审计学第一章到第十二章简答题
一、简答与概念性论述汇总
第一章
1.内部审计与注会审计的联系与区别？5分P49
2.审计的职能和作用？6分P55-56
第二章
1.何谓独立性？如何理解？5分P60
2.威胁独行的情形及防范措施的种类？5分P63-64
3.事务所维护独立性的总体防范措？5分P64
4.注册会计师在承办具体业务时，事务所维护独立性的具体方法措施？6分P64
5.注册会计师在执行具体项目、利用其他专家的工作时，应当注意？5分P67
6.注册会计师和事务所招揽业务时的禁止行为包括？5分P70
第三章
1.什么是注册会计师执业准则？其作用是什么？5分P76
2.鉴证标准的特征？5分P81
3.什么是审计业务、什么是审阅业务，其区别是什么？10分P82
第四章
1.审计目标的分类及其导向作用？5分P98
2.注册会计师财报审计的总体目标是？在实现该目标过程，应到考虑的事项？10分P100
3.相关业务具备什么特征时，注册会计师才能予以承接？5分P103
4.如何理解“重要性”概念？5分P106-107
5.重要性和审计风险的关系对审计程序产生的影响？10分P110
6.在确定项目组工作方向时，总体审计策略的制定应当包括那些重要因素？5分P115
7.什么是总体审计策略？注会在制定时，应当明确那些内容？5分P115-116
8.注会首次接受审计委托时，应当考虑什么事项？5分P119
第五章
1、什么是充分性？注会判断充分性应考虑什么因素？
5分P125-126
2.什么是审计证据的相关性？注会判断相关性时应4考虑？ 5分P126
3.注会考虑可靠性时候的原则？ 5分P126-127
4.审计证据充分性和适当性之间的关系？10分Pl27-128
5.什么是重大事项？通常包括？ 5分P134
6.审计工作底稿的总体要求？在确定其格式、内容和范围时，应当考虑的因素？10分P133
第六章
1.了解被审计单位及其环境的目的？ 6分P140-141
2.什么是风险评估程序？如何实施？ 5分P141
3.注会在风险评估中，如何“观察和检查”? 5分P141
4.了解被审计单位及其环境的六方面？ 6分P141-142
5.简述内控五要素？ 5分P142-143
6.识别和评估重大错报风险的审计程序？ 4分P144
7.什么是非常规交易，包括？ 5分pl46
8. 注册会计师针对财报层次重大错报风险的总体应对措施？ 5分pl48
9. 注册会计师为提高审计程序的不可预见性而采取的主要方法主要有？ 4分P148
10.在设计进一步审计程序时，注会应当考虑的因素包括？ 5分pl49
11.在测试控制运行的有效性时，注会应从儿方面获得相关证据？ 4分P151
第十一章
1.注册会计师在对货币资金内控进行初步评价时，应到包括几方面内容？ 5分P256
第十二意
1.什么是审计报告？有几方面特征？ 5分P269。
审计学课后习题答案
4．C 5．D 6．C 7．A 8．B 3．CD 4．BC 5．ABCD 6．ABCD
4．× 5．× 6．×
7．BCD
第七章 企业风险评估与内部控制
一、单选题 1．A 2．B 3．C 4．A 5．C 6．A 7．D 8．D
二、多选题 1．ABCD 2．BD 3．ABCD 4．ABCD 5．ABCD 6．ABCD 8．ABCD 9． ABCD
三、判断题 1．√ 2．√ 3．√ 4．√ 5．√ 6．√ 7． × 8． × 9．×
7．AC 10．√
第八章 审计方法与抽样技术
一、单选题 1．C 2．A 3．D 4．B 5．无 6．B
二、多选题 1.ABC 2．ABC 3．AD 4．BC 5．AC 6. ABD
三、判断题 1．√ 2．× 3．× 4．√ 5．√ 6．× 7．√
（4）计价和分摊：存货的计价与分摊恰当，符合适用的会计准则和相关会计制度的规 定，能够准确地反映存货期末的价值。
