中级财政税收专业知识与实务_第十四章 第三节 财政政策与货币政策的配合_2012年版
2022年中级经济师思维导图 第十四章 财政政策
第⼗四章 财政政策
财政政策
我国从1993年开始实施了适度从紧（即紧缩性）财政政策,从1998年开始实施积极（即扩张性）财政政策，从２０0５年开始实施了稳健（即中性)财政政策，从２008年第四季度开始实施新的积极财政政策。
稳健财政政策内容
概念财政政策组成
财政政策的功能
财政政策⽬标
财政政策⼯具
财政政策类型
控制⾚字
调整结构
推进改⾰
增收节⽀⾃动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策
扩张性财政政策
紧缩性财政政策中性财政政策
在社会需求⼤于社会总供给情况下，采取紧缩性财政政策，通过增加税收、减少财政
⽀出等⼿段，减少或抑制社会总需求
在社会总需求不⾜情况下，采⽤扩张性财政政策，通过减税、增加⽀出⼿段扩⼤需求国家经济政策重要组成部分，财政政策贯穿于财政⼯作全过程，
体现在财政收⽀、政府预算各⽅⾯。
促进充分就业
物价基本稳定
国际收⽀平衡
经济稳定增⻓
预算
税收
公债公共⽀出政府投资
财政补贴财政补贴政策是保持经济稳定运⾏重要⼿段之一
政府补贴⽀出
捐赠⽀出
债务利息⽀出
是政府实施宏观调控的重要政策⼯具
导向功能
协调功能
控制功能
稳定功能
预算政策
税收政策
⽀出政策
国债政策。
经济中级《财政税收专业知识与实务》考试大纲
分税制的基本内容、我国实行分税制财政管理体制的基本内容..
四政府间转移支付制度
政府间转移支付的含义、特点、理论依据和种类;掌握转移支付的模式和一般方法、我国政府间的转移支付制度..
第十四章 财政平衡与财政政策
考试目的
通过考试;考查考生对财政平衡、财政政策基本理论、财政政策与货币政策的配合运用等的掌握程度..
四财政支出的效益分析
财政支出效益分析的意义、特点;衡量体内容..
第三章 财政支出的内容
考试目的
通过考试;考查考生对我国财政支出的内容、财政支出的分为类以及对购买性支出和转移性支出的掌握程度..
考试内容
一购买性支出
行政管理支出、文教科学卫生支出、国防经费支出的内容、财政投资性支出的特点、标准和内容..
三国债的发行
国债的发行和推销机构;国债的发行价格、发行方式;国债利率的含义和计算方法..
四国债的偿还
国债的偿还方式、付息方式、偿债的资金来源..
五国债市场
国债发行市场和流通市场;国债市场的功能和我国国债市场..
第十一章 政府预算管理理论
考试目的
通过考试;考查考生对政府预算的内涵、基本特征、多重研究视角、预算模式以及政府预算的原则与政策的掌握程度..
考试内容
一政府预算的含义及特征
政府预算的含义和基本特征;政府预算的多重研究视角..
二政府预算的模式
政府预算的主要模式..
三政府预算的原则与政策
政府预算的原则与政策的内容..
第十二章 政府预算管理制度
考试目的
通过考试;考查考生列我国政府预算主要制度的掌握程度;主要是掌握部门预算制度、政府采购制度和国库集中收付制度以及其他主要预算管理制度改革的内容..
