部控制制度
制定完善的内部控制制度，明确各项业务流程和控制措施，确保企业资产的安全完整和财务信息的真实可靠。
05
பைடு நூலகம்CHAPTER
财务管理手段创新
定期组织财务管理人员参加培训，提高其专业知识和技能水平。
《财务管理改革方案》ppt课件
目录
引言财务管理现状分析改革方案总体设计财务管理体制创新财务管理手段创新改革方案的保障措施
01
CHAPTER
引言
当前企业财务管理面临的问题
随着企业规模的扩大和业务范围的拓展，传统的财务管理模式已无法满足企业发展的需求，亟需改革。
改革的意义
通过财务管理改革，可以提高企业的财务管理水平，优化资源配置，降低财务风险，提升企业的竞争力和可持续发展能力。
集中式财务管理
企业开始建立财务风险预警机制，及时发现和应对潜在的财务风险，保障企业的稳健发展。
财务风险预警机制建立
业财融合成为财务管理的重要趋势，财务管理与业务发展紧密结合，为企业提供更有价值的决策支持。
业财融合
03
CHAPTER
改革方案总体设计
以企业价值最大化为导向，以精细化管理为手段，以信息化平台为支撑，以内部控制体系建设为基础，全面提升财务管理水平。
财务管理观念及方法之转变(ppt 12)
•
每天都是美好的一天，新的一天开启 。20.12.2120.12.2106: 4906:49:5206: 49:52Dec-20
•
人生不是自发的自我发展，而是一长 串机缘 。事件 和决定 ，这些 机缘、 事件和 决定在 它们实 现的当 时是取 决于我 们的意 志的。2020年12月21日星期 一6时49分52秒 Monday, December 21, 2020
財務管理觀念及方法之轉變
會計人員的夢懨
人工建檔費時費力容易錯誤 帳表憑證調閱不易 文件傳送緩慢容易遺失 各自表訴產生爭執
轉變的契機
公務預算至校務基金設立 學院合併成立嘉義大學
不可能任務Ⅰ
阻力最小 花費最少 效果最快 準確率最高 應變力最強
方法
取得同仁配合→辦說明會 尋求合作夥伴→租用軟體加以改裝 克服校區分散→使用電腦網路 快速進入狀況→流程明確分類 達到化繁為簡→表單規格化
•
加强自身建设，增强个人的休养。2020年12月21日 上午6时 49分20.12.2120.12.21
•
追求至善凭技术开拓市场，凭管理增 创效益 ，凭服 务树立 形象。2020年12月21日星期 一上午6时49分 52秒06:49:5220.12.21
•
严格把控质量关，让生产更加有保障 。2020年12月 上午6时 49分20.12.2106:49December 21, 2020
•
做专业的企业，做专业的事情，让自 己专业 起来。2020年12月上 午6时49分20.12.2106: 49December 21, 2020
•
时间是人类发展的空间。2020年12月21日星 期一6时 49分52秒06:49:5221 December 2020
财务管理的变革趋势课件
未来发展的挑战与
机遇
财务管理变革将面临数据安全、 隐私保护、合规性等挑战，但同 时也带来了提高效率、降低成本 、拓展市场等机遇。
对企业决策者的建议
重视财务管理变革
企业决策者应认识到财务管理变革的重 要性，积极拥抱变革，以适应市场发展
的需要。
培养和引进高素质人才
企业应培养和引进高素质的财务管理 人才，以推动财务管理变革和提升企
财务管理的变革趋势课 件
目录
Contents
• 引言 • 财务管理变革的驱动力 • 财务管理变革的趋势 • 财务管理变革的挑战与应对 • 案例研究 • 结论
