第九章 税收的经济效益
税收与经济效益
税收与经济效益税收是一个国家的经济运行中不可或缺的重要一环。
它不仅用于维持国家的正常运转，还扮演着调节经济发展和分配财富的重要角色。
税收的合理征收和有效使用，对经济效益的提升具有重要意义。
首先，税收对于经济发展具有重要的推动作用。
税收是国家财政收入的重要来源，这些财政收入可以用于改善基础设施、提高教育和医疗资源等方面。
例如，政府可以通过征收企业所得税和个人所得税等方式，从而获得财政收入，推动经济的发展和社会的进步。
此外，税收还可以通过税收政策的调整，激励企业创新、鼓励消费和投资，为经济的长期、健康和可持续发展提供支持。
其次，税收还在一定程度上起到了调节收入分配的作用。
通过税收的征收，政府可以对各个收入群体进行合理的调节，减少收入差距，促进社会的公平与公正。
例如，对高收入群体征收较高的税率，对低收入群体征收较低的税率，可以实现财富的再分配，缩小贫富差距，增加社会稳定性。
此外，税收还可以通过对资源的合理配置，提高经济效益。
税收在某种程度上鼓励企业在生产过程中更加注重能源节约和环境保护。
例如，对能源消耗较大的企业征收相对较高的税收，对生产清洁能源的企业给予减税优惠，可以引导企业从传统的高污染、高能耗产业向清洁、低碳产业转变，提高资源的利用效率，降低环境污染，促进可持续发展。
然而，税收的合理征收和使用也存在一些挑战和问题。
首先，税收的过度征收可能会对企业的发展产生负面影响。
高额的税收负担可能导致企业投资的减少，降低企业的竞争力，限制经济的增长。
因此，在制定税收政策时，需要充分考虑企业的实际情况，避免过度压缩企业利润。
其次，税收的征收和使用需要有明确的规划和监督机制，以确保公平和透明度。
政府应加强对税收的管理和使用，防止贪污、浪费等问题的发生，确保税收的有效运用于经济建设和社会福利。
综上所述，税收是国家经济运行中不可或缺的重要因素，它对经济效益具有重要影响。
税收的合理征收和有效使用可以推动经济发展，调节收入分配，提高资源的利用效率。
税收的经济效益
一、税收对劳动供给的影响
（一）税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析 （二）我国的实际情况
（一）税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析
（一）税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析
1、税收对劳动供给的收入效应
征税后减少了个人可支配收入，促使其为维持既
定的收入水平和消费水平，而减少或放弃闲暇，增加 工作时间。
２、机制
政府课征一次性税收
纳税人
收入水平下降
减少商品购买
一、税收的收入效应
衣物
A
C
P2
O
P1
D
B
食品
图9-1 税收的收入效应
二、税收的替代效应
１、概念 替代效应是指政府对不同的商品实行征税
或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影 响商品的相对价格，使纳税人减少征税和重 税商品的购买量，增加无税或轻税水平的购 买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税 商品。
２、机制
政府对不同的商品实行征税或不征税、
重税或轻税的区别对待
会影响
商品的相对价格
纳税人减少
征税和重税商品的购买量 无税或轻税水平的购买量
增加 以无
税或轻税商品替代征税或重税商品。
二、税收的替代效应
衣 物
I1 A
I3
P1 P3
O
E
B
食品
第二节 税收的经济影响
一、税收对劳动供给的影响 二、税收对居民储蓄的影响 三、税收对投资的影响 四、税收对个人收入分配的影响
（一）税收对居民储蓄的收入效 应和替代效应
1.征收个人所得税、不征利息税：税收对居民 储蓄仅产生收入效应。
因为，征收个人所得税会减少纳税人的可支配 收入，迫使纳税人降低当前的消费水平和储蓄水平。
第九章税收的归宿汇总
对买方征税
冰激凌价格
买方支付 的价格
没有税收 时的价格 $3.30 3.00 2.80 Tax ($0.50)
供给 S1
没有税收时的均衡
卖方得到的价格
有税收时 的均衡
D1 D2 0 90 100
冰激凌的数量
征税的潜在影响
抑制了市场活动.
减少了商品的出售. 消费者和厂商分担税收.
