餐饮会计工作总结
2024年餐厅会计年终工作总结
2024年餐厅会计年终工作总结一、工作概述2024年，我担任餐厅会计的岗位，承担了餐厅财务管理和会计核算工作，认真履行了岗位职责，为餐厅的经营和发展做出了积极贡献。
二、财务管理工作1. 建立和完善财务管理制度：根据餐厅实际情况，制定并完善了餐厅的财务管理制度，规范了财务管理流程，确保财务活动的合规性和准确性。
2. 预算编制与执行监控：参与餐厅年度预算的编制工作，合理分配财务资源，制定相关的预算控制措施，定期对预算执行情况进行监控，提供财务数据支持决策。
3. 成本控制与分析：加强对原材料、人力资源等成本要素的控制和管理，定期进行成本分析，提出降低成本、提高经济效益的建议。
4. 财务报表分析：准确完成财务报表的编制工作，对餐厅的经营情况进行深度分析，提供合理化建议，为餐厅的发展提供决策支持。
三、会计核算工作1. 财务凭证的登记与核对：认真核对餐厅产生的各项财务凭证，确保凭证的真实性和准确性，保证凭证的规范化管理。
2. 财务账簿的记账与审核：按照会计准则和相关法律法规，认真完成餐厅财务账簿的记账工作，确保账簿的完整性和准确性。
3. 月度与年度财务报表的编制：按照规定的时间节点，准确编制餐厅的月度和年度财务报表，提供给上级领导和相关部门，确保报表的及时性和准确性。
4. 税务申报与税务筹划：协助餐厅进行税务申报工作，参与税务筹划，合法合规地降低餐厅的税务负担。
四、存在的问题与改进措施1. 财务信息化程度仍有待提高：在餐厅财务管理中，仍存在较多的手工操作和繁琐流程，需要进一步推进财务信息化，提高工作效率和准确性。
2. 需要加强与其他部门的沟通与协作：作为餐厅会计，需要密切与其他部门的沟通与协作，及时获取相关信息，并协助解决财务方面的问题。
3. 学习和提升会计专业知识和技能：餐厅会计工作需要不断学习和提升会计专业知识和技能，紧跟财务计算机化和税务改革的发展，提高自身的专业素质。
五、工作总结在2024年的工作中，我充分发挥自身的专业优势，认真履行会计职责，通过有效的财务管理和会计核算工作，为餐厅的经营和发展作出了积极贡献。
餐饮会计工作总结5篇
餐饮会计工作总结5篇篇1一、引言在过去的一年中，餐饮行业经历了诸多挑战与变革。
作为餐饮会计，我在公司的财务部门担任重要角色，负责日常账务处理、成本控制、预算制定以及与外部审计机构的沟通协调等工作。
在本文中，我将对过去一年的工作进行全面总结，分析存在的问题，并提出相应的改进措施。
二、主要工作内容1. 日常账务处理日常账务处理是会计工作的基础，我严格按照会计准则进行账务处理，确保每一笔交易都经过严格的审核和确认。
在处理过程中，我注重提高工作效率，通过合理分配时间，优化工作流程，确保账务处理的及时性和准确性。
2. 成本控制成本控制是餐饮企业经营的关键环节。
在过去一年中，我密切关注食材成本、人工成本以及运营成本的变化，通过市场调研和分析，提出了一系列有效的成本控制措施。
同时，我还协助公司建立了成本控制系统，确保各项成本在合理范围内得到有效控制。
3. 预算制定与执行预算制定是餐饮企业规划和管理的重要手段。
在预算制定过程中，我充分考虑了历史数据、市场趋势以及企业目标等因素，制定出切实可行的预算方案。
在预算执行过程中，我定期对预算完成情况进行跟踪和分析，及时调整策略，确保预算目标的实现。
4. 与外部审计机构的沟通协调作为餐饮会计，我需要与外部审计机构进行频繁的沟通和协调。
在过去一年中，我积极配合审计机构的工作，提供了全面、准确的财务信息。
同时，我还协助公司建立了与审计机构的沟通机制，确保沟通顺畅、高效。
三、存在的问题及改进措施1. 财务信息化建设不足目前，公司的财务信息化建设尚处于初级阶段，尚未实现信息化、自动化。
这导致财务人员在处理大量数据时面临诸多困难，也增加了人为错误的可能性。
针对这一问题，我建议公司加大对财务信息系统的投入，引进先进的财务管理软件，提高财务管理的效率和准确性。
2. 成本控制精度有待提高尽管公司在成本控制方面取得了一定成效，但仍有较大的提升空间。
特别是在食材采购和人工成本方面，还存在一定的浪费现象。
2024年食堂会计工作总结
