2018年安徽初级会计职称《经济法基础》习题(12)

2018年安徽初级会计职称《经济法基础》习题（12）2018年初级会计资格考试预计在5月份，考生要决定备考，就要争取一次性通过考试！小编整理了一些初级会计考试的相关资料，希望对备考生有所帮助！最后祝愿所有考生都能顺利通过考试！单项选择题1、某企业雇员王某2014年10月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，当地上年职工平均工资为1万元。

王某应缴纳的个人所得税约为( )元。

A、3725B、3985.04C、4800D、16552、某个体工商户2013年的营业收入为600万元，销售成本200万;实际支出广告费和业务宣传费为100万元，根据个人所得税法律的规定，在计算2013年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费是( )万元。

A、40B、60C、90D、1003、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列所得中不符合免征、减征企业所得税条件的是( )。

A、从事农、林、牧、渔业项目的所得B、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得C、企业内部自建自用的基础设施项目D、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得4、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。

A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业C、在中国境内成立的合伙企业D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业5、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税收入表述中，不正确的是( )。

A、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B、企业促销提供的商业折扣，应按折扣后的金额计入企业的收入C、销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理D、企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入6、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是( )。

A、财政拨款B、租金收入C、产品销售收入D、国债利息收入7、根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。

A、退休人员再任职取得的收入B、从非任职公司取得的董事费收入C、从任职公司取得的监事费收入D、从任职公司关联企业取得的监事费收入8、根据个人所得税法律制度的规定，公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，适用的税目为( )。

A、工资薪金所得B、特许权使用费所得C、个体工商户的生产经营所得D、利息股息红利所得9、关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理办法，下列表述正确的是( )。

A、投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向登记注册地主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴B、实行核定征收的个人独资企业经营多业的，无论经营项目是否单独核算，均应该根据主营项目确定其适用的应税所得率C、个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴D、合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》10、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，“次”的使用错误的是( )。

A、为房地产企业设计图纸的收入以每次提供劳务取得的收入作为一次B、同一作品再版取得的所得，按照一次征收计征个人所得税C、租赁房屋以一个月的收入作为一次D、偶然所得，以每次收入作为一次11、根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用( )。

A、适用3%-45%的超额累进税率B、适用5%-35%的超额累进税率C、20%的比例税率D、适用5%-45%的超率累进税率12、根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得工资、薪金的，其纳税地点的选择是( )。

A、收入来源地B、税务局指定地点C、纳税人户籍所在地D、纳税人选择固定一地申报纳税13、根据个人所得税法律的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是( )。

A、在中国境内无住所B、在中国境内无住所且不居住的个人C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D、在中国境内有住所的个人14、企业所得税中关于非居民企业的应纳税所得额的确定，说法不正确的是( )。

A、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额B、股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额C、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额D、租金，以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额15、武某是一家上市公司的员工，2013年12月份取得工资薪金所得8500元，其从中拿出2000元通过非营利的社会团体捐赠给严重遭受自然灾害的家乡，则武某当月计算个人所得税的应纳税所得额为( )元。

A、245B、1500C、3000D、350016、某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。

该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。

A、1176B、1344C、1232D、176017、国内某作家完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬20000元，8月份该小说再版获得稿酬10000元，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。

A、3360B、4800C、3460D、466018、郑某2014年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金5000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元(均由郑某承担)。

在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3 000元。

已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。

郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为( )元。

A、0B、1600C、1800D、1000多项选择题1、根据企业所得税法的规定，下列支出应作为长期待摊费用的有( )。

A、自行开发无形资产，开发过程中的相关支出B、租入固定资产的改建支出C、固定资产的大修理支出D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出2、根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有( )。

A、企业支付的违约金B、企业之间支付的管理费C、企业内营业机构之间支付的租金D、非银行企业内营业机构之间支付的利息3、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人的表述中，正确的有( )。

A、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与所设机构、场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人B、非居民企业在中国境内取得工程作业所得，未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人C、非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务限期不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人D、非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人4、根据企业所得税法法律制度的规定，关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有( )。

A、非居民企业在中国设立机构、场所的，均以机构、场所所在地为纳税地点B、居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C、非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别缴纳企业所得税D、非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点5、下列选项中，属于企业不征税收入的有( )。

A、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B、财政拨款C、符合条件的非营利组织的收入D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。

6、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有( )。

A、陈某获得的保险赔款B、钱某出租房屋所得C、胡某领取的按照国家统一规定发给的补贴D、李某领取的按照国家统一规定发给的退休工资7、根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，适用比例税率的有( )。

A、财产租赁所得B、特许权使用费所得C、工资、薪金所得D、承包经营所得判断题1、企业所得税纳税人用于公益性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的12%。

( )2、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时除按照实际发生额据实扣除外，还可以按照规定比例加计扣除。

( )3、在外国成立且实际管理机构不在中国境内的企业，不是企业所得税的纳税义务人。

( )4、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。

( )5、对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生的费用作为劳务收入，按照“劳务报酬”项目征收个人所得税。

( )6、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整。

( )7、符合《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》规定的退职条件并按该办法规定的退职费标准所领取的退职费，应在取得的当月按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。

( )8、个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予按应纳税所得额的30%在税前扣除。

( )9、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，境外所得需在境内缴纳企业所得税。

( )10、非居民企业转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

( )11、个人退职后6个月内又再次任职的，对个人已经缴纳个人所得税的退职费收入，不再与再次任职取得的工资薪金所得合并计算补缴个人所得税。

( )不定项选择题1、某居民企业于2009年5月注册成立进行生产经营，2014年度生产经营情况如下：(1)销售产品取得不含税收入9000万元;取得违约金收入10万元;(2)从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元;(3)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元、财务费用200万元、管理费用1200万元，另外，企业当年共缴纳540万元增值税;(4)营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元;(5)全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17.5万元，职工福利费90万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴)，职工教育经费45万元。

已知：2013年企业亏损300万元。

要求：根据上述资料，回答下列小题。

<1> 、下列关于违约金及权益性投资收益的表述中正确的是( )。