2021届新高考政治备考复习 财政与税收
雅礼中学2021届高考政治第一轮复习经济生活第8课 财政与税收 (共42张PPT)
赤字
膨胀
（2014年课标卷Ⅰ，16）财政转移支付是指一国政府为了实现各地
公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度
。要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入
。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是（ ）
A.大幅度提高税率
√B.大力发展实体经济
C.提高职工工资水平
别
可以避免对一个经营额重复征税， 是国家财政收入的重要来源，也是
作用 也可以防止前一生产经营环节企业 调节个人收入分配、实现社会公平
的偷漏税行为
的有效手段
联系
都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用
营业税改增值税，以前缴纳营业税 的应税项目改成缴纳增值税，增值 税只对产品或者服务的增值部分纳 税，减少了重复纳税的环节。目的 是进一步减轻企业税负，调动各方 积极性，促进服务业尤其是科技等 高端服务业的发展，促进产业和消 费升级、培育新动能、深化供给侧 结构性改革。
3.税收的种类
(1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和 行为税五大类。
(2) 增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
增值税
个人所得税
含义
是以生产经营中的增值额为征税对 是国家对个人所得征收的一种税
象的一种税
征税对象
生产经营中的增值额
个人所得额
区
税率
比例税率
超额累进税率和比例税率
央行
提高存贷款基准利率 提高存款准备金率
需求过旺 供给不足 通货膨胀 物价上涨
目标：抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”
财政政策
货币政策
含义 政府通过对财政收入和财政支
2021届新高考政治冲刺备考 财政与税收
【展示考纲】
最新考纲
核心素养
通过理解我国财政收支政策和税收 1.财政收入与支出：财政收入的构成； 政治 改革政策，增强对我国现行宏观调控 税收与财政的关系；影响财政收入的因 认同 政策的认同
素；财政支出；财政支出的构成；财政
结合事实，正确区分财政的各个作
收支平衡。
财政
重要来源
▲作用
财政收支的关系 赤字、盈余、平衡 促进社会公平，改善人民生活水平的物质保障 促进资源合理配置 促进国民经济平稳运行
含义
税收
基本特征 种类 依法纳税
强制性、无偿性、固定性 ▲增值税、个人所得税
为什么 怎么办
【落实考点】
一、 财政及其作用 1、 财政 （1）基本内涵 国家的 收入与支出 就是财政。
科学 用、税收的各个特征、违反税法的各
2.财政的作用：财政与基础设施工程；财 精神 种行为、税收的各个类型及作用
政与宏观调控；财政与人民生活保障。
法治
3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；
依法自觉诚信纳税
意识
税收的种类；税收的作用。
4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。 公共 积极参与我国税收的征管与使用，监
不利于企业发展 不利于个人收入的增加
制定合理的分配政策，既要把“蛋糕做大”，保证国家财政收 入稳步增长，又要把“蛋糕切好”，正确处理国家、企业和个 人的关系，促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高
【真题演练】
1.（2017年课标卷Ⅰ，16）2016年9月，某省探索发 行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的 资金缺口。该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35 亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以（ ）
2021届全国新高考政治备考复习：财政与税收
考点1 财政及其作用
1.财政的含义及实现方式
温馨提示：
2019
2、财政的作用：国家治理的基础和重要支柱。
作用 是促进社会 公平、改善 人民生活的 物质保障
促进资源合 理配置促进国民经 济ຫໍສະໝຸດ 稳运行表现辨别技巧
财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公 平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民 的生活水平，促进社会稳定和谐。
扩张性财政政策
紧缩性财政政策
在经济增长滞缓，一部分经济资源 在经济过热，经济的正常运行
实施条件 未被利用，经济运行主要受需求不 受供给能力制约、物价上涨时
足制约时
措施
增加经济建设支出和减少税收
减少财政支出、增加税收
目的
刺激总需求增长，降低失业率，拉 抑制总需求、降低通货膨胀率，
动经济增长
给经济“降温”
财政与科技创新
加大财政对科技的投入，有利于提高自主创新能力，促进科技进步
加大财政对“三农”的扶持，有利于巩固农业的基础地位、优化农村经 财政与“三农”、扶贫开发