2024年食堂会计工作总结2024年是我在食堂会计工作岗位上的第三个年头，再次向大家呈上我一年的工作总结。
一、工作概况食堂会计工作作为一个重要的后勤职能部门，主要负责食堂的财务管理和会计核算工作。
在2024年，食堂继续为单位员工提供优质的餐饮服务。
我所在的会计部门，通过准确的核算和透明的报账，确保了食堂财务的健康运转。
二、核算工作1. 财务报表的编制根据单位的管理要求和相关法律法规，每月进行财务报表的编制工作。
包括利润表、资产负债表、现金流量表等。
通过对财务数据的分析，及时发现食堂的经营问题，并提出改善意见。
在2024年，我们对财务报表的编制工作进行了优化，提高了准确度和工作效率。
2. 食堂成本的核算食堂的成本核算工作对于经营管理至关重要。
我们采用了标准成本法对食堂的成本进行核算，并通过成本指标的分析，确定合理的定价和经营策略，以保证食堂的经营效益。
3. 财务变动的登记和核对每日对食堂的财务变动进行登记和核对。
包括日常的收支款项、餐次的收入支出等。
通过对财务变动的核对，及时发现和解决问题，确保财务数据的真实准确。
三、会计管理1. 资产管理对食堂的资产进行管理，包括食堂设备的购置、报废等。
通过建立资产档案和定期盘点，确保资产的有效利用和安全保障。
2. 预算管理每年对食堂的预算进行编制和控制，确保经费的合理使用和预算的落实。
在2024年，我们严格按照预算执行，有效控制经费的开支，并及时报告部门领导。
3. 内部控制食堂会计工作中，内部控制的建立和执行非常重要。
我们建立了完善的内部控制制度和规范流程，确保财务活动的合规性和有效性。
通过内部控制的执行，有效防范了潜在风险和避免了财务损失。
四、团队管理在食堂会计工作中，我也承担了团队管理的责任。
我带领团队成员，通过工作分配和培训，提高了团队的工作效率和质量。
在2024年，我们的团队取得了不错的成绩，荣获了单位的表彰。
总结起来，2024年我在食堂会计工作中，承担了核算工作、会计管理和团队管理等职责。
餐饮会计工作总结及工作计划_工作总结及工作计划
餐饮会计工作总结及工作计划_工作总结及工作计划一、工作总结餐饮会计工作是餐饮企业中至关重要的一环，其工作内容主要包括财务报表的编制、成本核算、税务报表的提交以及财务数据的分析等。
在过去的一年中，我在公司的餐饮会计岗位上认真努力，对工作有了深入的了解和实际操作，也积累了一定的经验。
下面我将对过去一年的工作进行总结，同时展望未来的工作计划。
1. 财务报表的编制在过去的一年中，我完成了公司的财务报表的编制工作。
每月底，我会根据公司的账户资料和收支明细，按照财务报表要求编制出月度的资产负债表、利润表和现金流量表。
在此过程中，我不仅要熟练掌握会计软件的操作技巧，还要对财务报表的编制原则和规范有深入的理解和把握。
2. 成本核算除了财务报表的编制，我还负责了公司的成本核算工作。
餐饮企业的成本核算相对复杂，需要考虑原材料、人工成本、折旧等多个方面的因素。
我通过学习和实际操作，提高了成本核算的准确性，并不断优化成本核算流程，提高了工作效率。
3. 税务报表的提交税务报表的提交是餐饮会计工作中非常重要的一环。
在过去的一年中，我及时准确地完成了企业所得税、增值税、个人所得税等报表的填报和申报工作，保障了公司的财务稳健运行。
4. 财务数据的分析作为公司的餐饮会计，我不仅要对财务数据进行汇总和整理，还要进行深入的分析，为公司的经营决策提供支持。
通过对数据的分析，我发现了一些问题，并提出了相应的改进措施，得到了领导的肯定和认可。
过去一年中，我在餐饮会计工作中取得了一定的成绩，同时也积累了一些宝贵的经验。
在未来的工作中，我将继续努力，不断提升自己的专业水平和工作能力。
二、工作计划1. 学习提升在未来的工作中，我将继续努力，不断学习提升自己的专业知识和技能。
我将密切关注会计法规的变化和财务报表的编制标准，不断提高自己在餐饮会计工作中的水平和能力。
2. 优化流程我将继续深入了解公司的业务流程和财务制度，发现问题并提出改进措施，为公司的财务管理提供更加专业和高效的支持。
2024年餐厅会计员年终工作总结（2篇）
