煤矿财务管理制度流程

煤矿财务管理制度（试行）

1 总则

1.1 目的

为有效支撑公司战略，提升资产营运效率，控制经营成本，保障合法合规经营，防范财务风险，促进企业价值最大化，特制定本制度。

1.2

（1）

（2）

（3）

（4）

2

2.1 财务部主要职责：

（1）组织公司财务管理体系的规划与建设；

（2）落实国家财务政策，组织制订公司财务制度、流程；

（3）组织编制全面预算并监督预算执行过程；

（4）投资活动中的财务管理；

（5）资金与融资管理及资本优化；

（6）成本管理；

（7）确定会计核算标准，完善会计核算体系，组织会计核算活动；

（8）收集财务信息，提供财务会计报告，为经营决策提供专业支持；

（9）建立财务监控体系，完善内控体系，防范风险；

（10）提升公司财务人员业务能力和职业素养。

2.2 公司总经理是公司财务管理和会计报告的第一责任人。

3

3.1

3.2

4

4.1 实用4.2

5

5.1

5.2

度，降低融资成本。

5.3 公司在授信额度内合理使用银行借款，包括票据贴现、贸易融资等，由财务部提出融资申请，经总经理审核，董事长批准后方可与合作银行签订借款合同。

5.4 公司对外提供借款、担保，必须由总经理签字确认，经董事长批准后实施。5.5 在开展融资工作的同时，必须关注融资风险的形成，特别是在

融资综合成本的控制，融资周期的结构安排，融资还款计划安排等方面做好统筹和

协调，以防止公司资金链断裂的潜在风险的发生。

6 预算管理

6.1 公司预算管理要遵循事前确立标准，事后分析纠偏；科学预算，

提升预算合理性与可执行性；明确权责，严格执行的原则。

6.2 公司财务部是预算管理的归口部门，负责组织编制、审查、调整、实施、监控、分析预算执行情况。

6.3

6.5

（1

（2

（3）

（4

总后的预算报董事会审批，并由预算工作小组根据审批结果与相关意见进行修改完善。

（5）每年12 月底前，公司预算工作小组将年度预算报送董事会，由董事长签发。预算由董事长签字后正式生效，下发执行。

6.6 预算执行与评价

（1）每个季度、月度末或者不定期，各级预算管理部门需针对预算

执行情况进行分析，实时监控所属矿、部门的预算及目标执行情况。

（2）每个季度末，公司财务部组织计划预算分析会议，分析预算执行与问题剖析。

7 运营中的财务管理

7.1 成本管理

7.1.1 成本管理依据全面计划预算，建立健全成本费用考核指标，围

绕成本费用控制的总目标，由财务部牵头，将具体责任目标横向分

（1）

（2）

7.1.2

7.1.3

并设立项目改进目标及阶段性成果目标、以保证成本管理水平的持续提升。

7.2 固定资产管理

7.2.1 公司须明确固定资产管理职责，责任到人。实施固定资产全生命周期管理。7.2.2 公司须建立健全固定资产管理体系，包括固定资产管理的制度体系、组织体系、台帐体系。公司制定适合企业自身特点的固定资产管理制度。财务部门为固定资产的综合管理部门，各专业部门为归口管理部门，各使用单位为使用部门，各管理部

门指定资产管理员，落实管理职责。对固定资产台帐，随着固定资产的变动随时联动登记，做到账实相符、账账相符。

7.3 无形资产管理

7.3.1 无形资产管理的范围包括企业商号、专利权、非专利技术、生

产许可证、特许经营权、特行企业资质、租赁权、土地使用权、矿产

资源勘探权和采矿权、商标权、着作权、计算机软件、商誉等。

7.3.2

7.4

7.4.1

7.4.2

7.4.3

7.5

7.5.1

7.5.2

范企业的纳税管理，规避风险，降低成本。

7.6 决策支持

7.6.1 公司财务部在职责范围内须为决策层提供及时、全面、前瞻性的财务分析支持。

7.6.2 公司财务部每月5日前，报送经财务总监与总经理审核的财务报表及下月利润预测表。

7.6.3 公司财务部必须每月出具财务分析报告，并根据经营需要提交定期和专题分析

报告。

7.6.4 在整合财务和业务信息的基础上，对市场销售、产品开采进行投入产出分析，考察产量、成本、价格对收入、利润的影响，测算项目投资回报率，进行资产重组和并购的分析，为企业经营管理提供决策依据。

8 会计管理

8.1 公司财务部，必须建立完善的会计核算程序，配备财务人员，组织会计核算，实

8.2

8.3

8.4

8.5

9 内部控制

9.1 内部控制，是由企业董事会、监事会、管理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

9.2 公司须建立以风险为导向的内部控制体系，合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。

9.3 内部控制管理须遵循全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益的原则。须关注环境控制、风险评估、合理控制措施、信息沟通、监督检查的因素。

9.4 内部控制应当充分运用信息化技术，利用信息系统，促进与内部控制流程的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。

9.5 内部控制须通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

9.6

9.7 根据9.8

9.9

9.10

10 奖惩

10.1

人给予精神和物质奖励。

10.2 对违反公司财务制度，给企业造成经济损失的，责任人须承担经济赔偿；对在企业财务管理中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者泄露企业商业秘密的，按情节轻重给予处分，必要时依法追究法律责任。