注册会计师对存货项目余额应实现的审计目标是： （1）存在：确认资产负债表日的存货项目是否实际存在。 （2）权利：确认存货是否由被审计单位拥有或控制。 （3）完整性：确认资产负债表日应当记录的存货是否均已记录，有无少计漏计。 （4）计价和分摊：确认存货运用的计价与分摊方法是否恰当。 2．对甲方义务规定的不足有： （1）未约定提交审计所需资料的具体时间，可能影响到审计工作的顺利进行。 （2）对与审计有关的记录、文件和所需的其他信息，甲方应确保乙方不受限制地接触， 而不仅是同意乙方接触。 （3）对乙方人员在审计期间的交通、食宿和其他相关费用未进行约定。 对乙方义务规定的不足有： （1）未约定出具审计报告的最后期限。 （2）对乙方应尽的保密义务，未规定例外情况。
最新审计学简答题
最新审计学简答题第⼀章1、从审计⼯作的发⽣、发展和审计关系来看，审计有哪些特点？答：①审计是经济管理的监督环节，但并不直接参加具体经济业务的管理；②审计是经济监督，不是⾏政监督或法律监督；③审计是具有独⽴性、⼴泛性和权威性的经济监督。
2、简述政府审计和注册会计师审计的区别？答：①从审计独⽴性看，政府审计单向独⽴，注册会计师审计双向独⽴；②从审计对象看，政府审计对象主要是各级政府及其部门的财政收⽀情况及公共资⾦的收⽀、运⽤情况，注册会计师审计对象则包括⼀切营利及⾮营利单位；③从审计监督性质看，政府审计具有依法监督作⽤，⽽注册会计师审计不具有强制性；④从审计⽅式看，政府审计是强制审计，注册会计师审计师受托审计；⑤从依据审计准则看，政府审计依据《审计法》，注册会计师审计依据《注册会计师法》。
3、简述制度基础审计的基本流程的主要环节？答：①了解内部控制制度，并予以描述；②内部控制制度的初步评价；③符合性测试；④符合性测试结果的评价，并据以确定实质性测试的范围与内容；⑤实质性测试；⑥撰写审计报告。
4、什么是外勤审计？简述其流程要点。
答：外勤审计是注册会计师审计业务管理的重点，也是完成审计报告的基础和控制审计风险的关键所在。
流程要点：①签订审计业务约定书；②配备注册会计师；③编制审计计划；④研究和评价内控制度；⑤进⾏审计测试；⑥获取审计证据；⑦编制审计⼯作底稿；⑧关注期后事项、或有损失及持续经营能⼒；⑨利⽤计算机辅助审计技术；⑩关注审计重要性与审计风险；最后编制审计报告。
5、能够胜任注册会计师独⽴审计业务的⼈员应当具备哪些基本素质？答：①具备专门学识与经验；②具有⾜够的分析、判断能⼒；③具有良好的职业道德；④具备职业谨慎态度。
6、简述符合性测试和实质性测试。
答：符合性测试是指为了确定内部控制制度的设计和执⾏是否有效⽽实施的审计程序；实质性测试是根据通过符合性测试所确定的审计程序对账户余额进⾏的检查和评价。
7、简述期后事项、或有损失、持续经营能⼒。
审计学原理2015南审范围答案版
《审计学原理》习题集第一章总论一、单项选择题1.通过审计监察和督促被审计单位的经济活动在规定的范围内、在正常的轨道上进行。
这是审计的（B）职能A.经济管理B.经济监督C.经济评价职能D.经济鉴证职能2.隋、唐两代，独立于财政部门之外，行使司法审计监察权，专管“勾稽天下财赋”的机构是（D）A.大宰B.监御史C. 刑部D.比部3.社会审计最早产生于（A ）企业出现后A.合伙制B.股份制C.集体所有制D.全民所有制4.在《公司审计》一书中将审计假设分为审计必要性假设、审计行为假设、审计职能假设三类的美国学者是（ B ）A.莫茨和夏拉夫B.托马斯·李C.弗林特D.李金华5.审计机构和审计人员对被审计单位的经济资料及经济活动进行审查，并依据一定的标准对查明的事实进行分析判断，肯定成绩、指出问题，寻求改善管理，提高效益的途径。
