安永：中央企业全面风险管理指引培训-风险管理初始信息／风险评估
安永关于风险管理和内部控制实施的经验
安永关于风险管理、内部控制实施的经验：
内部控制咨询项目 - 中国一电力公用事业公司
▪安永段协助该公司制订了内部控制框架，分两阶段建立完整的内部控制体系。
在第一阶段中，安永为该公司进行风险评估，识别关键风险，并与相应会受影响的流程相配对。
此外，针对高风险领域提出建设内部控制需要关注的地方。
在第二阶段中，安永协助公司审阅由公司建立的内控文档，并就其内控建设工作提供参考改善建议。
通过这项目，安永协助公司提升理顺内控工作的重点和内部治理能力，并为日后进行内部控制评价工作打下良好基础。
项目效益：
1．完善以风险为导向的内部控制体系
通过初步风险和内控措施整理，可以使管理层在日常工作中及时根据风险情况分配资源于尤需特别关注的领域，设置有效的内部控制进行防范。
2．提升内部治理能力
结合我们对美国萨班斯法案第404条的有关内控和实施要求以及我们在协助其他大型企业实施类似内控要求的经验与贵公司有关人员分享领先的内控合规和优化方案，协助贵公司有效地提升内部治理能力。
3．加深管理层对于公司主要风险和主要业务流程的认识
通过识别与评估主要风险，并确定与主要风险相关的主要业务流程，可以使管理层更充分有效的了解决策所面临的重大风险，也更深刻的了解主要风险的管理如何影响到日常的业务运作。
因此，管理层参与此项目，是学习识别和管理潜在问题的过程的良好开端，为日后防止突发事件及风险演变为严重的业务问题打好理论基础。
（本资料素材和资料部分来自网络，仅供参考。
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安永法务审计实习报告
一、前言随着我国经济的快速发展和法治建设的不断深入，法务审计在企业发展中的作用日益凸显。
我有幸在安永会计师事务所（以下简称“安永”）的法务审计部门实习了三个月，这段经历让我对法务审计有了更加深刻的认识，也让我在实践中提升了自身的专业素养和综合能力。
二、实习单位及部门简介安永是一家全球领先的专业服务机构，总部位于英国伦敦，业务涵盖审计、税务、咨询等领域。
我实习的部门是安永的法务审计部，该部门主要负责为企业提供法务审计服务，包括内部控制、合规性检查、风险管理等。
三、实习内容在实习期间，我主要参与了以下工作：1. 内部控制评估：协助审计团队对企业内部控制体系进行评估，包括业务流程、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等方面。
通过查阅相关文件、访谈相关人员等方式，了解企业内部控制的有效性。
2. 合规性检查：协助审计团队对企业合规性进行检查，包括法律法规、政策文件、行业标准等。
通过对企业业务流程的梳理，识别潜在的风险点，并提出相应的合规建议。
3. 风险管理：协助审计团队对企业风险进行识别、评估和控制。
通过收集和分析企业内部数据，评估企业面临的风险，并提出相应的风险应对措施。
4. 案例分析：参与案例分析，学习如何运用专业知识解决实际问题。
通过分析案例，了解不同行业、不同企业的法律风险和合规要求。
5. 协助撰写报告：协助审计团队撰写法务审计报告，包括审计发现、风险评估、合规建议等。
在撰写过程中，学习如何运用专业术语，使报告更加清晰、准确。
四、实习收获1. 专业知识提升：通过实习，我对法务审计的相关知识有了更加深入的了解，包括内部控制、合规性检查、风险管理等。
同时，我还学习了如何运用专业知识解决实际问题。
2. 实践能力增强：在实习过程中，我参与了多个项目，积累了丰富的实践经验。
通过实际操作，我学会了如何与团队成员协作，如何高效地完成工作任务。
3. 沟通能力提高：在实习过程中，我需要与不同部门、不同层级的人员进行沟通。
安永会计事务所-内控风险评估报告
201X精品文档XXX集团股份有限公司201X年全面风险评估报告201X年8月X日目录一、背景介绍 (1)二、风险评估工作实施方法 (2)（一）风险评估的工作思路 (2)（二）风险评估工作实施步骤 (3)1.确定工作范围 (3)2.整理风险汇总表 (4)3.制定评分标准 (4)4.第一次风险问卷 (6)5.高管层访谈 (6)6.第二次风险问卷 (7)7.20大风险排序 (7)8.汇总合同相关风险 (7)9.合同风险问卷 (8)10.取得合同清单 (8)11.审阅合同样本 (8)12.合同风险列表 (9)三、风险评估结果 (11)（一）20大风险排序 (11)（二）风险评估结果分析 (21)1.20大风险坐标分析 (21)2.全面风险评估结果 (23)3.合同风险评估结果 (25)四、未来风险管理工作建议 (25)（一）风险应对策略 (25)1.风险关注程度 (25)2.风险应对策略 (26)（二）建立/完善风险管控及监督体系 (27)（三）制定风险预警机制 (28)五、附件 (30)附件1：XXX集团有限公司风险汇总表 (30)附件2：第一次风险调查问卷发放统计表 (32)附件3：中高级管理层最关注的20项风险因素（含打分） (35)一、背景介绍2010年4月15日，五部委正式下发了《关于印发企业内部控制配套指引的通知》，明确规定了内控规范体系的实施时间：自201X年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行。
