代理记账业务内部要求规范
代理记账业务规范_代理记账业务内部规范制度
代理记账业务规范_代理记账业务内部规范制度
一、业务接受规范
1.客户资料：接受客户委托前，需核实客户资质和身份信息，建立客户档案，并定期更新客户资料。
2.委托合同：与客户签订书面的委托合同，明确双方的权利和义务，包括服务范围、服务期限、报酬标准等。
3.业务目标：明确客户的业务目标和需求，并与客户进行详细的沟通和确认，以便提供符合客户期望的服务。
二、业务处理规范
1.账务处理：按照财务会计准则，处理客户的原始凭证，包括收入支出、资产负债等方面的业务。
2.会计核算：按照客户要求和法律法规，进行会计核算工作，包括记账、制作财务报表、纳税申报等。
3.审核审计：定期对客户的账务进行内部审计，确保账务的准确性和合规性。
同时协助客户接受外部审计。
三、保密措施规范
1.保密协议：与客户签订保密协议，明确双方的保密责任和义务，保护客户的商业秘密。
2.信息安全：建立信息安全管理制度，包括内部人员权限管理、网络安全防护、备份和恢复等安全措施。
3.客户数据保护：对客户数据进行严格的保护和备份，确保客户数据的完整性和可用性，同时防止数据泄露。
四、业务报告规范
1.定期报告：按照约定，向客户定期提供业务报告，包括财务报表、经营分析和税务分析等内容。
3.紧急报告：对重大事项或风险提前向客户报告，并提供相关解决方案。
以上是代理记账业务规范的一些内容，通过遵循这些规范，可以提高代理记账业务的质量和效率，保护客户的合法权益，同时确保业务的可持续发展。
代理记账业务内部规范
代理记账业务内部规范
代理记账业务是指会计事务所或个人接受委托，代理客户进行财务会计、税务申报和报表编制等工作。
为确保代理记账业务的规范运行，以下是一些内部规范的建议：
1. 保持职业操守：代理记账人员应具备良好的职业道德和操守，保持客户信息的机密性，遵守相关法律法规和行业规范。
2. 建立明确的合同关系：在与客户签订代理记账合同前，应明确双方权责，并明确服务内容、费用、期限、终止条件等事项。
3. 设立标准操作流程：建立标准的操作流程和制度，确保各项工作按照规定的步骤和流程进行，避免漏洞和差错。
4. 完善内部控制机制：建立有效的内部控制机制，包括财务审计、内部审计、风险控制等，确保业务的准确性和可靠性。
5. 提供准确的财务报告：依据相关会计准则和法规，及时、准确地编制财务报告和财务分析报告，为客户提供可靠的财务信息。
6. 保持持续学习和专业素养：代理记账人员应不断学习新的会计法规和业务知识，提升自身专业素养，以适应市场需求和客户需求的变化。
7. 保持沟通与协作：与客户保持良好的沟通与协作，了解客户的需求和要求，及时解答疑问和提供咨询服务，建立长期稳定的合作关系。
8. 安全防护措施：加强数据安全防护，采取必要的技术手段和管理措施，确保客户信息和财务数据的安全性和保密性。
9. 定期培训和考核：定期组织代理记账人员进行培训和考核，提高工作效率和质量，保证业务的规范化和标准化。
以上是代理记账业务内部规范的一些建议，可根据具体情况进行调整和完善，以确保业务的规范运行和客户的满意度。
内部对代理记账业务的规范要求
内部对代理记账业务的规范要求一、总述代理记账业务是指代理机构接受委托人的委托，代理其进行会计核算、账务处理、税务申报等业务。
为了保证代理记账业务的质量，维护委托人和代理机构的合法权益，制定本规范要求。
二、代理记账机构要求1. 代理记账机构应具备国家规定的资质条件，取得相应的代理记账许可证书。
2. 代理记账机构应建立健全内部管理制度，包括业务流程、质量控制、人员培训等。
3. 代理记账机构应配备具有专业资格和丰富经验的会计人员，定期进行业务培训和职业道德教育。
4. 代理记账机构应保持独立性，不得与委托人存在利益冲突。
三、委托人要求1. 委托人应提供真实、完整的会计资料和业务信息，不得提供虚假或误导性的信息。