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要素课税归宿的一般均衡分析
• 收入效应：政府对服装业的资本课税而对 食品业不征税，但政府对服装业资本收入 的课税负担，最终要被应税的服装业和免 税的资本所有者所分担。 • 服装业资本课税——服装业资本收益率下 降——服装业资本流出——食品业资本供 应量增加——食品业资本收益率下降，最 终二者相等。
WD W 税 E1 E0
WS
O
L1 L0 资本所有者承担大部分税收
资本投入量
无弹性要素课税
• 如果劳动力或商品的供给弹性为零，那么 税收全部由供给者负担。 • 典型的例子：未开发的土地、原油。
地租收入课税的转嫁与归宿
地 租 率
需求曲线 税后供给曲线＝税前供给曲线 E1 RD RS
O
N
生产者负担全部税收
S
Tax 没有税收的价格 2. ...税收归宿更 多的由买方负担...
卖方得到的价格
3. ...更少的由 生产者承担. 0
D
Q
供给缺乏弹性，需求富有弹性...
P 买方支付的价格 1. 当需求比供给 富有弹性时... S 3. ...更少由消费者承担.
没有税收的价格 税收
第9章税收的经济效应
衣物
I1
I2
A
P2
P1
O
食品
E
B
现假定只对食品征税，食品的价格就会提高，两种 商品的相对价格发生变动，消费者买衣物替代食品
二、税收的经济影响
一 税收对劳动供给的影响
二 税收对居民储蓄的影响
三
税收对投资的影响
四
税收对个人收入的影响
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财政收入概述
1、税收对劳动供给的影响
（1） 影响机制
征收个人所得税，降低可支配收入，降低储蓄
征收储蓄利息税：使得当前消费和未来消费的相 对价格发生变化，未来“贵”，个人产生当前消 费。既产生收入效应又产生替代效应
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财政收入概述
2、税收对居民储蓄的影响
（1）税收对储蓄的收入效应的大 小取决于所得税的平均税率水平， 而替代效应的大小取决于所得税 的边际税率高低；
社会保险税是实现收入再分配的良好手段 所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲的一种方法
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财政收入概述
4、税收对个人收入分配影响
通货膨胀使收入档次爬升：加重了低收入者的负 担，所得税指数化：
特别扣除法；税率调整；指数调整法；实际所得 调整法
特别扣除法：应税所得中，按一定比例扣除因通 胀增加的名义所得；指数调整：调整个人所得税 中的免税额，扣除额以及课税级距；实际所得： 转换为实际所得
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财政收入概述
3、税收对投资的影响
（1） 影响机制
税收对投资的收入效应：如果征税和提高税率减 少了投资者的税后净收益，而投资者为了维持过 去的收益水平趋向于增加投资----收入效应：提高 税率，投资增加
税收与经济效益
税收与经济效益税收是国家的重要财政收入来源之一，也是国家调控经济运行的重要手段之一。
税收对经济的影响不仅仅体现在自身收入规模上，更是通过调节经济活动和资源配置的方式对经济产生了广泛而深远的影响。
本文将讨论税收对经济效益的影响。
一、税收对经济的促进作用当一定范围内的企业和个人都需要纳税时，各个单位之间的积极性、竞争性就会增强，从而刺激了经济活动，促进了社会生产力的发展。
此外，纳税制度等税收相关法律法规的制定和完善，也可以规范市场秩序、促进诚信经营，从而提高经济效益。
二、税收对资源配置的影响政府通过税收征收和分配，可以引导社会资源实现有效配置。
比如，税收的优惠政策可以鼓励企业投资研发，为科技创新提供更大的资金支持；税收的差别化政策和返还制度，可以直接影响企业的产业结构和地区投资，从而调节资源配置的方式和方式，提高经济效益和效率，实现可持续发展的目标。
三、税收对经济社会的平衡作用税收对经济社会的平衡和稳定起到了重要作用。
一方面，纳税可以使各类单位合理计算成本和风险，从而进一步规模化市场；另一方面，政府分配收入和对社会公共产品的投资会影响市场的平衡，并改善经济社会的不平等现象。
同时，应逐渐完善地方税收制度，推动地方政府平衡自身发展与经济社会的稳定发展。
