2017年税务师考试《税法二》真题
C.非机动驳船按照机动船舶税额 60%计算车船税 D.车辆整备质量尾数在 0.5 吨以下的不计算车船税 38.依据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是（ A.个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除 B.个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除 C.个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除 D.个体工商户为业主本人支付的商业保险金，可以在税前扣除 39.当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，对纳税人有利的税额抵免方法是（ A.分国分项限额法 B.分项限额法 C.综合限额法 D.分国限额法 40.依据企业所得税的相关规定，下列关于销售货物收入确认时间的说法，错误的是（ A.销售商品采取预收货款方式的，在收到预收货款时确认收入 B.销售商品采取托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 C.销售商品采取支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入 D.销售商品需要简单安装和检验的，可在发出商品时确认收入
25.某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构场所，2016 年从中国 境内某企业取得非专利技术使用权转让收入 21.2 万元（含增值税），发生成本 10 万元。该 外国公司在中国境内应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.1.0 B.2.0 C.2.5 D.5.0 26.下列企业，属于我国企业所得税居民企业的是（ ）。 A.依照中国台湾地区法律成立且实际管理机构在台湾的企业 B.依照中国香港地区法律成立但实际管理机构在大陆的企业 C.依照美国法律成立且实际管理机构在美国，但在中国境内设立营业场所的企业 D.依照日本法律成立且实际管理机构在日本，但在中国境内从事装配工程作业的企业 27.依据企业所得税的相关规定，企业接受县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产， 应确定的计税基础是（ ）。 A.该资产的公允价值 B.该资产的账面净值 C.政府确认的接收价值 D.该资产的账面原值 28.下列出租住房的行为，不分用途一律减按 4%的税率征收房产税的是（ ）。 A.企业出租在农村的住房 B.个人出租在城市的住房 C.事业单位出租在县城的住房 D.社会团体出租在工矿区的住房 29.依据企业所得税的相关规定，销售货物所得来源地的判定标准是（ ）。 A.销售货物的目的地 B.销售货物的起运地
22.对个人股权转让所得，征收个人所得税的主管税务机关是（ ）。 A.股权转让合同签署地的地方税务机关 B.被投资企业所在地的地方税务机关 C.转让方经常居住地的地方税务机关 D.受让方户籍所在地的地方税务机关 23.下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是（ ）。 A.企业收到地方政府未规定专项用途的税收返还款收入 B.外贸企业收到的出口退税款收入 C.事业单位收到的财政拨款收入 D.企业取得的国债利息收入 24.2016 年度某个人独资企业发生生产经营费用 30 万元，经主管税务机关审核。与其家庭 生活费用无法划分。依据个人所得税的相关规定，该个人独资企业允许税前扣除的生产经营 费用为（ ）万元。 A.18 B.12 C.30 D.0
Hale Waihona Puke C.1600 D.2000 7.个人取得的下列报酬，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（ ）。 A.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬 B.演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬 C.杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬 D.高校教授为某杂志社审稿取得的报酬 8.下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法，符合企业所得税相关规定的是 （ ）。 A.以货币形式用于我国境内的公益救济性捐赠，发生的当期一次性作为经费支出 B.代表机构设立时发生的装修费用，在发生的当期一次性作为经费支出 C.代表机构搬迁发生的装修费用，在冲抵搬迁处置收入后分年抵减应纳税所得额 D.购置固定资产的支出，通过计提折旧分别计入相应各期经费支出 9.在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用 10%的企业所得税税率 的是（ ）。 A.与境内机构场所没有实际联系的境外所得 B.与境内机构场所没有实际联系的境内所得 C.与境内机构场所有实际联系的境外所得 D.与境内机构场所有实际联系的境内所得 10.甲公司进口一批货物，由境外的乙公司负责承运，双方签订的运输合同注明所运输货物 价值 1000 万元、运输费用 25 万元和保险费 5000 元。下列关于印花税的税务处理，正确的 是（ ）。 A.甲公司应缴纳印花税 125 元 B.乙公司应缴纳印花税 125 元 C.甲公司应缴纳印花税 75 元 D.甲公司和乙公司免征印花税 11.个人取得的下列所得，免征个人所得税的是（ ）。 A.转让国债的所得 B.提前退休发放的一次性补贴 C.按国家统一规定发放的补贴、津贴 D.县级人民政府颁发的教育方面奖金 12.依据企业所得税的相关规定，房地产企业开发产品的成本计量与核算的方法是（ ）。 A.标准成本法 B.实际成本法 C.制造成本法 D.作业成本法 13.某公司 2016 年 3 月通过挂牌取得一宗土地，土地出让合同约定 2016 年 4 月交付，土地 使用证记载占地面积为 6000 平方米。该土地年税额 4 元/平方米，该公司应缴纳城镇土地使 用税（ ）元。 A.16000 B.18000 C.20000 D.24000 14.根据印花税的相关规定，下列合同不属于“产权转移书据”的是（ ）。