2. 委托人应按照代理记账机构的要求，提供必要的业务培训和指导。
3. 委托人应对代理记账机构的业务进行监督和评价，对不符合规范要求的行为提出整改要求。
四、代理记账业务流程1. 接单：代理记账机构接受委托人的委托，与委托人签订代理记账协议。
2. 资料收集：代理记账机构向委托人收集与会计核算相关的原始凭证、账簿、报表等资料。
3. 会计核算：代理记账机构根据国家会计法律、法规和会计准则，进行会计核算和账务处理。
4. 出具报表：代理记账机构根据会计核算结果，出具财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
5. 税务申报：代理记账机构代委托人办理税务申报，包括增值税、所得税、个人所得税等。
6. 资料归档：代理记账机构将会计核算资料和报表归档，并按照约定时间交付给委托人。
7. 后续服务：代理记账机构应根据委托人的需求，提供财务分析、税收筹划等后续服务。
五、质量控制1. 代理记账机构应建立严格的质量控制制度，对会计核算、报表出具、税务申报等环节进行审核和监督。
2. 代理记账机构应定期对会计人员进行业务培训和职业道德教育，提高其业务素质和职业素养。
3. 代理记账机构应建立健全客户档案，对委托人的业务情况进行持续跟踪和分析。
代理记账业务内部规范范文(精选3篇)
代理记账业务内部规范范文(精选3篇)【篇1】代理记账业务内部规范为了进一步规范公司财务管理制度，构造合理的财务管理体系，经股东会研究决定制定财务管理制度，请全体职员遵照执行。
现将具体管理制度通知如下。
一、公司财务管理有公司股东会指定专人负责，具体设审批岗位、出纳岗位、会计岗位、审核岗位，具体人员公司另行通知。
二、公司的收入包括，服务费、代理代办费、中介费、佣金、利息、预收客户的各种款项(包括税款)、资料费、投资收入、其他收入。
(一)、服务费是指公司在接受客户合理合法的服务要求时，同客户商定好价格，通过给客户提供方便达到客户要求收取的全部价款，包括查询递交资料、制作会计报表、建账、制作税务文书、协调事项等;(二)、代理代办费是指公司在接受客户合理合法的办理代理请求时，同客户商定好价格，通过为客户办理代理达到客户预期要求收取的全部价款，包括办理各种资证、代理记账等;其中代理记账费用拖欠不得超过三个月(包括)，超过三个月书面通知客户(可电话通知但必须有书面记载)将停止服务，同时书面提请部门主管上报经理，公司将开会讨论处理方案;其二办理资证的费用在客户未支付全额费用时，不得将任何资料提交给客户，有特殊情况的必须经得总经理的签字同意(可电话同意);(三)、中介费是指公司在客户之间或客户与行政部门之间商洽或调解处理促成某项事务而收取得全部费用; (四)、佣金是指公司在商业活动中的一种劳务报酬，是具有独立地位和经营资格的中间人在商业活动中为他人提供服务所得到的报酬;(五)、利息是指公司资金向国家、个人或其他组织借出资金而取得的报酬，是指公司货币资金在向实体经济部门注入并回流时所带来的增值额。
(六)、预收客户的各种款项(包括税款)是指公司的经营过程中向客户或外界收取的各种费用，其中税款的预收必须用公司统一的收据，并加盖公司财务专用章和公司财务部税款预收监制章，每月底财务部会计将费用支出单、税票复印件、收据、结余税款汇总交与公司出纳，然后会计记账;(七)、资料费是指公司在接受客户的各项事宜时收取的需要耗费的材料费;(八)、投资收入是指公司向经营方投入资金的资本性支出实现的收益;(九)、其他收入是指公司除以上收入以外的各项收入。
代理记账业务内部规范
代理记账业务内部规范代理记账业务内部规范一、概述代理记账业务是一种委托书记、账务处理、报表编制和财务报告的业务。
为了确保代理记账业务的顺利进行，并保证准确和合规性，制定一套内部规范是必不可少的。
本文将详细介绍代理记账业务的内部规范。
