第一框征税与纳税
税法考试习题放基础培训讲义-第06讲_征税范围与纳税义务人(3)
第一节征税范围与纳税义务人一、征税范围的框架（二）征税范围的特殊规定1.征税范围的特殊项目（1）关于罚没物品征免增值税问题：执罚部门和单位查处的具备拍卖条件、不具备拍卖条件以及属于专营的财物，取得的收入如数上缴财政，不予征税。
购入方再销售的照章纳税。
（2）按照现行增值税政策，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税。
（3）根据现行增值税有关规定，融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，不属于增值税的征收范围，不征收增值税。
（4）航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务征收增值税。
（5）根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《营改增》第十四条规定的用于公益事业的服务，不征收增值税。
（6）药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款和价外费用，其提供给患者后续免费使用的相同创新药，不属于增值税视同销售范围。
（7）纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。
（8）存款利息，不征收增值税。
（9）被保险人获得的保险赔付，不征收增值税。
（10）房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金，不征收增值税。
（11）单用途商业预付卡（“单用途卡”）业务：①售卡方（售卡）：销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税，可以开具普通发票，不得开具增值税专用发票；②售卡方（收佣）：因发行或者销售单用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费、结算费、服务费、管理费等收入，应按照现行规定缴纳增值税；③销售方（提供服务）：持卡人使用单用途卡购买货物或服务，销售方应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票；④销售方（结算）：销售方在收到售卡方结算的销售款时，应向售卡方开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。
征税和纳税 ppt课件
税收溯源
课件
5
说文解字话赋税
赋
税
珍宝
武力
粮食
送达
税”，从禾从兑，意为交换，指农民交纳粮食，国君保护他们的土地和人身安全。
课件
6
税
国家
实现国家职能
收
的 含
主体
目的
义
政治权力
凭借
依据
地位
法律
财政收入基本形式
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法
取得财政收入的基本形式课件 。
所属税种
个人所得税 所得税
征税对象 个人所得额
纳税人
个人
基本税率 比例税率 超额累进税率
课件
16
个人所得税税率表
3%
10%
20%
……
0 1500
4500
9000
高收入者多纳税 课低件 收入者少纳税
17
贰 聚国财•惠民生
课件
18
《和 · 税》
课件
19
合作探究一 依法纳税的必要性？
税收性质：取之于民 用之于民
公民
依法自觉诚信纳税
增强对国家工职人员及公共权力监督意识
以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用
对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举
课件
22
重点梳理重点记梳忆理口诀
一个含义 两种税收 三个特征 四种违法行为
税收的含义 增值税、个人所得税 强制性、无偿性、固定性 偷欠骗抗
课件
23
自测题
关于税收三个特征，下列说法正确的是？
第八课 • 第二框
「征税和纳税」
课件
征税与纳税(第一次)ppt课件
A
税收由来挺有趣 三大特征要牢记 五大种类显申通 依法纳税义务记 偷欠骗抗属违法
监督意识别忘记
生活实践
小强的爸爸月收入是 10000元，算一算他 应纳多少个人所得税？ 应税额=10000－3500=6500（元）
1 1500 ×3%=45元
2
3
3000 ×10%=300元
征税与纳税(第 一次)
第八课 财政和税收
第二框 征税和纳税
“税”字的由来
税 禾 兑
动画
“禾”指农产品， “兑”有送达的意思。 两个字组合为“税” 字，其本来意思是社 会成员向国家送交农 产品。这个字形象地 反映了中国古代税收 的基本来源和征收内 容。
一· 税收及其种类
请根据 “who”,”why”,”how”,”what”, 四个英语单词，谈谈你对税收的 理解?