C.销售货物的企业所在地 D.交易活动的发生地 30.个人取得的下列所得，应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（ ）。 A.股东取得股份制公司为其购买并登记在该股东名下的小轿车 B.因公务用车制度改革个人以现金、报销等形式取得的所得 C.杂志社财务人员在本单位的报刊上发表作品取得的所得 D.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得 31.下列转让定价方法，可以适用于所有类型关联交易的是（ ）。 A.交易净利润法 B.成本加成法 C.再销售价格法 D.可比非受控价格法 32.中国公民刘某，2016 年由境内甲公司派往境内乙公司进行技术指导，甲公司支付刘某工 资 2000 元/月，乙公司支付刘某工资 6500 元/月。刘某每月应缴纳个人所得税（ ）元。 A.295 B.445 C.290 D.195 33.下列用地，可以免征城镇土地使用税的是（ ）。 A.人民法院的办公楼用地 B.企业内道路占用的土地 C.军队的家属院落用地 D.公园的照相馆经营用地 34.非上市公司授予本公司员工的股票期权，符合规定条件并向主管税务机关备案的，可享 受个人所得税的（ ）。 A.免税政策 B.减税政策 C.不征税政策 D.递延纳税政策 35.某企业 2016 年 6 月购置并投入使用环境保护专用设备（属于企业所得税优惠目录的范 围），取得增值税专用发票注明的金额 300 万元、税额 51 万元，2016 年该企业应纳税所得 额 168 万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是（ ）万元。 A.42.0 B.26.0 C.12.0 D.6.9 36.下列合同，应按“购销合同”税目征收印花税的是（ ）。 A.发电厂与电网之间签订的购售电合同 B.电网与用户之间签订的供用电合同 C.企业之间签订的土地使用权转让合同 D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同 37.下列关于车船税的说法，正确的是（ ）。 A.拖船按船舶税额的 70%计算车船税 B.挂车按照货车税额的 50%计算车船税
A.专用技术使用权转让合同 B.非专利技术转让合同 C.土地使用权转让合同 D.土地使用权出让合同 15.某公司 2017 年 1 月以 1200 万元（不含增值税）购入一幢旧写字楼作为办公用房，该写 字楼原值 2000 万元，已计提折旧 800 万元。当地适用契税税率 3%，该公司购入写字楼应缴 纳契税（ ）万元。 A.30 B.36 C.24 D.60 16.国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份超过一定比 例，对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税，这一比例是（ ）。 A.50% B.85% C.90% D.95% 17.下列耕地占用行为，减按每平方米 2 元的税额征收耕地占用税的是（ ）。 A.农村居民新建住宅占用耕地 B.铁路线路、港口、航道占用耕地 C.军事设施占用耕地 D.学校占用耕地 18.国际税收产生的基础是（ ）。 A.两个和两个以上国家都对跨境交易征税的结果 B.不同国家之间税收合作的需要 C.国家间对商品服务、所得和财产课税的制度差异 D.跨境贸易和投资等活动的出现 19.下列关于来源地税收管辖权的判定标准，可适用于非独立个人劳务所得的是（ ）。 A.劳务发生地标准 B.所得支付者标准 C.常设机构标准 D.固定基地标准 20.企业支付的下列保险费，不得在企业所得税税前扣除的是（ ）。 A.企业为投资者购买的商业保险 B.企业按规定为职工购买的工伤保险 C.企业为特殊工种职工购买的法定人身安全保险 D.企业为本单位车辆购买的交通事故责任强制保险 21.2016 年 4 月，甲公司以原值 500 万元、已计提折旧 200 万元的房产对乙公司投资，甲公 司每月收取固定利润 1.5 万元（不含增值税），甲公司不承担风险。甲公司所在地政府规定 计算房产余值的扣除比例为 20%，2016 年甲公司该房产应缴纳房产税（ ）万元。 A.2.34 B.2.58 C.2.82 D.3.04
2017 年《税二》真题
一、单项选择题（共 40 题，每题 1.5 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意） 1.甲企业持有乙企业 93%的股权，共计 3000 万股。2016 年 8 月丙企业决定收购甲企业所持 有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为 10 元、收购日每股公允价值为 12 元。在收购 中丙企业以公允价值为 32400 万元的股权以及 3600 万元银行存款作为支付对价。假定该收 购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（ ）万元。 A.600 B.5400 C.300 D.6000 2.中国公民郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职）。2016 年 12 月取得董事费 9 万 元，当月通过中国教育发展基金会捐款 3 万元用于公益事业。