第五章练习题(货币资金)
货币资金练习题
货币资金练习题一、选择题1. 货币资金是指企业在日常经营活动中可以自由支配的货币形态的资金，主要包括以下哪项？A. 应收账款B. 存货C. 银行存款D. 固定资产2. 企业进行现金及现金等价物的列报时，以下哪项不属于现金等价物？A. 银行存款B. 短期国债C. 长期股权投资D. 短期债券投资3. 货币资金的内部控制中，以下哪项措施是不必要的？A. 定期进行现金盘点B. 设立现金日记账C. 现金收支必须有两人以上签字D. 允许个人账户用于企业经营活动4. 企业在编制现金流量表时，以下哪项活动产生的现金流量属于投资活动？A. 购买原材料B. 支付职工工资C. 购买固定资产D. 支付税费5. 根据货币资金的定义，以下哪项不属于货币资金？A. 银行汇票B. 银行本票C. 长期应付款D. 银行承兑汇票二、判断题6. 企业收到的银行承兑汇票可以视为货币资金。
（）7. 企业在编制现金流量表时，应将所有现金及现金等价物的变动都计入经营活动产生的现金流量。
（）8. 货币资金的内部控制中，不需要对现金进行定期盘点。
（）9. 企业可以通过个人账户进行日常经营活动的资金收付。
（）10. 短期债券投资不属于现金等价物。
（）三、简答题11. 简述货币资金内部控制的重要性及其主要措施。
12. 描述企业在编制现金流量表时，如何区分经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。
四、计算题13. 某企业2023年1月1日的现金余额为100万元，1月份收到客户支付的货款50万元，支付给供应商的货款40万元，支付税费10万元，购买固定资产20万元，请计算该企业1月31日的现金余额。
五、案例分析题14. 某企业在2023年第一季度的现金及现金等价物的变动情况如下：- 1月1日：现金余额为200万元- 1月31日：现金余额为220万元- 2月28日：现金余额为210万元- 3月31日：现金余额为230万元请分析该企业第一季度的现金流量情况，并说明可能的原因。
资金筹集业务练习题(1)
第五章资金筹集业务练习题（本单元共五组练习，建议每组练习做完后对照答案查找问题，把问题解决巩固知识点后再继续做下一组，以此类推，以达到反复强化的效果）练习一：某公司2013年1月份发生下列经济业务，请写出会计分录：1、1日，收到甲公司投入的货币资金300 000元，存入银行。
2、4日，接受乙公司投入的仓库一幢，双方协商价为200 000万元，丙公司投入机器设备一台，协商价150 000万元。
3、6日，收到丁公司投入的土地使用权，双方协商以300 000万元作为投入资本入账。
4、8日，向工商银行银行借入期限为1年的借款100 000元，存入银行。
年利率为6%。
5、10日，计提上项借款的本月银行借款利息500元。
6、15日，收到甲公司作为资本投入的A材料一批，投资协议约定价值100 000元，增值税进项税额为17 000元，甲公司已开具了增值税专用发票。
7、20日，以银行存款偿还以前月份借入的短期借款200 000。
8、23日，收到戊公司投入货币资金100 000元，存入银行。
投资合同规定，戊公司享有的权益为90 000元，其余作为资本公积处理。
9、25日，从建设银行借入3年期的借款500 000元，年利率为6.5%，存入银行。
10、30日，经批准将企业的资本公积100 000万元转增注册资本。
练习二：1、接受A公司投资80 000元，存入银行。
2、经董事会决议，企业将盈余公积金200 000元转增资本。
3、收到B公司以设备与材料形式的投资，其中设备协议价90 000元，已交付使用；材料价值110 000元，也已验收入库。
4、2005年1月，从银行取得借款50 000元，期限6个月，年利率为6%，款已存入银行。
（每月计息，到期还本付息）5、1月末，计提这笔借款利息。
6、按3.6元/股的价格发行股票1 000 000股，发行手续费100 000元。
7、按2元/股价格回购本公司股票200 000股。