01 引言
主题介绍
• 财务管理变革趋势：随着全球经 济环境的变化和科技的发展，财 务管理正面临着前所未有的变革 。本课件将探讨这些变革的趋势 及其对企业和个人的影响。
人工智能在财务管理中的应用包括自动化记账、智能分析、风险预警等方面，有助 于企业实现智能化财务管理。
共享服务与集中管理
共享服务是指将分散在不同业 务单元的财务管理职能进行集 中，通过共享服务的方式实现
统一管理和服务。
共享服务可以提高财务管理 效率和标准化程度，降低运 营成本，同时提高企业的决
策效率和准确性。
合规风险
企业需要建立健全的内部控制体系，加强合规风险管理，预防和化解合规风险 。
变革管理的艺术与实践
变革领导力
领导者在财务管理变革中发挥着至关重要的作用。领导者需要具备强烈的变革意 愿和卓越的变革领导力，推动财务管理变革的顺利实施。
沟通与协作
财务管理变革往往涉及多个部门和多方利益相关者，需要加强沟通与协作，争取 各方的支持与配合，共同推进财务管理变革。
03
股东价值和利益相 关者关系
财务管理改革方案ppt课件
?负责全面预算管理主要投资机会的财务评估及投资后业绩跟踪分析?负责对各事业部及公司本部的会计核算和财务分析并提供其他相关财务服务及时反馈分析结果各管理层以有效控制成本并促进业绩提升事业部事业部负责人负责准备本事业部的全面预算计划汇编年度全面预算执行预算并及时向财务总部反映执行情况负责对投资项目的初评和推荐负责对投资项目的初评和推荐并参与对外投资的可行性终审参与相关资产处理含产权变动改制方案审核并参与对外投资的可行性终审子公司财务负责人负责本企业会计核算与财务管理负责本企业经营管理过程的预算控制及时提供准确完整得快及信息负责企业经济效益偏离地预警报告以及重大财务事项的及时报告财务管理是一个有机的动态过程流程管理预算控制反馈?建立目的与指标?制定可行的年度财务预算计划务预算计划?准确及时地收集有意义的数据信息明确指出审批程序?明确指出审批程序权限和数额建立规范的财务分析报告制度?经董事会审批财务预算报告?形成定期的和专项性的财务审计及时对重大差异警告反馈定期进行经济活动评估并督促有关部门采取相应措施董事会审核决算报告规范信息交流方式报告报表mis明确细化工作流程严格层及审批制度地铁总公司需要一套完整的财务预算体系?确定目的与指标?制定可行的年度集中长期财务预算计划?制定可行的年度集中长期财务预算计划流程管理预算控制反馈?经董事会批准财务预算报告树立预算和计划的权威性?地铁总公司地经营活动是一个综合复杂的过程
大学以上专业财务 人员仅10人
设计原则：
新财务管理系统的设计原则
建立职责明确、功能全面的财务管理组 织架构
形成严格细致、系统完整的各项财务流 程管理制度
强化关键岗位人力资源设置，充实财务 管理分析能力
组织架构： 初步意见
推荐的财务组织结构
总裁
审计与监察部
各事业部 各职能部门
大学以上专业财务 人员仅10人
设计原则：
新财务管理系统的设计原则
建立职责明确、功能全面的财务管理组 织架构
形成严格细致、系统完整的各项财务流 程管理制度
强化关键岗位人力资源设置，充实财务 管理分析能力
组织架构： 初步意见
推荐的财务组织结构
总裁
审计与监察部
各事业部 各职能部门
财务管理的变革趋势课件
16
财务团队在核心经营流程中的职能
会计核算 会计控制：内部控制、预算管理及成本控制 财务服务：资金供应、资金调度、纳税（退
税）、统计、收付商业账款、客户信用评估.
