税收征管改革_0.doc
关于进一步深化税收征管改革的意见
优化通知
国家税务总局关于优化若干税收征管服务事项的通知
税总征科发〔2022〕87号
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位:
为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，结合落实中央巡视整改，进一步深 化税务系统“放管服”改革，规范基础税收征管工作，优化变更登记、跨省迁移等环节税费服务，现就有关事项 通知如下：
改革目标是，到2020年建成与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收征管体制，降低征纳成本， 提高征管效率，增强税法遵从度和纳税人满意度，确保税收职能作用有效发挥，促进经济健康发展和社会公平正 义。
基本原则是依法治税、便民办税、科学效能、协同共治、有序推进。
改革方案主要任务是：理顺征管职责划分，创新纳税服务机制，转变征收管理方式，深度参与国际合作，优 化税务组织体系，构建税收共治格局。
一、《公告》出台的背景是什么？
为适应贸易投资自由化便利化的要求，近年来，税务部门和外汇管理部门推出了一系列便民措施，通过加强 部门间信息共享，实现了服务贸易等项目对外支付税务备案“全天候”“无纸化”“零接触”“跨区域”办理， 为适应经济社会数字化转型和疫情防控常态化下“非接触式”办税进行了探索实践。
关于进一步深化税收征管改革 的意见
20xx年3月中共中央办公厅、国务院办 公厅印发的意见
01 意见全文
03 优化通知
目录
02 补充内容 04 内容解读
《关于进一步深化税收征管改革的意见》是为深入推进税务领域“放管服”改革，完善税务监管体系，打造 市场化法治化国际化营商环境，更好服务市场主体发展而制定的法规。
2021年3月，中共中央办公厅国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意 见》）。《意见》释放出多重对纳税人缴费人的利好，并逐项明确了具体的时间表。
国税地税征管体制改革方案全文
国税地税征管体制改革方案全文一、背景和意义随着我国经济的快速发展，税收收入在国家财政中的地位也越来越重要。
然而，传统的国税地税征管体制存在着部门职责分割不清、税收征管效率低下等问题，亟需进行改革。
因此，在充分调研和总结经验教训的基础上，制定了国税地税征管体制改革方案，旨在实现国家税收征管体制的协同、高效和优化。
二、改革目标1. 实现国税地税征管体制的统一协调。
建立一个国家税收征管体系，实现国税和地税的统一协调，消除重复、冗余和相互矛盾的现象，提高税收征管的效率和精确度。
2. 提高税收征管效率。
建立高效的税收征管机制，优化税收征收流程，加强信息化建设，提高税收征收的速度和质量，降低纳税人的负担。
3. 加强纳税人服务。
通过解决税收征管过程中的问题，提高纳税人满意度，建立健全的纳税人权益保护机制，加强对纳税人的宣传和培训，提高纳税人的税法意识和合规能力。
三、改革举措1. 税收征管机构改革（1）国税地税机构合并。
将国税局和地税局合并为国家税务局，实现国税地税征管职能的统一和协调。
（2）建立税务局派驻机构。
在地税局设立国家税务局派驻机构，负责国家税务局在地方的征管工作，加强国地税合作和地方税收管理。
2. 税收征收流程优化（1）优化税收征收流程。
整合税收征收流程，减少环节，简化手续，提高征收效率。
（2）加强信息化建设。
推进税收征收的信息化建设，实现纳税人和税务机关之间的信息互通，提高税收征管的准确性和便利性。
3. 加强纳税人服务（1）建立健全的纳税人权益保护机制。
加强与纳税人的沟通和协商，依法维护纳税人的合法权益，保障纳税人的合法权益不受侵害。
（2）加强纳税人宣传和培训。
加大对纳税人的税法宣传力度，开展培训活动，提高纳税人的税法意识和合规能力。
四、改革预期效果1. 实现税收征管职能的统一协调，弥补税收征管体制的短板，提升税收征管效率和精确度。
2. 优化税收征收流程，简化手续，减轻纳税人负担，提高税收征收的速度和质量。
深化税收征管改革的解读