8、将上述回购的200 000股普通股注销。
审计实务各章习题
审计实务各章习题第一章销售与收款循环审计练习题一、填空题1．在审计过程中，交易和账户余额的实质性测试既可以按进行，也可以按实施。
2．分项审计与按业务循环进行的严重脱节，导致控制测试与相背离。
3.在对被审计单位的内部控制进行了解与测试后，注册会计师应当对其作出评价，并对的内容作出相应的调整。
4．对主营业务收入实施截止测试，其目的主要在于确定应记入本期或下期的主营业务收入有否或。
5．肯定式函证就是向债务人发出，要求其证实所函的欠款是否正确，无论对错都要求。
6.应收票据是企业的资产，对应收票据的审计应结合业务一起进行。
二、判断题(正确的划“√”，错误的划“×”)1．主营业务收入审计应检查有无特殊的销售行为，以确定适当的审计程序进行审核。
( )2．询证函由注册会计师利用被审计单位提供的应收账款明细账户名称及地址编制，并由被审计单位寄发；回函也应直接寄给被审计单位并由其转交给会计师事务所。
( )3．肯定式函证方式没有得到复函的，应采用追查程序，一般说来应第二次乃至第三次发送询证函，如果仍得不到答复，注册会计师应考虑采用必要的替代审计程序。
( ) 4．如果函证结果表明没有审计差异，则注册会计师可以合理地推论，全部应收账款总体是正确的。
( )三、单项选择题1．下列各项中，不属于应收票据实质性测试的审计目标的是( )。
A．确定应收票据的内部控制是否存在、有效且得到一贯遵循B．确定应收票据是否存在、完整并归被审计单位所有C．确定应收票据的年末余额是否正确D．确定应收票据在财务报表上的披露是否恰当2．注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是检查( )。
A．年底应收账款的真实性B．是否存在过多的销货折扣C．销货业务的人账时间是否正确D．销货退回是否已经核准3．对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应( )。
A．审查所审计期间应收账款回收情况B．了解大额应收账款客户的信用情况C．审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件D．提请被审计单位提高坏账准备提取比例4．注册会计师在实施产品销售收入的截止测试时主要目的在于发现( )。
5第五章练习题
一、判断题1、互换头寸的结清方式之一是对冲原互换协议，这一方式完全抵消了违约风险。
（×）二、单选题1、下列说法正确的是（C）A．互换协议从1984年开始走向标准化，开始在交易所内交易B．利率互换中固定利率的支付频率与浮动利率的支付频率是相同的C．利率互换采取净额结算的方式D．以上说法都不对三、名词解释1、利率互换答：利率互换（Interest Rate Swaps）是指双方同意在未来的一定期限内根据同种货币的同样的名义本金交换现金流，其中一方的现金流根据浮动利率计算出来，而另一方的现金流根据固定利率计算。
2、货币互换答：货币互换是在未来约定期限内将一种货币的本金和固定利息与另一货币的等价本金和固定利息进行交换。
四、简答题运用比较优势原理解释互换。
知识点：互换的比较优势原理解题思路：互换得以进行的最根本的原因在于双方的比较优势，通过运用比较优势降低总成本。
互换是比较优势理论在金融领域最生动的运用。
金融市场参与者承担的风险和税收不同，风险溢价就不同，总存在两两比较的相对比较优势。
根据比较优势理论，只要满足以下两种条件，就可进行互换：双方对对方的资产或负债均有需求；双方在两种资产或负债上存在比较优势。
五、计算题1、考虑一个2003年9月1日生效的三年期的利率互换，名义本金是1亿美元。
B公司同意支付给A公司年利率为5％的利息，同时A公司同意支付给B公司6个月期LIBOR的利息，利息每半年支付一次。
请画出B公司的现金流量表。
知识点：互换现金流解题思路：利用公司比较优势，计算现金流互换的净收益。
