2023年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年高频考点真题摘选附含有答案
2023年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年高频考点真题摘选附带答案1
2023年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年高频考点真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共30题)1.(单项选择题)(每题1.00 分)关于财政支出的说法，错误的是（）。
A. 从静态看，财政支出是政府所支配的资金量B. 财政支出的内容是由财政收入确定的C. 财政支出是政府履行职能的财力保障D. 财政支出反映政府活动的方向和范围2.(不定项选择题)(每题2.00 分) 某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17％的增值税税率，2015年5月发生下列业务：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元；(2)购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付；(3)向小规模纳税人转让2014年购进不用的设备一台，开具普通发票，注明款项23400元。
(4)销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元：(5)销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元：(6)为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。
该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。
本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。
本期应纳增值税为（）元。
A. 117300B. 122400C. 125900D. 1348803.(多项选择题)(每题2.00 分) 关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。
A. 某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，纳税义务发生时间为收款当天B. 某汽车厂自产自用3台小汽车，纳税义务发生时间为小汽车移送使用的当天C. 某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天D.某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份E. 某高档手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天4.(单项选择题)(每题1.00 分) 制约一国财政收入规模大小的根本因素是（）。
2023年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年高频考点真题摘选附带答案2
2023年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年高频考点真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分) 王先生的应纳税所得额为30000元，假设该项所得适用三级全额累进税率（税率表见表4—1），则王先生应纳税额为（）全额累进税率表表4—1级数应纳税所得额税率1不超过20000元的20%2超过20000年至50000元的部分30%3超球50000元的部分40%A. 8000元B. 9000元C. 1000元D. 7000元正确答案：B,2.(不定项选择题)(每题 2.00 分)一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。
另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。
不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（）。
A. 10％B. 15％C. 20％D. 25％正确答案：B,3.(不定项选择题)(每题 2.00 分) 已知张先生本月所得额5000元，超额累进税率表如下：累进税率次级为全月应税所得额1500元以下，税率3%；1500~4500元，税率10%；4500~9000元，税率20%。
税法规定，免征额3500元。
根据以上资料，回答下列问题。
下列关于免征额的表述，不正确的是（）。
A. 它是一种税额式减免B. 它是一种税基式减免C. 它只能照顾一部分纳税人D. 它可以照顾适用范围内的所有纳税人正确答案：A,C,4.(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列可以免交房产税的项目有（）。
A. 某市国有企业占用房产B. 民政部批准的社团使用的房产C. 公园内出租的餐饮部使用的房产D. 自收自支的事业单位使用的房产正确答案：D,5.(多项选择题)(每题 2.00 分) 行政事业单位的经常支出包括（）。
A. 工作人员的薪金B. 公共经费C. 公共部门征用土地支出D. 购买交通工具E. 大型办公设施正确答案：A,B,6.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列是印花税的比例税率的。
2023年初级经济师之初级经济师财政税收真题精选附答案
2023年初级经济师之初级经济师财政税收真题精选附答案单选题（共20题）1、我国的政府预算产生于（）。
A.明代B.唐代C.宋代D.清代【答案】 D2、中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0B.2.50C.3.75D.7.50【答案】 A3、发行价格低于证券票面标明的价格是指（）。
A.折价发行B.平价发行C.溢价发行D.竞价发行【答案】 A4、从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是（）。
A.保证财政收入持续稳定增长B.保证财政支出持续稳定增长C.增加财政结余D.压缩政府开支【答案】 A5、某酒厂为一般纳税人A.18327B.19015C.21900D.22780【答案】 B6、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8 000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。