PPT学习交流
17
（三）资源管理流程
人力资源 财产（现金和非现金资产）资源 信息资源 社会资源
PPT学习交流
18
财务团队在资源管理中的职能
把目标变成量化指标 根据量化指标确定战略 根据战略确定评价指标 根据指标进行业绩评价 根据结果调整目标
PPT学习交流
8
中国石油业绩管理—业绩考核的演变
计划经济时 期
过渡时期
企业职能 生产车间
自主生产
公司治理
政企不分、 厂长负责制
政府下放部分权 利、总经理负责 制、“老三会” 监督
考核制度
PPT学习交流
29
财务管理则一般能实现如下目标： - 集中资金管理，使资金调度灵活高效，并根据内部结算
利率合理配置资金资源，更好地发挥资金在企业管理中 的重要作用。 - 确定合理的资本结构。企业在发展阶段必须权衡财务风 险和资本成本的关系，在控制风险的前提下，保证公司 扩张的资金来源。 - 建立中长期的融资规划，财务部门可以根据公司发展目 标确定现金需求，从而确定合理的融资节奏。 - 统一税收筹划。在资金和财务集中的情况下，更能做到 统一的税收筹划。
销售预算 资产购建预 算
成员单位预算
成本预算 利润预算
费用预算
筹融资
PPT学习交流 预 算
集团预算控制的核 心内容
11
“两下一上、上下结合”
上年预算利润
按照发展战略确 定的年度预算利 润目标
年度市场因素
投资增效目标
财务管理的变革趋势课件
企业需要建立完善的风险管理体系，对财务风险、市场风险、操作风险等 进行全面管理和监控，从而降低企业的风险敞口和损失。
风险管理的重要性提升有助于提高企业的稳定性和可持续发展能力，使企 业能够在不确定的市场环境中保持竞争优势。
CHAPTER
数据安全与隐私保护
数据安全
隐私保护
法规与合规问题
法规更新 合规风险
人才队伍建设与培训
人才引 进
培训与提升
针对现有财务管理人员，应定期开展 培训和技能提升计划，提高其适应财 务管理变革的能力。
变革管理与组织文化适应
变革管理
财务管理变革往往涉及组织结构和业务 流程的调整，需要采取有效的变革管理 措施，确保变革的顺利进行。
VS
组织文化适应
财务管理变革应与组织文化相契合，通过 加强内部沟通、建立共同价值观等方式， 提高组织对财务管理变革的认同感和支持 度。
• 财务管理变革的驱动力 • 财务管理变革的趋势 • 财务管理变革的挑战与对策 • 案例分析
CHAPTER
背景介 绍
全球经济环境的变化
随着全球化、信息技术的发展，企业面临的商 业环境日益复杂。
传统财务管理的局限性
传统的财务管理模式难以适应现代企业的需求， 亟需变革。
财务管理变革的必要性
为了提高企业的竞争力，财务管理必须与时俱进，不断创新。
CHAPTER
对财务管理变革的总结与展望
财务管理变革的驱动力
未来财务管理变革的趋势
对企业和个人的建议和启示
要点一
企业应积极拥抱变革
要点二
个人应不断提升自身能力
企业应认识到财务管理变革的重要性，积极拥抱数字化转 型，引入先进的技术和管理模式，提高财务管理的效率和 准确性。同时，企业还应注重培养员工的数字化素养和技 能，为财务管理变革提供人才保障。
风险管理的重要性提升有助于提高企业的稳定性和可持续发展能力，使企 业能够在不确定的市场环境中保持竞争优势。
CHAPTER
数据安全与隐私保护
数据安全
隐私保护
法规与合规问题
法规更新 合规风险
人才队伍建设与培训
人才引 进
培训与提升
针对现有财务管理人员，应定期开展 培训和技能提升计划，提高其适应财 务管理变革的能力。
变革管理与组织文化适应
变革管理
财务管理变革往往涉及组织结构和业务 流程的调整，需要采取有效的变革管理 措施，确保变革的顺利进行。
VS
组织文化适应
财务管理变革应与组织文化相契合，通过 加强内部沟通、建立共同价值观等方式， 提高组织对财务管理变革的认同感和支持 度。
• 财务管理变革的驱动力 • 财务管理变革的趋势 • 财务管理变革的挑战与对策 • 案例分析
CHAPTER
背景介 绍
全球经济环境的变化
随着全球化、信息技术的发展，企业面临的商 业环境日益复杂。
传统财务管理的局限性
传统的财务管理模式难以适应现代企业的需求， 亟需变革。
财务管理变革的必要性
为了提高企业的竞争力，财务管理必须与时俱进，不断创新。
CHAPTER
对财务管理变革的总结与展望
财务管理变革的驱动力
未来财务管理变革的趋势
对企业和个人的建议和启示
要点一
企业应积极拥抱变革
要点二
个人应不断提升自身能力
企业应认识到财务管理变革的重要性，积极拥抱数字化转 型，引入先进的技术和管理模式，提高财务管理的效率和 准确性。同时，企业还应注重培养员工的数字化素养和技 能，为财务管理变革提供人才保障。