解答：B公司的现金流量如下表：日期LIBOR(5%)收到的浮动利息支付的固定利息净现金流、A公司和B公司如果要在金融市场上借入5年期本金为2000万美元的贷款，需支付的年利率分别为：固定利率浮动利率A公司％LIBOR+%B公司％LIBOR+%A公司需要的是浮动利率贷款，B公司需要的是固定利率贷款。
请设计一个利率互换，其中银行作为中介获得的报酬是％的利差，而且要求互换对双方具有同样的吸引力。
第五章-货币资金审计练习题
第五章-货币资⾦审计练习题第五章货币资⾦审计⼀、单项选择题1．被审计单位资产负债表上的库存现⾦数额，应以( )为准。
A．结账⽇实有数额B．结账⽇账⾯数额C．盘点时账⾯数额D．盘点时实有数额2．注册会计师测试库存现⾦余额的起点是( )。
A．盘点库存现B．核对库存现⾦⽇记账与总账的余额是否相符C．抽查⼤额现⾦收⽀D．审查现⾦收⽀的截⽌3．审计时盘点库存现⾦，⼀般采⽤( )⽅式进⾏。
A 突击B 定期C 预告D 不定期4．证实资产负债表所列银⾏存款是否存在的重要程序是检查( )。
A．银⾏存款⽇记账B．对账单C．银⾏存款余额调节表D．银⾏存款记账凭证5．货币资⾦内部控制的以下关键环节中，存在重⼤缺陷的是( )。
A．财务专⽤章由专⼈保管，个⼈名章由本⼈或其授权⼈员保管B．对重要货币资⾦⽀付业务，实⾏集体决策C．指定专⼈定期核对银⾏账户，每⽉核对⼀次，编制银⾏存款余额调节表，使银⾏存款账⾯余额与银⾏对账单调节相符D现⾦收⼊及时存⼊银⾏，特殊情况下，经主管领导审查批准⽅可坐⽀现⾦6．注册会计师对被审计单位现⾦进⾏盘点，其范围是( )。
A出纳员保管的现⾦B．财务部门保管的现⾦C．各部门保管的现⾦D．存⼊银⾏的现⾦7.在进⾏年度财务报表审计时，为了证实被审计单位在临近12⽉31⽇签发的⽀票未予⼊账，注册会计师实施的最有效审计程序是（）。
A.审查12⽉31⽇的银⾏存款余额调节表B.函证12⽉31⽇的银⾏存款余额C.审查12⽉31⽇的银⾏对账单D.审查12⽉份的⽀票存根8.监盘库存现⾦是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现⾦是否存在的⼀项重要程序，被审计单位必须参加盘点的⼈员是（）。
A.会计主管⼈员和内部审计⼈员B.出纳员和会计主管⼈员C.现⾦出纳员和银⾏出纳员D.出纳员和内部审计⼈员9.如果在资产负债表⽇后对库存现⾦进⾏盘点，应当根据盘点数、资产负债表⽇⾄（）的库存现⾦数，倒推计算资产负债表上所包含的库存现⾦数是否正确。
经济法基础第五章练习题和答案
一、单项选择题1.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的一人有限责任公司C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业【答案】C【解析】选项B，我国《公司法》规定，有限责任公司的股东人数为50人以下（可以为1人），一人有限责任公司，股东承担“有限责任”，是有限责任公司的特殊类型，属于企业所得税的纳税人；选项C，个人独资企业、合伙企业是由投资人或合伙人承担“无限责任”或“无限连带责任”的企业，属于个人所得税的纳税人。
选项AD，分别属于居民企业和非居民企业，均是企业所得税纳税人。
2.某小型微利企业2018年度应纳税所得额为70万元。
则该企业2018年度应纳企业所得税税额的下列计算中正确的是（）。
A.70×20%＝14（万元）B.70×50%×20%＝7（万元）C.70×25%＝17.5（万元）D.70×15%＝10.5（万元）【答案】B【解析】年应纳税所得额100万元以下的“小微企业”，其应纳税所得额按50%计算。
3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于货币形式的收入的是（）。
A.现金B.准备持有至到期的债券C.不准备持有至到期的债券D.应收票据【答案】C【解析】（1）货币性资产，是指持有的“现金”及将以“固定或可确定”金额的货币收取的资产；（2）“准备持有至到期的债券”，持有期间不会出售，持有至到期兑现时取得“可确定”的货币资金，视为货币形式收入；（3）“不准备持有至到期的债券投资”，持有期间会根据市场情况选择出售或继续持有，无“固定或可确定金额”，不满足货币性资产的判定标准，属于投资资产，视为非货币形式收入。