该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1 000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。
A.0B.8.4C.12D.24【答案】 A7、关于国债的说法，错误的是( )。
A.国债是国家以债务人身份筹集的资金B.国债是有偿的财政资金C.国债是公债的组成部分D.国债是在国内发行的国家公债【答案】 D8、事业单位的净资产不包括（）。
A.结余B.企业红利C.固定基金D.专用基金【答案】 B9、事业单位购置低值易耗品所支付的费用属于（）。
A.公务费B.设备购置费C.修缮费D.业务费【答案】 D10、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（）。
A.按支出的具体用途B.按国家职能C.按在社会再生产中的作用D.按经济性质【答案】 A11、契税实行的幅度比例税率是（）。
A.1%～3%B.3%～5%C.5%～8%D.8%～11%【答案】 B12、下列可以免交房产税的项目有（）。
A.某市国有企业占用房产B.民政部批准的社团使用的房产C.公园内出租的餐饮部使用的房产D.自收自支的事业单位使用的房产【答案】 D13、下列各项中，属于企业收入总额中的不征税收入的是（）。
2023年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年高频考点真题摘选附带答案1
2023年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年高频考点真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分) 行政单位的汽车维修费一般属于（）A. 公务费B. 设备购置费C. 修缮费D. 业务费正确答案：A,2.(单项选择题)(每题 1.00 分) 在我国财政预算中，作为冲减收入处理的补贴项目是（）。
A. 价格补贴B. 企业亏损补贴C. 职工生活补贴D. 财政贴息正确答案：B,3.(单项选择题)(每题 1.00 分) 一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。
A. 征税对象B. 计税依据C. 税目D. 税率正确答案：A,4.(单项选择题)(每题 1.00 分) 对“财政分配的主体是国家”这句话的理解不正确的是（）A. 国家是财政分配的前提B. 国家在财政分配中处于主动的、支配的地位C. 财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配D. 非国家为主体的分配同样属于财政分配正确答案：D,5.(单项选择题)(每题 1.00 分) 把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出的依据是（）。
A. 财政支出的目的性B. 财政支出在社会再生产中的地位C. 财政支出的受益范围D. 财政支出的经济性质正确答案：D,6.(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列税种中，属于中央地方共享税的是（)A. 消费税B. 企业所得税C. 土地增值税D. 车辆购置税正确答案：B,7.(单项选择题)(每题 1.00 分) 我国采取的国库体制是（）A. 独立国库制B. 委托国库制C. 代办国库制D. 银行制正确答案：B,8.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某啤洒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款合计为80万元，包装物押金为5.85万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为（）万元。
A. 12.47B. 13.6C. 14.45D. 14.59正确答案：C,9.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某公司2008年3月以5 000万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。
2025年经济师考试财政税收(初级)专业知识和实务试卷与参考答案
2025年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、财政是指政府为了满足社会公共需求，凭借政治权力取得、使用和管理资金的活动。
财政的核心是（）。
A、预算管理B、资金管理C、资源配置D、收入分配2、以下哪项不属于税收的基本特征（）。
A、强制性B、无偿性C、灵活性D、固定性3、在税收征管法中，下列不属于税收征管的主要环节的是：A. 税收登记B. 税收征收C. 税收检查D. 税收仲裁4、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人是指：A. 所有取得收入的企业B. 在中华人民共和国境内从事货物销售的企业和个人C. 税收负担转嫁对象的企业和个人D. 在境内注册注册的企业和个人5、关于增值税的纳税义务发生时间，下列说法正确的是：A. 采取预收货款方式销售货物，其纳税义务发生时间为货物发出的当天B. 销售应税劳务，其纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C. 进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天D. 采取赊销方式销售货物，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天6、根据我国《个人所得税法》的规定，下列收入中不属于免税收入的是：A. 国债利息收入B. 保险赔款C. 军人的转业费、复员费D. 股票转让所得7、下列关于增值税的概念描述，正确的是：A、增值税是一种对商品生产、流通、消费的各个环节征收的间接税。
B、增值税是以商品销售额或服务收入为计税依据的一种税。
C、增值税的纳税人包括个体工商户、单位和其他组织。
D、增值税的税率分为固定税率和比例税率。
8、下列关于企业所得税的说法，错误的是：A、企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织。
B、企业所得税的税率为25%。
C、企业所得税实行按月或按季预缴，年终汇算清缴。
D、企业所得税的计税依据为企业的会计利润。