税收的含义（本质）
税收及 其种类 税收的基本特征及其关系
二.征税 和纳税
依法纳 税是公 民的基 本义务
增值税 特点、意义 主要税种 个税 必要性（原因） 违反税法的行为 权利意识 纳税人意识 义务意识
1、马克思说：“赋税是喂养政府 的奶娘。”这说明 （ ）
A、税收具有强制性、无偿性和固定 性等基本特征 B、税收是取之于民、用之于民的 C、国家和政府是赋税制度的产物 D、税收是国家实现各项职能的物质 基础
（2）征税对象： 生产经营中的增值额
（3）征收意义
避免对经营额重复增税，防 止偷漏税行为 有利于生产专业化、公平竞争， 有利于财政收入稳定增长。
（4）计税方法：
小强的爸爸每月工资10000元，应 税额是745元，小强的叔叔刚刚大学毕 业每月工资2800元，应税金额0元。 问：小强家所交的税名称是什么？这 种税的征收有什么积极意义？
课件_人教版高中政治必修一第框征税和纳税课件
（依法、不能随意更改）
这说明增值税有什么作用？（10分）
55000-80000
100万元税款不缴行不行？—— 强制性 （凭借政治权力） 部分按相应等级的税率计征。
5、随着信息技术的发展，越来越多的个人在网上开店和购物，但不少人利用网上无凭证的便利不交税款。 从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
抵扣(比税P7例款0税倒，率数如：第果不二没论段有征,发请税票做对，好象说笔数明记额前) 的一大环小节，没只有规交税， 不能抵扣税款。定这一说个明恒增定值的税税有率什。么作用？（10分）
合作探究二：个人所得税
超额累进税率
工资、薪 金所得
比例税率
稿酬所得
个体工商 户的生产 经营所得
个人所得税 的应税项目
死亡和纳税，是人生不可避免的两件事情。 2、个人所得税起征点提高直接涉及公民的个人利益，我国自2011年9月1日起，个税起征点由原来的2000元上调至3500元。
5、随着信息技术的发展，越来越多的个人在网上开店和购物，但不少人利用网上无凭证的便利不交税款。
----汉密尔顿 A．①③
B．②④
蓝领奋斗哥工薪收入3000元，白领学历姐工薪收入6000元，奋斗哥和学历姐分别应纳税多少？（10分）
这些优惠政策是否违背了税收 的固定性？
不违反。税收具有固定性特征，
一经确定就不可随意更改，但不能理 解为一成不变，而是随着经济形势的 变化，国家可以通过法定程序对税种、 征税对象、纳税人、税率及具体征管 制度进行调整，这样更有利于国家通 过税收加强对经济的宏观调控。
2、税收的特征及关系
税收的三个特征是区别于其他财政收入形式的主要标志
征税和纳税pp第1目
老王的困惑一：在体彩中心，老王心里
有三个疑问？ 小组讨论： 1、我不缴4万元税行不行？ 2、缴了4万元税后，对我个人有没有直接 的好处？ 3、我能不能与体彩中心领导协商一下， 把税率降低点，少缴点税？
3、税收的基本特征
①是什么：强制性、无偿性、固定性 ②是税收区别于其他财政收入形式的主要标志 特 征
债务 收费
含义（主体、目的、手段、依据、地位）
强制性、无偿性、固定性
紧密联系，不可分割 含义 征税对象、纳税人、税率 意义 含义
税收 基本特征
增值税
征税
个人所得税
征税对象、纳税人、税率 意义
1、某机械厂从钢铁厂购进一批钢材价格30万 元，加工成机器后售价45万元。这批机器应 缴纳的增值税是 （ ） A．5.1万元 B．7.65万元 C．2.55万元 D．无法计算
4、税收的种类
根 据 征 税 对 象 的 划 分
P70
流转税 如:增值税、营业税、消费税、关税
所得税 如:企业所得税、个人所得税
资源税 财产税
如:开矿资源税 如:契税
行为税
如:印花税、屠宰税
A、增值税
（1）含义：
以生产经营中的增值额为征税对象的一 种税。
B、个人所得税
（1）含义： 是国家对个人所得征收的一种税。
增值税的 计算
应纳税额＝销售收入*适用税率-购进 商品已纳税金
或
应纳税额＝（销售收入-购进商品金 额 ）*适用税率
某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料共销售 10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为多 少？