4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于财产转让所得的是（）。
A.转让房屋所有权B.转让土地使用权C.转让专利技术所有权D.转让商标使用权【答案】D【解析】选项ABC，在企业所得税中，转让有形资产和无形资产的所有权所得都属于“财产转让所得”；选项D，在企业所得税中，转让无形资产使用权属于“特许权使用费所得”收入。
货币资金练习题【含答案】
货币资金练习题【含答案】第一篇：货币资金练习题【含答案】货币资金练习题一、单项选择1．根据规定，下列经济业务中不能用现金支付的是（）。
A.支付职工奖金3000元B.支付零星办公用品购置费500元C.支付物资采购款1500元D.支付职工差旅费2500元2．企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报请（）审查批准。
A．工商行政管理部门B．上级主管部门C．税务部门D．开户银行3．企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，凭有关发票账单报销时，应借记有关科目，贷记（）科目。
A．银行存款B．应收票据C．应付票据D．其他货币资金 4．下列结算方式中，只适用于同城办理结算的是（）。
A．银行本票B．银行汇票C．商业汇票D．委托收款 5．商业汇票结算方式适用于购销双方（）。
A.订有购销合同的商品交易B.非商品交易的劳务供应C.各种预收款项的结算D.各种托收款项的结算6．采用商业承兑汇票结算，销货企业应在（）送交开户银行办理收款手续。
A．收到承兑的汇票时B．提交商品后C．汇票即将到期时D．汇票到期时 7.通过“应收票据”科目核算的的票据是（）。
A.商业汇票B.银行汇票C.银行本票D.支票二、多项选择1．下列结算方式中，同城、异地均可使用的结算方式是（）。
A.银行本票B.银行汇票C.委托收款D.支票2．按照《银行结算办法》规定，下列票据可以背书转让的有（）。
A.现金支票B.银行汇票C.银行本票D.商业汇票E.转账支票3．货币资金的控制原则是（）。
A．严格职责分工B．实行交易分开C．实施内部稽核D．实施定期轮岗E．不得轮换岗位4．下列各项属于货币资金的有（）。
A．库存现金B．银行本票存款C．银行活期存款D．银行冻结存款E．外埠存款5．按照《现金管理暂行条例》，下列经济业务属于现金使用范围的有（）。
A.支付差旅费500元B.支付购买材料款1200元C.支付职工工资3500元D.购买办公用品200元E.李某报销医药费1500元 6．严格使用空白支票的措施有（）。
货币资金练习题
货币资金练习题一、选择题1. 货币资金主要包括以下哪几类？A. 现金和银行存款B. 应收账款C. 存货D. 固定资产2. 以下哪种情况不属于货币资金的范畴？A. 公司在银行的活期存款B. 公司的现金C. 公司的长期投资D. 公司的短期投资3. 货币资金的流动性如何？A. 流动性最高B. 流动性较低C. 无流动性D. 流动性一般4. 货币资金的管理和使用需要注意哪些方面？A. 资金的安全性B. 资金的收益性C. 资金的流动性D. 所有以上选项5. 以下哪个指标可以反映公司货币资金的充足程度？A. 流动比率B. 速动比率C. 资产负债率D. 股东权益比率二、判断题6. 货币资金的增加一定意味着公司的财务状况变好。
（）7. 货币资金的减少可能是由于公司偿还债务或进行投资。
（）8. 公司的货币资金余额越高，其短期偿债能力越强。
（）9. 货币资金的周转速度越快，公司的经营效率越高。
（）10. 货币资金的安全性与收益性是相互矛盾的。
（）三、简答题11. 简述货币资金在企业财务管理中的作用。
12. 描述货币资金管理中常见的风险及其应对措施。
13. 解释货币资金的流动性与企业经营活动的关系。
四、计算题14. 假设某公司年初货币资金为100万元，年末货币资金为150万元。