济结构，提高农民收入
财政与文化建设(社会建设、生 提高人民文化生活水平的物质保障，促进文化资源的优化配置，促进文
态文明建设)
化建设的发展
3.全面理解财政政策
相关产业政策 的调整，减免 汽车购置税、 新能源补贴增 减等；基础设 施建设等 增加或减少税 收、扩大或缩 小发行国债
角度 生活
生产
【方法技巧】 （1）凡是看到国家在民生领域（如社会保障领域）进行财政投入的材料，基本 可以认定体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 （2）凡是看到国家投资工程建设类的材料，基本可以认定体现了财政具有促进 资源合理配置的作用。 （3）凡是看到宏观经济运行中经济过热、经济放缓及相关的增减税收、发行国 债等材料，基本可以认定体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
2021高考政治一轮复习第一部分经济生活第三单元收入与分配第八课财政与税收课时作业(含解析)
第八课财政与税收一、选择题1．(2019·吉林普通高中月考)近年来，我国在减税降费方面，推出超万亿元规模的减负措施，降低制造业、交通运输、建筑、基础电信服务等行业增值税税率的政策；在支出方面，安排财政赤字2.38万亿元，保持较强支出力度，加大对重点领域、关键环节的投入。
这说明( )①我国通过扩大社会总需求促进经济增长②积极的财政政策是国家抑制经济过热的有效手段③国家财政通过初次分配增加社会总供给④国家财政具有促进资源合理配置的作用A．①② B．①④ C．②③ D．③④答案 B解析近年来，我国不断减税降费，同时加大财政支持，加大对重点领域、关键环节的投入。
这说明我国通过扩大社会总需求促进经济增长，国家财政具有促进资源合理配置的作用，①④正确。
紧缩性的财政政策是国家抑制经济过热的有效手段，②错误。
国家财政属于再分配而不是初次分配，③错误。
故本题选B。
2．(2020·安徽皖南八校联考)农业农村部消息，今年中央财政将安排100亿元资金。
重点支持发展农产品初加工、创建特色品牌等。
对此消息理解不恰当的是( )①财政是改善农民生活的物质保障②财政有助于促进资源的合理配置③财政是创建特色品牌的唯一资金来源④经济建设支出是财政支出的首要方面A．①② B．①③ C．②④ D．③④答案 B解析中央财政将安排100亿元资金，重点支持发展农产品初加工、创建特色品牌等，这有利于发挥财政促进资源的合理配置的作用，而非发挥财政改善农民生活的物质保障的作用，①错误但符合题意，②正确但不符合题意。
财政不是创建特色品牌的唯一资金来源，③错误但符合题意。
中央财政将安排100亿元资金，重点支持发展农产品初加工、创建特色品牌等，这属于经济建设支出，表明经济建设支出是财政支出的首要方面，④正确但不符合题意。
故本题选B。
3．(2020·山西长治月考)2019年2月，教育部印发《教育部2019年工作要点》，提出健全教育财政投入机制，发挥好财政在教育发展中的作用。
高考政治 一轮复习最新第八课财政与税收
扩张性财政政策和紧缩性财政政策比较
扩张性财政政策
紧缩性财政政策
在经济增长滞缓、经济 实施
运行主要受需求不足制 条件
约时 区
增加经济建设支出、减 别 措施
少税收
在经济过热、物价上涨、 经济运行主要受供给能力 制约时
减少财政支出、增加税收
刺激总需求增长，降低 抑制总需求，稳定物价， 目的
失业率，拉动经济增长 给经济“降温”
水平对财政收入的影响是基础性的。因此，增加财政收入的根 本途径是加快经济发展。B.财政收入受分配政策的制约。国家 应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又 促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
(2)财政支出。 ①含义:是指国家对筹集的财政资金进行分配和使用。 ②构成:A.经济建设支出。B.科学、教育、文化、卫生事业支出。 C.行政管理和国防支出。D.社会保障支出。E.债务支出。
2.财政收入与支出 (1)财政收入的来源：根据国家筹集资金的渠道，财政收入 可分为_税__收__收入、_利__润___收入、_债__务___收入以及其他收入。其 中__税__收__是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重 要的来源。 (2)影响财政收入的因素：主要是_经__济__发__展__水__平___和_分__配__ __政__策___，其中__经__济__发__展__水__平___对财政收入的影响是基础性的。 (3)财政支出的构成：__经__济__建__设__支出，科学、教育、文化、 卫生事业支出,行政管理和国防支出,_社__会__保__障__支出，债务支出。 (4)财政收支关系：_财__政__收__支__平__衡__、_财__政__盈__余__、财__政__赤__字__。
考点 2 征税与纳税 1．税收及其种类 (1)税收的含义和特征。 ①含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法 取得财政收入的基本形式。
第08课 财政与税收(考点汇总)-2021届高考政治一轮复习精品资料(人教版必修1)
2021届高三政治经济生活第八课《财政与税收》考点汇总高频考点：1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。