10000×17%=1700元（纺织厂A的当期销项税额）
这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发 票上明示，服装厂 B 应付款项总计 11700 元，服装 厂B将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装 的销售价为20000元。 请问服装厂应交纳的增值税是多少？
征税与纳税知识点总结
征税与纳税知识点总结一、征税与纳税的基本概念1. 征税的概念征税是国家依法向居民和非居民征收税款的行为。
征税是国家财政收入的重要来源，也是国家财政管理的重要手段。
征税的目的是为了满足政府的财政支出需求，也是为了调节社会资源的分配，促进社会经济的发展。
征税的主体一般是国家或地方政府，征税的对象主要是个人和法人组织。
2. 纳税的概念纳税是指依法向国家缴纳税款的行为。
纳税是每个公民应该履行的法律义务，也是国家赋予公民和法人组织的基本责任。
纳税的主体是纳税人，主要包括个人和法人组织，纳税的对象是国家或地方政府。
纳税的方式一般包括按月、按季度、按年等不同周期。
二、征税与纳税的基本原则1. 纳税人的平等原则根据宪法和税法的规定，所有公民在税收方面应当平等对待，不得因国籍、种族、宗教、性别、职业等因素而受到歧视。
纳税人在纳税时应当遵守国家的法律法规，按照统一的标准和程序纳税。
2. 纳税的合法性原则纳税的合法性原则是指纳税人应当依法纳税，国家也应当依法征税。
纳税人应当遵守国家的法律法规，如实申报所得和财产，按照规定缴纳税款。
国家征收税款的方式和程序也应当合法合规。
3. 纳税的公平原则按照国家的法律规定，纳税应当公平合理。
对于不同收入和财产状况的纳税人，税收政策应当实行差别化的税收征收方式，维护个人和财产的合法权益。
4. 纳税的便捷原则国家应当为纳税人提供便利、公正、高效的纳税服务。
纳税人应当根据国家的法律规定，履行纳税义务，并享有相应的纳税便利。
5. 纳税的透明原则纳税的透明原则是指税务管理应当公开、透明，确保纳税人对税收政策和税务管理的了解，提高税收征管的透明度和公信力。
三、常见的税种1. 所得税所得税是指国家对居民和非居民的所得征收的一种直接税。
个人所得税是指针对个人从各种来源获取的收入所征收的税款，包括工资薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得、财产租赁所得等。
企业所得税是指各类企业从经营活动中获得的利润所征收的税款。
征税和纳税 PPT
甬台温高铁
1.税收的基本含义
主体 目的 凭借 依据 地位
国家
实现 国家职能
政治权力
税法
财政收入 基本形式
税收是国家为实现其职能，凭借 政治权力，依法取得财政收入的 基本形式。
想一想
1、世界上有没有不收税的国家？ 为什么？ 2、如何理解“税收是国家财政 收入最重要的源泉”？
国家财政收入的构成
（3）固定性
国家在征税之前就通过法律形式，预 先规定了征税对象和税率，不经国家有 关部门批准不能随意改变。
税收的三个基本特征及其关系
强制性
要求 保障
无偿性
固定性
紧密联系 不可分割 统一于税法
税收的基本含义
主体 目的 凭借 依据 特点 地位
国 为实现 政治 家 国家职能 权力
法律
无偿 财政收入的 取得 基本形式
各个生产经营环节中的增值额
纳税人： 在我国境内销售货物或者提供加
工、修理、修配、劳务以及进口货物 的单位和个人
税率： 17％
优点： 避免重复征税、防止偷漏税行 为 促进生产专业化 、保证财政收入稳 定增长。
棉花
棉布
服装
花100万元
棉纺厂生 产并销售 布料
购买棉花
200万元价 格卖出面料
200万*17%－100 万*13%=21万
从我国境 不居住或 — 内取得所 不满一年 得的个人
个人所得税起征点自2008年3月1日 起由1600元提高到2000元。
个人所得税的应税项目
工资、薪金所得超额累进税率表的速算扣除数
（注：指个人月工资、薪金所得减去2000元后的余额）
累进税率
如果一个人的月工资为4800元，那 么他应缴纳的税款是多少？
高三复习 征税和纳税
