房地产公司的物业会计的账务处理
物业管理公司的会计账务处理
物业管理公司的会计账务处理一、物业管理的基本概述物业管理，指物业服务企业按照合同约定，对房屋及配套的设施设备和相关场地进行维护、养护、管理、维护环境卫生和相关秩序的活动。
依据国民经济行业分类，物业管理属于房地产业。
按照工信部发布的《中小企业划型标准规定》（工信部联企业[2011]300号），物业管理中，从业人员1000人以下或营业收入5000万元以下的为中小微型企业。
物业管理业中小企业划型标准中型企业从业人员300人及以上，且营业收入IooO万元及以上小型企业从业人员100人及以上，且营业收入500万元及以上的为小型二微型企业从业人员100人以下或营业收入500万元以下根据相关规定，境内设立并符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业，适用《小企业会计准则》。
一、物业成本包括哪些具体项目1物业成本包括以下具体项目：(1)管理服务人员的工资、社会保险和按规定提取的福利费等；(2)物业共用部位、共用设施设备的日常运行、维护费用；(3)物业管理区域清洁卫生费用；(4)物业管理区域绿化养护费用；(5)物业管理区域秩序维护费用；(6)办公费用；(7)物业管理企业固定资产折旧；(8)物业共用部位、共用设施设备及公众责任保险费用。
2、法律依据：《物业服务收费管理办法》第十一条实行物业服务费用包干制的，物业服务费用的构成包括物业服务成本、法定税费和物业管理企业的利润。
实行物业服务费用酬金制的，预收的物业服务资金包括物业服务支出和物业管理企业的酬金。
物业服务成本或者物业服务支出构成一般包括以下部分：1管理服务人员的工资、社会保险和按规定提取的福利费等；2、物业共用部位、共用设施设备的日常运行、维护费用；3、物业管理区域清洁卫生费用；4、物业管理区域绿化养护费用；5、物业管理区域秩序维护费用；6、办公费用；7、物业管理企业固定资产折旧；8、物业共用部位、共用设施设备及公众责任保险费用；9、经业主同意的其它费用。
物业管理会计财务处理流程
物业管理会计财务处理流程一、收入处理。
物业管理的收入来源多种多样。
最常见的就是物业费啦。
业主们交物业费的时候，会计就要开始工作咯。
我们收到物业费后，要及时把钱存到公司账户里。
这就像把小财宝放进了大宝箱。
而且要记录清楚是哪个小区、哪栋楼、哪个单元、哪家业主交的钱，这个记录可不能马虎，就像我们不能把自己的小零食乱放一样。
还有一些其他收入，比如小区里的停车位出租收入。
这时候也要准确记录，是临时停车的收入呢，还是长期租车位的收入。
这些收入就像意外之喜的小糖果，每一笔都要好好统计起来。
二、费用支出处理。
物业管理的费用支出那也是相当繁杂的。
比如说员工工资，这可是一大笔开支呢。
要给保安叔叔、保洁阿姨还有物业管理人员发工资。
计算工资的时候，要考虑加班呀、奖金呀这些情况。
就像给小伙伴们分蛋糕，每个人该得多少都得算得清清楚楚，不然大家会不开心的。
维修费用也是个大头。
小区里的电梯坏了要修，路灯不亮了要换，这些都要花钱。
会计要审核维修的发票，确保钱花得合理。
不能被那些不良商家骗了，就像我们买东西不能被高价坑一样。
还有水电费，这也是日常开销。
要根据小区总的水电用量，和水电公司结算，然后再分摊到每家每户。
这就像把一个大披萨切成小块分给大家，每一块的大小都要合适。
三、固定资产和存货管理。
物业管理公司也有固定资产的，像办公桌椅、电脑设备这些。
当购买新的固定资产的时候，会计要把它们登记入账，记录好购买日期、价格、使用年限等信息。
就像给新玩具贴上标签一样，让它有个身份标识。
存货方面呢，物业可能会有一些维修材料的存货，比如灯泡、螺丝之类的。
要定期盘点这些存货，看看有没有少的或者坏掉的。
如果少了，要搞清楚是正常使用了还是有其他原因，就像检查自己的小抽屉里的文具一样。
四、财务报表编制。
每个月或者每个季度，物业管理会计都要编制财务报表。
这个报表就像一份成绩单，要告诉老板公司的财务状况。
利润表能看出公司赚了还是赔了，资产负债表能显示公司有多少资产和负债。
物业公司账务处理案例汇总
物业公司账务处理案例汇总一、物业费收入的账务处理案例。
1. 案例场景。
咱们小区有500户居民，每户每月物业费是200元。
这个月物业公司的会计小张要处理物业费收入的账务。
2. 账务处理过程。
小张首先要计算这个月总的物业费收入，那就是500 × 200 = 100000元。
然后在会计分录上，他会这样写：借：银行存款（假设业主们都是银行转账支付的）100000。
贷：主营业务收入物业费收入100000。
这里的主营业务收入就是物业公司最主要的赚钱来源啦，就像面包店的面包收入一样。
而且这是按照权责发生制来记录的哦，只要这个月的服务提供了，不管钱有没有到账，理论上都要记收入。
不过咱们这个例子是钱已经到账了，比较简单。