二、业务流程规范1. 新业务接受：接受新业务之前，应建立有效的客户搜集机制，了解客户的基本情况、经营状况，以及对代理记账服务的需求。
接受新业务前必须对客户进行良好的尽职调查，包括对其信用状况进行评估。
同时，还要与客户签订相关协议，明确双方的权益和责任。
2. 委托书记：接受客户的委托书，并按照规定的时间表进行账务处理。
在账务处理过程中，应遵循会计准则和相关法律法规，确保会计记录的真实性和准确性。
3. 账务处理：对客户的账务记录进行分类、分类帐催缴、登记帐当前期初、分借方科目在借方帐内分个科目笔数、数/list.data/.3774裢取借方科目在贷方帐内分个科目笔数，确保每笔记账信息的准确性。
4. 报表编制：按照客户的需求和要求，编制相关报表。
报表编制时，要注意准确填写各项指标和金额，并严格遵守会计报告法律法规的要求。
5. 财务报告：定期向客户提交财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
在提交报告之前，要进行严格的质量检查，确保报告的准确性和完整性。
三、内部控制规范1. 人员素质要求：要求代理记账业务人员具备较高的会计专业知识和技能，并熟悉相关法规和政策。
员工要保持良好的职业道德和操守，保守客户的商业秘密，并遵守公司的内部规章制度。
2. 分工职责：明确代理记账业务人员的分工职责，分配合理的工作量，并建立相应的工作制度和流程。
同时，要进行定期的培训和考核，确保员工的专业素质和能力得到提高。
3. 内部审计：建立完善的内部审计制度，对代理记账业务的各项环节进行监督和检查。
内部审计人员应熟悉业务流程，对账务处理、报表编制等环节进行抽查和核实，及时发现和纠正问题。
4. 信息化建设：推动代理记账业务的信息化建设，实现账务处理、报表编制等环节的电子化。
代理记账业务内部规范
代理记账业务内部规范代理记账业务是一项重要的财务服务业务，为了规范业务操作，确保业务的准确性、规范性、合法性，需要制定一些内部规范。
以下是代理记账业务内部规范的一些建议：1. 保密义务：代理记账人员应当严格遵守保密义务，不得泄露客户的财务信息和商业秘密，保护客户的合法权益。
2. 客户资料管理：代理记账人员应当建立完善的客户档案管理制度，包括对客户资料的收集、整理、归档等工作，确保客户资料的完整和准确性。
3. 财务报表制作：代理记账人员应当按照相关会计准则和法律法规要求，合理、准确地制作财务报表，并及时提供给客户。
4. 财务记录归档：代理记账人员应当按照要求对所处理的财务记录进行归档和备份，确保数据的安全和可追溯性。
5. 费用收取规定：代理记账人员应当根据业务量和工作难度合理确定收费标准，并与客户签订书面协议，明确收费方式和标准。
6. 业务流程规范：代理记账人员应当按照规定的业务流程和操作步骤进行工作，确保每个环节的准确性和规范性。
7. 内部审核制度：代理记账机构应当建立内部审核制度，定期对业务操作进行审核，发现问题及时纠正和改进。
8. 业务纠纷处理：代理记账机构应当建立健全的客户投诉处理机制，对客户的投诉及时回复和处理，并与客户保持沟通。
9. 业务培训与知识更新：代理记账人员应当定期接受相关业务培训和知识更新，提升专业水平和服务质量。
10. 合规要求遵守：代理记账机构应当遵守相关法律法规和行业规范，确保业务操作的合法性和合规性。
以上是对代理记账业务内部规范的一些建议，具体的规范内容可以根据实际情况进行调整和完善。
同时，代理记账机构应当建立良好的内部管理机制，加强对员工的教育和培训，提高全体员工的业务素质和服务水平。
代理记账业务内部规范标准
代理记账业务内部规范标准代理记账业务是指企业委托专业会计师或会计服务机构进行财务核算、报税、账务处理等相关业务的外包服务。
为了确保代理记账业务的质量和效率，规范业务操作是非常重要的。
本文将针对代理记账业务的内部规范标准进行阐述。