2.财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。
3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。
4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。
一、财政及其作用1．财政收入是否越多越好(1)在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。
(2)在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不利影响。
如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。
(3)国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
2．经济运行状况与财政政策、货币政策的适用二、税收及其种类1．增值税和个人所得税2.税收的作用第一，税收是筹集财政收入的基本形式；第二，税收是调节经济的重要杠杆之一；第三，税收是国家实现经济监督的重要手段。
三、依法纳税1．公民依法纳税的必要性(1)从税收的地位看，税收收入是国家财政收入的最重要的来源。
(2)从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。
国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收为物质基础。
(3)从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。
(4)从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务。
2．偷税和骗税的区别偷税是指纳税人故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的违法行为。
高考政治一轮总复习课件：财政与税收
切 脉
故选 D。
课
搏
时
考 点
【答案】 D
提 升
通
练
关
菜单
高三总复习·思想政治
固 根
考点一 财政及其作用
聚 热
源
点
基 础
[高考探秘]
权 威
回
预
扣
破解高考
测
1.填空
(1)(2014·新课标全国高考Ⅰ)在我国当前情况下，增加财政
切
脉 搏
收入的合理措施是大力发展实体经济。
课 时
考
提
点 (2)(2014·重庆高考)补贴低收入消费者发挥了财政改善
课
搏
时
考 点
C．能促进城乡教育资源均衡分配
提 升
通
练
关
D．能缩小社会收入差距，提高人民收入水平
菜单
高三总复习·思想政治
固
聚
根
热
源
点
基
权
础
威
回 扣
【解析】
财政分配是对国家占有的社会财富进行分配，
预 测
并不是对社会资源进行分配，A 错误；C、D 与题意不符；B
观点正确且符合题意。
切
脉
【答案】 B
课
搏
时
通
升 练
关
民生的功能。
菜单
高三总复习·思想政治
固
聚
根
热
源
点
基 础
2.判断
权 威
回
预
扣 (1)(2012·广东高考)财政收入随着居民收入水平的增长而 测
增长。(×)
(2)(2013·新课标全国高考Ⅱ)适度的财政赤字可以增加社
新高中政治高考2021年高考政治一轮复习(新高考版) 第1部分 第3单元 第8课 财政与税收
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第三单元 收入与分配
24
1.(2019·高考天津卷，T4)税收是国家财政收入的最主要来源。2019 年我国 政府推出多项减税和降费措施，全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近 2 万亿元，这
意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口，政府可采取的措施有
()
A．减少国债发行量
B．增加企业上缴利润
③降低存款准备金率 ④压缩政府开支
A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
6.7% 13%
()
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第三单元 收入与分配
23
[解析] 央行出售拥有的债券会增加货币回笼，从而减少流通中的货币量，有利于抑制通 货膨胀，②正确；压缩政府开支，会降低财政赤字率，同时也会减少社会总需求，从而 有利于抑制通货膨胀，④正确。降低企业所得税税率有可能导致政府财政收入减少，增 加财政赤字，排除①；降低存款准备金率，会使流通中的货币量增加，不利于抑制通货 膨胀，排除③。 [答案] D
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第三单元 收入与分配
16
作用
表现
举例
国家通过财政支持资金投入大、建设周
具有促进资源
增加对西部的投入、加
期长、投资风险大的基础设施建设，促
合理配置的作
强基础设施建设、加大
进资源合理配置，体现了社会主义国家
用
科研投入力度
集中力量办大事的优势
具有促进国民 通过调整财政收入或支出，保持社会总 扩张性财政政策、紧缩
系 二者是相互配合起作用的