深化税收征管改革的解读税收征管改革是指国家对税收征收和管理体制进行系统性的改革，旨在优化税收征管机构和流程，提高征收效率，提升税收征收的公平性和合规性，推动经济可持续发展。
近年来，我国税收征管改革不断深化，取得了显著成效，本文将对这一改革进行解读。
一、税收征管改革的背景税收是国家财政收入的重要来源，也是国家调控经济的重要手段。
然而，长期以来，我国税收征管存在着诸多问题，比如税种繁多、税收信息不对称、征收标准不一等，这不仅增加了企业的税收负担，也降低了税收征收的效率。
为此，我国开始推进税收征管改革，旨在优化税收征管环境，推动税收征收体制的创新和完善。
二、税收征管改革的原则税收征管改革的原则主要包括公平、高效、便利、透明和规范。
公平是指税收征管要坚持公正公平的原则，确保纳税人享有平等的权利和义务；高效是指税收征收要通过简化流程、提供便利服务等方式提高征收效率；便利是指税收征收要为纳税人提供便捷的办税服务，减少企业的税收成本；透明是指税收征收的信息公开度要高，确保纳税人对税务管理的监督；规范是指税收征收需要遵循法律法规，保障税收征收的合法性和合规性。
三、税收征管改革的主要内容1.精简税种和税率我国税种繁多，税率复杂，不仅增加了企业的负担，也给税务管理带来了困难。
为此，税收征管改革推动精简税种和税率，减少纳税人的税收负担。
目前，我国已经取消了增值税的农产品等14个税种，对石油资源税、城市维护建设税等税种也进行了调整，旨在提高税收的兼容性和可操作性。
2.优化税收管理机构税收管理机构是税收征管的重要基础，优化税收管理机构对于提高税收征收的效率和公平性至关重要。
我国税收征管改革推动建立了全国统一的税收征管机构，加强了税务机构之间的协作和数据共享，提高了税收征收的效率和准确性。
3.强化税收风险防控税收征管改革还加强了税收风险防控，通过建立纳税信用评价体系和增加税务稽查力度等方式，提高了企业纳税的合规性和自觉性。
税收征管改革监督工作报告
税收征管改革监督工作报告一、引言随着税收征管改革的不断深入，监督工作在保障税收征管体系正常运行中发挥着越来越重要的作用。
本报告旨在总结过去一年税收征管改革监督工作的成果和经验，分析存在的问题和不足，并提出下一步工作建议。
二、工作成果与经验1. 监督制度建设：建立和完善了税收征管监督制度，明确了监督职责、监督内容和监督程序，为监督工作的顺利开展提供了制度保障。
2. 日常监督：通过日常监督，及时发现和纠正了税收征管中的违规行为，保障了税收征管的规范性和公正性。
3. 专项检查：针对重点领域和关键环节，开展了一系列专项检查，查处了一批重大违规案件，有效震慑了违法违规行为。
4. 信息化建设：利用信息技术手段提高监督效率，通过数据分析和监控系统，及时发现异常情况并进行处理。
5. 培训与交流：加强监督人员的培训和交流，提高了监督队伍的专业素质和工作能力。
三、存在的问题与不足1. 监督合力不够：各部门间的监督工作存在重复和交叉，影响了监督效率。
2. 信息共享不足：各部门间的信息沟通不畅，影响了监督的准确性和及时性。
3. 监督力量薄弱：基层监督力量相对薄弱，难以满足日益繁重的监督任务。
4. 制度执行不力：部分单位和人员在执行监督制度时存在偏差，影响了监督效果。
四、下一步工作建议1. 加强组织领导：完善监督工作的组织架构，明确各部门的职责和分工，形成监督合力。
2. 促进信息共享：加强部门间的信息沟通和共享，建立信息共享平台，提高监督效率。
3. 强化基层建设：加大对基层监督力量的投入，提高基层监督人员的素质和能力。
4. 严格制度执行：加强对制度执行的监督和检查，确保各项制度得到有效执行。
5. 完善考核评价：建立科学的考核评价体系，对监督工作进行定期评估和考核，促进监督工作质量的持续提升。
五、结论税收征管改革监督工作取得了一定的成果和经验，但仍存在一些问题和不足。
下一步应加强组织领导、促进信息共享、强化基层建设、严格制度执行和完善考核评价等方面的工作，进一步提高税收征管改革监督工作的质量和水平。
《国税地税征管体制改革方案》
国税地税征管体制改革方案1. 引言随着我国经济的快速发展，税收征管体制亟需改革，以适应新的发展形势和满足税收征管的需求。