二、代收水电费的账务处理案例。
1. 案例场景。
物业公司代收小区居民的水电费。
这个月共代收了水电费50000元，其中电费30000元，水费20000元。
自来水公司和电力公司会给物业公司一定的手续费，手续费一共是2000元（假设按照代收金额的一定比例计算得出）。
2. 账务处理过程。
当收到居民交来的水电费的时候，小张会这么记账：借：银行存款50000。
贷：其他应付款代收电费30000。
贷：其他应付款代收水费20000。
这就好比是物业公司帮着水电公司暂时保管这些钱，这可不是物业公司自己的收入哦。
然后当把钱交给水电公司的时候：借：其他应付款代收电费30000。
借：其他应付款代收水费20000。
贷：银行存款50000。
那手续费怎么记呢？当收到手续费的时候：借：银行存款2000。
贷：其他业务收入代收水电费手续费2000。
就像是物业公司额外得了个小红包，这是副业收入呢。
三、维修支出的账务处理案例。
1. 案例场景。
小区的电梯坏了，物业公司请了维修人员来修理，花了8000元。
2. 账务处理过程。
小张会根据维修发票来记账。
借：主营业务成本电梯维修8000。
贷：银行存款8000。
这个主营业务成本就像是物业公司为了让小区正常运转花出去的钱，和收入是对应的。
物业公司的账务处理分录
物业公司的账务处理分录物业公司，这个在我们日常生活中可谓是“水深火热”的行业，真的是少不了他们的辛苦付出。
你想啊，物业公司不只是负责修修补补，清洁卫生，还有一大堆账务要处理。
今天我们就来聊聊物业公司账务处理的那些事儿，轻松一点，幽默一点，让大家在笑声中也能明白点儿道理。
1. 账务处理的基本概念说到账务处理，首先得弄清楚到底是什么。
简单来说，账务处理就是记录和整理公司所有的财务信息，听起来是不是有点像大海捞针？别着急，这背后可是有着不少的门道。
你要知道，物业公司可不仅仅是收收物业费、发发通知而已，他们每一笔收入和支出都得记录得清清楚楚，像小学生做作业一样认真。
这样才能确保公司运转得当，资金流动正常。
1.1 收入的账务处理首先，咱们来聊聊收入。
物业公司的收入主要来源于业主缴纳的物业费、停车费以及其他服务收费。
听到这些，你可能会想，业主每个月交的钱就像流水一样，那账务处理是不是简单得像吃喝拉撒？其实不然！当业主交钱的时候，得立马做出相应的分录，比如“借：银行存款，贷：物业收入”，这样一来，账目才能对得上号，不然最后账本上的数字就像无头苍蝇，飞来飞去，根本没法追踪。
1.2 支出的账务处理接下来得说说支出。
物业公司可不是坐吃山空的，要花钱的地方可不少，像修理电梯、清扫大楼、绿化小区，这些都得一笔一笔地记下来。
当支出发生时，分录就是“借：相关费用，贷：银行存款”。
这就像给每一笔花销贴个标签，贴得清清楚楚，这样下个月查账的时候，才不会让人抓瞎。
2. 常见的账务分录聊完基本概念，咱们接下来就来看看一些常见的账务分录，保证你看完后，能在朋友面前显摆一下。
2.1 收物业费首先，收物业费的分录，咱们前面提到过，一般是“借：银行存款，贷：物业收入”。
简单吧？就像你逛街买衣服，刷卡的时候一挥手，钱就出去了，账本上的记录立马跟上。
2.2 发生维修支出再来聊聊维修支出，假如这时候电梯坏了，物业公司得花钱请师傅来修。
这个时候的分录就是“借：维修费用，贷：银行存款”。
物业管理会计财务处理流程
物业管理会计财务处理流程一、收入相关的财务处理。
在物业管理中，收入来源那可是多种多样的。
比如说物业费，这可是主要的收入项。
业主们按照合同约定的时间和金额来交物业费，我们会计这边就要好好记录啦。
当收到物业费的时候，就像收到一份小惊喜，要把它准确地记到账上。
一般呢，会借记“银行存款”或者“现金”，毕竟钱要么到银行账户了，要么就是实实在在的现金嘛。
然后贷记“主营业务收入物业费”，这就表明这笔钱是我们物业运营主要的收入来源哦。
还有一些其他收入，像小区里面的停车位出租收入。
要是有业主租了停车位，我们收了钱，那也是要入账的。
这个时候，同样是借记“银行存款”或者“现金”，贷记“其他业务收入停车位租金”。
这就跟物业费区分开啦，毕竟它不是物业的核心业务收入，但也是一笔不可小视的收入呢。
二、成本费用的处理。
物业运营也有不少成本费用呢。
比如说员工工资，这是很大一块支出。
每个月给保安大叔、保洁阿姨还有物业办公室的工作人员发工资的时候，那就是钱从口袋里出去啦。
这个时候要借记“主营业务成本员工薪酬”，贷记“银行存款”或者“应付职工薪酬”。
要知道，这些员工可是让小区正常运转的功臣，工资可不能少发也不能算错呀。
再就是小区公共设施的维修费用。
像电梯坏了要修，路灯不亮了要换灯泡，这些费用也是要记录的。
如果是发生了维修支出，就借记“主营业务成本维修费用”，贷记“银行存款”或者“库存现金”。
有时候维修可能是先欠着维修公司的钱，那就要贷记“应付账款”啦。