请计算该公司货币资金的增长率。
15. 如果该公司的流动资产为300万元，流动负债为200万元，请计算该公司的流动比率。
五、案例分析题16. 某公司计划进行一项新的投资项目，预计需要资金500万元。
公司目前有货币资金300万元，应收账款200万元，存货100万元，固定资产500万元。
请分析该公司如何筹集所需资金，并评估各种筹资方式的优缺点。
六、论述题17. 论述货币资金管理的重要性及其在企业战略中的作用。
18. 讨论在当前经济环境下，企业如何平衡货币资金的安全性、流动性和收益性。
七、综合应用题19. 假设你是一家公司的财务经理，公司目前有一笔闲置资金。
会计基础第五章课堂练习
第五章借贷记账方法下主要经济业务的账务处理大纲解析一、资金筹集业务【例题·单选题】关于货币资金表述正确的是（）。
A.货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金B.企业存入银行的款项通过“其他货币资金”科目核算C.银行汇票存款通过“银行存款”核算D.存出投资款、公司债券属于有价证券『正确答案』A『答案解析』银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，通过“其他货币资金”账户核算。
【例题·多选题】以下对于“库存现金”科目的描述中，正确的有（）。
A.为了满足企业经营过程中零星支付需要而保留的现金B.贷方登记现金的减少C.借方登记现金的增加D.期初借方余额表示目前企业持有的现金余额『正确答案』ABCD【例题·单选题】甲、乙公司均为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%。
甲公司接受乙公司投资转入的原材料一批，账面价值100 000元，投资协议约定的价值120 000元，假定投资协议约定的价值与公允价值相符，该项投资没有产生资本溢价。
甲公司实收资本应增加（）元。
A.100 000B.117 000C.120 000D.140 400『正确答案』D『答案解析』实收资本=120 000×（1＋17%）＝140 400（元）【例题·计算分析题】资料一：假定A，B，C三公司共同投资组成ABC有限责任公司。
按ABC 有限公司的章程规定，注册资本为900万元，A，B，C三方各占三分之一的股份。
假定A公司以厂房投资，该厂房原值500万元，已提折旧300万元，投资各方确认的价值为300万元（同公允价值）；B公司以价值200万元的新设备一套和价值100万元的一项专利权投资，其价值已被投资各方确认，并已向ABC公司移交了专利证书等有关凭证；C公司以货币资金300万元投资，已存入ABC公司的开户银行。
不考虑相关税费。
资料二：假定D公司和E公司有意投资ABC公司，经与A，B，C三公司协商，将ABC公司变更为ABCDE公司，注册资本增加到1500万元，A，B，C，D，E五方各占五分之一股权。
货币资金核算练习
货币资金练习题一、单项选择题1. 现金清查中发现库存现金短款，应（）。
A. 借：其他应收款B. 借：待处理财产损益C. 贷：其他应收款D. 贷：待处理财产损益2. 银行存款清查核对采用的方法是（）A. 实地盘点法B. 核对账目法C. 询证法D. 调节法3. 银行承兑汇票的承兑人是（）A. 付款人B. 付款人的开户银行C. 收款人D. 收款人的开户银行4. 异地托收承付结算方式中，验单付款的承付期为（）A.3 天B.5 天C.10 天D.15 天5. 对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（）A. 根据“银行对账单”记录的金额入账B. 根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账C. 在编制“银行存款余额调节表”的同时入账D. 待有关结算凭证到达后入账6. 下列属于其他货币资金核算内容的是（）A. 库存人民币B. 库存外币C. 银行本票存款D. 银行存款7. 企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准。