这是审计的（C）职能A.经济管理B.经济监督C.经济评价职能D.经济评价职能6.构成审计关系的三要素中，第三关系人是（D）A.审计人员B.审计主管单位C.被审计人D.审计授权或委托人二、多项选择题1.现代内部审计发展呈现出以下趋势（ABC ）A.从制度导向审计到风险导向审计B.从评价现状到预测未来C.从经营审计到战略审计D.从效益审计到财务审计E.从抽样审计到详细审计2.国内外审计实践经验表明，审计的独立性应当包括以下几方面（ABCD）A.组织上B.人员上C.财政上D.工作上E.生活上三、名词解释1.审计P22.审计假设P213.英国式审计P154.美国式信用审计P15四、简答题1.任何审计都具有三个基本要素，其内容是什么？P22.审计的基本职能和作用有哪些？P17 P183.现代内部审计发展呈现出哪些趋势？P174.什么是独立性？审计应当在哪些方面具有独立性？P35.审计的职能有哪些？P176.审计的作用有哪些？P187.莫茨和夏拉夫的基本假设是什么？P238.托马斯·李的审计假设是什么？P249.弗林特的审计假设是什么？P2510.什么是审计产生的客观基础？受托经济责任11.什么是审计关系？有哪几方面？P212.什么是审计本质？审计主要有哪些方面的特征？P3第二章审计组织与审计人员一、单项选择题1.根据审计法的有关规定，我国地方审计机关可以在其审计管辖范围内派出审计特派员，但应当由（ A ）决定，并报上级审计机关备案A.本级人民政府B.上级人民政府C.审计署D.本级人大常委2.我国国家审计机关的隶属模式是（C ）模式A.立法型B.司法型C.行政型D.独立型3.在部门、单位内部从事组织和办理审计业务的专门组织是（D ）A.国家审计机关B.政府审计机构C.社会审计组织D.内部审计机构4.下列内部审计机构设置的不同机制中，独立性最弱的内部审计机制是（A ）A.主管财务副经理领导B.总经理领导C.监事会领导体制D.董事会领导二、多项选择题1.注册会计师执行审计业务，应当拒绝出具有关报告的情形是（ABC ）A.委托人示意做不实或不当证明的B.委托人故意不提供有关会计资料和文件的C.因委托人有不合理要求，使注册会计师出具的报告不能对财务会计的重要事项做出正确表述的D.被审计单位的会计资料存在严重不合法行为，但被审计单位拒绝改正的E.审计范畴受到严重限制，无法取得充分、适当审计证据的2.审计机关依法行使审计监督权，被审计单位有义务接受审计监督，不得拒绝、阻碍。
审计学各章习题及答案(朱锦余主编)
A.被审计单位的经济活动
B.被审计单位的会计资料
C.被审计单位的会计报表
D.被审计单位的财务收支及其经济管理活动
7•关于独立审计的下述提法，不正确的有（）o
A.独立审计是随着商品经济的发展而发展的
B.独立审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计
C.独立审计的产生早于政府审计
8.经济鉴证
二、单项选择题
l.C 2.D3.B4.D5.B6. A 7. C 8.C9.B
三•多项选择题
3.AD
8. ABD
4.ABD
9. ABCD
5.AD
10. BCD
1-ACD
6. ABC
2.ABCD
7. ABCDE
四、判断题
1.V2.X
3. J 4.X
5.X
6.X7.V
8.V9.X10.X
五.名词解释
3•事前审计有利于预防错弊.减少损失，保证经济活动的合理性与有效性。 （）
4•财务审计一般属于典型的事中审计。（）
5.上市公司年度会计报表审计属于任意审计。（）
6.就地审计的优点是节省审计成本，缺点是不便于全面了解和深入调査被 审计单位的实际情况。（）
7.一般性财务审计和经济效益审计多采用通知审计。（）
4.财务审计
5.经济效益审计
6.经济监督：
7.经济鉴证：
8.经济评价：
第一章概述习题答案
一、填空题
1.《国库与审计部法案》
2•査尔斯•斯内尔爱丁堡会计师协会
3.详审计阶段资产负债表审计阶段 财务报表审计阶段
4•意大利英国美国
5•谢霖《会计师暂行章程》
6.《审计法》
《审计学》课后练习答案
《审计学》课后练习答案第一篇：《审计学》课后练习答案第二章P361.(1)项目负责人缺乏独立性。
