银行本票结清
3月20日收到c公司开出的一张银行本票结清货款会计分录
3月20日收到c公司开出的一张银行本票结清货款会计分录近日，我司于3月20日收到c公司开出的一张银行本票，用以结清货款。
银行本票是一种支付工具，具有可靠的支付保障，有助于双方顺利完成交易。
在此基础上，我司会计部门进行了相应的会计分录，以确保财务管理的规范性和准确性。
一、收到银行本票的原因和背景近年来，随着我国市场经济的发展，企业间的贸易往来日益频繁。
在这个过程中，为了保证交易的安全性和顺利进行，银行本票作为一种支付手段应运而生。
c公司与我司长期保持良好的合作关系，此次通过银行本票结清货款，体现了双方对诚信、共赢的合作理念的坚持。
二、银行本票的性质和作用银行本票是一种以银行信用为基础的支付凭证，由付款单位开具，指定收款单位在指定的银行兑现。
它的性质相当于现金支票，但比现金支票更具安全性。
银行本票具有以下几个作用：1.保障收款方权益：收款方可在规定的兑现期限内，凭本票到指定银行领取款项，确保了资金的安全性和及时性。
2.降低现金流通风险：通过银行本票进行支付，可以减少现金流通，降低现金管理风险。
3.提高财务管理效率：银行本票的使用有助于企业间快速完成结算，提高财务管理效率。
三、会计分录的编制方法和步骤针对此次收到银行本票结清货款，我司会计部门进行了如下会计分录：1.借：银行存款（或其他货币资金）2.贷：应收账款（或其他应收款）3.贷：主营业务收入（或其他业务收入）4.贷：应交税费（如增值税、企业所得税等）通过这一会计分录，可以清晰地反映出货款收回的实际情况，确保财务报表的真实性和完整性。
四、结清货款的意义和影响结清货款对于企业具有重要意义，它不仅有助于缓解企业的资金压力，提高资金周转率，还能增强与合作伙伴的信任，促进双方持续合作。
此外，及时结清货款还能降低企业的坏账风险，提升整体财务管理水平。
五、对企业财务管理的要求和建议1.加强内部控制：企业应建立健全内部控制制度，确保财务管理的规范性和有效性。
2.提高会计人员的业务素质：企业应对会计人员进行专业培训，提高其业务水平，确保会计分录的准确性。
银行本票规则与操作技术
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3）本票自出票日起，付款期限一般为一个月，最长不得超过二个月。 4）本票见票即付。兑付跨行系统本票的，持票人开户银行可根据中国人民银行规定
的金融机构同业往来利率向出票银行收取利息。 5）本票的出票人必须具有支付本票金额的可靠资金来源，并保证支付。
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Hale Waihona Puke 票据规则与操作技术 模块四
四、银行本票的当事人
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票据规则与操作技术 模块四
二、银行接票及审查
银行临柜柜员收到持票人提交的汇票和进账单后， 应认真审查以下内容：
1）本票是否是统一规定印制的凭证，本票是否真实，提示付款期限是否超过。
2）本票填明的持票人是否在本行开户，持票人名称是否为该持票人，与进账单 上的名称是否相符。
3）出票行签章是否符合规定，是否加盖本票专用章。
1）如果出票行收到的是票据交换提入的本票，应抽 出专夹保管的本票卡片，经核对相符，确属本行出 票后，本票作为借方凭证，本票卡片作为附件进行 账务处理。
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票据规则与操作技术 模块四
借：本票
200,000
贷：同城票据清算 200,000
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二、银行本票的退款
票据规则与操作技术 模块四
票据规则与操作技术 模块四
模块四 银行本票规则与操作技术
项目一 银行本票规则与业务流程 项目二 银行本票出票的操作 项目三 银行本票付款的操作 项目四 银行本票结清、退款和挂失的操作
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票据规则与操作技术 模块三四
项目一 银行本票规则与业务流程
项目一
银行本票结算的知识
银行本票结算的知识银行本票是指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项均可以使用银行本票。
银行本票可以用于转账。
注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。
银行本票分定额本票和不定额本票两种。