为此，制定本方案，旨在推进国税地税征管体制改革，实现税收征管体制的优化和提升。
2. 背景2.1 国税地税征管体制存在问题目前，我国国税地税征管体制存在以下问题：•国税和地税之间信息壁垒，导致征管效率低下；•征管部门之间权限划分不清，存在重复工作和资金浪费；•执法不严，征管制度执行力度不足；•征管数据管理不规范，数据共享和交流困难。
2.2 改革的必要性针对上述问题，改革国税地税征管体制变得迫在眉睫。
通过改革，可以实现以下目标：•提升税收征管效率，降低纳税人负担；•简化征缴程序，优化税收征管流程；•加强执法力度，减少税收漏税现象；•实现税收信息共享，加强征管部门间的合作。
3. 改革方案为了实现国税地税征管体制的改革，我们提出以下方案：3.1 优化税务征管组织架构建立统一的国税地税征管机构，对外形成统一的税务征管形象。
具体措施如下：•合并国税和地税的征管部门，统一组织架构；•设立国税地税征管委员会，负责决策和协调相关工作；•优化征管部门的职责划分，避免重复工作。
3.2 优化税务征缴流程简化税收征缴程序，提高税收征缴效率。
具体措施如下：•减少税务申报和缴纳环节，提高纳税人的便利性；•推行电子税务发票和电子缴税方式；•加强税收监控和风险评估，防止税收漏税。
3.3 加强税收执法力度加强税收执法力度，提高征税的公平性和合法性。
具体措施如下：•增加税收执法人员数量，提高税收执法的效果；•加强税收执法的监督和评估，提高执法的规范性；•加强税收执法的宣传和教育，提高纳税人的合法意识。
3.4 加强税收征管信息化建设加强税收征管信息化建设，实现税收信息的共享和交流。
具体措施如下：•建立统一的税收征管信息平台，实现信息共享；•加强税收征管数据的管理和安全保护；•推行数字化审计，提高审计效率和精确度。
4. 总结通过国税地税征管体制改革，我们能够更好地适应经济发展形势，提高税收征管效率，降低纳税人负担。
税收征管改革实施方案
税收征管改革实施方案摘要：本文旨在探讨税收征管改革的实施方案，包括纳税人管理、征税方式改变、督促机制和信息化建设等方面内容。
税收征管改革对于国家经济发展和社会稳定具有重要意义，通过改革可以提高征收效率，降低纳税人负担，促进营商环境的优化和创新。
一、纳税人管理的改革纳税人管理是税收征管改革的核心，它的有效实施可以帮助税务机关更好地了解纳税人的情况，并减少潜在的风险。
为了实现纳税人管理的改革，可以采取以下措施：1. 强化纳税人信息管理：建立全面的纳税人信息库，包括个人和企业的税务信息。
这将有助于税务机关更好地监管和了解纳税人的经营状况。
2. 税收信用管理：建立税收信用体系，对纳税人的诚信度进行评估，从而划分纳税人的风险等级。
对于高风险纳税人，可以采取更严格的监管措施。
3. 完善纳税人服务：通过建立更便捷和高效的纳税人服务平台，提供在线申报、在线咨询等服务，使纳税人的申报过程更加简化和便利。
二、征税方式的改变传统的征税方式存在一些问题，包括高成本、易出错等。
为了解决这些问题，可以考虑以下改变：1. 电子发票的推广使用：通过引入电子发票，可以降低发票管理成本，并提高征税的准确性。
电子发票可以实现自动化处理，减少人为错误。
2. 实行定期申报制：传统的纳税制度存在每月或每季度的申报期限，而实行定期申报制可以使纳税人更加灵活地选择申报时间。
这样可以为纳税人提供更大的便利。
三、督促机制的建立为了确保税收征收的完整性和公正性，建立一个有效的督促机制是必不可少的。
1. 建立税务检查制度：通过加强税务检查力度，可以及时发现和纠正违规行为。
同时，加强对税务人员的培训，提高其监督和调查能力。
2. 提高征收率：加强对欠税行为的监管，采取有效的措施提高征收率。
可以通过强化外部催收、利用大数据分析等方式，提升欠税人的还款意愿。
四、信息化建设信息化建设是税收征管改革中的重要环节。
通过信息化建设，可以实现纳税人信息的实时共享和高效处理，提高征管效率。
2024年进一步深化税收征管改革的意见心得体会
2024年进一步深化税收征管改革的意见心得体会近年来，我国不断加大对税收征管改革的力度，取得了显著成效。
然而，随着经济的快速发展和国际税收环境的变化，依然存在一些问题和挑战。