9、我国现行的增值税类型是哪种类型？A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、累进型增值税 10、下列哪项属于税收的特点？A、非排他性、非竞争性B、自愿性、强制性C、强制性、无偿性、固定性D、有偿性、强制性、公平性11、某企业2020年度会计利润为500万元，其中含工资支出80万元，根据我国税法规定，该企业应缴纳基本养老保险费30万元，实际发生的企业所得税前允许扣除的福利费为70万元，已知企业所得税税率为25%，以下关于该企业应纳税所得额的计算，正确的是：A. 应纳税所得额为500万元B. 应纳税所得额为500万元（工资支出和福利费已包含在会计利润中）C. 应纳税所得额为498万元（工资支出80万元和福利费超过扣除限额的部分）D. 应纳税所得额为496万元（工资支出80万元和福利费超过扣除限额的部分）12、以下哪项不属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税务行政处罚？A. 罚款B. 没收违法所得C. 行政拘留D. 资产冻结13、某企业2023年度实现销售收入5000万元，当年发生业务招待费60万元，根据税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
2023年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年高频考点真题摘选附带答案2
2023年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年高频考点真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分) 对军队空余房产租赁收入的房产税政策是（）。
A. 按租金收入征收房产税B. 按房产原值征收房产税C. 暂免征收房产税D. 按房产计税余值征收房产税正确答案：C,2.(不定项选择题)(每题 2.00 分) 王某是一位作家，本年度取得以下收入：（1）3月出版一本短篇小说集，取得稿费5万元。
该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧，取得改编许可费10000元。
（2）3月份为国内某单位讲座，取得酬金6000元；5月份为另一单位讲座，取得酬金30000元。
（3）6月应邀出国访问期间，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金2000欧元，境外缴纳个人所得税80欧元（外汇牌价7.9）。
（4）7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元。
当地政府规定按房产原值一次扣除30%后的余值计征房产税。
（5）9月获得某中小高新技术企业以未分配利润向个人股东转增的股本5万元。
王某今年出租房屋应缴纳房产税（）元。
A. 0B. 480C. 960D. 3420正确答案：B,3.(单项选择题)(每题 1.00 分) 由政府投资及其收益形成的收入是（）A. 政府性基金B. 企业所得税C. 国有资产收益D. 国债收入正确答案：C,4.(多项选择题)(每题 2.00 分) 行政经费增长的原因主要是（）。
A. 机构膨胀B. 人员增长C. 政府职能错位D. 政府预算约束硬化E. 财政收入增长正确答案：A,B,C,5.(单项选择题)(每题 1.00 分)关于财政支出的说法，错误的是（）。
A. 从静态看，财政支出是政府所支配的资金量B. 财政支出的内容是由财政收入确定的C. 财政支出是政府履行职能的财力保障D. 财政支出反映政府活动的方向和范围正确答案：B,6.(多项选择题)(每题 2.00 分) 财政收入分配职能实现的途径有（）。
2023年初级经济师之初级经济师财政税收真题精选附答案
2023年初级经济师之初级经济师财政税收真题精选附答案单选题（共30题）1、中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0B.1.5C.6.0D.7.5【答案】 B2、按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于（）。
A.生产环节补贴B.流通环节补贴C.分配环节补贴D.消费环节补贴【答案】 B3、契税实行幅度比例税率，税率幅度为（）。
A.2%-4%B.3%-5%C.2%-5%D.3%-6%【答案】 B4、某企业为增值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的是（）。
A.将外购的货物用于个人消费B.将外购的货物用于集体福利C.将外购的货物用于无偿赠送他人D.将外购的货物用于增值税非应税项目【答案】 C5、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。
A.5B.1.25C.2.5D.0【答案】 D6、下列选项中，不属于财政的职能的是（）。
A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.保证公民财产安全【答案】 D7、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的（）特征。
A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性【答案】 B8、车船税的税率形式是（）。
A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率【答案】 B9、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。
A.800元B.560元C.1320元D.896元【答案】 D10、财政收入是用货币表现一定量的社会产品的价值，这是从( )的角度来衡量的。
A.动态B.静态C.横向D.纵向【答案】 B11、（）是财政分配的前提。
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2023年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年高频考点真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)增值税纳税人发生的下列行为中，按简易办法依3％征收率减按2％征收增值税的是（）。
A. 小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产B. 一般纳税人销售建筑用的砂、土、石料C. 一般纳税人的典当行销售死当物品D. 小规模纳税人销售自产的农机产品正确答案：A,2.(单项选择题)(每题 1.00 分)在财政分配中，居于主导地位的是（）。