专业知识与实务(财政税收)中级
财政税收是国家宏观调控的重要手段之一，也是国民经济运行的重要支撑。
在财政税收领域，掌握专业知识和实务技能对于从事相关工作的人员至关重要。
本文将就财政税收领域的中级专业知识与实务进行深入探讨，希望能给读者带来一些启发和帮助。
一、财政税收中级专业知识1. 税收法规和政策财政税收领域的中级人员首先需要熟悉国家的税收法规和政策。
这包括国家税收的种类、范围、税率、征收方式等内容。
还需要了解税收政策的调整和变化，以及对经济社会发展的影响。
2. 计税核算中级人员需掌握税收的计税核算方法，包括纳税申报、税务审查、税务稽查等相关流程和方法。
还需要了解涉税业务的会计核算方法，确保税收的合规性和准确性。
3. 财政预算与财务管理中级人员还需要了解财政预算编制的基本原则和方法，以及财政资金的收支管理、使用管理等相关知识。
这对于提高财政资金的使用效率和控制财政风险具有重要意义。
4. 税收征管和法律法规中级人员需要熟悉税收征管的相关法律法规，包括税收征管的程序、规范和要求，确保税收的公平、合法、有效征收。
二、财政税收中级实务技能1. 税务筹划与优化中级人员需要具备税务筹划和优化的能力，通过合法手段降低纳税负担，提高企业的税收合规性和经营效益。
2. 税务管理与风险控制中级人员需要掌握税务管理和风险控制的实务技能，包括建立健全的税务管理制度、建立完善的税务内控机制、有效应对税务风险等。
3. 税收政策解读与应对中级人员需要及时了解国家税收政策的调整和变化，进行政策解读，并制定相应的应对措施，确保企业的税收合规性和遵纳性。
4. 税务风险防范中级人员需要具备识别和防范税务风险的能力，及时发现税务风险隐患，采取有效措施进行防范，确保企业的税收合规性和经营安全。
三、发展建议与展望在财政税收领域，中级人员应不断提升自身业务水平和技能素质，注重专业知识的学习和实务技能的磨练，进一步提高综合素质和竞争力。
应不断关注税收政策的调整和变化，积极适应税收政策的变化，在发展中不断提高自身的适应能力和创新能力，为企业和国家财政稳定健康发展做出贡献。
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试题及答案指导(2024年)
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于增值税纳税人分类的说法中，正确的是（）。
A、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B、增值税纳税人分为增值税专用发票领购人和非增值税专用发票领购人C、增值税纳税人分为进口增值税纳税人和出口增值税纳税人D、增值税纳税人分为消费税纳税人和营业税纳税人2、下列关于企业所得税税前扣除的说法中，不正确的是（）。
A、企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除B、企业在生产经营活动中支付的罚款，准予在计算应纳税所得额时扣除C、企业发生的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰D、企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除3、下列关于增值税的税率，说法正确的是：A、增值税的基本税率为13%B、增值税的低税率一般为6%C、增值税的简易征收税率为3%D、增值税的小规模纳税人适用5%的征收率4、下列关于个人所得税的税率，说法错误的是：A、工资、薪金所得适用超额累进税率B、个体工商户的生产、经营所得适用5%-35%的超额累进税率C、稿酬所得适用比例税率，税率为20%D、劳务报酬所得适用超额累进税率5、下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是：A、增值税专用发票只能由纳税人自行开具B、增值税专用发票的开具范围仅限于增值税一般纳税人C、增值税专用发票的开具必须由税务机关审核通过后才能使用D、增值税专用发票的开具不得收取任何费用6、下列关于税收征收管理的说法中，不属于税收征收管理范围的是：A、税收征收管理是指税务机关依法对纳税人进行税务登记、发票管理、税款征收等活动B、税收征收管理是税收制度的组成部分，对税收的制定、执行和监督都具有重要作用C、税收征收管理是国家税收收入的重要保障，对维护国家财政稳定具有重要作用D、税收征收管理包括对纳税人进行税务登记、税款征收、纳税申报、税务检查等活动7、在财政税收政策中，以下哪项措施属于扩张性财政政策？A、提高个人所得税税率B、增加政府公共工程支出C、减少企业所得税税率D、降低存款准备金率8、关于增值税的纳税人，以下哪项说法是正确的？A、所有从事商品销售的企业都必须注册为增值税纳税人B、只有达到一定年销售额的企业才能注册为增值税纳税人C、所有从事商品销售的个人都不能注册为增值税纳税人D、增值税纳税人的资格由企业自行决定9、下列关于增值税的税率，说法正确的是：A、基本税率通常为6%B、低税率适用于销售不动产C、零税率适用于出口货物D、小规模纳税人不得抵扣进项税额 10、下列关于企业所得税的说法，不正确的是：A、企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额B、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除C、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例抵免应纳税额D、企业所得税的税率为25%，对小型微利企业可以减按20%的税率征收11、下列哪项不属于财政政策工具？