直接费、综合费用、利润和税金
利润和税金的计算方式
利润和税金的计算方式
在一般情况下，利润的计算方式如下：
总利润=销售收入-成本-费用
销售收入指的是企业在一定时期内通过销售产品或服务所获得的收入，包括售价、运费、税费等。
成本是指企业为生产和销售产品或提供服务所
发生的直接和间接成本，包括原材料成本、人工成本、租金、折旧等。
费
用是指企业为开展生产和经营活动所发生的各种费用，包括销售费用、行
政费用、财务费用等。
税金的计算方式则因国家和地方的税法规定而有所不同，以下是一种
常见的计算方式：
应纳税所得额=销售收入-成本-费用-投资折旧-捐赠-补贴
销售收入、成本和费用的计算方式与利润的计算方式相同。
投资折旧
是指企业对固定资产进行折旧的费用，捐赠包括对社会公益事业的捐赠等，而补贴则是指企业所获得的来自政府或其他机构的经济补助。
在获得应纳税所得额后，根据税法的规定，可以计算出应纳税额。
应
纳税额是指企业根据法律法规规定应当缴纳的税额，通常按照一定的税率
计算。
税率根据不同的国家、地区和行业的规定而有所不同。
最后，根据应纳税额和各种税收减免政策，可以计算出企业实际应缴
纳的税金。
税金的计算是企业财务管理的一项重要任务，准确计算税金有助于企
业合法规避风险、降低税务负担。
因此，企业需要与税务机关保持良好的
沟通合作，及时了解税法变化，确保在法律允许范围内合理优化税务成本，并及时缴纳税金以避免罚款和其他法律后果。
值得注意的是，本文所述的计算方式只是一种常见的方法，实际税金
的计算可因地区、行业和国家的法律法规而有所不同，因此具体情况需参
考相应法律法规和专业税务人员的建议。
关于建安工程费组成的一个问题
工程造价由哪五个部分组成分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费、税金组成关于建安工程费组成的一个问题以下两种关于建筑安装工程费构成的论述有什么区别？一、建筑工程费按其费用的性质分为直接工程费、间接费、计划利润和税金四部分。
1、直接工程费：施工中耗费在工程实体的各项费用（1）直接费：A、人工费、B、材料费、C、施工机械使用费。
（2）其他直接费：A、冬、雨季施工增加费、B、夜间施工增加费、C、材料二次搬运费、D、仪器、仪表使用费、E、生产工具、用具使用费、F、检验试验费、G、特殊工程培训费、H、工程定位复测、工程点交、场地清理等费用、I、特殊地区施工增加费。
（3）现场经费：A、临时设施费。
B、现场管理费，包括：a、现场管理人员的基本工资、工资性补贴、职工福利费、劳动保护费等。
b、办公费、现场水、电、烧水、取暖等。
c、差旅交通费：公务差旅、探亲路费、招工、工伤就医路费、工地转移、现场交通油料、燃料、养路、牌照费等。
d、固定资产使用费、设备、仪器折旧、大修、维修或租赁费等。
e、工具用具使用（非固定资产）如办公用器具、交通工具检验、试验、测绘、消防等配置、维修和摊销等。
f、保险费、施工用财产、车辆保险、高空、井下、海上作业等特殊工种保险等。
g、工程保修费、竣工交付使用，在规定保修期内的修理费用。
h、工程排污费。
i、其他费用。
2、间接费用：不直接由施工工艺引起，但却与工程的总体条件有关，为建安生产服务的各项费用。
（1）企业管理费用——A、企业管理人员基本工资、工资性补贴，按规定标准计提的职工福利费；B、差旅交通费、C、办公费；D、固定资产折旧及修理费；E、工具用具使用费；F、工会经费；G、职工教育经费；H、劳动保险费；I、职工养老保险及待业保险费；J、保险费、企业财产保险、管理用车辆保险；K、税金、企业按规定交纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等；L、其他，包括土地使用费、技术转让费、技术开发费、业务招待费、排污费、绿化费、广告费、公证费、法律顾问费、审计费、咨询费等。
工程合同价如何计算税率
工程合同价如何计算税率我们需要明确工程合同价的组成部分。
通常，一个完整的工程合同总价包括直接费用、间接费用、利润以及税金。
其中，税金的计算基础是含税工程造价，即直接费用、间接费用与利润之和。