在业务承接中，注册会计师应当考虑，该业务是否符合独立性和专业胜任能力等相关的职业道德规范要求，由于D公司财务负责人是审计组项目负责人的妻子，所以存在关联方关系影响独立性，使注册会计师C受到独立性的威胁。
（2）没有执行风险评估程序。
在业务执行中，不进行了解戊公司及其业务环境是错误的。
根据审计准则的规定，对被审计单位及其环境的了解属于必需的，即风险评估程序是必须的审计程序。
（3）没有对管理层的舞弊保持谨慎的态度。
在业务执行中，不对舞弊进行专门的审计程序是错误的，项目组成员E发现有迹象表明存在重大错报风险，项目组应对舞弊进行追加的审计程序。
（4）项目组内部意见不统一就出具审计报告是不恰当的。
在业务执行中，项目组内部之间存在意见分歧时，不得出具审计报告，所以这样做是不恰当的。
（5）不进行项目质量控制复核是错误的。
在项目质量控制复核中，对于非上市公司财务报表审计以外的，在某项业务获某类业务中已识别的异常情况或风险，也是应当进行项目质量控制复核的，由于项目组成员E已经发现有迹象表明D公司存在重大错弊风险，同时项目组成员E已经提出执行项目质量控制复核，所以应该进行项目质量控制复核。
2.（1）（2）属于财务报表层次重大错报风险。
（1）管理层承受异常压力可能发生舞弊风险（2）工作压力大，会计人员流动频繁，发生错弊的可能性大，与控制环境有关，与财务报表整体相关。
（3）与认定层次存货账户有关。
完整性、计价和分摊认定（4）与认定层次销售费用有关完整性、准确性认定（5）不存在重大错报风险（6）属于财务报表层次重大错报风险。
他可能随便修改其中的财务数据，存在管理层凌驾于账户记录控制之上产生的风险。
自动化程序和控制可能降低了发生无意识错误的风险，但并没有消除个人凌驾于控制之上的风险，当被审计单位运用信息技术进行数据的传递是，篡改可能不会留下痕迹或证据。
审计学1-8章要点
《审计学》各章要点
第一章
1、理解：审计概念、受托责任、审计关系
2、审计分类
3、审计人员应具备哪些素质
第二章
1、理解：审计准则、审计证据、审计标准
2、审计、审阅的区别
3、我国执业规范体系的内容
4、审计职业道德有哪些
5、质量控制准则的内容
第三章
1、注册会计师法律责任的原因
2、注册会计师法律责任的种类
3、如何避免法律责任
第四章
1、财务报表审计的总体目标和具体目标
2、被审计单位的会计责任和审计人员的审计责任
3、审计模式内容、特点
4、审计总体计划的内容、编制前的工作
5、审计方法及运用
第五章
1、理解：审计重要性水平、审计风险
2、如何确定审计重要性水平，具体如何在审计过程中运用
3、审计风险的构成要素及相互关系
第六章
1、审计证据的种类及证明力
2、判断审计证据的充分性和适当性
3、审计程序：风险评估程序、控制测试、实质性测试
4、审计工作底稿的作用、保管期限及所有权
第七章
1、内部控制的五个发展阶段
2、不相容职务的例举
3、内部控制与反舞弊的关系
第八章
1、风险评估程序的目的、方法
2、控制测试的目的、条件、方法
3、实质性测试的目的、方法。
审计学1-6章课后习题参考答案
《审计学基础》练习题参考答案第一章总论一、单项选择题1.D2.B3.A4.C5.C二、多项选择题1.ABC2.ACD3.AC4.BCD5.AB6.BCE三、案例分析题1.（1）审计在市场经济中起到了维护经济秩序的作用。
审计可以降低会计信息风险；有利于加强政府管理；改善企业的经营管理；防止和发现违法行为。
（2）审计的本质在于独立性和权威性。
（3）上述审计属于民间审计，也是有偿的受托审计。
2.（1）董事长的陈述应根据《会计法》对单位负责人的规定并强调指出，这一规定不因单位负责人当时是否在场而改变，更何况该公司的会计造假行为实际上是由董事长授意指使的。
（2）对于总经理的陈述应指出总经理和单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人一样都是财务会计报告的责任人，应承担相应的法律责任，不能以不懂会计专业来推脱。