2024年餐厅会计员年终工作总结一、工作背景____年是餐厅会计员工作中的重要一年，我在这一年里积极努力，并取得了一定的成绩。
面对经济形势的不断变化，我不断学习，努力适应新的管理要求和工作方式，为餐厅的财务管理做出了一定的贡献。
二、工作内容作为餐厅会计员，我的主要工作内容包括财务记录和报表的编制与分析、成本控制及优化、核算与结算工作、税收管理等。
1. 财务记录和报表的编制与分析我按时按财务规定，准确记录和编制了餐厅的财务数据和报表，包括每日的收支明细账、财务会计报表、资产负债表、利润表等。
同时，我对这些数据进行分析，提供给餐厅管理层参考，为其决策提供有力支持。
2. 成本控制及优化我积极参与餐厅的成本控制工作，通过定期盘点、核对进货和出库台账等方式，确保成本的准确计算和控制。
同时，我也与采购部门密切协作，优化采购流程，寻找更优的供应商和材料，实现成本的最大限度降低。
3. 核算与结算工作在餐厅运营过程中，会有各种费用的发生和结算，我负责对这些费用进行核算和结算工作。
包括员工工资、福利、供应商结算、税金等。
我严格按照相关法规和规定，及时处理并结算这些费用，保证餐厅的正常运营。
4. 税收管理作为餐厅会计员，我还负责餐厅的税收管理工作，包括纳税申报、税务筹划等。
我与税务部门密切合作，确保纳税工作的及时、准确完成，并且积极筹划相关税收优惠政策，为餐厅节省税务成本。
三、工作亮点和收获在____年的工作中，我有以下几个亮点和收获：1. 新技术应用我积极学习并应用新技术，例如使用财务软件进行财务数据的管理和分析，大大提高了工作效率和准确性。
2. 成本控制成效显著通过优化供应链和与供应商的积极沟通，我成功降低了餐厅的采购成本，并对原材料的利用率进行了改善，进一步降低了成本。
3. 税务筹划完成我与税务部门紧密合作，成功完成了一系列税务筹划工作，为餐厅节省了一定的税务成本，为餐厅的发展提供了资金保障。
4. 与其他部门的良好协作我与其他部门的员工保持紧密联系，积极沟通，解决财务问题中的困扰，并为他们提供相关财务知识和建议，促进了餐厅整体管理的顺利进行。
餐饮会计工作总结及工作计划5篇
餐饮会计工作总结及工作计划5篇篇1一、背景作为餐饮企业的会计，我在过去一年中肩负着为企业把控财务、规划资金的重要职责。
在这一年里，我完成了多项任务，积累了一定的经验，也发现了不足之处。
在此，我将对过去一年的工作进行总结，并提出未来一年的工作计划。
二、工作总结1. 财务管理在过去的一年里，我严格执行国家的财务制度和公司的财务政策，确保了餐饮企业的财务规范运作。
我完成了日常财务凭证的编制、记账、报账等基础工作，确保了财务数据的准确性和完整性。
同时，我还参与了企业的财务预算和决算工作，为企业的发展提供了有力的财务支持。
2. 成本控制在餐饮行业竞争激烈的背景下，成本控制显得尤为重要。
我积极参与了企业的成本控制工作，通过对食材采购、人员工资、水电费用等方面的监控和分析，为企业节约了一定的成本。
同时，我还提出了多项降低成本的建议和措施，得到了企业的认可和采纳。
3. 财务分析我定期进行财务分析，向企业提供准确的财务数据和分析报告。
通过这些报告，企业可以及时掌握财务状况，为决策提供依据。
我还积极参与企业的投资决策，为企业提供了有力的财务支持。
4. 不足之处虽然我在过去的一年里取得了一定的成绩，但也存在一些不足之处。
例如，我在处理一些复杂的财务问题时，经验尚显不足，需要进一步提高自己的专业能力。
此外，我还需要加强与各部门的沟通和协作，以便更好地完成工作任务。
三、工作计划1. 提高专业能力为了更好地完成工作任务，我将进一步提高自己的专业能力。
我将参加相关的培训课程，学习最新的财务知识和政策法规，提高自己的业务水平。
2. 加强成本控制在未来的一年里，我将继续加强成本控制工作。
我将深入研究企业的各项成本，提出更多的降低成本的建议和措施。
同时，我还将加强与供应商的合作，争取更优惠的价格和更好的服务。
3. 加强财务分析我将继续定期进行财务分析，提供准确的财务数据和分析报告。
同时，我还将加强对企业投资项目的财务分析，为企业提供更准确的决策依据。
餐饮会计工作总结5篇