三、资产管理相关。
小区里还有很多资产呢。
像物业办公用的桌椅板凳、电脑这些设备，这都是固定资产。
当购买这些固定资产的时候，就像给物业大家庭添了新成员一样。
要借记“固定资产办公设备”，贷记“银行存款”或者“应付账款”。
而且呢，固定资产每个月还要计提折旧，就好像这些设备随着时间推移慢慢变“老”了，价值也在一点点减少。
计提折旧的时候，借记“主营业务成本折旧费”，贷记“累计折旧”。
四、财务报表的编制。
物业公司会计的账务处理
物业公司会计的账务处理如果你单位执行新会计准则，筹建期发生的费用支出，计入“管理费用--开办费”科目；如果执行原企业会计制度，筹建期发生的费用支出，计入“长期待摊费用--开办费”科目。
物业公司会计一、常用的会计科目：（一）预收帐款1．本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养和保安、绿化等预收的公共性服务费等。
2．企业向有关单位和个人预收的款项，借记“银行存款” 科目，贷记本科目；收入实现时，借记本科目，贷记“经营收入”、“其他业务收入”科目。
有关单位和个人补付的款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；退回多付的款项，作相反会计分录。
预收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方，不设本科目。
3．本科目应按有关单位和个人设置明细帐。
4．本科目期末贷方余额，反映企业向有关单位和个人预收的款项；期末如为借方余额，反映应由有关单位和个人补付的款项。
（二）代收款项1．本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。
企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算。
2．企业收到代收的各种款项时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；交给有关单位时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
收取代办手续费等服务收入时，借记本科目，贷记“经营收入”科目。
3．本科目应按代收代交费用种类设置明细账。
4．本科目贷方余额，反映企业尚未支付的代收款项。
（三）其他应付款1．本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如物业产权人、使用人入住时或入住后准备进行装修时，企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证金等。
2．发生的各种应付、暂收款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
3．本科目应按债权人或应付、暂收款项的类别设置明细账。
物业会计账务处理
物业会计账务处理物业管理的财务核算一般分成两部分，一部分为账务核算，另一部分为收费核算。
一、物业管理财务核算物业公司的财务包括所管楼盘的物业管理财务核算及物业公司其他的经营的财务核算。
为能清晰地反映所管楼盘及公司其他经营的情况，应该设置不同的账套进行核算。
这里主要介绍属于物业管理的财务核算。
财政部1998年公布了《物业管理企业财务管理规定》，明确了物业管理财务管理包括代管理基金、成本和费用、营业收入及利润。
代管理基金主要是维修基金，作为企业长期负债管理。
成本和费用的核算是物业管理企业主要的核算内容。
企业在从事物业管理活动中发生的各项直接支出，计入营业成本。
营业成本包括直接人工费、直接材料费和间接费用等。
实行一级成本核算的企业，可不设间接费用，有关支出直接计入管理费用。
广州市人民政府2001年第2号令发布的《广州市物业管理办法》对物业管理服务成本核算包括的项目明确如下：1、物业管理区域内管理人员的工资、福利、办公费。
2、公用设施设备运行维护费及场地日常小修维护费。
3、物业管理区域内公共秩序维护服务费。
4、园林绿地日常维护费，包括淋用水费。
5、环境卫生、除“四害”管理服务费。
6、用于物业管理的固定资产折旧费。
7、公用设施设备、部位及场地水电费。
8、建筑物公共设施保险费。
9、建筑物外观经常性清洗刷新费。
10、物业管理合同规定的费用。
公用设施设备、部位的水电费可另外按实结算。
物业管理公司的酬金，应当按照物业管理服务成本核算的百分之十以内协商确定。
“主营业务收入是指企业从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务所取得的收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。