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自由现金流增长18% 市场份额增长40% 每股收益增长7% 职工收入增长15%
。。。。。
贯彻 战略
根据结果调 整目标
平衡计分卡 营运资本水平 客户满意度 PP产T学品习上交流市时间
战略 并购战略 财务战略 研发战略 营销战略
把战略转 换为评价指 标
7
CFO及其团队在战略管理中 的核心职能-业绩管理
产量计划
承包经营责任制 生产经营责任制
考核指标
产量
产量、产值
市场经济时期
跨国发展时期
市场化经营
国际化竞争
股东会为最高权力 机构，董事会受托 聘任总裁，监事会 对股东会负责
符合国际规范的治 理结构，独立董事、 信息透明要求
资产经营责任制 投资回报制度 预算管理制度
股东价值最大化
利润、资产利润率、 投资回报率
财务
预算
PPT学习交流 终 点
• 固定资产投资预算 • 权益性资本投资预算 • 研发费用预算
筹资 预算
• 长短期借款预算 • 债券发行预算 • 还本付息预算
10
预算编制从市场出发，按业务流程进行 集团公司对所属单位分层次考核和预算控制
发展战略
集团总体战略
市场环境
投资预算
集团总部预算
利润预算
集团现状 现金流预算
**** 重组成本、重组现金流分析
**** 公司估价、融资方式、购并的财务影响
**** 风险计量（承受能力，偏好等）、风险控制财务手段
*** 竞争对手财务指标及核算方式（公开信息）、公司成本优势及财务实力
** 主导
联盟模式、财务分析 投资、融资、股利分配政策
** 成本控制、产品组合（CVP分析）、设施选择（建厂、OEM、购买、租赁）
财务管理的变革趋势
PPT学习交流
1
主要内容
CFO及其财务团队的职能 财务变革 如何建立杰出财务团队
PPT学习交流
2
一、CFO及其财务团队的职能
CFO及其财务团队职能是财务负责人领导下 的全集团财务人员的职能。
二级公司或分部财务负责人要为集团目标服 务，是财务团队中的一员。
二级公司或分部财务负责人某些职能要强化， 某些职能要弱化。
财务信息管理：财务呈报、管理信息提供和 财务预测
现金管理 非现金资产管理:财务部门对非现金资产的管
理主要是起核算和监督作用， 履行经管责任 （Custodianship） 关系维护：银行、税务部门及监管机构
PPT学习交流
19
（四）职能总结
公司活动
财务职能
战略管理 决策支持
业绩管理
职能描述
提供财务分析、提供分析性模型和工具、提供动态和实 时的经营信息。
16
财务团队在核心经营流程中的职能
会计核算 会计控制：内部控制、预算管理及成本控制 财务服务：资金供应、资金调度、纳税（退
税）、统计、收付商业账款、客户信用评估.
PPT学习交流
17
（三）资源管理流程
人力资源 财产（现金和非现金资产）资源 信息资源 社会资源
PPT学习交流
18Hale Waihona Puke 财务团队在资源管理中的职能
把目标变成量化指标 根据量化指标确定战略 根据战略确定评价指标 根据指标进行业绩评价 根据结果调整目标
PPT学习交流
8
中国石油业绩管理—业绩考核的演变
计划经济时 期
过渡时期
企业职能 生产车间
自主生产
公司治理
政企不分、 厂长负责制
政府下放部分权 利、总经理负责 制、“老三会” 监督
考核制度
*** 产品定价、经销商价值链分析
** 供应商价值链分析、采购价格、供应商信用、供应商管理成本
** 研发财务评估（如VAR）
*
人力资源成本、公司激励的会计后果
PPT学习交流
13
一项实证研究
共153家公司
其中：
- 上市公司127家，香港上市两家，美国1家， 境内A股124家
- 大型集团公司15家：中旅集团、电子信息产 业集团、核工业集团、北京市政建设集团、 上国投、深国投等
业绩管理是贯穿于公司的全部活动和决策之中。
经营管理 资源管理
财务战略
投资、融资、股利分配政策等的决策。
财务服务供应 资金供应、资金调度、纳税、统计、收付商业账款、客 户信用评估等。
11月 初
上 报
企业
利润 指标
正
12月 式
初
下 达
下达的利P润PT控学习制交目流 标
预测的下一年度经营情12况
决策支持
战略参与 公司转型 业务重组 购并战略 风险管理战略 竞争战略 联盟战略 财务战略 制造战略 营销战略 供应链战略 研发战略 人力资源战略
参与程度
参与方式
**** 转型成本、转型现金流分析
每股利润、现金流 量、市场价值、 投资者保护
PPT学习交流