根据这一要求，执行内控体系建设的上市公司和非上市大中型企业，应当对内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时应当聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告。
XXX集团股份有限公司作为行业标杆企业，被辽宁省证监局指定为内控规范实施试点单位，并在201X年度接受外部审计师的的审计。
安永风控培训：内部控制培训
建立规范的公司治理结构和议事规则*
股东大会
第十一条
表决权
行使企业经营方针、筹 资、投资、利润分配等 重大事项的表决权⑴
董事会
决策权
对股东大会负责，依法行 使企业的经营决策权⑴
监事会 经理层
对股东(大)会负责,监督企业 董事、经理和其他高级管理 人员依法履行职责⑴
监督
经营管理
*
负责组织实施股东（大）会、 董事会决议事项，支持企业 的生产经营管理工作。⑴
►
按照《企业内部控制基本规范》 、《企业内部控制应用指引》、 《企业内部控制评价指引》的规 定，建立健全和有效实施内部控 制，并评价其有效性是企业董事 会的责任。
按照《企业内部控制审计指引 》及中国注册会计师执业准则 的相关要求，在实施审计工作 的基础上，对财务报告内部控 制的有效性发表审计意见，并 对注意到的非财务报告内部控 制的重大缺陷进行披露。
不强制要求
不强制要求， 可通过签订专 项业务约定书 进行
不强制要求， 可通过签订专 项业务约定书 进行
财务报告内部 控制 不适用
不强制要求，但上 市规则要求审计师 对管理层作出的内 部控制声明进行形 式上的审阅
所有重大的控制 不适用
内部控制审计的范 财务报告内部控 围 制 内部控制审计是与 同一家会计师事 年报审计整合进行 务所将两种审计 还是单独进行 整合进行
*
注释：摘自《企业内部控制基本规范》
内控基本规范培训
页数 31
内部环境
内部环境 风险评估
风险评估 风险评估是企业及时识别、系 统分析经营活动中与实现内部 控制目标相关的风险，合理确 定风险应对策略。
控制活动 信息与沟通 内部监督
企业集团财务公司全面风险管理指引
企业集团财务公司全面风险管理指引2013-06-20第一部分总则第一章全面风险管理体系框架第一节定义及目标第一条为促进企业集团财务公司构建全面风险管理体系,提升企业集团财务公司风险管理水平，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《企业集团财务公司管理办法》、《商业银行内部控制指引》、《中央企业全面风险管理指引》、《企业内部控制基本规范》及其他相关法律法规，制定本指引。
第二条本指引适用于在中华人民共和国境内依法设立的企业集团财务公司（以下简称“财务公司”）。
第三条本指引所称风险是指未来的不确定性对财务公司实现其经营目标的影响。
依据银行业风险分类框架，本指引所涉及财务公司的风险一般包括信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、战略风险、声誉风险及国家风险。
第四条本指引所称全面风险管理是指财务公司围绕总体经营目标，通过运用适合的风险管理方法，实施风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全风险管理体系，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。
本指引所称的内部控制是指通过执行风险管理基本流程，对所从事业务管理活动的风险通过制定和实施一系列制度、程序和措施进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的一种机制。
内部控制应遵循全面、审慎、有效、独立的原则。
全面风险管理涵盖内部控制，内部控制是风险管理不可分割的部分，是风险管理的重要方法和手段。
第五条财务公司应根据风险管理整体目标，建立针对不同类型风险的风险管理体系，体系应包括以下基本要素：风险管理组织架构；风险管理政策、策略和程序；风险识别、计量、监测和控制；监督与评价机制；危机处理机制。
信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险管理体系是财务公司全面风险管理体系的主要组成部分，本指引将在分则部分分别阐述信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险的风险管理体系框架。
第六条财务公司应通过实施全面风险管理实现以下目标：1. 确保遵守有关法律法规；2. 确保将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内；3. 确保财务报告和管理信息的真实、可靠、完整；4. 实现“经风险调整的收益最大化”的经营管理模式转变,确保风险、成本与收益相匹配，并服务于企业集团整体利益最大化；5. 提高财务公司危机处理能力，确保业务连续性；6. 提升财务公司核心竞争力。
中央企业全面风险管理培训教程