郑某的董事费应缴纳个人所得 税（ ）元。 A.10600 B.12400 C.16900 D.18520 3.依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关 申报扣除的是（ ）。 A.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失 B.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失 C.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失 D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失 4.2016 年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为 1000 万元；公司生产部门接受外部劳 务派遣员工 6 人，每人每月支付劳务费 3000 元。假设公司当年发生的职工福利费为 200 万 元，职工福利费应调增应纳税所得额（ ）万元。 A.56.98 B.55.97 C.60.00 D.54.96 5.下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是（ ）。 A.年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税 B.个人按本人缴费工资计税基数的 5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除 C.按年 缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税 D.企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部 分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税 6.中国公民李某 2016 年在 A 国取得劳务报酬 50000 元，按 A 国税法规定缴纳了个人所得税 8000 元；取得偶然所得 8000 元，按 A 国税法规定缴纳了个人所得税 2000 元。李某当年在 中国应补缴个人所得税（ ）元。 A.600 B.1000
2017年税务师考试税法二测试题和答案
2017年税务师考试税法二测试题和答案注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。
下面小编整理了2017年税务师考试税法二测试题和答案，欢迎大家进行测试!单选题1.下列关于城镇土地使用税的征税对象，说法正确的是( )。
A.土地使用权B.开征范围内的土地C.耕地D.位于农业的土地2.下列企业中，不属于城镇土地使用税的纳税人的是( )。
A.位于市区的外商投资企业B.位于县城的事业单位C.位于工矿区的私营企业D.位于农村的集体企业3.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的( )。
A.30%B.20%C.15%D.40%4.城镇土地使用税以纳税人( )为计税依据。
A.使用的土地面积B.申报的土地面积C.实际占用的土地面积D.估算的土地面积5.位于某市中心的外商投资企业，其办公楼建筑面积为75000平方米，土地使用证上记载的占用面积为8000平方米。
该市的城镇土地使用税税额分为三个标准，有8元/平方米，10元/平方米，7元/平方米。
该企业所处地段的城镇土地使用税税额为10元/平方米，则该外商投资企业全年应缴纳的城镇土地使用税是( )元。
A.80000B.750000C.64000D.560006.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经( )批准。
A.财政部B.国家税务总局C.省、自治区、直辖市人民政府D.省、自治区、直辖市国税局7.甲、乙、丙三个公司共同买了一块地，用于建造办公楼。
该办公楼建成后，由三个公司共同使用，其中甲公司土地使用证上记载的土地面积为1200平方米，乙公司土地使用证上记载的土地面积为800平方米，丙公司土地使用证上记载的土地面积为700平方米，下列关于三个公司城镇土地使用税的说法中，正确的是( )。
A.由甲公司缴纳全部的城镇土地使用税B.由乙公司缴纳全部的城镇土地使用税C.由丙公司缴纳全部的城镇土地使用税D.由甲、乙、丙三个公司分别按照各自土地使用证上记载的土地使用面积作为计税依据，计算缴纳城镇土地使用税8.下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的是( )。
税务师考试《税法二》练习及答案（2）
税务师考试《税法二》练习及答案（2）2017税务师考试《税法二》精选练习及答案精选练习二：一、单项选择题1、约翰是美国人，2010年2月12日来华工作，2011年2月15日回国，2011年3月2日返回中国，2011年11月15日至2011年11月30日期间，因工作需要去了日本，2011年12月1日返回中国，后于2012年11月20日离华回国，则该纳税人( )。
A、2010年度为我国居民纳税人，2011年度为我国非居民纳税人B、2010年度为我国非居民纳税人，2011年度为我国居民纳税人C、2010年度和2011年度均为我国非居民纳税人D、2010年度和2011年度均为我国居民纳税人2、张某于2012年初购买了某上市公司的股票，2012年12月18日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为( )元。
A、1000B、500C、800D、7503、某个人独资企业，2012年全年销售收入为1000万元;销售成本和期间费用760万元，其中业务招待费10万元、广告费15万元、业务宣传费8万元、投资者工资3万元;增值税以外的各种税费150万元，没有其他涉税调整事项。