定额银行本票的面额分别为1000元、5000元、10000元和50000元。
银行本票见票即付提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。
持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予以受理。
申请人使用银行本票，应填写“银行本票申请书”，填明收款人名称、申请人名称、支付金额、申请日期等事项并签章。
申请人和收款人均为个人需要支取现金的，应在“支付金额”栏先填写“现金”字样，后填写支付金额。
申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行本票。
出票银行受理银行本票申请书，收妥款项签发银行本票。
不定额银行本票用压数机压印出票金额，出票银行在银行本票上签章后交给申请人，申请人再将银行本票交付给本票上记明的收款人。
收款人受理银行本票时应审查下列事项：（1）收款人是否为本单位。
（2）银行本票是否在提示付款期限内。
（3）必须记载的事项是否齐全。
（4）出票人签章是否符合规定，不定额银行本票是否有压数机压印的出票金额，并与大写出票金额一致。
（5）出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。
收款人可以将银行本票背书转让给被背书人。
在银行开立存款账户的持票人向开户银行提示付款时，应在银行本票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，签章须与预留银行签章相同，并将银行本票、进账单送交开户银行。
银行审查无误后办理转账。
持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。
银行本票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。
申请人申请签发银行本票的业务，通过“其他货币资金—银行本票存款”科目核算。
3月20日收到c公司开出的一张银行本票结清货款会计分录
3月20日收到c公司开出的一张银行本票结清货款会计分录摘要：1.概述银行本票的概念和用途2.解释会计分录的含义和作用3.分析收到银行本票结清货款的会计分录处理过程4.给出结清货款后的后续操作建议正文：近日，我们收到了C公司开出的一张银行本票，用以结清货款。
银行本票是一种支付工具，由付款人开具，承诺在指定时间内向收款人支付一定金额的款项。
在这个案例中，C公司通过开具银行本票来履行货款支付义务。
会计分录是会计工作中最重要的一环，它记录了企业经济业务的变动情况。
在这个场景中，会计分录反映了C公司向我们支付货款的过程。
收到银行本票后，我们会按照以下步骤进行会计分录的处理：1.确认银行本票的真实性和有效性。
我们需要核实银行本票的签发日期、金额、收款人等信息，确保其合法合规。
2.登记银行本票。
在会计系统中，我们将银行本票作为一种资产进行登记，金额为票面金额。
3.制作会计分录。
根据会计原则，我们需要将收到的银行本票金额记入负债，同时将相应的货款金额记入应收账款。
会计分录如下：借：现金（或银行存款）贷：应收账款4.核对会计分录。
在完成会计分录后，我们需要进行核对，确保分录的正确性。
收到银行本票结清货款后，我们还需注意以下几点：1.妥善保管银行本票，防止丢失或损坏。
银行本票具有一定的时效性，应在有效期内兑换成现金。
2.及时与C公司进行对账，确保货款已全部结清，避免出现纠纷。
3.对于尚未结清的应收账款，持续关注回收情况，采取措施催促对方支付。
4.分析应收账款回收周期，优化财务管理，提高资金周转效率。
总之，收到银行本票结清货款后，我们要做好会计分录的处理和相关后续工作，确保企业财务状况的真实、准确和完整。
第四节银行本票
转账交付的，以申请书第二联作借方
凭证，第三联作贷方凭证。会计分录为：
借：活期存款——申请人户
贷：开出本票
以现金办理本票的，第二联作废，以
第三联申请书作贷方凭证。会计分录为：
借：现金
贷：应解汇款
借：应解汇款
贷：开出本票
(二)出票行签发银行本票的处理
出票行在办理转账或收妥现金后， 签发银行本票。不定额银行本票一式 两联，第一联卡片，第二联本票。定 额银行本票分为存根联和正联。
(一)出票行收到票据交换提入的本票 (二)出票行受理收款人交来注明“现金”字
样本票的处理 (三)若本票上未划去“现金”字样和“转账”
字样的，一律按转账处理。
(一)出票行收到票据交换提入的本票
片或存根，经核对相符， 确属本行出票，本票作借方凭证，本票卡片 或存根联作附件。会计分录为： 借：开出本票 贷：存放中央银行款项 或辖内往来