根据国家税务总局的相关规定，建筑业增值税一般纳税人适用的税率为9%。
因此，在计算税金时，我们首先要确定合同价是否已经包含增值税。
如果合同价是不含税价格，则需要按照规定的税率额外计算增值税；若合同价已包含增值税，则需从总价中分离出税额。
以不含税合同价为例，展示如何计算增值税及附加税费：1. 增值税（VAT）的计算：不含税合同价 × 增值税率（例如9%）= 应缴纳的增值税额2. 城市维护建设税：应缴纳的增值税额× 城市维护建设税率（一般为7%，具体比率根据地方政府规定而定）= 城市维护建设税额3. 教育费附加：应缴纳的增值税额 × 教育费附加率（一般为3%）= 教育费附加额4. 地方教育费附加：应缴纳的增值税额 × 地方教育费附加率（各地可能不同，一般为2%）= 地方教育费附加额5. 计算合计附加税费：城市维护建设税额 + 教育费附加额 + 地方教育费附加额 = 合计附加税费6. 最终的税金总额即为增值税与合计附加税费之和。
需要注意的是，上述税率仅为示例，具体数值应根据最新税法及相关地方政策来确定。
由于税收政策的不断变化，建议在签订工程合同前，甲乙双方应共同确认最新的税率，并在合同中明确规定税金的计算方式和责任分担，以避免因理解差异而产生的争议。
为了确保税金计算的准确性，建议在实际操作过程中由专业的财务人员或税务顾问参与，他们可以提供更为专业的意见和指导，帮助甲乙双方合理规避税务风险，保障双方的合法权益。
工程造价构成
1、人工费：是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开 、人工费： 支的各项费用． 支的各项费用． 人工费＝ （人工工日消耗量×日工资单价） 人工费＝∑（人工工日消耗量×日工资单价） 日工资单价（ ）＝ 日工资单价（G）＝ ∑ Gi
① 工作性补贴（G2）＝ ∑年发放标准/ （全年日 历日-法定假日）+月发放标准/年平均每月法定 工作日+每工作日发放标准 ② 基本工资（G1） ＝生产工人平均月工资/年平 均每月法定工作日 ③ 生产工人辅助工资（G3）＝全年无效工作日× （G1+G2）/ （全年日历日－法定假日） ④ 职工福利费（G4）＝（G1+G2+G3）×福利费 计提比例（％） ⑤ 生产工人劳动保护费（G5）＝生产工人年均支 出劳动保护费/ （全年日历日－法定假日）
工器具及生产家具购置费＝设备购置费× 工器具及生产家具购置费＝设备购置费×定额费率
工程建设其他费用
工程建设其他费包括土地使用费、 工程建设其他费包括土地使用费、与项目建设有关的其他费用和 与未来企业生产经营有关的其他费用。 与未来企业生产经营有关的其他费用。 (1)土地使用费 土地使用费 • 土地征用及迁移补偿费 • 土地使用权出让金 (2)与项目建设有关的其他费用 与项目建设有关的其他费用 • 建设单位管理费： 建设单位管理费： 建设单位管理费=工程费用 建设单位管理费指标 工程费用× 建设单位管理费 工程费用×建设单位管理费指标 • 勘察设计费 • 研究试验费 • 建设单位临时设施费： 建设单位临时设施费： 临时设施费=建筑安装工程费 建筑安装工程费× 临时设施费 建筑安装工程费×临时设施费标准 • 工程监理费 • 工程保险费 • 引进技术和进口设备其他费
从某国进口设备，重量1000吨，装运港船上交货价400万美元， 工程建设位于国内某省会城市。如果国际运费标准为300美元/吨， 海上运输保险费率为3 ‰，银行财务费率为5 ‰，外贸手续费率 为1.5%，关税税率为22%，增值税的税率为17%，消费税税率为 10%，银行外汇牌价为1美元=6.8元人民币，对该设备的原价进 行估价 解： 进口设备FOB=400×6.8=2720（万元） 国际运费=300×1000×6.8=204 （万元） 海运保险费=（2720+204） /（1-0.3%）×0.3%=8.80 （万元） CIF=2720+204+8.80=2932.8 （万元） 银行财务费=2720 ×5 ‰=13.6 （万元） 外贸手续费=2932.8 × 1.5%=43.99 （万元） 关税= 2932.8 × 22%=645.22 （万元） 消费税=（ 2932.8 +645.22） /（1-10%）×10%=397.56 (万元) 增值税=(2932.8 +645.22 +397.56)×17%=675.86 （万元） 进口设备原价= 2932.8 +13.6+43.99+645.22 +397.56+675.86 =4709.02 （万元）