A. 税收B. 政府支出C. 法定准备金率D. 利率12、下列关于增值税的说法，正确的是：A. 增值税是一种按产品销售全额计征的税种B. 增值税的纳税人包括所有企业单位和个人C. 增值税的税率分为三个档次D. 增值税的计税依据是产品销售成本13、下列关于增值税的税率表述，正确的是：A. 增值税的基本税率为13%B. 增值税的简易征收税率为6%C. 增值税的出口退税率分为15%、13%、9%D. 增值税的加计抵减税率为10%14、下列关于个人所得税的专项附加扣除，不属于专项附加扣除范围的是：A. 继续教育支出B. 住房贷款利息C. 医疗保险D. 非法集资利息15、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产16、某企业2019年度应纳增值税为200万元，已预缴增值税100万元，当期免抵退税额为50万元。
中级经济师财政税收专业知识和实务笔记
第一章公共财政与财政职能考点1：公共物品特征公共物品的特征（1）效用的不可分割性（2）受益的非排他性（核心特征）（3）取得方式的非竞争性（核心特征）（4）提供目的的非盈利性考点4：财政职能（一）资源配置职能1、资源配置职能的含义政府为财政资源配置的主体。
在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主导作用；在市场经济体制下，起决定性作用的是市场资源配置。
2、财政资源配置方式财政资源配置方式实际上是一种考点3：政府干预与政府干预失效1、政府干预及其手段（1）政府的宏观调控（2）立法和行政手段（3）组织公共生产和提供公共物品（4）财政手段2、政府干预失效（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时甚至失真（4）政府职能的“越位”和“缺位考点2：市场失灵在现代经济社会中，市场失灵是财政存在的前提。
1、市场失灵的表现（1）市场垄断（2）外部效应（私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性）（3）信息不对称与不充分（4）收入分配不公（5）经济波动与失衡”政治程序。
中级经济师《财政税收专业知识和实务》可以通过财政进行资源配置，有的可以通过市场进行资源配置，但实行政府管制，究竟天然垄断（2）资金提供方式也是通过政治程序完成的。
3、公共物品效率供给的难点（1）公共物品需求表达的困难（2）公共物品生产效率供给的困难4、资源配置职能的范围公共物品国防、法律设施、环境保护、行政管理服务、基础科学研究。
准公共物品高等教育、医疗。
生产准公共物品是政府职能的延伸。
行业的物品采用何种方式，要以效率优先的原则视具体情况而定。
1、调整投资结构（1）调整国家预算支出中的直接投资；（2）利用税收、财政补贴和投资政策引导企业的投资方向。
2调节资源在国民经济通过税收、投资、财政补贴和财政体制中的转移支付等手段和政策来实调节资源在不同调节资源在政府部门和非政府5、资源配置职能的机制和手段部门之间的配置体现在财政收入占国内生产总值比重的高低上。
中级经济师基础 第十四章 财政政策
第十四章财政政策第一节、财政政策功能与目标大纲要求：掌握财政政策的功能、目标和工具的内容理解财政政策的类型具体内容：(一)、财政政策的功能1、财政政策的概念财政政策是一国政府为实现预期的经济社会发展目标，对财政收支关系进行调整的指导原则和措施。
财政政策是国家经济政策的重要组成部分，制定和实施财政政策的过程也是国家进行宏观调控的过程。
财政政策由预算政策、税收政策、支出政策、国债政策等组成。
2、财政政策的功能------导向、协调、控制、稳定(1)导向功能:财政政策通过财政分配和管理活动，调整人们的物质利益，进而调节企业和个人的经济行为，引导国发经济运行。
①提出明确的调节目标：如经济增长低迷、处于通货紧缩时，财政政策要确定支持经济增长回升的目标②通过利益机制引导和调整人们的经济行为：如政府为了扩大社会投资规模，就要通过折旧、补贴、贴息、税收优惠等方式，激励私人投资。
(2)协调功能:主要体现在对社会经济发展过程中，在地区之间、行业之间、部门之间等出现的某些失衡状况的调节和制约。
①调节社会分配关系：如通过财政转移性支付，协调各地区间政府提供基本公共服务均等化的能力通过提高个人所得税免征额标准，调节个人间的收入水平②财政政策工具相互配合有效发挥财政政策的协调功能(3)控制功能:政府通过财政政策调节企业和居民等市场经济主体的经济行为，实现对经济社会的有效控制。
(4)稳定功能:政府通过财政政策调整社会总需求和总供给，实现供求平衡①在经济过热，存在通货膨胀时，政府通过减少财政支出、增加税收等措施，控制总需求，抑制通货膨胀;②在经济萧条、存在通货紧缩时，政府通过增加财政支出，减少税收等，扩大总需求，拉动经济增长。
【例题1--课后题第12题】财政政策的功能包括()。