事实上，该公司的总经理也参与了会计造假。
（3）根据会计责任和审计责任的关系分析总会计师的陈述，强调对财务会计报告的真实性、完整性负责是公司应承担的会计责任，同时指出，会计师事务所也应当承担相应的审计责任。
第二章审计组织及审计人员一、单项选择题1.B2.D3.D4.D5.D二、多项选择题1.ABCD2.CD3.AD4.ABCD5.ACD6.ABCD三、案例分析1.（1）内部审计人员发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，无需向单位主管汇报。
（2）内部审计师接受公司雇员、客户、顾客、供应商或有工作关系的人员的酬金或礼物都是不道德的。
审计师的客观性可能出现因接受酬金或礼物而受损的表象。
这种表象不论在审计师目前的或未来的业务开展中都有可能出现。
业务状况不应该成为接受酬金或礼物的理由。
接受一些一般公众都能得到的或价值极小的宣传品（例如钢笔、年历或样品等）不应该妨碍内部审计师的专业判断。
如果有人提供数目很大的酬金或贵重的礼品时，内部审计师应立即向领导报告（实务公告1120—1）。
2.（1）企业内部审计设置方式隶属于财务主管的领导之下，独立性较差，地位较低。
（审计学习题集及答案）第12章审计项目终结与审计报告.doc
（审计学习题集及答案）第12章审计项⽬终结与审计报告.doc第⼗⼆章审计项⽬终结与审计报告⼀、单项选择题1.下列有关资产负债表⽇截⾄审计报告⽇发⽣的期后事项的说法正确的是（）。
A.因为这个阶段⼰经不属于注册会计师所审计年度的事项，⽆须关注B.注册会计师没有责任针对财务报表实施审计程序进⾏专门查询C.注册会计师应当实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据以主动识别该期后事项D.在财务报表报出后，注册会计师没有义务针对账务报表做出查询2.在审计完成阶段，注册会计师与被审单位治理层沟通的事项不包括（）。
A.注册会计师的责任B.审计中出现的问题C.注册会计师的独⽴性D.重⼤的审计调查事项3.在审计结束或临近结束时，注册会计师运⽤分析程序的⽬的是（）。
A.确定更加合理的重要性⽔平B.确定审计调整后的财务报表整体是否与其对被审计单位的了解⼀致C.确定可接受的检查风险⽔平D.确定是否将重⼤错报风险降低到可接受的低⽔平4.注册会计师彭樱在外勤审计⼯作结束、离开被审计单位A公司之后，获悉A公司发⽣了重⼤的⽕灾，损失严重，因此择⽇返回A公司进⾏审计。
在实施了必要的审计程序后，彭樱认为尽管⽕灾造成的损失很⼤，但绝⼤部分损失⼰由保险公司赔偿，因⽽对被审计单位并未造成重⼤的实际影响。
对此，彭樱应当（）oA.进⾏审计报告⽇的双重签署B.更改审计报告的⽇期0.不因此⽽改变审计报告的⽇期 D.要求被审计单位在附注中披露5.编制审计差异调整表的关键是（）建议调整的不符事项和未调整不符事项。
A.运⽤重要性原则划分B.在⼯作底稿中详细记载C.与管理层进⾏书⾯沟通D.在财务报表的附注中进⾏充分披露6.被审计单位管理层应根据注册会计师的具体要求在管理层声明书中就以下内容作出相应的声明，但其中（）的表述是不恰当的。
A.⽆违法、违纪、错误或舞弊现象B.⽆重⼤的不确定事项C.被审计单位期间所有交易均已⼊账D.所有重⼤调整事项已作调整7.如果前任注册会计师对上期财务报表出具了⾮标准审计报告，注册会计师应当考虑该审计报告对本期财务报表的影响。
审计学课后题答案
《审计与鉴证业务》作业参考答案第一章 (1)第三章练习题参考答案 (1)第四章注册会计师法律责任习题答案 (2)第五章 (3)第六章作业参考答案 (5)第七章 (5)第九章审计抽样和其他选取测试项目的方法的习题答案 (7)第十章 (8)第十一章练习题参考答案 (9)第十二章 (10)第十三章筹资与投资循环审计的习题答案 (14)第十四章《货币资金审计》作业参考答案 (16)十六章习题答案 (20)第十八章 (21)第十九章 (23)第一章1、C2、C3、A4、D5、D6、B7、B8、C9、D 10、A、B（出题时有误）第三章练习题参考答案1．（1）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。