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第三单元 收入与分配
20
2021年高考政治专题复习专题三、财政和税收(精编版)
2021年高考政治专题复习专题三、财政和税收编校：魏会阁一、高考考点解读1、国民收入的分配2、财政收入与支出3、财政的巨大作用4、税收及其基本特征5、我国税收的性质和作用6、依法纳税是公民的基本义务7、银行的产生8、银行的分类及职能9、银行的业务及作用10、建立健全社会信用体系11、存款储蓄及其作用12、债券与商业保险主要考点知识阐释考点1国民收入的分配•国民收入是指用货币表示的在社会总产品中扣除已消耗的生产资料后余下的那部分净产品。
国民收入作为净产值，是劳动者新创造的社会财富，它标志着一个国家在一定时期内扩大再生产和提高人民生活水平的能力。
增加国民收入的根本途径在于应用先进科学技术 ,提高劳动生产率。
◎国民收入经过复杂的分配过程，按其最终用途，一部分用于积累，一部分用于消费。
国民收入分类：按其最终用途分类积累：(1)扩大再生产(主要部分)；(2)非生产性基本建设；(3)社会物资储备。
消费：(1)公共消费；(2)个人消费(消费的主要部分)。
◎正确认识和处理积累和消费的关系①必要性和重要性:积累与消费的关系是国民经济运行中最重要的比例关系之一.正确处理这一关系，才能实现社会总需求和总供给的平衡以及结构的优化，才能既保证生产的扩大，又保证人民生活的改善，从而实现经济的协调发展和社会的稳定。
②积累和消费的对立统一关系。
统一性主要体现在二者可以相五促进：对立性主要体现在二者所体现的利益关系不同。
积累代表社会的共同利益和长远利益，消费代表经济活动参加者的个人利益和社会的眼前利益，在国民收入总量一定的情况下，二者是此消彼长的关系。
③怎样正确处理二者的关系：在生产发展、国民收入增加的基础上，积累和消费部分都应有所增长，二者不可偏废；积累基金和消费基金必须同国民收入的物质构成相一致；国民收入的分配还必须正确处理国家、企业、个人三者之间的关系。
考点2财政收入与支出•(1) 财政的含义。
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必修一 经济生活
宏观把握 体系构建
核心整合 考点研析
视野拓展 热点聚焦
课时作业
(2)财政收入、支出及其关系
财政 收入 财政 支出
收支 关系
含义
构成
含义
构成
收支 平衡
财政 盈余 财政 赤字
国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金 税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入，税收是国家财政 收入最重要的来源 国家对筹集的财政资金进行分配和使用 经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和 国防支出，社会保障支出，债务支出 财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入 略有赤字。这意味着财政资金得到了有效运用，有利于经济建设 和社会发展 当年的财政收入大于财政支出的部分。这意味着财政资金未得到 充分利用，不利于经济建设和社会发展 当年的财政支出大于财政收入的部分。这意味着财政支出靠借债 维持，可能导致社会总供求不平衡，引发通货膨胀
必修一 经济生活
宏观把握 体系构建
核心整合 考点研析
视野拓展 热点聚焦
课时作业
[跟踪训练 1] 作为稳增长的重要抓手，投资依然是 2019 年的重要命题，中央 经济工作会议中提出要加大国家财政对城际交通、物流、市政基础设施等方面的投 资力度，补齐农村基础设施和公共服务设施建设短板。这表明国家财政能够( )
[答案] D
必修一 经济生活
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核心整合 考点研析
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课时作业
状元解题妙招 快速辨别财政的作用
凡是国家在民生方面的投入都说明财政是促进社会公平、改善人民生活的重要 保障。凡是国家在基础设施工程建设方面的投入都说明财政具有促进资源合理配置 的作用。凡是增加或减少税收的材料都说明财政具有促进国民经济平稳运行的作 用。
①财政促进国民经济平稳运行 ②财政促进资源合理配置
③我国大力推进生态文明建设 ④财政是国家的收入与支出
A．①②
B．①④
C．③④
D．②③
必修一 经济生活
宏观把握 体系构建
核心整合 考点研析
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课时作业
[解析] 财政用于环保投入属于财政发挥促进资源合理配置的作用，也体现了 我国大力推进生态文明建设，②③正确；①④不符合题意，排除。
必修一 经济生活
宏观把握 体系构建
核心整合 考点研析
视野拓展 热点聚焦
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必修一 经济生活
宏观把握 体系构建
核心整合 考点研析
[建知识体系]
视野拓展 热点聚焦
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核心整合 考点研析
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课时作业