15、一年之计，莫如树谷；十年之计 ，莫如 树木； 终身之 计，莫 如树人 。202 1年7月 上午1 1时40 分21.7. 711:4 0July 7, 2021
16、提出一个问题往往比解决一个更 重要。 因为解 决问题 也许仅 是一个 数学上 或实验 上的技 能而已 ，而提 出新的 问题， 却需要 有创造 性的想 像力， 而且标 志着科 学的真 正进步 。202 1年7月 7日星 期三11 时40分 1秒11 :40:0 17
第四节
银行本票业务
一、银行本票及基本规定 二、银行本票出票的处理手续 三、银行本票付款的处理手续 四、银行本票结清的处理手续
五、持票人、申请人在同一行付款和结 清本票的处理手续
六、银行本票退款、超过付款期限和挂 失的处理手续
七、丧失银行本票付款或退款的处理手 续
银行九种结算方式：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、银信用卡、汇兑、委托收款、托收承付、信用证
【干货】银行九种结算方式：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、银信用卡、汇兑、委托收款、托收承付、信用证银行结算业务是以信用收付代替现金收付的业务。
是指通过银行帐户的资金转移所实现收付的行为，即银行接受客户委托代收代付，从付款单位存款帐户划出款项，转入收款单位存款帐户，以此完成经济之间债权债务的清算或资金的调拨。
会计人员在日常工作中应该要熟知9种银行结算方式。
一、银行汇票单位或个人，同城或异地，一个月，按实际金额付款，可背书，可转账也可支现，取消500元起点限制。
1、银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发，又其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的款项的票据。
2、适用：先收款后发货或钱货两清的商品交易，单位和个人均可以适用。
3、实务操作：某公司为取得银行汇票将20000元款项交与银行，并于数日后使用汇票购买商品取得发票价税共计金额11700元，之后将余额退还开户银行，则所做会计分录如下：(1)取得银行汇票时：借：其他货币资金—银行汇票20000贷：银行存款20000(2)购买商品并取得发票时：借：物资采购10000应交税金—应交增值税（进项税额）1700贷：其他货币资金—银行汇票11700(3)将余额退还开户银行时：借：银行存款8300贷：其他货币资金—银行汇票8300二、商业汇票单位，同城或异地，提示后10日，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，须具有真实的交易关系或债权债务关系才能使用。
商业汇票付款期限最长不超过6个月。
1、商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
使用商业汇票必须要有真实的交易关系或债权债务关系。
2、商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。
商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内。
3、分类：按承兑人划分，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
4、特点：⑴适用范围相对较窄：只适用于企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易。
银行本票结算-教案
华光公司2004年1月5日向红星工厂购 买材料，采用银行本票方式结算，材料价 款20000元，增值税3400元，华光公司会 计人员将款项23400元交存银行，由银行 签发一张银行本票办理结算。
由付款企业向开户行提交申请书，再 由银行签发本票
由收款方对本票进行背书
财务 专用章
名法 章人
背书的同时填写进账单项
第一节 第二节 第三节 第四节 第五节 第六节 第七节 第八节 第九节
支票结算 银行汇票结算 银行本票结算 商业汇票结算 汇兑结算 委托收款结算 异地托收承付结算 信用卡结算 银行存款的清查
一、银行本票结算的有关规定 二、银行本票结算步骤 三、银行本票结算实例
第三节 银行本票结算 一、银行本票结算的有关规定
换地区需要支付各种款项，均可使
用银行本票。
第三节 银行本票结算 一、银行本票结算的有关规定
㈢提示付本票结算 一、银行本票结算的有关规定
㈣丧失处理 银行本票丧失， 可以凭 人民法院出具的证明，向出票银行请求付 款或退款。
失票人
第三节 银行本票结算 一、银行本票结算的有关规定
㈠银行本票的种类 ㈡适用范围 ㈢提示付款期 ㈣丧失处理 ㈤退款处理