A. 企业B. 居民C. 社会组织D. 国家正确答案：D,3.(单项选择题)(每题 1.00 分) 契税实行的幅度比例税率是（）。
A. 1%?3%B. 3%?5%C. 5%?8%D. 8%?11%4.(单项选择题)(每题 1.00 分) 各级政府有关部门、单位及其工作人员有下列哪些行为之一的，责令改正，追回骗取、使用的资金，有违法所得的没收违法所得，对单位给予警告或者通报批评；对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分：除了（）A. 未将所有政府收入和支出列入预算或者虚列收入和支出的B. 以虚报、冒领等手段骗取预算资金的C. 违反规定扩大开支范围、提高开支标准的D. 其他违反财政管理规定的行为。
正确答案：A,5.(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列不属于公共物品的特征的是（）。
A. 效用的不可分割性B. 提供目的的盈利性C. 受益的非排他性D. 取得方式的非竞争性正确答案：B,6.(不定项选择题)(每题 2.00 分) 某企业是增值税一般纳税人，主要生产销售各类服装。
2012年10月的有关资料如下：（1）本月发出7月份以预收货款方式销售给某公司的服装900件，每件不含税售价100元。
另向购买方收取运费3510元，企业自行配送。
（2）企业采取分期收款方式销售给某单位服装1000件，开具普通发票，金额为245700元。
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2023年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年高频考点真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分) 文教科学卫生支出属于（）。
A. 积累性支出B. 消费性支出C. 补偿性支出D. 转移性支出正确答案：B,2.(单项选择题)(每题 1.00 分) 支出（）分类明细反映政府的钱究竟是怎么花出去的。
A. 经济B. 功能C. 数额D. 级次正确答案：A,3.(单项选择题)(每题 1.00 分) 关于财政支出的说法，错误的是（）。
A. 包括预算内和预算外支出B. 按其经济性质可分为购买性支出和投资性支出C. 财政支出是由社会公共需要决定的D. 内容是由法律法规决定的正确答案：B,4.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列行为中，属于增值税视同销售的是（）A. 将自产、委托加工的货物用于连续生产加工应税产品B. 将自产、委托加工的货物无偿赠送给其他单位或个人C. 将自产、委托加工的货物分配给股东或投资者D. 将自产、委托加工的货物作为投资，投资给其他单位E. 将自产、委托加工的货物用于集体福利正确答案：B,C,D,E,5.(多项选择题)(每题 2.00 分) 关于个人所得税计税依据的说法，正确的有（）。
A. 在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员，其每月的工资、薪金收入额允许减除4800元的费用，余额为应纳税所得额B. 个体工商户业主每月可扣除3000元的生计费用C. 个人独资企业的个人投资者每月可扣除4000元的生计费用D. 合伙企业的个人投资者每月可扣除5000元的生计费用E. 个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除正确答案：A,E,6.(多项选择题)(每题 2.00 分) 在纳税人的下列行为中，税务机关有权要求其提供纳税担保的有（）。
A. 拒不提供纳税资料的B. 隐匿应税商品、货物的C. 转移应纳税收入的D. 办理延期纳税申报的E. 办理减免税款的正确答案：B,C,7.(多项选择题)(每题 2.00 分)下列项目中，属于非强制性财政收入的有（）。
A. 企业所得税B. 公债收入C. 教育费附加D. 捐赠收入E. 罚没收入正确答案：B,D,8.(单项选择题)(每题 1.00 分)关于城市维护建设税的说法，错误的是（）。
A. 对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税附征的城市维护建设税，也可以退(返)还B. 外商投资企业也需要缴纳城市维护建设税C. 城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率D. 城市维护建设税随消费税的法定减免而减免正确答案：A,9.(单项选择题)(每题 1.00 分) 在政府非税收入中，属于补偿性收入的主要是（）。
A. 行政事业性收费B. 政府性基金C. 罚没收入D. 国有资产有偿使用收入正确答案：A,10.(单项选择题)(每题 1.00 分)年终清理在政府预算的环节中属于（）。
A. 预算编制环节B. 审议批准环节C. 预算执行环节D. 决算编制环节正确答案：D,11.(多项选择题)(每题 2.00 分) 在预算执行过程中，局部调整经常发生，主要方法有()。
A. 动用备用费B. 季度收支计划C. 预算追加、追减D. 经费流用E. 预算划转正确答案：A,C,D,E,12.(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列占用耕地的情形，不能予以免征耕地占用税的是（）。
A. 军事设施占用耕地B. 医院占用耕地C. 学校占用耕地D. 铁路线路占用耕地正确答案：D,13.(不定项选择题)(每题 2.00 分)2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。
已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1 400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。
(注：该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％)计算土地增值税时，准予计入扣除项目金额的房地产开发费用为（）万元。
A. 190B. 200C. 215D. 225正确答案：C,14.(单项选择题)(每题 1.00 分)政府非税收入的性质是（）。
A. 国家财政资金B. 部门资金C. 单位资金D. 行业资金正确答案：A,15.(多项选择题)(每题 2.00 分) 从各国的社会保障看，其资金主要来自于（）。
A. 职工缴纳的社会保障税B. 雇主缴纳的社会保障税C. 财政支出中的转移性支出D. 财政支出中的购买性支出E. 保险公司的保险资金正确答案：A,B,C,16.(不定项选择题)(每题 2.00 分) 某行政单位2013年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，离退休人员为10人。