[明学习目标] 1．明确 1 个义务——依法纳税的基本义务 2．理解 2 种关系——财政收支关系及税收与财政的关系 3．把握 2 种作用——财政和税收的作用 4．区分 3 个特征——税收的三个特征 5．反对 4 种行为——违反税法的四种行为 [备核心素养] 1．政治认同——通过对财政和税收知识的学习，增强对我国财政和税收政策 的认同 2．科学精神——科学认识财政赤字。财政赤字并不都是坏的，适度的财政赤 字可以增加总需求，促进经济发展 3．法治意识——自觉树立纳税人的权利和义务意识
必修一 经济生活
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核心整合 考点研析
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课时作业
◆提醒 财政盈余并非越多越好，财政赤字也并非一定不好，只要在可控范围 内，就是合理的。
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核心整合 考点研析
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课时作业
2．全面正确认识财政收支及其影响因素 (1)财政的本质是一种分配关系。 (2)国家财政是通过预算实现的，而不是通过决算实现的。 (3)财政收入代表国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分；财政支出会形 成社会购买力，是社会总需求的一部分。
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核心整合 考点研析
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4．经济运行状况与财政政策、货币政策的运用
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核心整合 考点研析
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课时作业
[状元笔记] 增加财政支出、减少税收、增发国债→扩张性财政政策； 减少财政支出、增加税收、减发国债→紧缩性财政政策； 存贷款基准利率、存款准备金率、货币发行等→货币政策。
核心整合 考点研析
视野拓展 热点聚焦
课时作业
◆提醒 如何更好地发挥财政在国民经济中的作用 (1)发挥财政作用的关键是增加财政收入。 (2)优化财政收入、支出结构。盘活财政存量资金，提高财政资金使用效率，提 高财政资金使用的公平性。 (3)健全以税收、社会保障和转移支付为主要手段的再分配调节机制，促进社会 公平。 (4)发挥市场在资源配置中的决定性作用，实现财政政策和货币政策的优化组 合。
必修一 经济生活
宏观把握 体系构建
核心整合 考点研析
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课时作业
必修一 经济生活
宏观把握 体系构建
核心整合 考点研析
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课时作业
核心考点一 财政及其作用 [考点整合]
1．财政收入与支出 (1)财政：国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配的 两个方面。
宏观把握 体系构建
核心整合 考点研析
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课时作业
2021届新高考政治备考复习 财政与税收
必修一 经济生活
宏观把握 体系构建
核心整合 考点研析
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[复习目标] 1．财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的 因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。 2．财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保 障。 3．税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。 4．依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。
必修一 经济生活
宏观把握 体系构建
核心整合 考响财政收入的因素
必修一 经济生活
宏观把握 体系构建
核心整合 考点研析
3．财政的地位、作用
(1)地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。
(2)作用
视野拓展 热点聚焦
课时作业
必修一 经济生活
宏观把握 体系构建
必修一 经济生活
宏观把握 体系构建
核心整合 考点研析
视野拓展 热点聚焦
课时作业
[考向探究]
考向一 财政的作用
【典例 1】 (2020·全国名校大联考)2019 年各级财政部门大力压减一般性支出，
重点增加了对生态环保等民生重点领域的投入。2019 年上半年，节能环保支出中的
污染防治、自然生态保护支出，分别增长 22.2%、33.5%。这说明( )