四、税收对经济的刺激作用税收的收入亦可以成为政府投资和支持社会基础建设的重要资金来源。
投资新的基础设施、优化城市结构、改善金融服务体系等可以促进经济的发展，吸引国内外投资，刺激市场的活力和进一步促就业，实现优质增长。
综上所述，税收对经济的影响是多方面的。
在征税和分配收入方面，税收可以使得企业、个人更好地承担社会责任，在推动社会公共事业和基础设施发展方面，税收也是至关重要的力量。
税收对经济的推进与稳定，对于促进经济的可持续发展，以及实现经济效益和效率的目标，发挥着不可替代的作用。
税收改革的经济效益分析评估税制改革对经济增长的促进作用
税收改革的经济效益分析评估税制改革对经济增长的促进作用税收改革在促进经济增长和提高国家财政收入方面扮演着重要的角色。
本文将对税收改革的经济效益进行分析评估，并探讨税制改革对经济增长的促进作用。
一、税收改革的经济效益1. 提高税收收入税收改革可以通过减少税收逃避和漏税行为来提高税收收入。
例如，增加税收透明度和执法力度，加强税务审查和监管，都有助于减少不合法的税收行为。
此外，优化税收结构和税率，可以鼓励企业合规缴税，提高税收收入。
2. 促进资源配置效率通过税收改革，可以调整税收政策，实现资源的优化配置。
例如，减少对劳动力和生产资本的征税，可以鼓励企业增加生产投资和雇佣更多员工，从而提高生产效率和经济增长。
此外，减少对特定行业或商品的税收负担，可以促进相关产业的发展，优化经济结构。
3. 推动经济结构调整税收改革可以通过调整税收政策，引导经济结构调整。
例如，提高对环境污染和资源浪费的税收，可以鼓励企业减少污染排放和资源消耗，推动绿色经济发展。
此外，降低对创新和研发活动的税收负担，可以促进科技创新和技术进步，推动产业升级。
二、税制改革对经济增长的促进作用1. 激发投资活动通过调整税制，可以减少企业税收负担，提高投资回报率，从而激发企业的投资活动。
特别是降低产业链上下游环节的税收负担，可以促进产业的协调发展，提高整体经济效益。
2. 促进消费和内需税制改革可以通过降低个人所得税和消费税等税收，提高个人可支配收入，刺激消费需求，推动内需增长。
此外，针对特定消费品实施差别化税收政策，可以引导消费行为，促进相关产业的发展。
3. 鼓励创新创业税制改革可以通过减免创新创业相关税收，鼓励创新创业活动。
例如，提高对研发支出的税收抵扣力度，降低创业企业的税收负担，可以激发创新创业活力，推动科技进步和经济增长。
4. 促进跨境贸易税制改革可以通过调整进出口关税和增值税政策等，促进跨境贸易发展。
降低关税和贸易壁垒，可以扩大进口规模，提高产业竞争力和效率，促进经济增长。
税收体制与经济效益
税收体制与经济效益在当今社会，税收体制对于一个国家或地区的经济发展起着至关重要的作用。
税收体制的合理与否，直接关系到经济效益的高低，进而影响着社会的繁荣与稳定。
税收体制是国家通过法律、法规等形式确立的税收规则和制度的总和。
它涵盖了税收的种类、税率的设定、征税对象、税收优惠政策等多个方面。
一个科学合理的税收体制，能够为经济发展创造良好的环境，促进资源的合理配置，提高经济效益。
首先，合理的税收体制有助于优化资源配置。
在市场经济中，资源往往会流向回报率较高的领域。
通过税收政策的调整，可以引导资源流向国家重点扶持的产业或领域，从而促进产业结构的优化升级。
例如，对于高新技术产业给予税收优惠，能够吸引更多的资金和人才投入到该领域，推动技术创新和产业发展。
相反，如果税收政策不合理，可能导致资源配置的扭曲，使得一些低效产业占用过多资源，而高效产业发展受限。
其次，税收体制对于企业的经营决策和发展有着重要影响。
过高的税率可能会增加企业的负担，降低企业的盈利能力和投资积极性。
而适当的税收优惠政策，如减免企业所得税、研发费用加计扣除等，可以激励企业加大投资、扩大生产规模、提高生产效率。
这不仅有助于企业自身的发展，也能够带动整个产业链的繁荣，增加就业机会，促进经济增长。
再者，税收体制在调节收入分配方面发挥着关键作用。
在市场经济条件下，收入差距不可避免。
通过个人所得税等税收手段，对高收入者征收较高的税款，对低收入者给予一定的税收减免或补贴，可以在一定程度上缩小贫富差距，促进社会公平。
公平的社会环境有助于提高劳动者的积极性和创造力，进而推动经济的持续发展。
另外，税收体制还能够影响消费和投资。
例如，消费税的调整可以改变消费者的消费行为，引导消费者更加注重环保、节能的产品。
同时，税收政策对于投资的引导作用也不容忽视。
通过给予特定投资项目税收优惠，可以鼓励更多的资本投入到基础设施建设、民生领域等，为经济发展提供坚实的基础。