一、业务细节的详实记录和备份代理记账业务的核心在于准确记录客户企业的财务数据。
为了避免遗漏或错误，首先要求代理机构在业务过程中做到详实记录。
这包括每一笔记账业务的日期、金额、科目、往来单位等详细信息。
同时，代理机构应当定期或实时备份这些记录，以防止数据丢失或篡改。
二、合规性的保证代理记账业务需要严格按照相关法规和规章制度进行操作。
代理机构应当了解并遵守相关税法、会计准则等规定，确保业务的合规性。
同时，代理机构还应当配备合格的从业人员，他们应熟悉法律法规，并不断学习更新知识，以保证业务操作符合规范。
三、保密性的要求代理机构在处理客户的财务数据时，需要严守保密协议。
代理机构不得泄露客户的财务信息，确保客户的商业秘密不受侵犯。
此外，代理机构还应建立相应的保密制度，限制内部人员对敏感信息的访问权限，提高数据安全性。
四、报告的及时性和准确性代理记账业务涉及到客户的财务报告，对于客户来说，及时获得准确的财务报表是非常重要的。
代理机构应当在规定的时间内向客户提供准确的报告，确保客户能够及时了解企业经营状况。
同时，代理机构还应当主动发现和纠正财务报表中的错误和问题。
五、服务质量的维护代理记账业务是一项服务业务，服务质量直接影响到客户的满意度和信任度。
代理机构应当建立客户反馈机制，及时了解客户对服务的评价和意见。
在发现问题后，代理机构应当积极解决，并做好事后跟踪和反馈工作，以提升服务质量。
六、内部管理的规范代理记账机构应当建立健全的内部管理制度，明确岗位职责和权限。
内部人员应当遵守行业道德规范，不得利用职务之便谋取不正当利益。
对于发现的违规行为，代理机构应当及时采取措施进行处理，并报告相关部门。
代理记账业务内部规范模板
代理记账业务内部规范模板一、总则（一）为了加强公司代理记账业务管理，规范代理记账业务流程，提高代理记账服务质量，根据、等相关法律法规的规定，结合本公司实际情况，制定本规范。
（二）本规范适用于本公司代理记账业务的开展和管理。
（三）公司从事代理记账业务应当遵循诚实守信、客观公正、专业高效的原则，为客户提供优质的服务。
二、业务承接（一）在承接代理记账业务前，业务人员应当与客户进行充分的沟通，了解客户的基本情况、财务状况、业务需求等，并向客户介绍公司的服务内容、收费标准、服务流程等。
（二）业务人员应当对客户提供的资料进行初步审核，包括营业执照、税务登记证、组织机构代码证等相关证件的真实性、完整性和有效性。
（三）对于符合承接条件的客户，应当与客户签订代理记账服务合同，明确双方的权利和义务。
服务合同应当包括服务内容、服务期限、收费标准、保密条款、违约责任等内容。
（四）业务人员应当将承接的代理记账业务及时移交至财务部门，并办理相关的交接手续。
三、人员管理（一）公司应当配备具有会计从业资格证书的专职会计人员从事代理记账业务，并定期对会计人员进行培训和考核，提高其业务水平和职业道德素养。
（二）会计人员应当遵守国家法律法规和公司的各项规章制度，保守客户的商业秘密和财务信息。
（三）会计人员应当按照会计准则和会计制度的要求进行会计核算和财务处理，确保会计信息的真实性、准确性和完整性。
（四）公司应当建立会计人员岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，确保代理记账业务的顺利开展。
四、业务流程（一）账务处理流程1、收集客户的原始凭证，包括发票、收据、银行对账单等。
2、对原始凭证进行审核和整理，确保凭证的真实性、合法性和完整性。
3、根据审核后的原始凭证编制记账凭证，录入会计电算化系统。
4、对记账凭证进行审核和记账，生成总账、明细账和财务报表。
5、定期对账务进行核对和调整，确保账账相符、账实相符。
（二）税务申报流程1、了解客户的税收政策和纳税申报要求。