企业利润总额包括营业利润、投资净收益、营业外收支净额以及补贴收入。
物业管理收入将在收费核算中详细介绍。
这里先介绍物业管理的支出。
物业管理的支出中属成本部分大体分为工程项目、物业管理项目、保安项目等；属管理费用部分主要为除上述部分之外的其他支出。
房地产企业空置房物业费会计分录
房地产企业空置房物业费会计分录示例文章篇一：《关于房地产企业空置房物业费会计分录那些事儿》嗨，大家好！我今天想跟大家聊聊房地产企业空置房物业费的会计分录，这听起来可能有点枯燥，但是就像探秘一个神秘的宝藏一样，只要我们深入进去，就会发现特别有趣呢。
先来说说空置房吧。
空置房就像被暂时遗忘在角落的小盒子，没有人去住，但是物业费还是会涉及到一些会计上的事儿哦。
在房地产企业里，物业费的情况可复杂啦。
我们先假设一个场景。
有个房地产企业叫阳光房地产公司。
这个公司有好多房子，其中一些是空置房。
物业呢，是另一个专门的物业公司在管理，但是在会计处理上，房地产企业还是得搞清楚关于空置房物业费的事儿。
当房地产企业需要支付空置房物业费的时候，这就像是从自己的口袋里掏钱给管家，让管家帮忙照顾那些没人住的房子。
从会计分录的角度来看呢，这是一种费用的支出。
比如说，这个月空置房的物业费是5000元。
那会计分录就是这样的：借：管理费用- 空置房物业费5000元，贷：银行存款5000元。
这就好比你去商店买东西，你把钱给了商店，你的钱少了（银行存款减少），但是你得到了商品或者服务（这里就是物业对空置房的管理服务，体现为管理费用增加）。
再来说说，如果物业公司给房地产企业开了发票，但是房地产企业还没有付钱呢。
这时候，就像是你先拿到了商品，但是还没给钱。
那会计分录就变成了：借：管理费用- 空置房物业费5000元，贷：应付账款- 某物业公司5000元。
这就像你欠了商店的钱，你在自己的小账本上记着，以后是要还的呢。
我再给大家讲个小故事。
我有个邻居叔叔，他就在房地产企业工作。
有一次，我听到他和爸爸聊天。
叔叔说：“我们公司那些空置房的物业费可不好处理，会计老是头疼。
”爸爸就问：“为啥呀？”叔叔说：“你想啊，有时候物业公司算的钱和我们算的不一样，这就像两个人量同一块布，结果得出了不一样的长度，可麻烦了。
”从这个小故事里就能看出，空置房物业费在会计处理上得特别小心。
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房地产公司的物业会计的账务处理房地产公司的物业会计的账务处理第一章经营收入核算管理规定1 经营收入的范围经营收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入。
1.1主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务所取得的收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。
1.1.1物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务收入、公众代办性服务收入和特约服务收入。
企业收取使用权房(如老公房)的租金也计入物业管理收入，并设置明细科目核算。
1.1.2物业经营收入是指企业除物业管理及服务以外的其他经营性收入。
如企业经营自己拥有产权的房屋建筑物和共用设施取得的收入、前期费收入等。
1.1.3物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。
1.2其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他经营活动所取得的收入，包括企业代为经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入，如代为房屋出租取得的收入;代为经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施取得的收入;还包括房屋中介代理收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业经营收入及无形资产转让收入等。
1.2.1商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身房、歌舞厅、美容美发屋、商店、饮食店等经营收入。
2 经营收入的确认及其时间2.1企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭据时确认为经营收入的实现。
当年度经营收入必须计入当年度损益，不得提前或延后。
2.2物业大修收入应当在业主管理委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收入的实现。