餐饮会计工作总结5篇以下是网友分享的关于餐饮会计工作总结的资料5篇，希望对您有所帮助，就爱阅读感谢您的支持。
第一篇一）餐饮连锁企业总部主管会计工作内容先容：1、负责编制餐饮连锁企业汇总报表及财务分析工作。
2、负责餐饮连锁企业总账的登记工作，并保证在次月15日前核对无误。
3、考核各实体平常上报餐饮连锁企业财务的各项工作的完成时间及效果。
4、催促各实体与餐饮连锁企业来往账会计对账。
5、配合财务经理调度餐饮连锁企业货币资金。
6、负责对其他会计职员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，保证原始凭证真实、正当、完全，会计科目使用正确无误。
7、负责餐饮连锁企业签订合同的保管工作。
8、催促各餐饮连锁企业会计完本钱职工作。
9、在财务经理安排下办好外部调和工作。
10、认真完成上级交办的其他工作。
二）下属实体主管会计工作内容1、负责编制餐饮连锁企业财务分析工作。
2、负责餐饮连锁企业总账的登记工作，并保证在次月15日前核对无误。
3、催促本单位各会计完本钱职工作。
5、负责对其他会计职员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，保证原始凭证真实、正当、完全，会计科目使用正确无误。
6、负责会计档案的保管工作。
7、负责除货币资金、资产、本钱、来往款以外的其他明细账的登记工作。
8、在财务经理安排下办好外部调和工作。
9、认真完成上级交办的其他工作。
第二篇职位：成本会计直接上司：成本控制主管直接下属：所属级别：JOB DESCRIPTION 工作描述知识及能力要求1．具有高中以上学历，有会计专业知识。
2．掌握酒店财务控制程序与循环系统。
3．有一定的英语基础，有电脑操作能力。
职责1．服从成本主管的安排，协助主管做好成本控制的具体工作。
2．协助本部门进行酒店餐饮部（食品、饮品、香烟、低值易耗品及其他物品）的成本费用核算与控制，酒店客房部（迷你吧、一次性客用品、洗涤用品等）的成本费用核算与控制，各部门文具、印刷、工程用品等费用的核算与控制，酒店低值易耗品（玻、瓷、餐具、布草等）的监督控制和费用分摊，以保证酒店经营利润的实现。
2024年餐厅会计年终工作总结
2024年餐厅会计年终工作总结尊敬的领导：我非常荣幸能够在过去的一年里担任餐厅的会计工作，随着2024年即将结束，我愿意就我在这一年里的工作做一个总结。
一、工作内容及任务完成情况作为餐厅的会计，我的工作主要包括财务记账、编制财务报表、税务申报和财务分析等方面。
在过去的一年里，我积极履行职责，各项任务均按时保质地完成。
具体来说，我做到了以下几点：1. 财务记账：我按照餐厅的财务制度，认真登记每一笔财务收支，保证了财务数据的准确性和真实性。
2. 编制财务报表：我按照财务部的要求，按时编制了每月的资产负债表、利润表和现金流量表，为领导层提供了准确的财务信息。
3. 税务申报：我及时了解最新的税法政策，确保餐厅的税务申报工作按时完成，并且尽量减少税费负担，提高餐厅的盈利能力。
4. 财务分析：我通过综合分析财务报表，评估了餐厅的盈利状况、资金运营状况和风险状况，并提出了相关的建议和改进措施，对餐厅的健康发展起到了积极的推动作用。
二、个人能力及工作质量的提升在这一年里，我不断努力提升自己的专业能力和工作质量，取得了一些成就。
具体来说，我有以下几点的提升：1. 学习进修：我积极参加了各类会计培训和专业课程，不仅加深了对财务知识的理解，还学习到了一些实务操作技巧，能够更好地应对工作中的各种复杂情况。
2. 技术使用：我积极学习并熟练运用财务软件，如Excel和财务软件，提高了自己的工作效率，并且能够更好地利用数据分析工具，为领导层提供更准确的财务分析报告。
3. 团队合作：我积极与财务团队合作，共同解决工作中的难题和困惑，通过良好的沟通协作，提升了自己的团队合作能力，为餐厅的发展做出了积极贡献。
三、存在的问题及改进措施虽然我在工作中取得了一些成绩，但也存在一些问题，需要加以改进和提升。