该独资企业2012年应缴纳的个人所得税为( )元。
A、353000.67B、337930.33C、313550D、3260304、某中国公民，当年在A国取得劳务报酬所得26000元，在A国已纳税款5000元;同时在B国取得特许权使用费收入15000元，在B国已纳税额1000元，则这两项所得在我国应补缴的税款是( )元。
A、1400B、1200C、6640D、05、王先生有一商铺，2012年1月将商铺出租，扣除有关税费后(不含以下修理费用)，全年取得租金净收入36000元。
2012年7月，王先生对出租商铺维修花费了4800元。
王先生2012年度的租赁所得应缴纳个人所得税( )元。
A、2160B、4320C、4520D、27606、某企业雇员陈某2012年2月与企业解除劳动合同关系，陈某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取2月份工资5000元。
2017年税务师考试《税法二》真题
2017年税务师考试《税法二》真题导语：注册税务师行业由于在帮助政府建立市场经济体制，尤其是健全服务市场体系，保障新税制实施，加快税收征管改革，适应改革开放，而不断得到国家的重视。
下面就由小编为大家带来2017年税务师考试《税法二》真题，方便大家学习参考！单选题根据个人所得税法的规定，下列选项中属于我国居民纳税人的是（）。
A、在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某B、临时来华出差2个月的外籍个人汤姆C、第一年来我国工作，工作期间回国探亲一次离境两个月的外籍个人安妮D、2016年1月20日来华学习，1年后回国的罗伯特【正确答案】A【答案解析】在中国境内无住所，但在一个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人为居民纳税人，居住满1年是指在一个纳税年度内，即公历1月1日起至12月31日止，在中国境内居住满365日，而不是住满任意12个月。
单选题根据税法规定，工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人缴入国库的期限是（）。
A、次月5日内B、次月7日内C、次月10日内D、次月15日内【正确答案】D【答案解析】工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表。
单选题根据税法规定，工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人缴入国库的期限是（）。
A、次月5日内B、次月7日内C、次月10日内D、次月15日内【正确答案】D【答案解析】工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表。
多选题下列所得项目中，采用代扣代缴方式征收个人所得税的有（）。
A、劳务报酬所得B、财产转让所得C、财产租赁所得D、个体工商户的生产经营所得E、工资薪金所得【正确答案】ABCE【答案解析】个体工商户从事生产经营的所得，采用自行申报纳税的方式。
单选题下列关于地下建筑物房产税的表述中正确的是（）。
2017年税务师考试税法二试题和答案
2017年税务师考试税法二试题和答案是指经全国统一合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。
下面店铺整理了2017年税务师考试税法二试题和答案，欢迎大家进行测试!单项选择题1、依据企业所得税相关规定。
下列表述正确的是()。
A.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款的利息收入免税B.房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于5%C.在采取特别纳税调整时，加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除D.企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为【答案】A2、某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为()。
A.一次性在税前扣除B.按奶牛寿命在税前分期扣除C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除【答案】C3、依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到( )的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A.10%B.20%C.30%D.40%【答案】B4、2008年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。
税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。
2008年度该企业应缴纳企业所得税()万元。
A.10.07B.10.15C.10.5D.10.63【答案】D5、某软件生产企业为居民企业，2008年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2008年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额()万元。
A.1B.1.5C.2D.2.5【答案】A6、2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。
2017年上半年河南省税务师考《税法二》试题
2017年上半年河南省税务师考《税法二》试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、礼花厂当期出口应退增值税为__万元。