企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，可根据合同或者协议所规定的付款日期或者在收到合同规定的价款之日确认营业收入的实现。
3 经营收入会计科目处理3.1 因物业管理、物业经营、物业大修等业务取得的经营收入计入“主营业务收入”科目。
其他如材料物资销售等属于其他业务收入范围的收入计入“其他业务收入”科目。
以上科目必须按收入类别和项目管理处分别设置并进行明细核算。
3.2 企业利用业主委员会的场地收取停车使用费，所取得的收入计入“其他应付款——***场地停车费代收”科目贷方，并全额计提和交纳营业税及附加税费。
根据物业管理服务协议支付业主委员会收益或各种应承担的管理费用(按协议规定列支)时，计入“其他应付款——***场地停车费代收”科目借方;物业公司自身获得的收益，即“其他应付款—***场地停车费代收”科目的贷方余额，借记并转入“其他业务收入”。
各企业可根据实际情况按项目管理处和费用类别设置明细账进行核算。
第二章成本费用核算管理规定1 成本核算方法成本核算应遵循收入成本配比原则，按照物业管理、物业经营、物业大修等不同业务项目分别归集各自成本费用，成本核算方法一旦确定，至少在一个会计年度 2 成本划分原则为了正确核算成本，须分清以下成本费用界限:2.1生产经营成本和非生产经营成本的界限只有正常的生产经营活动消耗才能计入生产经营成本。
生产经营成本主要包括:直接从事物业管理等经营活动的人员工资、奖金和按规定比例提取的福利费、工会经费、教育经费;房屋共用部位、共用设施设备维修及保养费;房屋共用部位、共用设施设备耗用的水电费;直接从事物业管理等经营活动人员的劳动保护费;绿化费、保洁费、保安费;直接用于物业管理等经营活动的固定资产折旧费等等。
非生产经营活动消耗，如投资活动，筹资活动;非生常损失消耗，如灾害盗窃损失、违约金、滞纳金等赔偿支出、资产减值损失等，均不能计入生产经营成本。
2.2 生产经营成本与期间费用的界限凡与企业直接生产经营活动无关的经营管理性支出均计入期间费用。
如:为组织管理企业而发生的行政性管理支出等。
2.3 不同会计期间的成本费用界限根据“权责发生制”原则确定当期的成本费用，正确核算“待摊费用”和“预提费用”。
会计期末未经主管税务机关认可的“待摊费用”及“预提费用”，均应计入当年度损益。
2.4 不同核算单位的费用界限根据管理需要，按照管理处核算成本费用。
管理处发生的成本费用，直接计入该管理处成本。
3 成本核算及科目设置 3.1按不同管理处设置“主营业务成本”明细账，计算并归集主营业务成本。
3.2主营业务成本下按物业管理过程中不同的核算对象，设置“物业管理成本”、“物业经营成本”、“物业大修成本”，并在明细科目下按成本类别设置三级明细科目。
3.3 物业管理成本的核算3.3.1自营方式管理成本的核算。
采用自营方式进行物业管理服务的，可将发生的各项直接费用按成本类别计入“主营业务成本—物业管理成本”。
3.3.2出包方式管理成本的核算。
对部分采取出包方式进行的公共性服务，如绿化、保洁等，一般按照签订的承包合同付款，成本即为合同的结算款，并按成本类别计入“主营业务成本—物业管理成本”。
3.4 物业经营成本的核算物业管理企业经营由业主委员会或物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施等物业应付给物业产权人、使用人的租赁费、承包费等计入“主营业务成本—物业经营成本”。
直接为以上经营项目发生的人工工资、奖金和按规定比例提取的福利费、工会经费、教育经费、劳动保护费;材料费、水电费等也计入“主营业务成本—物业经营成本”。
3.5物业大修成本的核算物业大修成本是指物业管理企业承接的房屋共用部位、共用设施设备大修、更新改造任务实际发生的工程支出。
3.6其他业务支出的核算其他业务支出是指企业从事其他经营活动所发生的有关成本和费用支出。
企业支付的商业用房有偿使用费，计入其他业务支出。
3.7期间费用的核算企业筹建期间所发生的开办费，在企业尚未实现收入之前计入“长期待摊费用”，不计入当期损益。
在实现收入后，开办费一次计入当期损益。
属于筹建期以后至企业实现收入前发生的期间费用，直接计入当期损益;企业实现收入以后，即正常经营期间发生的期间费用，直接计入当期损益。
期间费用核算的科目设置按照《****集团财务管理制度》的规定执行。
办公费、通讯费、业务招待费、业务宣传费、差旅费统一在期间费用下按照部门类别进行核算。
第三章物业工程的核算1 物业工程的 ,.2 出包工程的核算。
委托外单位承包工程时，将支付给承包单位的工程价款，计入“在建工程——物业工程——**工程”科目，贷记“银行存款”等科目。
2.3 工程完工交付使用的核算。
2.3.1企业承接的房屋共同部位、共同设施设备大修、更新改造工程完工交付使用时，其工程决算价款，须经业主委员会或物业产权人、使用人签证认可。