为进一步深化税收征管改革，我认为需要加强以下几个方面的工作：首先，优化税收政策和制度。
税收政策和制度是税收征管改革的基础，直接关系到税收征管的效果和效率。
我建议在制定税收政策和制度时，应考虑到经济发展的需求和市场经济的特点，注重税收的公平性和激励性，并充分考虑到国际税收的要求。
同时，要完善税收政策的法律规范，增强税收政策的可操作性和透明度。
其次，加强税收征管能力建设。
税收征管能力的提高是税收征管改革的关键。
我认为应加大对税收征管人员的培训和教育力度，提高他们的税法水平和专业素质；加强税收信息化建设，提高对纳税人信息的获取和分析能力；加强税收征管机构之间的协调配合，提高税收征管的效率和效果。
再次，加强税收征管的监督和评估。
税收征管的监督和评估是确保税收征管改革顺利进行的重要手段。
我认为应加强对税收征管的监督，建立健全税收征管的内部控制和风险管理机制，加强对税收征管工作的监督和评估；加强对税收征管改革效果的评估和公开，及时发现问题，并及时采取措施加以解决。
最后，加强税收征管的国际合作。
在国际税收环境的变化和全球化的背景下，税收征管不再是一个国家的事务，而是一个全球性的事务。
我认为应加强与其他国家的税收征管机构的合作和交流，共同应对跨国税收的挑战；积极参与国际税收规则的制定，维护我国的税收利益。
总之，进一步深化税收征管改革，需要我们全社会的共同努力和智慧的集结。
只有不断加强税收政策和制度的优化，加强税收征管能力建设，加强税收征管的监督和评估，加强税收征管的国际合作，才能更好地适应经济发展的需求和国际税收环境的变化，实现税收征管工作的现代化。
相信通过我们的努力，税收征管改革必将取得更为显著的成效，为国家的经济发展和社会的繁荣做出更大的贡献。
(完整word版)我国税收征管法的演变历程
我国税收征管法的演变历程一、建国初期税务体制及其机构的设立从1949年中华人民共和国成立到到1957年是我国根据当时的政治、经济状况，在清理旧税制的基础上，建立了一套以多税种、多次征为特征的复合税制。
1950年1月30日，中央人民政府政务院发布《全国税政实施要则》，规定全国共设14种税，即货物税、工商业税（包括营业税和所得税两部分）、盐税、关税、薪给报酬所得税、存款利息所得税、印花税、遗产税、交易所、屠宰税、房产税、地产税、特种消费行为税和车船使用牌照税。
9月29日，中国人民政治协商会议第一届全体会议通过《中国人民政治协商会议共同纲领》，其中规定：“国家的税收政策，应以保障革命战争的供给、照顾生产的恢复和发展及国家建设的需要为原则，简化税制，实行合理负担。
”11月24日，中央人民政府政务院财政经济委员会和财政部召开首届全国税务会议。
中共中央政治局委员、中央书记处书记、中央人民政府副主席朱德，中共中央政治局委员、中央人民政府政务院副总理兼政务院财经委员会主任陈云，政务院财经委员会副主席兼财政部部长薄一波在会上作了报告。
11月28日，政务院财经委员会复函财政部，同意成立税务总局。
二、从建国初期到改革开放前30年的税收征收管理法规的演变及特点1、这一时期的主要大事建国初期：从1949年中华人民共和国成立到到1957年是我国根据当时的政治、经济状况，在清理旧税制的基础上，建立了一套以多税种、多次征为特征的复合税制。
大跃进时期（1958 — 1965年）：1958年，我国进行了建国以来第一次大规模的税制改革，其主要内容是简化税制，试行工商统一税，共设9个税种，即工商统一税、工商所得税、盐税、屠宰税、利息所得税、城市房地产税、车船使用牌照税、文化娱乐税和牲畜交易税。
文化大革命期间（1965 — 1977年）：已经被简化的税制仍然继续简化，1973年，进行了第二次大规模的税制改革，其核心仍然是简化工商税制。
简化为7个税种，即工商税（包括盐税）、工商所得税、城市房地产税、车船使用牌照税、屠宰税、工商统一税和集市交易税。
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税收征管改革
一、现行税收征管模式存在的问题
税收征管模式，是税收管理的宏观组织形式，通常表现为征收、管理、稽查的组合形式。