具体来说，我需要关注以下几个方面的问题：1. 与其他部门的沟通协调：会计部门与其他部门的业务联系较多，需要积极与其他部门的员工进行沟通协调，加强合作，提高工作效率，争取更好的工作成绩。
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餐饮会计工作总结餐饮会计工作总结篇一：饭店会计个人工作总结 2016年工作总结及2016年工作计划会计岗位——马晓红回顾2016年近一年的会计工作，我在玉度饭店老总的直接领导及总经理的指导下，认真遵守财务管理相关条例，按财务管理要求实事求是，严以律己，圆满完成了2016年玉都饭店的财务核算工作及各项经营指标的校对。
积极有效地为饭店的生产经营提供了有力的数据保证。
促进了生产经营的顺利完成，为经营管理提供了依据。
自从事会计工作近一年来，收获颇丰，个人财务管理能力得到了不断提高和锻炼，但也有很多不足之处，给自己日常的工作造成了一定的困扰，也给饭店生产经营带来了不利影响，现将近一年工作情况总结如下：一、工作回顾1、严格执行饭店现金管理及结算制度，定期核对现金与账目，发现不符情况，做到及时汇报、及时处理。
2、及时回收饭店各项收入，开出收据，回收现金及时存入银行。
3、做好与银行部门的对接工作，办理贷款还款业务及其他相关业务。
4、井然有序的完成员工工资发放及其他经费发放工作。
5、为满足饭店经营需要，曾负责各楼层布草联系清洗及发放工作。
二、主要收获和经验1、只有主动融入集体，处理好各方面的关系，才能保持好的工作状态；2、只有坚持原则落实制度，认真理财管账，才能履行好财务职责；3、只有树立服务意识，加强沟通协调，才能把分内的工作做好；4、只有保持心态平和，“取人之长、补己之短”，才能不断提高、取得进步。
三、不足之处因本人非会计专业出生，对会计工作的认识不够，会计工作专业知识学习力度不够，专业能力不强；与饭店各部门及同事需协调、沟通不够；对本饭店各项财务原始数据监督力度欠缺。
四、工作计划在下一年年的工作中，坚持实际工作中证明行之有效的工作方法，同时在工作方法上进行改进，继续完善进货及采购环节的工作流程，减少纰漏，严格把关，更好的控制饭店的成本及费用。
加大业务学习力度，提高工作效率，及时与各部门沟通，做到即要能解决细节问题又能促进工作的全面开展。
对于各部门的台帐勤检查、勤监督，及时核对，多配合，相互协作，给领导当好参谋，使财务工作在明年更上一个台阶，为玉都下一年取得更好的业绩提供财务数据保障。
篇二：餐饮行业会计报表科目总结餐饮业会计科目会计科目表一、资产类１０１现金１０２银行存款１０９其他货币资金１１１短期投资１１３应收帐款１１４坏帐准备１１９其他应收款１２１原材料１２２燃料１２４低值易耗品１２６物料用品１２８库存商品１３１待摊费用１４１长期投资１５１固定资产１５５累计折旧１５６固定资产清理１５９在建工程１６１无形资产１７１递延资产１８１待处理财产损溢二、负债类２０１短期借款２０３应付帐款２０９其他应付款２１１应付工资２１４应付福利费２２１应交税金２２３应付利润２２９其他应交款２３１预提费用２４１长期借款２５１应付债券２６１长期应付款三、所有者权益类３０１实收资本３１１资本公积３１３盈余公积３２１本年利润３２２利润分配四、损益类５０１营业收入５０２营业成本５０３营业费用５０４营业税金及附加５１１管理费用５１２财务费用５２１投资收益５３１营业外收入５３２营业外支出附注：企业可以根据实际需要，对上列会计科目作必要增、减或合并：１．在结算业务中，采用商业汇票结算方式的企业，可增设“应收票据”“应付票据”科目。
２．有调剂外汇业务的企业，可增设“外汇价差３．预收帐款业务量较大的企业，可单设“预收帐款”科目。
４．企业如发行一年期以下的短期债券，应增设“应付短期债券”科目。
５．库存商品采用售价核算的企业，应增设“商品进销差价”科目。
会计科目使用说明第１０１号科目现金一、本科目核算企业的库存现金。
企业内部各部门周转使用的备用金，在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算，不记入本科目。
二、企业收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