9
中国石油从价值管理出发，设定利润指标为企业 的中心考核指标
• 销售/营业预算 • 生产预算 • 产品成本预算 • 营业成本预算 • 采购预算 • 期间费用预算
业务 预算
起点
• 现金流量预算 • 预计损益表 • 预计资产负债表
资本 预算
利润 指标
销售预算 资产购建预 算
成员单位预算
成本预算 利润预算
费用预算
筹融资
PPT学习交流 预 算
集团预算控制的核 心内容
11
“两下一上、上下结合”
上年预算利润
按照发展战略确 定的年度预算利 润目标
年度市场因素
投资增效目标
集团公司预算管理委员会
批
提
审
准
交
核
讨
调
论
整
编制
框架预算
9月初
经
10月
批 准
初
下
达
初步 预算
5
（二）战略管理流程
规划
设
制
实施和
评估
远景
定
定
执行战
业绩
定义
目
战
略
监测
使命
标
略
动向
调整
战略管理的五项任务
- Arthur A. Thompson, Jr.和A. J. Strickland III（2001）
PPT学习交流
6
业绩管理在战略管理中的作用
增加
利益
相关
把目标转换为可执行的
者价
战略
值
目标
- 取国内上市公司为样本，去除4家退市和1家 被收购并转型的公司之后，共计样本119家
PPT学习交流
14
研究问题
问题1：财务团队重视业绩管理与公司经营 效率相关吗？
问题2：财务团队重视决策支持活动与公司 经营效率相关吗？
PPT学习交流
15
（三）核心经营流程
- 波特及Arthur A. Thompson, Jr.和AP.PJT.学S习tr交ic流kland III的企业价值链
PPT学习交流
3
为什么需要财务团队? - 把账做对？ - 把税务搞定？ - 把银行搞定？
PPT学习交流
4
（一）企业模式框架
经营环境
市
战略管理流程
核心经营流程
场
资源管理流程
联
核心
顾
盟
产品
关
与服
系
务
客
- M.E. Porter、Stafford Beer、R. Ackoff及KPMG
PPT学习交流
。。。。。
贯彻 战略
根据结果调 整目标
平衡计分卡 营运资本水平 客户满意度 PP产T学品习上交流市时间
战略 并购战略 财务战略 研发战略 营销战略
把战略转 换为评价指 标
7
CFO及其团队在战略管理中 的核心职能-业绩管理
产量计划
承包经营责任制 生产经营责任制
考核指标
产量
产量、产值
市场经济时期
跨国发展时期
市场化经营
国际化竞争
股东会为最高权力 机构，董事会受托 聘任总裁，监事会 对股东会负责
符合国际规范的治 理结构，独立董事、 信息透明要求
资产经营责任制 投资回报制度 预算管理制度
股东价值最大化
利润、资产利润率、 投资回报率
财务
预算
PPT学习交流 终 点
• 固定资产投资预算 • 权益性资本投资预算 • 研发费用预算
筹资 预算
• 长短期借款预算 • 债券发行预算 • 还本付息预算
10
预算编制从市场出发，按业务流程进行 集团公司对所属单位分层次考核和预算控制
发展战略
集团总体战略
市场环境
投资预算
集团总部预算
利润预算
集团现状 现金流预算
**** 重组成本、重组现金流分析
**** 公司估价、融资方式、购并的财务影响
**** 风险计量（承受能力，偏好等）、风险控制财务手段
*** 竞争对手财务指标及核算方式（公开信息）、公司成本优势及财务实力
** 主导
联盟模式、财务分析 投资、融资、股利分配政策
** 成本控制、产品组合（CVP分析）、设施选择（建厂、OEM、购买、租赁）
财务管理的变革趋势
PPT学习交流
1
主要内容
CFO及其财务团队的职能 财务变革 如何建立杰出财务团队
PPT学习交流
2
一、CFO及其财务团队的职能
CFO及其财务团队职能是财务负责人领导下 的全集团财务人员的职能。
二级公司或分部财务负责人要为集团目标服 务，是财务团队中的一员。
二级公司或分部财务负责人某些职能要强化， 某些职能要弱化。
财务信息管理：财务呈报、管理信息提供和 财务预测
现金管理 非现金资产管理:财务部门对非现金资产的管
理主要是起核算和监督作用， 履行经管责任 （Custodianship） 关系维护：银行、税务部门及监管机构
PPT学习交流
19
（四）职能总结
公司活动
财务职能
战略管理 决策支持
业绩管理
职能描述
提供财务分析、提供分析性模型和工具、提供动态和实 时的经营信息。
16
财务团队在核心经营流程中的职能
会计核算 会计控制：内部控制、预算管理及成本控制 财务服务：资金供应、资金调度、纳税（退
税）、统计、收付商业账款、客户信用评估.