中央企业全面风险管理培训教程中央企业全面风险管理培训教程第一章绪论1.1 风险管理的背景1.2 风险管理的定义和目标1.3 风险管理的原则和方法第二章风险管理的基础知识2.1 风险的概念2.2 风险管理的基本流程2.3 风险识别和评估2.4 风险控制和监测2.5 风险应对和应急预案第三章中央企业风险管理组织架构3.1 风险管理部门设置和职责3.2 风险管理流程和制度建设3.3 风险管理的人力资源配置第四章风险管理的关键要素4.1 风险管理的信息系统建设4.2 风险管理的法律法规和规范要求4.3 风险管理的技术手段和工具4.4 风险管理的数据分析和模型应用4.5 风险管理的评价和绩效监测第五章中央企业风险管理实践案例5.1 中央企业风险管理的成功案例分析5.2 中央企业风险管理的失败案例分析5.3 中央企业风险管理的经验总结和启示第六章风险管理的前沿趋势和挑战6.1 信息化对风险管理的影响6.2 国际化对风险管理的挑战6.3 新兴风险和风险管理的创新第七章中央企业风险管理的改进和提高7.1 风险管理的质量和效益评估7.2 风险管理的绩效改进和提高7.3 风险管理的持续改进和学习第八章总结与展望8.1 中央企业风险管理的现状评价8.2 中央企业风险管理的未来发展趋势8.3 为中央企业风险管理的建议和展望本教程旨在帮助中央企业深入了解风险管理的概念和原理，掌握风险管理的基本流程和方法，建立完善的风险管理组织架构和制度体系，提高中央企业的风险管理能力和水平。
通过分析中央企业风险管理的成功案例和失败案例，总结中央企业风险管理的经验和教训，以期为中央企业的风险管理提供有益的参考和借鉴。
教程内容包括风险管理的基础知识，中央企业风险管理组织架构，风险管理的关键要素，风险管理的实践案例，风险管理的前沿趋势和挑战，以及风险管理的改进和提高等内容。
通过系统的学习和讨论，使中央企业的管理人员和风险管理人员能够全面认识和理解风险管理的重要性和必要性，掌握风险管理的核心理论和方法，培养风险管理的思维和能力，提高中央企业的风险应对和应急能力，确保中央企业的可持续发展和稳定运营。
中央企业全面风险管理
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中央企业全面风险管理
实施全面风险管理要点（续）
1. 组织设计 l 企业战略 l 关键目标 l 使得企业达到（？）关键目标的相关目标 l 对组织单位及其负责人的职责分配
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中央企业全面风险管理
实施全面风险管理要点（续）
l 例： l 使命 • 提供高质量的、可得到的、可承担的社区医疗服务 l 战略目标 • 成为中等规模城市的第一或第二大能的所有医疗服务 提供者 l 相关目标 • 与10个经营状况不佳的医院负责人对话，年内与其中 两个医院达成协议
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中央企业全面风险管理
实施全面风险管理要点（续）
l 2.建立一个全面风险管理的组织 l 确定风险哲学 l 调查风险文化 l 考虑组织的道德价值观 l 决定角色与责任
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中央企业全面风险管理
例：全面风险管理组织架构
副总或首席风险官（CRO）
保险风险经理
（Insurance Risk Manager）
l 如果确定企业风险管理在所有四类目标上都是有效的，那 么董事会和管理当局就可以合理保证他们了解主体实现其 战略和经营目标、主体的报告可靠以及符合适用的法律和 法规的程度。
l 八个构成要素在每个主体中的运行并不是千篇一律的。例 如，在中小规模主体中的应用可能不太正式，不太健全。 尽管如此，当八个构成要素存在且正常运行时，小规模主 体依然会拥有有效的企业风险管理。
一个事项是指可能影响战略执行或目标实现的一个事件或发生的事 情。
辨别风险与机遇 风险是一个事项发生，并对目标实现产生负面影响的可能性。 可能有积极影响的事项，代表正常抵消或机遇。 风险衡量采用与相关目标相同的衡量单位。 时间区间已指定，并与目标一致。
央企全面风险管理培训——01 指引背景和过程(陈晓飞)
三、《指引》的主要内容、总体框架 《指引》分10章，共70条，包括 （一）总则 （二）风险管理初始信息 （三）风险评估 （四）风险管理策略 （五）风险管理解决方案
2004年4月，采取发书面问卷，抽样调查 的方式，对国有企业面临的主要风险、风险管 理现状、风险管理的重视程度、风险管理文化 、组织机构设置情况、风险管理投入情况进行 调查。
(三)举办风险管理系列研讨和讲座，营造企 业风险管理氛围。
2004年3月以来，先后组织规模以上的风险 管理研讨会和讲座8次，企业参加人员：董事会 成员、企业高层管理人员、企业内负责风险管 理的有关部门负责人和业务骨干，人数约2000 人次。
为什么要写上“风险管理文化”这一章？（续）
三、建立良好的风险管理文化，与建立全 面风险管理体系、执行风险管理流程同等重 要。企业的所有生产经营行为、所有的控制 制度，最终都由具体的人来操作和完成。如 果员工没有正确的风险管理意识，再好的体 系和机制，也难免会出现重大风险事件。
第一章 总则（10条）
影响最大的两次
＊2004年12月，中央企业负责人会议上， 组织专家对所有中央企业主要领导同志进行了 为期半天的风险管理知识讲座。
＊2005年，对即将到任国有企业董事的培 训，风险管理作为培训的重要内容。
(四)起草和反复修改。 从2004年5月份至2006年６月，历时2年。
《指引》想解决什么问题？ ＊明确要求中央企业要重视和开展全面风 险管理。 ＊明确什么是全面风险管理。 ＊企业如何开展全面风险管理工作。