高三复习征税和纳税引言征税和纳税是现代社会中不可或缺的经济活动。
作为公民和纳税人，了解征税和纳税的基本知识是非常重要的。
在高三复习阶段，我们需要了解征税和纳税的概念、原则和方法，以及相关的法律法规。
本文将介绍征税和纳税的基本概念，包括税务管理部门、税种和税费计算等内容。
征税的概念和原则征税是国家根据法定规定，向纳税人收取一定比例的财产或收入的一种行为。
征税的核心目的是为了满足国家的开支需求，包括基础设施建设、社会保障、教育事业等。
征税的原则主要包括公平原则、合法原则、便利原则和经济合理性原则。
•公平原则：征税应该基于公民的实际收入和财富状况，避免贫富差距过大。
•合法原则：征税应该依据法定法规进行，遵守法律程序。
•便利原则：纳税人应该方便地申报纳税和缴纳税款。
•经济合理性原则：征税应该具有经济合理性，不能过度损害纳税人的利益。
##税务管理部门和税种税务管理部门是负责征税和税务管理的机构，包括国家税务总局和地方税务局。
税务管理部门负责征收、管理和监督税款的收取和使用，以及对纳税人的税务咨询和服务。
税种是指不同的税款分类，主要包括：1.增值税：增值税是对商品和服务的增值部分进行征税的一种税种。
纳税人从销售中扣除已支付的增值税，向税务部门缴纳差额。
2.个人所得税：个人所得税是对个人的工资、薪金、稿费等所得进行征税的一种税种。
个人所得税的税率根据个人的收入水平而定，一般分为多个等级。
3.营业税：营业税是对企业的营业收入进行征税的一种税种。
税率根据不同行业和企业规模的不同而异。
4.企业所得税：企业所得税是对企业的利润进行征税的一种税种。
税率根据企业的利润水平而定。
税费计算和纳税申报纳税人需要根据国家规定的税率和税法要求计算税费，并进行纳税申报。
纳税申报的过程通常包括以下几个步骤：1.计算应纳税款：根据纳税人的收入和应纳税种类，按照国家规定的税率计算税费。
2.填写纳税申报表：将计算得到的应纳税款填写在纳税申报表中，同时提供相关的纳税证明和资料。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
情景假设
经营“XX服装公司”
在“XX食品厂”上 班 在“XX中学”读高一
情境探究一——研讨释疑
“孩子他妈，你今税天收涨基工本资特了征， 怎么看上去并不是很高兴的呀相？关”知识
“涨工资也未必是件好事，现在 我还得交税，自己本分干活挣来的钱， 却要无偿地被国家拿走一部分，真不 想交。唉！明天去问问，有什么办法 可以少交点……”
什么是税收？
主体
目的
手
段 税收是国家为实现其职能，
凭借政治权力，依法取得财政收
入的基本形式。
地位
依据税法
国家、税收与税法
“有国就有税”
—税收为国家的存在和发展提供物质保障
“有税就有法”
—税法为赋税的征收提供法律依据和保障
• 1 什么是税收？ • 2 税收的特征及其关系？ • 3 我国主要的税种有哪些？
利息、股 息、红利
所得
偶然所得
劳务报酬 所得
个人工资薪金所得税率
级 数
全月应纳税所得额
税率 %
1
不超过1500元的部分
3
2 超过1500元至4500元的部分 10
3 超过4500元至9000元的部分 20
4 超过9000元至35000元的部分 25
5 超过35000元至55000元的部分 30
6 超过55000元至80000元的部分 35
情境探究四——研讨释疑
什么是增值税我不太懂，你爸爸 的公司也要交增值税，你给我讲讲吧。
你应该怎样解答妈妈的疑惑呢？
什么是增值税？
增值税
所值额
纳税人
……单位或个人
基本税率
17％ （比例税率）
A、避免重复征税，促进生产专业化。
征收意义 B、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行
税收三个特征的关系
无偿性
要
求 保
障
强制性
决 定固定性 三者紧密联系，不可分割
也是税收区别于其他财政收入的主要标志
思维扩展
税收的基本特征是税收区别 于其他财政收入的主要标志
项目 税
利
债
费
具有特征
强制性
有
有
没有
有
无偿性
有
有
没有
有
固定性
有
没有 没有 没有
情境探究三——研讨释疑