若该工程价款由维修基金列支，则根据分摊表进行转账结算;若该工程不由维修基金列支，则根据物业产权人、使用人的签证进行价款结算。
2.3.2工程完工交付使用的会计科目处理:借记“银行存款”或“长期应付款—代管基金”科目，贷记“主营业务收入—物业大修收入”科目;同时结转已完物业工程成本，借记“主营业务成本—物业大修成本”，贷记“在建工程—物业工程—**工程”科目。
第四章维修基金的核算1 科目设置应在“专项应付款”下设置明细科目“代管基金”，用于核算企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备维修基金。
2 维修基金的核算2.1收到维修基金的核算收到维修基金时，借记“银行存款”科目，贷记“专项应付款—代管基金—本金”。
2.2维修基金利息核算企业收到银行计息通知单，属于代管基金存款的利息收入，借记“银行存款”科目，贷记“专项应付款—代管基金—利息收入”。
2.3维修基金收益核算物业企业有偿使用产权属全体业主共有的商业用房和共用设施设备，应支付的有关费用，如租赁费、承包费、有偿使用费等，作为维修基金的收益，计入“专项应付款—代管基金”的贷方。
2.4维修基金使用核算由本企业承接房屋共用部位、共用设施设备进行大修、更新、改造任务的项目，实际发生的工程支出，通过“物业工程”科目核算，核算方法同第四章2.,由外单位承接大修任务的，工程完工后，经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后与承接单位进行结算，并根据维修基金分摊表进行分配转账，借记“专项应付款—代管基金”，贷记“银行存款”等科目。
第五章代收款项的核算企业应在“其他应付款“科目下设置明细科目“代收款项”，用于核算企业代收代付款项，如代收的电表初装费、有线电视初装费等。
企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算。
本科目应按代收代交费用种类设置明细并按往来单位进行核算。
回答人的补充 2010-06-13 17:10国家财政部最近下发了关于物业管理企业执行《房地产开发企业会计制度》有关问题的通知。
该通知要求，凡具备工商局行政管理机关登记注册、具有独立法人资格的物业管理企业的会计核算，应在《房地产开发企业会计制度》的基础上，再按照“物业管理企业会计核算补充规定(试行)”执行。
该规定具体内容如下:一、会计科目及使用说明第204号科目预收账款1、本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养、绿化等预收的公共性服务费等。
2、企业向有关单位和个人预收的款项，借记“银行存款”科目，贷记本科目;收入实现时，借记本科目，贷记“经营收入”、“其他业务收入”科目。
有关单位和个人补付的款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目;退回多付的款项，作相反会计分录。
预收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方，不设本科目。
3、本科目应按有关单位和个人设置明细账。
4、本科目期末贷方余额，反映企业向有关单位和个人预收的款项;期末如为借方余额，反映应由有关单位和个人补付的款项。
第205号科目代收款项1、本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。
企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算。
2、企业收到代收的各种款项时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目;交给有关单位时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
收取代办手续费等服务收入时，借记本科目，贷记“经营收入”科目。
3、本科目应按代收代交费用种类设置明细账。
4、本科目期末贷方余额，反映企业向未支付的代收款项。
第209号科目其他应付款1、本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如物业产权人、使用人入住时或入住后准备进行装修时，企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证金等。
2、发生的各种应付、暂收款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目;支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。