第三节 银行本票结算 一、银行本票结算的有关规定 ㈠银行本票的种类 银 行 本 票
不定额本票
1000元 5000元 10000元 50000元
定额本票
第三节 银行本票结算 一、银行本票结算的有关规定
㈡适用范围
单位和个人在
同一票据交
㈤退款处理 申请人因银行本票超过付款期限或其他原 因要求退款时，应将银行本票提交到出票 银行，申请人为单位的，应出具该单位的 证明；申请人为个人的，应出具该本人的 身份证件。对于现金银行本票和未在本行 开立存款账户的申请人，才能退付现金， 其他情况只能将款项转入申请人账户。
银行本票结算业务
银行本票结算业务
3. 以银行本票完成付款结算
申请人持银行本票可以向填明的收款 单位或个体经营户办理结算。收款人为个 人的，也可以持转账的银行本票经背书向 被背书的单位或个体经营户办理结算。
银行本票结算业务
四、 收到银行本票的账务处理 1. 审核银行本票
（1） 收款人或最终的被背书人是否确为本单位（本人）。 （2） 银行本票是否在提示付款期内。 （3） 必需记载事项是否齐全。 （4） 出票人签章是否符合规定。 （5） 不定额本票是否有压数机压印的出票金额，大、小 写金额是否一致。 （6） 出票金额、出票日期、收款人名称是否有更改。
三、 银行本票结算的基本程序 1. 填写银行本票结算业务申请书
申请人办理签发银行本票，应先填写一式三联银 行本票结算业务申请书，第一联为记账联，第二联 作发报或出票依据，第三联为回单联。在银行本票 结算业务申请书上填明收款人名称、账号等信息。 个体经营户和个人需要支取现金的应填明“现金” 字样。如申请人在签发银行开设有账户，则应在银 行本票结算业务申请书上加盖银行预留印鉴。
单位、个体经济户和个人在同城范围的商品交易和劳务供应以 及其他款项的结算均可以使用银行本票进行结算。
银行本票结算业务
二、 银行本票结算的基本规定
（1） 银行本票的付款期为自出票日起2个月（不分大月、 小月，统一按次月对应日计算，到期日遇节假日顺延）。逾期 的银行本票，兑付银行不予受理。
（2） 银行本票一律记名，允许背书转让。银行本票的背 书转让有利于实现资金清算的票据化，加速资金周转，扩大资 金来源。填明“现金”字样的银行本票不能背书转让。
银行本票结算业务
3. 银行本票背书
银行本票一律记名，允许背书转让，背书应记载在本票 的背面或粘单上，由背书人签章、记明被背书人名称和背书 日期，如背书未记明日期的，视为在本票到期日之前，粘单 上的第一记载人在本票和粘单的粘接处盖章。本票的背书转 让必须为票据的全额，对本票金额的一部分所做的背书或者 将汇票分别转让给两个或两个以上被背书人的背书无效。背 书必须连续，背书不得附有条件，如附有条件的，其条件视 为没有记载。
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业务内容四个人结算业务处理
工作任务三银行本票业务操作处理
业务活动个人银行本票结清
活动任务：2012年6月10日，模拟银行金苑支行经办人员收到工商银行本市分行营业部转帐银行本票已兑付信息，金额为92，000元，原申请人为刘英（个人结算账号：001201010000312），收款人为在工商银行本市分行营业部开户的雅商电子有限公司（账号：002201010000753），支付购货款。
经办人员按规定办理本票结清手续。
活动目标：掌握个人银行本票结清业务的操作方法与基本要领，能按照业务规程正确进行个人银行本票结清业务操作。
操作流程：个人银行本票结清业务操作流程见图4-7所示。
图4-7 个人银行本票结清业务操作流程
操作步骤：
1．解付信息核对与信息确认
当收到小额支付系统发来的解付本票电子信息时，出票行将该信息与行内业务处理系统中存储的本票信息进行自动核对，经系统确认无误后发回应答信息。
2．销记信息
出票行经核对相符，确属本行出票的，打印业务回单，同时销记行内业务处理系统中的本票信息。
本票卡片作借方凭证，业务回单作借方凭证的附件。
其会计分录为：借：本票92，000.00
贷：待清算支付款项92，000.00
3．清算资金
小额支付系统对业务回执轧差成功的，出票行在收到小额支付系统已清算通知时进行账务处理，其会计分录为：
借：待清算支付款项92，000.00
贷：准备金存款92，000.00
4．后续处理
银行柜员在相关记账凭证上加盖转讫章及经办人员名章（见图4-8），作为办理业务的凭证与其他凭证一起装订保管。
图4-8 本票卡片作借方凭证
活动练习：
模拟银行某营业网点当日发生下列业务：
收到工商银行本市分行已兑付的银行本票信息，金额为250，000元，原申请人为丁学玲，收款人为李剑，银行本票系本行签发，经审核无误后予以处理
要求以模拟银行柜员的身份进行相应的业务处理，包括凭证审核、业务数据录入、凭证盖章与凭证处理。