A. 本企业单位负责人B. 上级主管部门C. 开户银行D. 财税部门8. 按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金、津贴等的支取，只能通过（）。
A. 基本存款账户办理B. 一般存款账户办理C. 临时存款账户办理D. 专用存款账户办理9. 商业汇票的付款期由交易双方商定，但最长不能超过（）A.6 个月B.2 个月C.9 个月D.12 个月10. 除中国人民银行另有规定外，支票的提示付款期限一般为自出票日起（）天。
A.7B.10C.15D.2011. 银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）A.1 个月B.2 个月C.3 个月D.6 个月12. 根据我国现行制度规定，企业库存现金限额一般是按（）正常零星开支核定的。
A.3 天B.3 —5 天C.5 天D.15 天13. 无法查明原因的现金溢余，报经批准后计入（）账户。
A. 管理费用B. 营业外收入C. 其他业务收入D. 其他应付款14. 为了完善货币资金的内部控制，货币资金的授权、经办和（）应由不同的人员来完成。
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第五章货币资金业务会计制度的设计（练习题）
一、单选题
1．企业不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，这种安排属于（）A．职责分工控制制度设计B．授权审批控制制度设计
C．货币资金核算控制制度设计D．货币资金监督检查制度设计
2.库存现金支出审批人员同出纳人员、支票保管人员和记账人员的职务相分离，这种安排属于（）
A.授权审批控制制度设计
B.职责分工控制制度设计
C.货币资金核算控制制度设计
D.货币资金监督检查制度设计
3.库存现金实物的收付及保管只能由经过授权批准的出纳人员负责处理，其他人员不得接触库存现金，这种安排属于( )
A.授权审批控制制度设计
B.职责分工控制制度设计
C.核算控制制度设计
D.监督检查制度设计
4、负责应收账款的人员，不能同时负责库存现金收入账的登记工作，这种安排属于( )
A、职责分工控制制度设计
B、授权审批控制制度设计
C、货币资金核算控制制度设计
D、货币资金监督检查制度设计
5、下列各项中，不能
．．体现货币资金管理重要性的是( )
A、货币资金的流动性最强
B、货币资金的安全性最高
C、货币资金的风险最大
D、货币资金为任何单位所必需
6.企业借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金，这种安排属于（）
A.职责分工控制制度设计
B.授权审批控制制度设计
C.货币资金核算控制制度设计
D.货币资金监督检查制度设计
7.加强应付账款和应付票据的管理，由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付账款，这种安排属于（）
A.职责分工与授权批准设计
B.授权制度与审核批准制度设计
C.采购与验收控制设计
D.付款控制设计
8.企业向银行送存现金、支票、银行本票、银行汇票时，应当填写并送存银行的凭证是（）
A.进账单
B.送款单
C.存款单
D.收款单
9.零星费用报销支付现金的业务流程中，不涉及
．．．的控制要点是（）
A.费用报销必须要有原始凭证
B.费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准
C.费用报销后，必须由会计主管进行事后审核
D.定期进行账账核对
10.库存现金支出审批人员可以兼任（）
A.出纳人员
B.负责调整银行存款账的人员
C.支票保管人员
D.记账人员
11.在支票付款签发的业务流程中，只能由会计部门承担的工作职责是（）
A.审核外单位收款通知或自制付款凭证
B.签发支票