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代理记账业务内部规范一. 从业人员的职业道德规范1. 爱岗敬业。
要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。
2. 诚实守信。
要求会计人员做诚实人，说诚实话，办诚实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。
3. 廉洁自律。
要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。
4. 客观公正。
要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。
5. 坚持准则。
要求会计人员认识国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。
6. 提高技能。
要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。
7. 参与管理。
要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面认识本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。
8. 强化服务。
要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。
二. 业务操作及会计核算的流程1. 接受客户的委托(1) 到客户公司的经营场所进行实地考查，与客户的总经理及财务负责人进行座谈，了解客户的基本情况，评估此次业务的风险。
(2) 决定是否接受客户的委托，若接受客户的委托，则与客户商讨详细操作事宜，签定约定书。
2. 与公司财务会计人员办理有关资料的交接手续(1) 双方经办人员应列明资料清单，资料编号，交接日期，交接双方签字盖章。
(2) 交接双方经核对无误，双方签字盖章，注明交接日期3. 审核原始凭证审核原始凭证是会计核算工作中必不可少的环节，是国家赋予财会人员的监督权限，只有经审核无误后的原始凭证，才能作为编制记帐凭证和登记明细分类帐的依据。
会计人员主要应从以下的两个方面对原始凭证进行审核。
(1) 审核原始凭证的合法性合理性，即国家的有关方针政策法令制度和计划合同等为依据，审核原始凭证所反映的经济业务是否合理合法，有无违背财经制度规定，是否按计划预算办事，是否按成本开支范围办事，是否贯彻专款专项原则，有无贪污盗窃虚报冒领伪造凭证等违纪行为。
(2) 审查原始凭证的完整性准确性。
即审查原始凭证的内容和填制手续是否符合规定的要求。
首先应审核原始凭证是否具备作为合法凭证所必须具备的基本内容，其次审核原始凭证上有关数量、单价、金额是否准确无误。
(3) 对原始凭证内容记载含糊不清，或故意掩盖事情真象，进行贪污作弊，单位抬头不是本单位，无收款单位签章，开具阴阳发票，进行贪污作弊，模仿领导笔迹签字冒领。
涂改原始凭证上的时间数量、单价、金额，或添加内容和金额等。
不是很清晰的地方应及时与客户联系，了解清晰原始凭证的真实情况。
4. 对各种有问题的原始凭证的处理在审核原始凭证过程中，会计人员要认真执行《会计法》所赋予的职责权限坚持制度、坚持原则。
对违背国家规定的收支，超过计划预算或者超过规定标准的各项支出,违背制度规定的预付款项，非法出售材料物资任意出借、变卖、报废和处理财产物资，以及不按国家关于成本开支范围和费用划分的规定乱挤乱摊生产成本的凭证，会计人员应拒绝办理，对于内容不完全手续不完备数字有差错的凭证，会计人员应予以退回，要求经办人补办手续或进行更正。
对于伪造或涂改等弄虚作假，严峻违法的原始凭证，会计人员在拒绝的同时，应当予以扣留，并及时向单位主管报告，哀求查明原因，追究当事人的责任。