09年以来，为应对国我际国金融主危要机税，种国家 出台了一系列结构性减税措的施相，关包知括增识值税、
7
超过80000元的部分
45
应纳税所得额指个人工资、薪金 所得减去3500元以后的余额。
如果 小王的月 工资为 10000元， 那么他应 缴纳的税 款是多少？
算一算：
如果小王的月工资为10000元，那么 他应缴纳的税款是多少？
他的应税所得额为：6500元 不超过1500元部分：1500 X 3%=45 超过1500至4500元部分：3000 X 10%=300 超过4500至9000元部分：2000 X 20%=400 累计共应纳税45+300+400=745元
区别 纳税义务的单位和个人 承担税款的单位 和个人
1. 当纳税人所缴的税款是由自己负担
时，纳税人与负税人是一致的。
联系 2. 当纳税人通过一定的途径将税款转嫁
给他人负担时,纳税人就不是负税人。
电器厂 公民转给不超一市定是转纳给 税人消，费但者 因为
都是商品和劳务的消费者，因而都
种 4、财产税 ——买卖房屋契税 类
5、行为税 ——印花税、屠宰税等
税收趣话：税收种类
有关于人和动物的：人头税、狗头税、 养狗税、牛皮税、牛头税、僧尼税、人税、 猴子税。
有关于房屋建筑的税：烟囱税、开窗 税、灶台税、宅地税、进庙税。
更有一些税名让人哭笑不得：晒太阳 税、胡须税、玩扑克税、华丽服装税、梳 辫税、残废税、牙齿磨损税、假发税、血 液税。
你可以用什么税收知识说服妈妈呢？
强制性
税收有哪些 特征？
——国家凭借政治权力强制征税
无偿性
——国家无需返还，也不需付任何代价
固定性
——以法律形式规定征税对象和税率 不经国家有关部门批准不能随意改变
情境探究二——研讨释疑
03年“非典”时期，国务院就曾 发出紧急通知，对遭受“非典”严重 影响的企业实施税收优惠政策，为什 么他们可以，我就不可以呢？他们没 有违反固定性吗？
1.什么叫财政？
国家的收入和支出
2.财政收入的形式有哪些？
税、利、债、费
3.其中，财政收入的最主要的 形式是什么？
税收是财政最重要的来源
1 什么是税收？ 2 税收的特征及其关系？ 3 我国主要的税种有哪些？
第八课 国家收入的分配
什么是税收？
赋税是喂养政府的娘奶。 ——马克思
—— 国 家 —— 为实现其职能 —— 凭借政治权力 —— 依照税法
所属税种 征税对象
纳税人 应税项目 计算方法
个人所得税
所得税 个人所得额
……个人 P79相关链接 超额累进税率和比例税率
征收意义
财政收入的重要来源，调节个人收 入分配，实现社会公平的有效手段。
个人所得税应税项目
工资、薪 金所得
个体工商
稿酬所得
财产租赁 所得
户的生产
经营所得
财产转让 所得
个人所得税 的应税项目
车购税、企业所得税和个人所得税，预计今 年全年减免税费规模将达到5500亿元。
你知道我国的税种有哪几类？ 你爸爸的公司要交哪些税啊？
你可以用什么税收知识回答妈妈呢？
我国主要的税种
1、流转税 ——增值税、营业税、消费税等
税 收
2、所得税 ——个人所得税、企业所得税等
的 3、资源税 ——开采矿藏资源税
你应该怎么给妈妈解释呢？
•
所谓税收的固定性是
就税法不变而言的。随着
经济的发展以及国家利
用税收调节经济的不同
需要，税收的征收对象、
税率、比例不是永远不变
的。也就是说，税收的固
定性是相对的，在经国家
有关部门批准的情况下，
是可以改变的。
所谓赋 税，就是国 家不付任何 报酬而向居 民取得的东 西。
—列 宁
为，保证财政收入的稳定增长。
计算增值税
本企业商品销售额×税率－上一环节已缴税金
纺织厂 原材料：1000元
服装公司 销售额：5000元
XX百货大楼
服装厂增值税＝5000×17%－1000×17%
情境探究五——研讨释疑
我的工资为什么要交税呢？ 属于什么税种呢？
你又应该怎样回答妈妈呢？
什么是个人所得税？
你算对了吗？
税收的含义
税
收 及
税收基本特 征及关系
强制性 无偿性
其
固定性
种
我国税收的种类
类
我国税收 的种类
影响最大的 增值税 两个税种 个人所得税
我纳税 我光荣
二、纳税人与负税人
税 收 宣 传 栏 税收与我无关
税收与“我”有没有关系呢？
二、纳税人和负税人的区别与联系
纳税人
负税人
指税法规定的直接负有 是实际或最终