三、企业应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。
每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到帐款相符。
有外币现金的企业，应分别人民币、各种外币设置“现金日记帐”进行明细核算。
第１０２号科目银行存款一、本科目核算企业存入银行的各种存款。
企业如有存入其他金融机构的存款，也在本科目内核算。
企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等在“其他货币资金”科目核算，不记入本科目。
二、企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取和支出存款时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。
三、企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
“银行存款日记帐”应定期与“银行对帐单”核对，至少每月核对一次。
月份终了，企业帐面结余与银行对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。
四、有外币存款的企业，应在本科目下分别人民币和各种外币设置“银行存款日记帐”进行明细核算。
企业发生的外币银行存款业务，应当将有关外币金额折合为人民币记帐，并登记外国货币金额和折合率。
所有外币帐户的增加、减少，一律按国家外汇牌价折合为人民币记帐。
外币金额折合为人民币记帐时，可按业务发生时的国家外汇牌价作为折合率，也可按业务发生当期期初的国家外汇牌价作为折合率。
月份或季度、年度终了，企业应将外币帐户余额按照期末国家外汇牌价折合为人民币，作为外币帐户的期末人民币余额。
调整后的各外币帐户人民币余额与原帐面余额的差额，作为汇兑损益列入财务费用。
外币现金以及外币结算的各项债权、债务，均应比照银行存款的方法记帐。
五、在外汇调剂市场买入外币的企业，买入外币取得的外币存款仍应按国家外汇牌价折合为人民币记帐，外汇调剂价与国家外汇牌价的差额，增设“外汇价差”科目核算。
买入外币时，按国家外汇牌价折合为人民币，借记本科目，按照调剂价与国家外汇牌价的差额，借记“外汇价差”科目，按照实际支付的款项，贷记本科目。
用买入的外币购买商品、物资或支付有关费用，应分摊的外汇价差，借记有关商品、物资、费用科目，贷记“外汇价差”科目；用买入的外币偿还债务，按外汇牌价折合的人民币，借记有关负债科目，贷记本科目；同时按偿还债务应分摊的外汇价差，借记“在建工程”“财务费用”科目，贷记“外汇价差”科目。
在外汇调剂市场卖出的外币，减少的外币存款仍应按国家外汇牌价折合为人民币记帐，实际取得人民币与按国家外汇牌价折合的人民币的差额，应区别不同情况处理：卖出的外币如为自调剂市场买入的，应冲销“外汇价差”科目，如有差额，作为汇兑损益处理；卖出的外币如为其他来源取得的，应作为汇兑损益处理。
企业如在外汇调剂市场购入外汇额度，支付的人民币，也在“外汇价差”科目核算。
购入外汇额度时，按实际支付的金额，借记“外汇价差”科目，贷记本科目；并将买入外财务管理餐饮业会计会计科目汇额度同时在备查簿中登记。
企业因提供劳务等而取得的外汇额度，应在备查簿中登记。
卖出外汇额度取得的收入，作为汇兑损益处理。
第１０９号科目其他货币资金一、本科目核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等各种其他货币资金。
有境外往来结算业务的企业，发生的信用证存款等，也在本科目核算。
二、外埠存款，是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。
企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
收到采购员交来供应单位发票帐单等报销凭证时，借记有关材料科目，贷记本科目。