工程施工取费
工程施工取费是指在建筑安装工程中，按照一定的费率标准和计算基数，从直接费中提取各项费用。
工程施工取费是建筑安装工程造价的重要组成部分，主要包括直接费、间接费、利润和税金。
在实际工程中，施工取费的合理性和准确性对工程的顺利进行和造价控制具有重要意义。
一、直接费直接费是指直接与工程实体有关的费用，包括人工费、材料费、施工机械使用费等。
其中，人工费是指施工过程中耗费的人工工资及相关费用；材料费是指施工过程中使用的原材料、半成品、构配件等费用；施工机械使用费是指施工过程中使用的机械设备所产生的费用。
直接费的计算可以根据工程量清单和相应的定额标准进行。
二、间接费间接费是指为完成工程所发生的非直接工程实体费用，包括企业管理费、规费等。
企业管理费是指施工企业为组织和管理施工活动所发生的费用，如管理人员工资、办公费用等；规费是指施工企业按照政府规定应当缴纳的费用，如工程排污费、社会保险费、住房公积金等。
间接费的计算可以根据相关费率标准和工程实际情况进行。
三、利润利润是指施工企业完成工程后，按照合同约定从工程造价中获取的收益。
利润的计算可以根据企业经营状况、工程风险等因素确定，一般为工程造价的一定比例。
四、税金税金是指施工企业完成工程后，按照国家税收政策应当缴纳的税费。
主要包括增值税、营业税、城市维护建设税等。
税金的计算可以根据国家税收政策和工程实际情况进行。
工程施工取费的计算方法有多种，如单价法、实物量法、参数法等。
在实际工程中，应根据工程特点和合同约定选择合适的计算方法。
此外，还需注意以下几点：1. 工程施工取费应遵循公平、合理、透明的原则，确保各方利益平衡。
2. 施工取费应结合工程实际情况，充分考虑工程风险和市场变化。
3. 施工取费的相关费用标准应符合国家政策和行业规定。
4. 施工企业应建立健全内部成本控制制度，提高施工取费的准确性。
总之，工程施工取费是建筑安装工程造价的重要组成部分，对工程的顺利进行和造价控制具有重要意义。
工程合同中综合单价分析表
工程合同中综合单价分析表综合单价分析表通常包含以下几个核心部分：直接费用、间接费用、利润和税金。
直接费用是指直接投入到工程施工中的人工、材料及机械使用等费用；间接费用则包括了项目管理费、临时设施费以及安全生产费等；利润则是承包商预期获得的收益；而税金则是根据国家税法规定应缴纳的相关税费。
在编制综合单价分析表时，需要对上述各项费用进行详细的分析和计算。
例如，直接费用中的人工费要根据工程量清单中的工种、工日以及当地的劳动力市场行情来确定；材料费则需要根据实际的消耗量和市场价格来计算；机械费用则涉及到租赁或折旧的成本。
我们来看一个具体的综合单价分析表范本。
假设有一个建筑工程项目，其综合单价分析表可能如下所示：1. 直接费用：- 人工费：根据工程量清单，总计需要工日1000个，按照当地平均日工资200元/日计算，总人工费为200,000元。
- 材料费：工程所需主要材料包括水泥、钢筋等，根据预算清单，材料总费用为300,000元。
- 机械费：考虑到挖掘机、吊车等设备的使用，预计机械费用为50,000元。
2. 间接费用：- 管理费：按照工程造价的5%计算，总管理费为40,000元。
- 临时设施费：预计搭建工人住宿、办公等临时设施的费用为20,000元。
- 安全生产费：按照相关规定，提取工程造价的2%，即8,000元。
3. 利润：根据合同约定，利润为工程直接费用与间接费用总和的10%，即68,000元。
4. 税金：按照国家规定，工程需缴纳增值税等税费，假设税率为9%，则税金为75,600元。
该工程的综合单价为723,600元。
这个综合单价是基于对各项费用详细分析和计算的结果，它为工程合同提供了明确的费用依据，有助于双方在合同履行过程中进行有效的成本控制和结算。
需要注意的是，上述范本仅供参考，实际的综合单价分析表应根据具体工程的特点和实际情况来编制。