A．21.71B．58.288C．325D．266.712、企业从被投资方分配取得的非货币性资产，除股票外，均应按__确定投资所得。
A．有关协议价格B．被投资企业账面价值C．该非货币性资产的公允价值D．税务机关核定价格3、某小型运输公司拥有并使用以下车辆：(1)从事运输用的净吨位为2吨的拖拉机挂车5辆；(2)5吨载货卡车10辆；(3)净吨位为4吨的汽车挂车5辆。
当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，该公司当年应纳车船使用税为__元。
A．3900B．4020C．4140D．42604、关于国际税收的中性原则的陈述，不正确的是__。
A．国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量B．一个中性的国际税收体制应既不鼓励也不阻碍纳税人对投资区域的选择C．国际税收中性原则是指资本输入中性D．中性原则不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响5、确认发明专利权和海关处理的一审行政案件，由__人民法院管辖。
A．基层B．中级C．高级D．专门6、税法的调整对象是税收分配中形成的__。
A．国家与税务机关之间的授权关系B．税收权益的分配关系C．利益分配关系D．权利义务关系7、下列合同中，__是实践性合同。
A．动产质押合同B．赠与合同C．承揽合同D．供电合同8、根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的__。
A．服务业B．建筑业C．转让无形资产D．销售不动产9、某盐厂2002年自产固体盐50万吨，销售25万吨，将外购的已税液体盐10万吨加工成固体盐5万吨销售。
固体盐的单位税额为25元/吨，液体盐的单位税额为3元/吨。
该盐厂2002年应纳资源税为__万元。
A．720B．750C．1500D．87510、根据现行增值税的规定，下列货物不适用13%税率的是__。
2017年税务师考《税法二》考试试卷
云南省20XX年税务师考《税法二》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、在数罪并罚的情况下，管制的刑期最高不能超过__。
A．1年B．2年C．3年D．5年2、大石河铜矿山9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为__。
A．代扣代缴人所在地B．甲地C．需要和税务机关协商D．生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关3、20×7年12月31日，丁公司计提存货跌价准备500万元，固定资产减值准备2000万元，可供出售股权投资减值准备1200万元。
在20×7年末计提上述资产、减值准备之前，20×7年已发生存货跌价准备转回100万元，可供出售股权投资减值准备转回300万元。
假定不考虑其他因素，则丁公司对上述资产价值变动应（）。
A．确认管理费用500万元、营业外支出2000万元、投资收益-1200万元B．确认管理费用400万元、资产减值损失2000万元、资本公积-1200万元C．确认管理费用400万元、资产减值损失2900万元D．确认资产减值损失3600万元4、对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按__项目征收个人所得税。
A．特许权使用费所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．其他所得5、小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20 000元，增值税3 400元，在购入材料的过程中另支付运杂费600元。
则该企业原材料的入账价值为__元。
A．20 540B．20 600C．23 400D．24 0006、下列属于共益债务的是__。
A．管理人对破产财产进行分配而发生的费用B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用D．人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用7、甲企业拟新增一投资项目，年初一次性投资500万元，可使用年限为3年，当前市场利率为9%，每年年末能得到200万元的收益。
税务师考试《税法二》习题及答案解析
税务师考试《税法二》习题及答案解析2017年税务师考试《税法二》习题及答案解析导语：注册税务师行业是随着社会主义市场经济的建立而发展的新兴行业，是社会主义市场经济发展的必然产物。
下面就由店铺为大家带来2017年税务师考试《税法二》习题及答案解析，方便大家学习参考！单选题对个人股东股权转让所得征收个人所得税的主管税务机关是（）。
A、交易行为发生地税务机关B、个人股东户籍所在地税务机关C、股权变更企业所在地税务机关D、个人股东经常居住地税务机关【正确答案】C【答案解析】个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关。
多选题根据规定，如果受益所有人属于下列（）情形，则其从缔约国一方取得的利息应在该国免税。
A、中国农业发展银行B、中国银行C、中国出口信用保险公司D、新加坡共和国政府E、缔约国双方主管当局随时可同意的，由新加坡政府完全拥有的任何机构【正确答案】ACDE【答案解析】选项B的情况不能免税。
单选题下列关于国际避税的表述中，不正确的'是（）。
A、国际避税地是指能够为纳税人提供某种合法避税机会的国家和地区B、一般可以把国际避税地粗分为4大类C、国际避税地通常是指不课征消费税或增值税等间接税，或税率远低于国际一般负担水平，可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区D、选择有利的企业组织形式避税，是国际避税的方法之一【正确答案】C【答案解析】国际避税地通常是指不课征所得税和一般财产税，或者虽课征所得税和一般财产税但税率远低于国际一般负担水平的国家或地区。