该单位人员经费占总支出的比重为（）。
A. 38.9%B. 39.39%C. 63.6%D. 65%正确答案：B,17.(单项选择题)(每题 1.00 分) 我国实行委托国库制，负责经理国家金库的机构是（）。
A. 中国人民银行B. 商业银行C. 政策性银行D. 金融机构正确答案：A,18.(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列说法不正确的是（）A. 收入分配的目标是实现公平分配B. 公平包括经济公平和社会公平两个层次C. 经济公平是市场经济的外在要求D. 通过财政分配进行调节是实现公平分配的必要选择正确答案：C,19.(单项选择题)(每题 1.00 分) 关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定的说法，错误的是（）。
A. 通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换B. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可选择按小规模纳税人纳税C. 超过小规模纳税人标准的非企业性单位按小规模纳税人纳税D. 一般纳税人应当向主管税务机关申请资格认定正确答案：A,20.(单项选择题)(每题 1.00 分)以下不属于政府预算基本特征的是（）。
A. 法律性B. 保密性C. 集中性D. 预测性正确答案：B,21.(不定项选择题)(每题 2.00 分) 某高新技术企业7月开业，注册资金500万元，当年领用证照及签订相关合同如下：（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。
（2）与甲公司签订了一份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材料；与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。
（3）以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。
已知：购销合同的印花税税率0.3‰；运输合同、产权转移书据的印花税税率0.5‰。
下列各项中，免征印花税的有（）。
A. 作为正本使用的凭证副本B. 许可证照C. 个人承租住房签订的租赁合同D. 金融机构与小型、微型企业签订的借款合同正确答案：C,D,22.(单项选择题)(每题 1.00 分) 房屋产权互相交换，双方交换价值不等时，超出的部分由（）缴纳契税。
A. 支付差价方B. 收到差价方C. 房屋权属的所有者D. 房屋产权取得人正确答案：A,23.(单项选择题)(每题 1.00 分) 纳税人有下列哪些情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：除了（）A. 残疾、孤老人员和烈属的所得。
B. 从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的。
C. 从中国境外取得所得的。
D. 取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。
正确答案：A,24.(单项选择题)(每题 1.00 分) 纳税人转让房产，在计算土地增值税时，不允许扣除的项目是（）。
A. 转让环节缴纳的城市维护建设税B. 经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格C. 当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用D. 取得土地使用税所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费正确答案：C,25.(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列属于准公共需要的是（）。
A. 国防B. 环保C. 医疗D. 防疫正确答案：C,26.(单项选择题)(每题 1.00 分) 行政单位的应收及预付款主要是（）。
A. 应收账款B. 应收票据C. 暂付款D. 暂存款正确答案：C,27.(不定项选择题)(每题 2.00 分) 某内资企业2004年度有关财务资料如下：（1）全年利润总额100万元；（2）全年平均职工人数100人，在“管理费用”中列支全年工资200万元，并已按此数额计提了职工福利费28万元、职工教育经费3万元和职工工会费用4万元；（注：当地税务机关规定的计税工资标准为每人每月800元）（3）“营业外支出”中列支税收罚款10万元，向某足球俱乐部赞助支出5万元；（4）“投资收益”中含国债利息20万元，国家重点建设债券利息5万元。
2004年度应税所得额为（）。
A. 100万元B. 215.2万元C. 217.2万元D. 242.2万元正确答案：C,28.(多项选择题)(每题 2.00 分) 在我国社会主义市场经济体制下，财政职能有（）。
A. 资源配置职能B. 收入分配职能C. 调节经济职能D. 经济稳定职能E. 协调利益职能正确答案：A,B,D,29.(单项选择题)(每题 1.00 分) 主管预算单位是指（）。
A. —级预算单位B. 二级预算单位C. 三级预算单位D. 财政部门正确答案：A,30.(单项选择题)(每题 1.00 分) 市区某专营进出口业务的生产企业在2010年10月，计算出口货物应退税额20万元；当月进口货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25万元。
该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。
A. 5.6B. 1.4C. 4.2D. 0正确答案：D,31.(多项选择题)(每题 2.00 分) 2011年5月份，某增值税一般纳税人取得的下列凭据中，可据以计算进项税额，准予从销项税额中抵扣的有（）A. 购进高管个人用小轿车所取得的增值税专用发票B. 购进免税农产品取得的普通发票C. 进口零配件取得的海关完税凭证D. 购进车床一台，发生运费取得的运费结算单据E. 购进生产用原材料所取得的增值税专用发票正确答案：B,C,D,E,32.(不定项选择题)(每题 2.00 分) A企业2016年度有关财务资料如下：（1）全年利润总额100万元；（2）全年平均职工人数100人，在“管理费用”中列支全年合理的工资200万元，并已按此数额计提了职工福利费、职工教育经费和职工工会费用共计40万元；（3）“营业外支出”中列支税收罚款10万元，向某足球俱乐部赞助支出5万元；（4）“投资收益”中含国债利息20万元，国家重点建设债券利息5万元。