A.导向功能B.协调功能C.统筹功能D.管理功能E.稳定功能答案：ABE解析：财政政策功能：协调、导向、稳定、控制(二)、财政政策的目标----政府制定和实施财政政策要达到的预期目的财政政策目标包括：促进充分就业;物价基本稳定;国际收支平衡;经济稳定增长。
2014版财政税收专业知识与实务(中级)教材新解读 与备考指南
2014版财政税收专业知识与实务（中级）教材新解读第一部分备考指南度第一节增值税制删除了2.（1）的增加了2.（1）的认定增加了中买价的定义删除了运输费的进项税扣除删除了自用的应征消费税的摩托车……第二节消费税制删除了增加了删除了和（6）增加了第三节营业税制删除了1.运输业的计税依据删除了险业的计税依据中的（增加了自2013删除了信业的计税依据删除了的计税依据中的（税的减免中的（第二节资源税制增加了中的一段话：一些特殊情况下销售额的确定……删除了的2）中的对有色金属矿的减免规定增加了特殊规定中的（行为、目的税制第三节行为、目的税制增加了花税的减免中的（第七章税务管理总体无变化第八章纳税检查第二节增值税的检查删除了销售的检查中出租包装物的情况第九章国债总体无变化政府预算理论与第十章政府预算理论与管理制度总体无变化政府间财政关第十一章政府间财政关系政府间转移支付第四节政府间转移支付制度删除了（三）、（四）国有资产管理第十二章国有资产管理总体无变化财政平衡与财第十三章财政平衡与财政政策财政政策与货币第三节财政政策与货币政策的配合增加了第二部分考点精粹第四章货物和劳务税制度考点一销售额销售额，是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。
价外费用是指价外收取的各种性质的价外收费，但不包括同时符合下列条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：（1）由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费。
（2）收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据。
（3）所收款项全额上缴财政。
典·题·精·练税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用是指（）A.销售额B.销项税额C.进项税额D.应纳税额A【解析】销售额，是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。
考点二销售额的认定（1）融资租赁企业。
（2）试点纳税人中的一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税，不得抵扣。
财政税收专业知识和实务经济师考试(中级)试题及解答参考(2024年)
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、在政府财政支出中，以下哪一项属于购买性支出？A. 社会保障支出B. 财政补贴C. 国防支出D. 公债利息2、下列哪项措施最有可能增加税收收入的同时减少对经济效率的影响？A. 提高所得税边际税率B. 增加消费税税率C. 扩大增值税征收范围D. 对特定行业实施税收优惠3、在财政支出中，下列哪项属于转移性支出？（）A. 基础设施建设支出B. 教育支出C. 社会保障支出D. 军费支出4、下列关于增值税的说法，错误的是（）。
A. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中增值额的一种税B. 增值税实行比例税率，税率分为17%、13%、9%和6%C. 增值税的计税依据是销售额D. 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人5、下列关于增值税的征税范围，说法错误的是：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 出售土地使用权6、下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：A. 以收入全额作为计税依据B. 以收入全额扣除成本、费用、税金后的余额作为计税依据C. 以成本作为计税依据D. 以利润作为计税依据7、下列关于增值税的说法正确的是：A. 增值税是一种对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
B. 所有商品和服务的增值税税率都是统一的。
C. 增值税只在生产环节征收，不对批发和零售环节征税。
D. 增值税的纳税人仅包括企业，个人不属于增值税的纳税义务人。
8、下列哪一项不属于我国现行的税收优惠政策？A. 对小微企业实行减按20%税率征收企业所得税。
B. 对高新技术企业实施15%的企业所得税优惠税率。
C. 对所有企业一律减免房产税。
D. 对符合条件的技术转让所得，免征或减征企业所得税。