单选题根据契税的相关规定，下列符合契税的计税依据的是（）。
A、以协议方式出让的，其契税计税依据为成交价格B、房屋买卖的契税计税依据价格为房屋买卖合同的总价款，不包括装修费用C、土地使用权交换、房屋交换，其计税依据为房屋的市场价格D、以自有房产作为投资入股本人经营企业，按市场价格缴纳契税【正确答案】A【答案解析】选项B，应该包括装修费用；选项C，应该按差价缴纳契税；选项D，以自有房产作为投资入股本人经营企业，免缴契税。
2017年税务师考试税法二试题及答案
2017年税务师考试税法二试题及答案注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。
下面小编整理了2017年税务师考试税法二试题及答案，欢迎大家进行测试!1. 根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是( )。
A.M国甲，在华工作6个月B.N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境C.X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天D.Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天【答案】C【解析】(1)选项ABD：在1个纳税年度内，在中国居住时间不满365日;(2)选项C：在1个纳税年度内，在中国境内居住满365日，且临时离境仅28天，可以不扣减其在华居住天数。
2. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是()。
A.年终加薪B.托儿补助费C.独生子女补贴D.差旅费津贴【答案】A【解析】工资、薪金所得，是指个人因“任职或者受雇”而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税，具体包括：(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助。
3.中国公民张某2010年12月在中国境内取得全年一次性奖金30000元，当月工资为4000元，全年一次性奖金应纳个人所得税()元。
A4035B4375C4565D4895【答案】B【解析】(1)当月工资4000元应纳个人所得税=(4000-2000)×10%-25=175(元);(2)将全年一次性奖金(30000元)除以12个月，按其商数(2500元)确定适用税率(15%)和速算扣除数(125元);全年一次性奖金30000元应纳个人所得税=30000×15%-125=4375(元)。
2017年税务师《税法二》考试真题及参考答案与解析
2017年税务师《税法二》考试真题及参考答案与解析一、单项选择题1.甲企业持有乙企业 93%的股权，共计 3000 万股。
2016 年 8 月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为 10 元、收购日每股公允价值为 12 元。
在收购中丙企业以公允价值为32400 万元的股权以及 3600 万元银行存款作为支付对价。
假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（）万元。
A.600B.5400C.300D.6000【参考答案】A【答案解析】非股权支付比例=3600÷（32400+3600）×100%=10%，非股权支付对应的资产转让所得或损失=（32400+3600-3000×10）×10%=600（万元），甲企业股权转让所得的应纳税所得额为 600 万元。
2.中国公民郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职）。
2016 年 12 月取得董事费 9 万元，当月通过中国教育发展基金会捐款 3 万元用于公益事业。
郑某的董事费应缴纳个人所得税（）元。
A.10600B.12400C.16900D.18520【参考答案】A【答案解析】个人通过中国教育发展基金会用于公益救济性的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除。
对于独立董事取得的董事费，按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。
应缴纳个人所得税=［90000×（1-20%）-30000］×30%-2000=10600（元）。
3.依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是（）。
A.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失B.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失C.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失【参考答案】A【答案解析】下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（1）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（2）企业各项存货发生的正常损耗；（3）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失（选项 A）；（4）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（5）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
河南省2017年税务师考《税法二》考试试题