暗示与同行进行比较有贬低同行、抬高自己之窟。
（2）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。
会计师事务所的高级管理人员或员工不得担任鉴证客户的独立董事。
（3）不违反中国注册会计师职业道德规范的要求。
会计师事务所应当要求律师就遵守中国注册会计师职业道德规范提供书面承诺。
（4）不违反中国注册会计师职业道德规范的要求。
提供纳税鉴证意见属于审计服务的延伸，不周于担任不相容的业务。
（5）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。
注册会计师应当提请V公司管理当局告知前任注册会计师，并要求安排三方会谈，以采取措施进行妥善处理。
（6）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。
中国注册会计师职业道德规范规定会计师事务所不得对其能力进行广告宣传，因此，在允许做广告的国家做广告也属于违反中国注册会计师职业道德规范。
2．（1）会计师事务所采用聘请在证监会任要职的官员做顾问的手段，招揽欲上市的企业，而这些公司以前大都是其他会计师事务所常年客户。
显然损害了同行的利益，使用的手段也不正常。
（2）会计师事务所不得在新闻媒体上直接或间接的做诋毁同业或自我夸张内容虚假、容易引起误解的宣传。
（3）会计师事务所不得以不正当手段，从其他会计师事务所挖人和抢业务，损害其他会计师事务所的利益。
审计简答题（精选合集）
审计简答题（精选合集）第一篇：审计简答题2、什么是审计关系人？它包括哪些内容？答：审计的关系人是指构成一项审计活动中的相互有责任关系的三方面的当事人，即审计人、被审计人、审计委托人。
审计人对审计委托人负责，验证、审查被审计人履行经济责任的情况，并提出审计报告或管理建议书。
被审计人一般为财产代管者或者经营者，对审计委托人负有受托经济责任，并由审计人对其受托经济责任进行审计。
审计委托人一般为财产所有者，当其财产受托被审计人去经营管理时，为了维护其利益，就要委托审计人对被审计人受托经济责任的履行情况加以审计监督。
只有由三方面关系人构成的关系，才是审计关系。
3、如何理解审计的基本特点？答：审计的三个基本特征为：独立性、权威性、公正性。
审计的独立性是指审计机构和审计人员独立行使审计监督权，不受其他行政、社会团体和个人的干涉。
审计的独立性是审计的本质特征，包括机构独立、人员独立、工作独立、经济独立。
审计的权威性是指审计机构的宪法中所明确的法律地位，依法独立行使职权，不受任何干涉，其审计结论和审计决定具有法律效力。
权威性是保证有效先例审计权力的必要条件。
审计的公正性反映了审计工作的基本要求，是取信于被审计人以及审计委托人的重要前提。
4、审计具有哪些基本职能、各职能间存在何种关系？答：审计的基本职能有：经济监督、经济评价、经济鉴证。
经济监督是存在于各种审计形式之中的一种固有职能，也是审计最基本的职能，国家审计的经济监督是对社会再生产过程中生产交换、分配和消费等宏观和微观经济活动的全面监督与督促。
内部审计的经济监督是对本部门、本单位的会计记录和财务事项进行监督。
民意审计的经济监督是代审计委托者对被审计单位的经济活动实行监督。
经济评价是通过审核检查，评定被审单位的计划、预算、预测、决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制制度是否健全、有效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促使其改善经营管理，提高经济效益。