5. 填制记账凭证会计人员填制记账凭证要严格按照规定的格式和内容进行，除必须做到记录真实，内容完整，填制及时，书写清晰之外，还必须符合下列要求。
(1) “摘要”栏是对经济业务内容的简要说明，要求文字说明要简炼概括以满号登记账簿的要求。
(2) 应当根据经济业务的内容，按照会计制度的规定，确定应借应贷的账户，账户使用必须准确，不得任意简化会计账户的名称，有关的二级或明细账户要填写齐全。
(3) 记账凭证中，应借应贷的账户必须保持清晰的对应关系。
(4) 一张记账凭证填制完毕，应按所使用的记账方法，加计合计数，以检查对应账户的平衡关系。
(5) 记账凭证必须连续编号，以便考查且避免凭证散失。
(6) 每张记账凭证都要注明附件张数，以便于日后查对。
6. 对记账凭证进行编号所有记账凭证必须分类顺序编号，并填写在编号栏内。
如果记账凭证是采用收款凭证，付款凭证和转账凭证的，一般按照如下编号：现收01、现收02…现付01、现付02…银收01、银收02…银付01、银付02…转01、转02依此类推。
若遇较为复杂的经济业务需编两张以上记账凭证时，可用编号的方式表示。
7. 审核记账凭证所有填制好的记账凭证，都必须经过其他会计人员认真的审核。
在审核记账凭证的过程中，如发现记账凭证填制有误，应当按照规定的方法加以更正。
只有经过审核无误后的记账凭证，才能作为登记账簿的依据。
记账凭证的审核主要包括以下内容。
(1) 记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容相同。
(2) 应借应贷的会计账户(包括二级或明细账户)对应关系是否清晰金额是否准确。
(3) 记账凭证的项目是否填制完整，摘要是否清晰，有关人员的签章是否齐全。
8. 记账凭证中容易出现的错误与舞弊记账凭证中容易出现的错误与舞弊主要有：(1) 会计账户运用错误。
(2) 合计金额计算错误。
(3) 记账凭证与所附原始凭证单据不符。
(4) 在汇总凭证中进行作弊。
(5) 记账凭证中的“摘要”失真，编造虚假记账凭证。
9. 凭证的传递与传递过程应注意的事项会计凭证的传递，是指会计凭证从填制或取得时起，经审核记账到装订保管的全过程。
各单位在制定会计凭证的传递程序，规定其传递时间时，通常要考虑以下两点内容。
(1) 根据各单位的经济业务的特点，企业内部机构组织，人员分工情况，以及经营管理的需要，从完善内部牵制制度的角度出发，规定各种会计凭证的联次及流程，使经办业务部门及其人员及时办理各种凭证手续，既符合内部牵制原则，以提高工作效率。
(2) 根椐有关部门和人员办理经济业务的必要时间，同相关部门人员协商制定会计凭证在各经办环节的停留时间，以便合理确定办理经济业务的最佳时间，及时反映记录经济业务的发生和完成情况。
10. 会计凭证对数字的书写依据财政部制定的会计基础工作规范的要求，填制会计凭证，字迹必须清晰工整并符合下列要求：(1) 阿拉伯数字应一个一个地写，阿拉伯金额数字前应当书写货币币种符号(如人民币符号“¥”)或者货币名称简写和币种符号。
币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。
凡在阿拉伯金额数字前面写有币种符号的，数字后面不再写货币单位(如人民币“元”)(2) 所有以元为单位(其他货币种类为货币基本单位，下同)的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律在元位小数点后填写到角分，无角分的，角分位可写“00”或符号“-”有角无分的，分位应写“0”，不得用符号“-”代替。
(3) 汉字大写金额数字，一律用正楷或行书书写，如零壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿等易于辩认，不易涂改的字样，不得用0一二三四五六七八九十或另、毛等简化字代替，不得任意自造简化字。