编制综合单价分析表时，还应考虑到市场变化、价格波动等因素，以确保数据的准确性和合理性。
概算相关费用说明
关于执行2004年《北京市建设工程概算定额》第三次调整系数的通知京造定[2008]3号各有关单位：为加强工程设计概算的动态管理，合理确定设计概算造价，根据“关于执行2004年《北京市建设工程概算定额》的有关规定”（京造定[2005]1号）文件精神，结合市场价格变化情况，现发布概算定额第三次调整系数，并就有关事项通知如下：一、从2008年7月1日（含7月1日）起，凡按2004年《北京市建设工程概算定额》编制的工程设计概算，均以定额直接费中的其它人工费、其它材料费、和机械费（含其它机具费）为基数，按本通知附表中的相应调整系数计取工程设计概算调整费用。
二、凡从2008年7月1日以前已批准的工程设计概算不再进行调整。
附表：2004年《北京市建设工程概算定额》第三次调整系数表。
二〇〇八年六月十二日抄送：国家发改委、住房和城乡建设部、国家开发银行市发改委、市建委、市人民银行、和专业银行北京市市分行说明：1．构筑物、建筑物以我的室外、钢结构、独立土石方、地下降水、桩基础、仿古等工程均执行建筑工程其它的调整系数。
2．地铁的装饰及安装工程调整系数按以下规定执行：（1）装饰工程执行装饰工程其它的调整系数；（2）通信、信号、人防、机电等工程执行安装工程的调整系数。
关于执行2004年《北京市建设工程概算定额》的有关规定京造定[2005]1号各有关单位：2004年《北京市建设工程概算定额》（以下简称概算定额），已经北京市建设委员会批准发布，并于2005年4月1日起执行。
为正确执行概算定额，规范工程计价行为，加强设计概算管理，现就有关事项规定如下：一、2005年4月1日（含4月1日）起，凡本市行政区域内编制工程设计概算，均按概算定额执行。
二、按概算定额编制工程设计概算时，对于概算定额中已列出的材料、综合工日应按设计概算编制期的市场价进行调整，并列入定额直接费；概算定额中的其它人工费、其它材料费和机械费（含其它机具费）等仍按概算定额执行，造价处将根据市场变化等情况，通过定期发布工程设计概算调整系数进行动态调整。
第一节 建筑安装工程费用项目的组成
二 直 接 费—直接工程费
5）生产工人劳动保护费：
指按规定标准发放的劳动保护用品的购置费、
修理费、徒工服装补贴、防暑降温费和在有碍身体 健康环境中施工的保健费用等。
日生产工人劳动保护费 生产工人年平均支出劳 动保护费 全年日历日 法定假日
二 直 接 费—直接工程费
（2）材料费: 指施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、辅助材 料、构配件、零件和半成品的费用。 材料费的基本要素为：材料消耗量、材料基价和检验试验 费。 1）材料消耗量： 指在合理使用材料的条件下，建筑安装产品必 须消耗的材料数量标准。它包括材料净用量和材料不可避免 的损耗量。 2）材料基价： 指材料在购买、运输、保管过程中形成的价格 ，包括材料原价、材料运杂费、运输损耗费、采购及保管费 等。
职工缴纳的失业保险费；医疗保险费是指企业按照规定标
准为职工缴纳的基本医疗保险费。 ③住房公积金是指企业按规定标准为职工缴纳的住房公 积金。 ④危险作业意外伤害保险是指企业为从事危险作业的建 筑安装施工人员支付的意外伤害保险费 。
三 间接费
（2）企业管理费 1）企业管理费的内容 企业管理费是指建筑安装企业组织施工生产和经营管理所需 费用，包括以下几点： ①管理人员工资,是指管理人员的基本工资、工资性补贴、职 工福利费和劳动保护费等。 ②办公费,是指企业管理办公用的文具、纸张、账表、印刷、 邮电、书报、会议、水电、烧水和集体取暖用煤等费用。
二 直 接 费—直接工程费
3）检验试验费： 指对建筑材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定和检查 所发生的费用，包括自设试验室进行试验所耗用的材料和化 学药品等费用；不包括新结构、新材料的试验费，也不包括 建设单位对具有出厂合格证明的材料进行检验，对构件做破 坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用。 单位工程量材料费的计算公式为： 材料费=Σ（材料消耗量×材料基价）+检验试验费 材料基价=[（供应价格+运杂费）×（1+运输损耗率）] ×（1+采购保管费率）