C.登记银行存款明细账
D.登记银行存款日记账
12．负责应收账款的人员，不能同时负责库存现金收入账的登记工作，这种要求属于（）A．职责分工控制制度的设计B．授权审批控制制度的设计
C．货币资金核算控制制度的设计D．货币资金监督检查制度的设计
二、多选题
1．货币资金业务不相容职务包括（）
A．库存现金支出审批与出纳B．库存现金支出审批与支票保管
C．库存现金支出审批与记账D．库存现金支出审批与成本核算
E．库存现金支出审批与会计主管
2.货币资金业务会计制度设计的目标包括（）
A.保证货币资金的安全性和完整性
B.保证货币资金的合规和合法性
C.保证货币资金业务结算的及时性
D.保证货币资金业务结算的正确性
E.保证货币资金业务会计核算资料的准确和可靠性
3.出纳人员不得
．．兼任的工作有( )
A.会计档案保管
B.收入登记
C.支出费用登记
D.债权债务登记
E.库存现金及银行存款日记账登记
4、根据货币资金的存放地点及其用途的不同，货币资金分为( )
A、库存现金
B、备用现金
C、银行存款
D、其他货币资金
E、外币资金
5.货币资金业务不相容岗位主要有（）
A..货币资金的收付与保管
B.货币资金支付的审批与执行
C.货币资金的保管与盘点清查
D.货币资金的会计记录与审计监督
E.货币资金支付的审批与审核
6.进行货币资金业务会计制度设计时，应符合的要求有（）
A.合法性
B.独立性
C.规范性
D.效率性
E.及时性
7.下列选项中，由企业自行设计的库存现金支出凭证有（）
A.职工医药费报销单
B.罚款单
C.备用金报销清单
D.领料单
E.发货单
8．为实现货币资金业务控制目标，企业的内部会计控制制度主要包括（）A．职责分工控制制度B．授权审批控制制度
C．货币资金核算控制制度D．货币资金反洗钱控制制度
E．货币资金监督检查制度
9．企业必须与银行进行银行存款的清查核对，这是因为（）
A．银行存款是企业最重要的流动资产之一，它由银行负责保管
B．企业与银行之间的往来频繁，双方都可能出现差错
C．银行存款的收付有多种转账结算方式，而在有些方式下是由银行完成收付后才通知企业的
D．企业需要根据银行对账单显示的记账错误和未达账项，调整银行存款日记账
E．企业需要将银行存款日记账余额调整为银行对账单余额
三、简答题
1．简述出纳部门收取现金业务流程的控制要点。
2. 简述货币资金业务会计制度设计的要求。
3.简述货币资金监督检查制度设计的主要内容。
4．简述企业零星费用报销支付现金业务流程的控制要点。
5.简述企业在设计库存现金会计控制制度时应采取的做法。
四、综合设计题
1、某公司职员陈某，自2001年至2007年间，身兼单位招待应酬费的经办人和现金出纳员两职。
陈某在其长达6年的工作时间中，采用不规范填写报销单据形式、私自在经领导审核批准的《报销审批单》后加贴发票、篡改合计金额等方式疯狂作案，非法获取报销费用，合计人民币36.9万元。
据审计人员调查后发现，该公司报销凭证仅有单位主要领导和经办人员签字，没有业务部门领导人员和财会人员的审核签字。
要求：
（1）根据上述资料，请指出该公司的内部控制制度存在哪些主要问题?
（2）一个规范的零星费用报销付现流程应如何设计?
2．审计人员在对A公司进行审计时，发现存在以下情况：
（1）出纳李某负责A公司的货币资金收付业务，收、付款原始凭证的复核和收、付款原始凭证的编制；
（2）A公司的支票及用于签发支票的相关印鉴都由出纳李某一人保管；
（3）某日，公司销售主管需现金3000元应急，向出纳李某借款，李某让其写了一张欠条，充作现金放入公司保险箱中；
（4）出纳李某逐日登记库存现金日记账，同时登记库存现金明细账。
要求：根据上述情况，请问A公司在货币资金内部控制制度方面存在哪些问题？针对存在的问题，请指出相应的正确做法。
3.某企业认识到货币资金是流动性最强的一项资产，容易招致非法挪用、侵吞，决定设计货
币资金内部控制制度。
请指出：
（1）货币资金内部控制制度设计的核心；
（2）货币资金内部控制制度设计最基本的要求；
（3）货币资金内部控制制度设计要点。