然而，当前的税收体制在某些方面还存在着一些问题，制约了经济效益的进一步提高。
财政学选择题判断题
《财政学》复习题导论一、不定项选择题1、亚当•斯密关于财政支出方面提出的原则是（）A.量入为出B.量出为入C.财政赤字D.赤字财政2、亚当•斯密关于税收方面提出的原则有（）A.公平B.确定C.简便D.征收费用最低3、凯恩斯税收方面着重分析的是（）A.税负转嫁B.增加收入C.税收调节D.税收制度4、建国后对财政概念的探讨的不同学派主要有（）A.国家分配论B.价值分配论C.剩余产品论D.社会共同需要论二、判断题1、亚当.斯密关于税收方面提出的四项原则的核心是公平。
（）2、凯恩斯最早提出了赤字财政政策。
（）3、最早提出“量入为出”原则的人是亚当•斯密。
（）第一章财政概念和财政职能一、不定项选择题1、市场失灵的表现有（）A.垄断B.信息不充分C.外部效应D.公共产品E.通货膨胀2、公共产品与私人产品区别的主要标准是（）A.非排他性B.非竞争性C.不可分割性D.排他性E.竞争性；3、满足社会公共需要的物质手段只有来自（）A.MB.V+MC.C+V+MD.C+V4、财政的基本特征有（）A.阶级与公共性B.强制与无直接偿还性C.收支平衡性D.公平5、财政职能主要有（）A.资源配置B.收入分配C.经济稳定D.财政监督二、判断题1、不论是在计划经济还是在市场经济，财政对资源配置起基础作用。
（）2、在任何经济社会中社会总产品的再分配都主要是通过财政来进行的。
（）3、公共财政就是财政。
（）4、行政、国防都是混合物品。
（）第二章财政支出的基本理论一、不定项选择题1、衡量财政支出效益的评价标准有（）A.成本―效益法B.公共定价法C.最低费用选择法D.招标法2、财政支出的公平包括（）A.社会公平B.经济公平C.体制公平D.结果公平3、提供公共产品的国有企业和单位，采取（）A.国有国营模式B.国有国控模式C.公司制D.垄断模式二、判断题1、纯公共物品不能由市场提供。
（）2、垄断国有企业采取国有国营模式。
（）3、目前，对我国来说，侧重于效率同是兼顾公平。
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第九章税收的经济效益
一、单项选择题
.税收对纳税人劳动投入的替代效应和收入效应作用方向是（）
. 反向. 同向
. 有时反向有时同向. 毫无规律
.课税会使纳税人（）储蓄
. 增加. 减少. 维持不变. 相对增加
.（）旨在考察税收对社会资源配置和经济机制运行的影响状况
. 税收的经济效率原则. 受益原则
. 支付能力原则. 税收本身的效率原则
第十章税收制度
一、单项选择题
.消费税的征收环节是（）
. 生产环节. 流通环节. 交换环节. 消费环节
.我国增值税类型由生产型改为消费型将会带来的主要影响是（）
. 近期国家财政收入将会增加. 居民消费将会增加
. 将会增加重复课税现象. 将会激励企业进行生产投资
.关税在性质上属于（）
. 流转税. 所得税. 财产税. 行为税
.下列项目中允许在个人所得税前扣除一部分费用的是（）
. 分得的红利. 股票转让收入 . 有奖销售中奖 . 租赁财产所得
.下列资源中，属于我国资源税的应税资源有（）
. 森林资源. 矿产资源. 水利资源. 土地资源
.进口货物的增值税由下列哪部门征收（）
. 进口地税务机关. 海关
. 交货地税务机关. 进口方机构所在地税务机关
.我国现行流转税的核心税种是（）
. 增值税. 消费税. 营业税. 关税
.消费税计税依据采取从价定率和从量定额两种计算方法，因此，下列项目中采用从量定额征税的是（）
. 汽油. 化妆品. 小汽车. 金银首饰
.我国在进口货物或物品时，不征收（）
. 增值税. 消费税. 营业税. 关税
.纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，应（）
. 从高适用税率. 从低适用税率 . 适用平均税率 . 适用增值税税率年税制改革以后，我国流转税以（）为主体
. 消费税. 增值税. 营业税. 所得税
.目前在我国，企业所得税实行（）
. 定额税率. 超额累进税率 . 比例税率. 超率累进税率
.我国现行的增值税采用（）
. 价内税. 价外税. 定额税. 超额累进税
.个体工商户的生产、经营所得适用于（）
. 比例税率. 定额税率. 超额累进税率 . 累退税率
.西方发达国家大都实行（）增值税
. 生产型. 收入型. 消费型. 交换型
.以下几种类型的增值税税基最小的是（）
. 生产型增值税. 收入型增值税 . 消费型增值税 . 交换型增值税
.我国增值税中没有以下哪档税率（）
. . . .