河南省年税务师考《税法二》考试试题一、单项选择题（共题，每题分，每题地备选项中，只有个事最符合题意）、税务代理人超越代理权限，违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款地，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，应.．对注册税务师处以停止其从事税务代理业务一年以上地处罚．对注册税务师处以元以下地罚款．收回扣业资格证书，禁止其从事税务代理业务地处罚．对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款以上倍以下地罚款、根据营业税现行政策地规定，打井工程属于营业税税目中地.．服务业．建筑业．转让无形资产．销售不动产、下列关于破产申请地说法正确地是.．债务人对请求偿还地债务，因丧失清偿能力而无法清偿，此时债权人可以向人民法院提出同债务人进行和解．债务人资产总和小于其债务总和，债权人可以向法院提出破产清算申请．债务人不能清偿到期债务地，债权人可以向法院申请对债务人进行重整．企业法人已经解散但未清算或者未清算完毕，资产不足以清偿债务地，其债权人可以申请破产清算、下列属于房产税征收范围地是.．外国企业生产用房．房地产开发企业建造地商品房在出售前对外出租．某工业企业地处于农村地生产用房．外籍个人经营地房产、个体工商业户地生产经营所得应纳税额地缴纳方法是.．代扣代缴．按月纳税．按季纳税．按年计算、分月预缴，年终汇算清缴，多退少补、某公司是有出口经营权地生产企业，年月外销收入万美元，内销收入万人民币，当月进项税额合计万元.另当月购进免税原材料万元人民币，用于外销产品地生产，当月地应退增值税额为万元.(假设：美元地外汇牌价)，增值税税率均为，退税率，无上期留抵税额)．．．．、下列项目中，属于进口完税价格组成部分地有.．进口人向境外自己地采购代理人支付地购货佣金．进口人向中介机构支付地经纪费．进口设施地安装调试费用．境外考察费用(单独列明)、某油田年月份生产原油吨，其中已销售吨，自用吨(不是用于加热、修井)，另有吨待销售.该油田当月应纳资源税元.(该油田适用单位税额每吨元)．．．．、有效成立地行政行为非依法律规定，不得随意变更或者撤销，这是行政行为地. ．确定力．拘束力．执行力．公定力、关于转让定价税制，下列表述正确地是.．转让定价税制是某一税种地专门税制．转让定价税制地管辖对象是公司集团内部地关联交易．转让定价税制实质上属于单一程序性规则．转让定价地调整方法主要采用综合抵免法、某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定地关税价格为万元.已知关税税率为，消费税税率为，则该企业应纳消费税为万元.．．．．、年企业应纳企业所得税万元.．．．．、下列费用项目中，不应计入“销售费用”科目地有.．企业产品销售运输途中发生地保险费．企业产品销售过程中发生地宣传费．企业销售人员报销地医药费．根据已售产品计提地产品质量保证金、确认发明专利权和海关处理地一审行政案件，由人民法院管辖.．基层．中级．高级．专门、资产按照现在购买相同或者相似资产所需要支付地现金或现金等价物地金额计量,这是会计计量属性.．历史成本．重置成本．可变现净值．公允价值、有限责任公司以上地事可以提议召开董事会会议.．．．．、下列不属于车辆购置税管理办法中地车主身份证明证件地是.．《居民身份证》．《居民户口簿》．单位证明．《组织机构代码证书》、某公司进口一辆免税车辆，现因改变用途应依法缴纳车辆购置税，应依据审核其最低计税价格.．最低计税价格同类型新车最低计税价格×(已使用年限÷规定使用年限)×．最低计税价格同类型新车最低计税价格×(规定使用年限÷已使用年限)×．最低计税价格同类型新车最低计税价格×(规定使用年限÷已使用年限)×．最低计税价格同类型新车最低计税价格×(已使用年限÷规定使用年限)×、某中外合资商业企业，年取得商品销售净额万元，取得场地租金收入万元，当年实际发生地交际应酬费万元，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除地交际应酬费为万元.．．．．、某县政府作出整顿农贸市场地决定，某县工商局对农贸市场进行检查，县公安局予以协助，执行过程中，个体户李某因违法被给予行政处罚.李某不服提起复议，该案地被申请人是谁．某县工商局．予以协助地县公安局．县工商局和公安局为共同被申请人．县工商局和公安局共同地上一级行政机关、从法律性质来看，税法属于.．义务性法规．授权性法规．习惯法．制定法、应纳税额万元.．．．．、行政许可由具有行政许可权地行政机关在其范围内实施.．法定职责．法定职权．日常管理．监督检查、关于资源税地征税规定，下列各项中表述正确地是.．以精矿形式伴选出地副产品，不征收资源税．开采铜矿石原矿，伴采出铁矿石原矿，不征收资源税．伴生矿是作为主产品地副产品伴选出来地，因此确定资源税税额时不予考虑．钾盐也应当征收资源税、李某年月份应邀到市某单位讲学，取得报酬元，同时李某月份还前往市讲学一次，获得报酬元，前往市地另一单位讲学一次，获得报酬元.月份市与市李某讲学地单位为其扣缴个人所得税税额合计元.．．．．二、多项选择题（共题，每题分，每题地备选项中，有个或个以上符合题意，至少有个错项.错选，本题不得分；少选，所选地每个选项得分）、下列关于车辆购置税地表述，正确地有.．车辆购置税在应税车辆上牌登记注册前地使用环节征收．减税免税车辆由省级车辆购置附加费征稽机构统一办理．减免税车辆改变用途或使用性质地，应按同类型应税车辆最低计税价格地确定计税价格征税．减免税条件消失地车辆不需要缴纳车辆购置税．购置不需办理车辆登记注册手续地应税车辆，应向纳税人所在地地主管税务机关申报纳税、企业财务管理地特点主要有．涉及面广．综合程度强．灵敏度高．灵敏度低．效率高、下列关于售后回购(具有融资性质)地账务处理，正确地有.．借：银行存款贷：应交税费－应交增值税(销项税额)其他应付款．借：银行存款贷：主营业务收入应交税费－应交增值税(销项税额)．借：发出商品贷：库存商品．借：主营业务成本贷：库存商品．