(4) 大写金额数字到元或角止的，在“元”或“角”之后应写“整”或“正”字;大写金额数字有分的，分字后面不写“整”字。
(5) 大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称(如“人民币”三字)，货币名称与金额数字之间不得留有空白。
(6) 阿拉伯金额数字中间有“0”时，大写金额要写“零”字：如人发币101.50元,汉字大写金额应写成壹佰零壹元伍角整。
阿拉伯金额数字中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字，如¥1001.25,汉字大写金额应写壹仟零壹元贰角伍分。
又如¥1500.38,汉字大写就写人民币壹仟伍佰元叁角捌分,或人民币壹仟伍佰元零叁角捌分。
11. 关于根据会计业务的特点书写“摘要”会计计凭证中有关经济业务的内容摘要必须真实。
在填写写“摘要”时，既要简明，又要全面，清晰，应以说明问题为主。
写物要有品名、数量、单价：写事要有过程，银行结算凭证，要注明支票号码，去向：送存款项，要注明现金支票汇票等。
遇有冲转业务，不应只写冲转，应写明冲转某年某日某项经济业务和凭证号码，也不能只写对账户，要求“摘要”能够准确地，完整地反映经济活动和资金变化的来龙去脉，切忌含糊不清。
12. 启用账簿的基本要求为了保证会计账薄记录的合法性和资料的完整性，明确记账责任，会计人员在启用账薄时，要填写账薄启用表。
账薄启用表的填写要求是：(1) 填写启用日期和启用账薄的起止页数。
如启用的是订本式账薄，起止页数已经印好不需再填写;启用活页式账薄，起止页数可等到装订成册时再填。
(2) 填写记账人员姓名和会计主管人员姓名并加盖印章，以示慎重和负责。
(3) 加盖单位账务公章，以示严峻。
(4) 当记账人员或会计人员工作变动时，应办好账薄移交手续，并在启用上明确记录交接日期及接办人监交人的姓名，并加盖公章。
经管人员一览表如下：单位名称合宗号账薄名称目录号账薄页数自第页起至第页止共页案宗号使用日期自年月日至年月日保管期限单位领导人签章会计主管人员签章经管人员职别姓名接管日期签章移交日期签章年月日年月日13. 登记账薄的基本要求为了保证账薄记录，成本计算和会计报表不出现差错，登记账薄必须根据审核无误的记账凭证进行登记账薄的基本要求是：(1) 内容准确完整。
登记会计账薄时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入账内，做到数字准确、摘要清晰、登记及时，字迹工整。
对于每项会计事项，一方面要计入有关的总账，另一方面要计入该总账所属的明细账。
账薄记录中的日期，应该填写记账凭证的日期;以自制的原始凭证(如收料单领料单等)作为记账依据的，账薄记录中的日期应按有关自制凭证上的日期填写列。
此外，负责登记账薄的会计人员，在登记账薄前，应对已经专门复核人员审查过的记账凭证再复核一遍，这是岗位责任制和内部牵扯制度的要求。
如果记账人员对记账凭证中的某些问题弄不明白，可以向填制记账凭证的人员或其他人员请教;如果认为记账凭证的处理有错误，可暂停登记，及时向会计主管人员反映，由其做出更改或照登的决定。
在任何情况下，凡不兼任填制记账凭证工作的计账人员都不得自行更改记账凭证。
(2) 登记账薄要及时。
登记账薄的间隔时间应该多长，没有统一的规定，这要看本单位所采用的详细会计核算形式而定。
总的来说是越短越好。
一般情况下，总账可以三五天登记一次，明细账的登记时间间隔要短于总账，日记账和债权债务明细账一般一天就要登记一资。
现金银行存款日记账应根据收付款记账凭证随时按照业务发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
经营现金和银行存款日记账的专门人员，必须每日掌握银行存款和现金的实有数，谨防开出空头支票和影响经营活动的正常用款。