PPT学习交流
17
（三）资源管理流程
人力资源 财产（现金和非现金资产）资源 信息资源 社会资源
PPT学习交流
18Hale Waihona Puke 财务团队在资源管理中的职能
把目标变成量化指标 根据量化指标确定战略 根据战略确定评价指标 根据指标进行业绩评价 根据结果调整目标
PPT学习交流
8
中国石油业绩管理—业绩考核的演变
计划经济时 期
过渡时期
企业职能 生产车间
自主生产
公司治理
政企不分、 厂长负责制
政府下放部分权 利、总经理负责 制、“老三会” 监督
考核制度
*** 产品定价、经销商价值链分析
** 供应商价值链分析、采购价格、供应商信用、供应商管理成本
** 研发财务评估（如VAR）
*
人力资源成本、公司激励的会计后果
PPT学习交流
13
一项实证研究
共153家公司
其中：
- 上市公司127家，香港上市两家，美国1家， 境内A股124家
- 大型集团公司15家：中旅集团、电子信息产 业集团、核工业集团、北京市政建设集团、 上国投、深国投等
业绩管理是贯穿于公司的全部活动和决策之中。
经营管理 资源管理
财务战略
投资、融资、股利分配政策等的决策。
财务服务供应 资金供应、资金调度、纳税、统计、收付商业账款、客 户信用评估等。
11月 初
上 报
企业
利润 指标
正
12月 式
初
下 达
下达的利P润PT控学习制交目流 标
预测的下一年度经营情12况
决策支持
战略参与 公司转型 业务重组 购并战略 风险管理战略 竞争战略 联盟战略 财务战略 制造战略 营销战略 供应链战略 研发战略 人力资源战略
参与程度
参与方式
**** 转型成本、转型现金流分析
每股利润、现金流 量、市场价值、 投资者保护
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9
中国石油从价值管理出发，设定利润指标为企业 的中心考核指标
• 销售/营业预算 • 生产预算 • 产品成本预算 • 营业成本预算 • 采购预算 • 期间费用预算
业务 预算
起点
• 现金流量预算 • 预计损益表 • 预计资产负债表
资本 预算
利润 指标
销售预算 资产购建预 算
成员单位预算
成本预算 利润预算
费用预算
筹融资
PPT学习交流 预 算
集团预算控制的核 心内容
11
“两下一上、上下结合”
上年预算利润
按照发展战略确 定的年度预算利 润目标
年度市场因素
投资增效目标
集团公司预算管理委员会
批
提
审
准
交
核
讨
调
论
整
编制
框架预算
9月初
经
10月
批 准
初
下
达
初步 预算
5
（二）战略管理流程
规划
设
制
实施和
评估
远景
定
定
执行战
业绩
定义
目
战
略
监测
使命
标
略
动向
调整
战略管理的五项任务
- Arthur A. Thompson, Jr.和A. J. Strickland III（2001）
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6
业绩管理在战略管理中的作用
增加
利益
相关
把目标转换为可执行的
者价
战略
值
目标
- 取国内上市公司为样本，去除4家退市和1家 被收购并转型的公司之后，共计样本119家
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14
研究问题
问题1：财务团队重视业绩管理与公司经营 效率相关吗？
问题2：财务团队重视决策支持活动与公司 经营效率相关吗？
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15
（三）核心经营流程
- 波特及Arthur A. Thompson, Jr.和AP.PJT.学S习tr交ic流kland III的企业价值链
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3
为什么需要财务团队? - 把账做对？ - 把税务搞定？ - 把银行搞定？
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4
（一）企业模式框架
经营环境
市
战略管理流程
核心经营流程
场
资源管理流程
联
核心
顾
盟
产品
关
与服
系
务
客
- M.E. Porter、Stafford Beer、R. Ackoff及KPMG
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