税收征管模式的转换贯穿税收征收管理改革的主线，是税收整改管理的关键所在。
建国以来，虽然取得了一定成果，但仍没有建立起一种能够适应市场经济需要的全新税收征管模式。
1996年，国税总局提出了“以纳税申报和优化服务为基础，计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的税收征管模式。
实践证明，这种模式是可行的,但是，现行税收征管模式在具体运行中出现了许多不容忽视的问题，主要表现在以下几个方面：
（一）“疏于管理，淡化责任”的问题普遍存在
现行税收征收管理工作中，有些地方片面理解、强调“集中征收”和“重点稽查”，导致征收、管理和税务稽查之间职责不清、衔接不紧甚至有时脱节等矛盾日益突出。
出现了重征收轻管理、重稽查轻管理的的问题，使税收管理环节产生“真空”现象。
（二）办税环节多，工作效率低，纳税人满意度不高。
从纳税服务的需求来看，纳税人已经不仅仅满足一张笑脸、一杯水、一把椅子等表面上的服务，而是更加注重服务效率、质量的提高等深层次内容。
由于长期的工作积累和传统的职责分工，办税方面形成了多个“多对一”现象，纳税人办理业务需要多头跑、许多常规事务都必须层层报批审核，多个领导签批一个字等现象，既不利于纳税人满意度的提高，又增加了税务机关的工作量。
（三）制约不够、监督不力
在实际税收工作中，税收执法权仍过于集中，自由裁量权的弹性仍然过大，科学的内部监督、制约、激励机制未能有效的建立起来，一些管理制度难以或不能及时执行到位，不可避免的带来税收执法的随意性。
二、完善征管机制、强化税收征管的措施
现行征管模式在实际运行中存在的问题，原因是多方面的。
党的十六届三中全会明确提出了“分步实施税收制度改革”的战略部署，这就是“按照简税制、宽税基、低税率、严征管的原则，稳步推进税收改革”。
为了适应社会主义市场经济发展的要求，适应信息技术对征管工作的要求，笔者认为当前应该按照“信息化加专业化”的要求，进一步加强税收征管。
（一）完善现行的税收征管模式
新的征管模式应当体现税务机关加强管理的主动性，体现涉税信息的基础作用，体现加强税务机关内部征收、管理、稽查等环节的协调与配合，体现加强对税源的有效，体现有关部门协税护税的辅助作用等要求。
在集中征收和重点稽查的同时，强化对对税源的监控管理，提高征管质量和效率。
（二）构建现代税收征管运行新机制
一是按照信息化发展和税收征管规律的要求，按照新的征管流程，科学界定各机构的职能，不断提高管理的专业化程度。
二是按照新的征管流程重组征管机构，实行扁平化管理。
在重塑业务流程的基
础的同时，按照“对外有利于方便纳税人、对内有利于加强征管、强化监督”的原则，对征管机构进行了调整，三是引入过程控制理论，开发流程控制系统，确保新流程高效运行。
（三）加快税收征管信息化进程
推进征管改革必须以信息技术的深化应用为依托。
要以信息技术的应用为重点，以一体化建设为主线，提升信息的集中度和共享度；提高网上数据应用能力，利用信息技术，提高数据质量，夯实征管基础，强化对纳税人的管理和监控；要加快征管信息一体化的进程，为系统信息数据畅通运行提供通道；要加快与有关部门的横向联网步伐，扩大信息情报交换的范围，逐步实现社会涉税信息资源共享。
（四）加大税务稽查打击力度
近年来，税务稽查取得了长足的进步，但也存在一定的不足，为此，一是建立一级税务稽查体系。
实现一级稽查权和适度集中管理，提高执法规范度，减少执法阻力。
二是转变稽查职能。
由稽查原来的收入型向打击型转变，更好地支持征管体系整体效能的发挥。
（五）建立纳税优质服务体系
建立纳税服务体系，为广大纳税人提供更加公平、合理的税收环境和经济秩序，是依法治税的内在要求，也是树立税务机关文明执法社会形象的必要条件。
①丰富服务内容，规范服务形式。
②借助科技手段，充分发挥计算机网络在优化纳税服务的先进作用，着力构建多元化纳税申报和多渠道办税体系，提高电子申报、邮寄申报、网上申报等方便快捷的申报方式，科学设置申报受理点，降低纳税人申报纳
税的奉行成本，提高纳税服务的科技含量。
③优化税收征管环境，做到既要加强协作和信息共享；又要充分发挥新征管模式的优势，加强税收管理，加大税务稽查打击力度。