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第二章 工程造价的构成
建筑（安装）工程定额原理与概预算
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建筑安装工程定额原理与概预算
第二章 工程造价的构成
第二章 工程造价构成
工程造价包括建筑安装工程费用，设备、工器具 购置费和建设项目其它费用三部分构成。 第一节 建筑安装工程预算费用构成 第二节 设备、工器具购置费用的构成与确定 第三节 工程建设其他费用的构成与确定
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建筑安装工程定额原理与概预算
第二章 工程造价的构成
1．冬雨季施工增加费
是建筑安装工程在冬季、雨季施工，采 取防寒防雨措施所增加的人工费、材料
费、保温及防雨措施费，以及排雨雪、 污水的人工费等。
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建筑安装工程定额原理与概预算
2．生产工具、用具使用费
第二章 工程造价的构成
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建筑安装工程定额原理与概预算
第二章 工程造价的构成
一、直接费
直接费是施工过程中消耗的构成工程实 体和有助于工程形成的各项费用。
包括人工费、材料费和机械费组成。
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建筑安装工程定额原理与概预算
1．人工费
第二章 工程造价的构成
人工费是列入到工程预算定额，并直接 从事工程施工的生产工人的基本工资、
第二章 工程造价的构成
二、综合费用
综合费用包括其他直接费、现场经费和 间接费三部分内容
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建筑安装工程定额原理与概预算
（一）其他直接费
第二章 工程造价的构成
是指预算定额分项中间接费用定额中规定以 外的现场需要的各项费用。包括：
1. 冬雨季施工增加费 2. 生产工具、用具使用费 3. 检验试验费 4. 工程定位复测、点交、场地清理费 5. 材料、成品、半成品二次搬运费 6. 夜间使用增加费 7. 特殊工种培训费
（3）生产工人附加费：指国家规定计算的支付生产工人的职 工福利基金和工会经费。
（4）生产工人劳动保护费：指按国家有关规定标准发放的劳 动保护用品的购置费、修理费、保健费、防暑降温费等
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建筑安装工程定额原Байду номын сангаас与概预算
第二章 工程造价的构成
2．材料费
定额基价中的材料费是指列入概预算定 额中的材料、构件、配件、成品、半成 品；零件等的用量，以及周转材料（如 模板、脚手架等）的摊销量，按照相应 价格记取的费用。
工资性津贴，以及属于生产工人开支范 围内的各项费用。
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建筑安装工程定额原理与概预算
第二章 工程造价的构成
人工费内容
（1）生产工人的基本工资、工资性质的津贴（包括副食品补 贴、粮煤价差补贴、上下班交通补贴等）
（2）生产工人辅助工资；指开会和执行必要的社会义务时间 的工资、职工学习和培训期间的工资，调动工作期间的工 资，探亲假期的工资，因气候影响停工的工资，女工哺乳 时间的工资，由行政直接交付的病、产、婚、丧假期工资、 徒工服装补助等。
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建筑安装工程定额原理与概预算