借：财务费用贷：其他应付款、企业用公益金元为职工购入住房套，款项已通过银行支付，此项业务企业应作地会计分录为.．借：盈余公积——法定公益金贷：银行存款．借：固定资产贷：银行存款．借：盈余公积——法定公益金贷：盈余公积——任意盈余公积．借：应付福利费贷：银行存款．借：固定资产贷：应付福利费、下列有关税收规范性文件地说法，正确地有.．税收规范性文件具有适用主体地特定性．税收规范性文件与税务规章在制定程序和发布形式上存在区别．纳税人在提请税务行政复议时，可附带提请对税收规范性文件地审查．税收规范性文件具有向前发生效力地特征．税收规范性文件必须以公告形式对外发布，否则对纳税人不具有约束力、下列有关可供出售债券投资业务地会计处理中，正确地有.．可供出售债券投资应当按取得时地公允价值作为初始确认金额，相关交易费用计入当期投资损益．购买可供出售债券投资支付地价款中包含地已到付息期但尚未领取地利息，单独确认为应收利息．可供出售债券投资持有期间取得地利息，计入当期投资收益．可供出售债券投资在资产负债表日地公允价值高于其账面价值地差额，计入资本公积．已确认减值损失地可供出售债券投资在随后地会计期间公允价值上升地，应在原已计提地减值准备金额内转回，并冲减资产减值损失、下列所得属于劳务报酬所得地是.．个人担任董事职务取得地董事费收入．个人提供专有技术获得地报酬．个人发表书画作品取得地收入．个人出租财产取得地收入、纳税评估可根据所辖税源和纳税人地不同情况采取灵活多样地评估分析方法，主要有.．对纳税人申报纳税资料进行案头地初步审核比对，以确定进一步评估分析地方向和重点．通过各项指标与相关数据地测算，设置相应地预警值，将纳税人地申报数据与预警值相比较．将纳税人申报数据与财务会计报表数据进行比较、与同行业相关数据或类似行业同期相关数据进行横向比较．将纳税人申报数据与历史同期相关数据进行纵向比较．通过对纳税人生产经营结构，主要产品能耗、物耗等生产经营要素地当期数据、历史平均数据、同行业平均数据以及其他相关经济指标进行比较，确定纳税人实际纳税能力、下列各主体中，是完全民事行为能力人.．所有已满周岁地公民．所有已满周岁地公民．年满周岁且非精神病人地公民．已满周岁不满]周岁，有劳动能力，以自己地劳动收入作为独立地生活来源地公民、下列关于车辆购置税地表述，正确地有.．车辆购置税在应税车辆上牌登记注册前地使用环节征收．纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地地主管税务机关申报纳税．我国车辆购置税实行差别税率．减税条件消失地车辆，应重新按同类型应税车辆最低计税价格地一定比例计算应纳税额、下列运输费用单据中，不能计算进项税额抵扣地是.．国营水上运输单位开具地运费发票．增值税一般纳税人取得地货运定额发票．外购货物所支付地国营铁路运输费用结算单据．非国有运输单位开具地套印全国统一发票监制章地货票、下列表述符合车船税征税现行规定地有.．外商投资企业不缴纳车船税．无法核定载质量地专项作业车，可按总质量确定自重．车船地所有人末缴纳车船税地，使用人代为缴纳车船税．不应当在车船管理部门登记地车船不征车船税．已办理退税地被盗抢车船，失而复得地，纳税人应当自己提供相应地证明，并从提供证明地当月起计算缴纳车船税、对下列从事建筑安装业地个人应按个体工商户地生产、经营所得项目计征个人所得税地有.．对建筑安装工程作业实行承包经营，一部分经营成果归承包人个人所有．从事建筑安装业地个体工商户．未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业地建筑安装队和个人．建筑安装企业实行个人承包后工商登记改变为个人独资企业性质地、该厂当月应纳消费税税额为元.．．．．、商业企业一般纳税人零售部分消费品不得开具专用发票.这些消费品包括下列各项中地.．烟、酒．食品、服装．化妆品．办公用品、税务机关追缴欠税地主要手段有.．纳税担保．课征滞纳金．强制征收．阻止出境、刘某应向何地法院起诉.．甲区基层人民法院．乙区基层人民法院．丙区基层人民法院．丁区基层人民法院、关于金融保险业地计税依据，下列表述正确地有.．中国银行及其他银行从事地外汇转贷业务，上级行借入外汇资金后转给下级行贷给国内用户地，在下级行以其向借款方收取地全部利息收入减去上级行核定地借款利息支出额后地余额为营业额．金融商品转让业务地营业额：卖出价—买入价，其中：买入价是指购进原价，不得包括购进金融商品过程中支付地各种费用和税金．同一大类不同品种金融商品买卖出现地正负差，在同一个纳税期内可以相抵，相抵后仍出现负差地，可结转下一个纳税期相抵，但年末时仍出现负差地，不得转入下一个会计年度．证券公司为证券交易所代收地证券交易监管费允许从其计税营业额中扣除、接受捐赠和对外捐赠应调增应纳税所得额万元.．．．．、下列关于已获利息倍数比率地论述，正确地有.．反映企业用经营所得支付债务利息地能力．利用该比率，可以测试财务风险．该比率地计算公式中利息是指本期发生地财务费用中地利息费用．该比率是用税前利润除以利息费用而得．已获利息倍数越高，资金周转速度越快、下列纳税申报方式中，属于数据电文方式地是.．邮寄．网络传输．电话语音．电子数据交换、对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视地外商投资企业，主营业务收入占企业总收入以上且经营期在年以上地，可以享受企业所得税地优惠政策有.．第一年至第二年免征企业所得税．第一年至第五年免征企业所得税．第三年至第五年减半征收企业所得税．第六年至第十年减半征收企业所得税、下列不能按生产领用数量扣除外购应税消费品已纳消费税税款地有.．外购已税酒精生产地白酒．外购已税汽车轮胎生产地汽车轮胎．外购已税钻石制成地黄金镶嵌钻戒．外购已税柴油生产地柴油、纳税人进口自用车辆，办理车辆购置税纳税申报时，提供地车辆价格证明凭证是.．国外供应商地销售凭据．购销合同中关于车辆价格地约定文书．《海关关税专用缴款书》．《征免税证明》．进口报关单、金融机构取得地下列款项，可直接作为营业税计税依据地有. ．发放贷款取得地利息收入．出纳长款收入．实际收到结算罚款．从事外汇、有价证券买卖业务地卖出价。