.（）是按全额累进税率计算的税额减去按超额累进税率计算的税额减去按超额累进税率计算的税额之间的差额
. 税收附加. 加成征税. 速算扣除数. 增值税
.按课税对象的性质划分，增值税属于（）
. 流转课税. 收益课税. 财产课税. 行为课税
.营业税实行的是（）
. 比例税率. 全额累进税率 . 超额累进税率 . 定额税率
.消费税实行一次课征制，它的纳税环节选择在（）
. 零售环节. 批发环节. 消费环节. 生产环节
.个人所得税的税率采用了（）
. 比例税率和全额累进税率. 比例税率和超额累进税率
. 比例税率和超率累进税率. 超额累进税率和定额税率
.历史上最早出现的财政范畴是（）
. 利润. 税收. 公债. 国家预算
.假定某纳税人的所得额为元，按超额累进税率征税，根据规定，所得额在
元以下者，税率为，所得额在元至元者，税率为。
则该纳税人应纳所
得税额为（）
. 元. 元. 元. 元
.假定某纳税人的所得额为元，按全额累进税率征税，根据规定，所得额在
元以下者，税率为，所得额在元至元者，税率为。
则该纳税人应纳所
得税额为（）
. 元. 元. 元. 元
二、多项选择题（错选、漏选不得分。
）
.企业所得税征收时，允许在税前列支的税是（）
. 增值税. 消费税. 营业税. 城市维护建设税
.关联企业间的购销业务不能按照独立企业间的业务往来作价时；税务机关有对其交易价格进行调整，调整的方法是（）
. 按照独立企业间同类业务活动的价格
. 按再销售的第三者的价格
. 按成本加合理的费用和利润
. 按关联企业之间协定的价格
.下列说法正确的是（）
. 城市维护建设税分别与消费税、增值税和营业税同时缴纳
. 城市维护建设税应当保证用于城市的公共事业和公共设施的维护建设
. 城市维护建设税按纳税人所在地的不同分别规定不同的税率
. 在集市上出售商品的个体商贩和个人，一律免征城市维护建设税
.下列各税种中属于对资源课税的税种是（）
. 土地增值税. 耕地占用税. 城镇土地使用税 . 房产税
.下列税种属于流转税类的是（）
. 增值税. 营业税. 消费税. 房产税
.下列物品中属于消费税征收范围的有（）
. 烟酒. 汽车. 鞭炮、焰火. 汽油和柴油
.纳税人销售货物时，应当并入销售额征收增值税的价外费用有（）
. 向购买方收取的包装物租金. 向购买方收取的货物运输装卸费
. 向购买方收取的货物储存费. 逾期不再退还的押金
.下列关于营业税扣缴义务人的说法中，正确的有（）
. 委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务
. 建筑安装业务实行分包或转包形式的，分包人或转包人的应纳税款，以总承包人为扣缴义务人
. 单位或者个人进行演出由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人
. 分保险业务，以初保人为扣缴义务人
.增值税纳税人的下列行为中视同销售的是（）
. 代销货物. 将自产的货物用于职工福利
. 将自产的货物无偿赠送他人. 购进货物分配给股东
.根据课税对象的不同，可以把我国全部税种划分为（）
. 流转税. 收益税. 财产税. 行为税和资源税
.以下对税收的分类中，属于按同一标准进行的分类有（）
. 所得税. 价内税. 直接税. 财产税
.纳税人的违章行为通常包括（）
. 偷税. 漏税. 避税. 欠税
.税收制度包括下列基本要素（）
. 纳税人. 课税对象. 税率. 附加和减免
.我国采用从量计征的税种有（）
. 遗产税. 车船使用税. 资源税. 关税
.以下属于应征消费税的项目有（）
. 有色金属. 珠宝玉石 . 汽车轮胎. 汽油
.属于流转课税的税种包括（）
. 产品税. 消费税. 土地增值税. 关税
.分税制下，中央与地方共享收入有（）
. 所得税. 增值税. 资源税. 证券交易税
.下列税制要素中，属于加重纳税人负担的措施有（）
. 地方附加. 加成征收. 规定起征点. 加收滞纳金
.我国开征的属于行为课税的税种有（）
. 契税. 印花税. 城市维护建设税 . 证券交易税
.现行增值税划分一般纳税人和小规模纳税人的标准是（）
. 年利润额. 年销售额. 职工人数. 会计核算
.目前，我国增值税的税率为（）
. . . . 零税率
.流转课税的特点（）
. 课征对象是商品(服务)的流转额
. 在负担上具有累退性
. 负担普遍，课税隐蔽
4。