将多余的外埠存款转回当地银行时，根据银行的收帐通知，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
三、银行汇票存款是企业为取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。
企业在填送“银行汇票委托书”并将款项交存银行，取得银行汇票后，根据银行盖章退回的委托书存根联，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
企业使用银行汇票后，应根据发票帐单及开户行转来的银行汇票第四联等有关凭证，借记有关材料科目，贷记本科目；如有多余款或因汇票超过付款期等原因而退回款项时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
四、银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项。
企业向银行提交“银行本票申请书”，将款项交存银行，取得银行本票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
付出银行本票后，应根据发票帐单等有关凭证，借记有关材料科目，贷记本科目。
企业因本票超过付款期等原因而要求退款时，应填制进帐单一式两联，连同本票一并送交银行，根据银行盖章退回的进帐单第一联，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。
五、企业同所属单位之间和上下级之间的汇、解款项，在月终时如有未到达的汇入款项，应作为在途货币资金处理。
根据汇出单位的通知，借记本科目，贷记有关科目。
收到款项时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
六、本科目应设置“外埠存款;“银行汇票”“银行本票”“在途资金”等明细科目，并按外埠存款的开户银行、银行汇票或本票的收款单位和在途资金的汇出单位等设置明细帐。
采用信用证付款方式的企业，委托银行开出的信用证，可在本科目中增设“信用证存款”明细科目核算。
第１１１号科目短期投资一、本科目核算企业购入的各种能随时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资，包括各种股票、债券等。
二、企业购入的各种股票和债券，按照实际支付的价款，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
企业购入股票，如在实际支付的款项中包括已宣告发放、但未支取的股利，应作为应收款处理。
企业应按照实际成本，借记本科目，按照应收的股利，借记“其他应收款”科目，按实际支付的价款，贷记“银行存款”科目。
发放的股利和债券利息，借记“银行存款”等科目，贷记“投资收益”“其他应收款”科目。
企业出售股票和债券，按照实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按照实际成本，贷记本科目，按未支取的股利，贷记“其他应收款”科目，按其差额，借记或贷记“投资收益”科目。
债券到期收回本息，借记“银行存款”科目，贷记本科目和“投资收益”科目。
三、本科目应按短期投资种类设置明细帐。
第１１３号科目应收帐款一、本科目核算企业经营中发生的各种应收款项。
企业预收的有关单位的结算款，也在本科目核算。
预收款项较多的企业，也可增设“预收帐款”科目，核算企业预收的有关单位的结算款项。
二、企业发生应收帐款时，借记本科目，贷记“营业收入”等科目；收回款项时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。
企业预收的有关单位的款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；经营业务完成与其他单位结算时，借记本科目，贷记“营业收入”等科目；退还多收的结算款，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；应收的补付结算款，作相反分录。