第二章 工程造价的构成
3．施工机械使用费
施工机械使用费是指列入概预算定额的施工机 械台班量按相应机械台班费定额计算的建筑安 装工程施工机械使用费，施工机械安装、拆卸 及进出场费和定额所列其他机械费。
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建筑安装工程定额原理与概预算
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建筑安装工程定额原理与概预算
6．夜间使用增加费
第二章 工程造价的构成
指按照正常的施工组织设计进行的施工而发
生的定额不包括的费用：如照明、夜餐补助、 工效降低等。
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建筑安装工程定额原理与概预算
7．特殊工种培训费
第二章 工程造价的构成
是指在承担某些特殊工程、新型建筑施工任 务时，根据技术规范的要求对某些特殊工种 的培训费。
第二章 工程造价的构成
4．工程定位复测、点交、场地清理费
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建筑安装工程定额原理与概预算
第二章 工程造价的构成
5．材料、成品、半成品二次搬运费
由于现场狭小，材料无法直接运道现场，或 是由于工程任务急，进场材料多，施工现场
放不下，材料必须进行二次搬运所发生的人 工费、运输工具费等。
其他直接费的收取标准，各省市根据不同的 情况有专门规定。
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建筑安装工程定额原理与概预算
（二）现场经费
1．临时设施费 2．现场管理费
第二章 工程造价的构成
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建筑安装工程定额原理与概预算
1．临时设施费
第二章 工程造价的构成
是指施工企业为进行建筑安装工程施工所必 须的生活和生产用的临时建筑物、构筑物和 其他临时设施费用等。
（1）现场管理人员的基本工资、工资性补贴、职工福利、 劳动保护费等。
（2）办公费：现场管理办公用品、文具、纸张、帐表、 印刷、邮电、书报、会议、水电、烧水和采暖用煤等。
（3）差旅交通费：职工因公出差期间差旅费、后勤补助、 室内交通和误餐补助费、职工探亲路费、劳动力招募 费、职工离退休、退休一次性路费、工伤人员就医路 费、工地转移费以及现场管理使用交通工具的燃料、 油料、养路费及牌照费。
是指施工、生产所需不属于固定资产的 生产工具、检验、试验用具等的购置、
摊销和维修费，以及支付给工人自备工 具的补贴费。
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建筑安装工程定额原理与概预算
第二章 工程造价的构成
3．检验试验费
是对建筑材料、构件和安装物进行一般 鉴定，检查所发生的费用。
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建筑安装工程定额原理与概预算
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建筑安装工程定额原理与概预算
第二章 工程造价的构成
第一节 建筑安装工程预算费用构成
建筑安装工程费用是由直接发生在建筑安装工程 施工生产过程中的费用，施工企业在组织管理施 工生产经营过程中间接的为工程支付的费用以及 按照国家规定收取的利润和交纳的税金的总称。
组成共有四个部分，直接费、综合费用、利润和 税金。
临时设施：包括临时宿舍、文化福利及公用 事业房屋与构筑物、仓库、办公室，加工厂 以及规定范围内的道路、水、电、管线等临 时设施和小型临时设施。
临时设施费用包括临时设施的搭设、维修、 拆除费或摊销费。
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建筑安装工程定额原理与概预算
第二章 工程造价的构成
2．现场管理费
现场管理费包括以下内容：