9、经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试卷一、单项选择题9、下列关于增值税的税率，说法正确的是：A. 增值税的税率分为13%、9%、6%和3%四个档次B. 增值税的税率分为6%、9%、13%和3%四个档次C. 增值税的税率分为5%、8%、12%和2%四个档次D. 增值税的税率分为7%、10%、15%和2%四个档次 10、关于企业所得税的计税依据，以下说法正确的是：A. 企业所得税的计税依据为企业的会计利润B. 企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额C. 企业所得税的计税依据为企业的营业收入D. 企业所得税的计税依据为企业的净利润11、下列关于增值税一般纳税人资格认定的说法中，正确的是：A. 一般纳税人资格认定由企业自行申请，税务机关审核B. 一般纳税人资格认定由税务机关自行决定，企业无需申请C. 小规模纳税人一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人D. 一般纳税人资格认定实行年度审核制度，未通过审核的纳税人自动降为小规模纳税人12、下列关于企业所得税税收优惠政策的说法中，错误的是：A. 高新技术企业可以享受15%的优惠税率B. 企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税C. 企业购买节能减排设备投资的，可以按投资额的一定比例抵免当年应纳税所得额D. 企业购置安全生产专用设备的，可以按设备投资额的10%抵免当年应纳税所得额13、根据我国税法规定，下列哪一项属于流转税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 资源税14、按照我国预算法的规定，各级政府应当在每一预算年度内至少几次向本级人民代表大会或者其常务委员会报告预算的执行情况？A. 一次B. 两次C. 三次D. 四次15、下列关于财政政策工具的说法，正确的是：A、财政政策工具是财政政策主体为达到既定的财政政策目标而采取的各种财政手段。
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1、西方经济学家将通过发行公债来弥补财政赤字的方法称为( )。
A:债务赤字化
B:赤字债务化
C:债务软化
D:债务硬化
答案:B
2、按照赤字的起因不同，可将赤字分为( )。
A:主动赤字和被动赤字
B:硬赤字和软赤字
C:周期性赤字和充分就业赤字
D:预算赤字和决算赤字
答案:A
3、财政政策的直接作用对象是( )
A:财政收支及其平衡关系
B:对外收支及其平衡关系
C:居民收支及其平衡关系
D:信贷收支及其平衡关系
答案:A
4、在一定社会范围内和一定的社会道德规范下，社会成员之间和可以支配的经济资源之间的均衡与协调，称为（）
A:收入平衡
B:收入公平分配
C:理性收入
D:收入管制
答案:B
5、在各种财政政策手段中居于核心地位的是( )。
A:税收
B:财政补贴
C:公债
D:预算
答案:D
6、按照对经济周期的调节作用划分，财政政策可以分为( )。
A:宏观财政政策、中观财政政策和微观财政政策。
B:自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策
C:扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策
D:短期财政政策、中期财政政策和长期财政政策
答案:B
7、为增加社会总需求，政府应采取的财政政策是( )。
A:自动稳定的财政政策
B:扩张性财政政策
C:紧缩性财政政策
D:中性财政政策
答案:B
8、中观财政政策以( )为调整对象。
A:国民收入
B:企业经济效益
C:个人收入水平
D:国民经济产业结构
答案:D
9、被称为“斟酌使用的财政政策”是( )。
A:自动稳定的财政政策
B:周期性财政政策
C:相机抉择的财政政策
D:微观财政政策
答案:C
10、总需求严重不足，生产能力未得到充分利用的情况下应使用( ) A:松的财政政策与紧的货币政策
B:松的财政政策与松的货币政策
C:紧的财政政策与紧的货币政策
D:紧的财政政策与松的货币政策
答案:B
11、下列手段中属于“松”的财政货币政策措施是( )。
A:减少政府投资
B:减税
C:压缩信贷支出
D:提高法定存款准备金率
答案:B
12、通常弥补赤字的方法有( )。
A:增收减支
B:动用结余
C:向中央银行透支或借款
D:发行公债
E:降低社会保障水平
答案:A,B,C,D
13、下列说法错误的是( )
A:为避免通货膨胀，政府应通过行政手段使物价保持固定不动
B:物价稳定始终是一个国家政府不断追求的经济目标
C:充分就业就是实现百分之百的就业
D:国际收支平衡是指经常项目、资本项目、遗漏与误差、官方平衡项目四个项目的总的收支对比状况
E:在经济体制转换时期，我国的就业压力是很大的
答案:A,C,D
14、税收在实现收入分配公平中的作用主要体现在( )。
A:调节产业结构
B:调节企业的利润水平
C:调节居民个人的收入水平
D:调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置
E:调节资源在积累和消费之间的分配
答案:B,C
15、根据在国民经济总量方面的不同功能，财政政策可分为( )。
A:扩张性财政政策
B:紧缩性财政政策
C:平衡性财政政策
D:宏观财政政策
E:微观财政政策
答案:A,B,C。