资产管理之应收账款与应付账款管理
如何正确处理应付账款和应收账款
如何正确处理应付账款和应收账款应付账款和应收账款是企业财务管理中非常重要的两个概念。
正确处理这两项账款对于企业的经营和财务状况有着至关重要的影响。
本文将从不同角度探讨如何正确处理应付账款和应收账款的方法和技巧。
一、应付账款的正确处理1. 确保应付账款准确无误：企业应及时、准确地记录和核对应付账款的来源、金额以及到期日期，确保账款信息真实可靠。
同时，积极与供应商保持联系，定期与其核对账款信息，及时消除账款纠纷，避免出现漏账、错账等问题。
2. 按期支付应付账款：企业应根据合同约定，按时支付应付账款，确保与供应商的良好合作关系。
同时，合理安排资金流动，确保有足够的资金来支付账款，避免逾期付款导致的信用风险。
3. 建立完善的管理制度：企业应建立健全的账款管理制度，明确责任人，规范账款处理流程。
例如，制定明确的付款审核流程，规定应付账款支付的授权权限，提高对账款的管理效率和准确性。
4. 优化供应链管理：企业可以通过与供应商合作，优化供应链管理，以降低采购成本和库存水平，从而减少应付账款的金额和期限。
通过建立长期稳定的合作关系，提高供应商对企业的信任度，降低欠款风险和供应不足的风险。
二、应收账款的正确处理1. 确保应收账款准确无误：企业应准确记录和核对应收账款的来源、金额以及到期日期，及时与客户核对账款信息，确保账款信息真实可靠。
建立健全的应收账款跟踪机制，及时发现和解决跟踪到的问题，避免出现漏账、错账等情况。
2. 建立严格的信用授予规则：企业应根据客户的信用状况设定合理的信用额度，避免过度延长信用账期，减少坏账风险。
同时，进行客户信用评估，确保与信用状况较差的客户保持谨慎合作，加强对重要客户的风险管理。
3. 加强应收账款催收工作：企业应建立健全的催收机制，包括催款通知、电话催收、法律手段等，以确保应收账款按时收回。
同时，及时与拖欠账款客户进行沟通，了解其还款意愿和能力，合理安排还款计划，妥善处理催收纠纷。
应付账款管理流程、应收账款管理流程
应付账款管理流程
出纳 财务经理
会计 部门经理
相关职能 部门 相关规程/表单
付款申请单
支票
汇票
编制复核 记账凭证
登记账簿
对账
更新财 务账
付款汇款
支票 付款 汇票 付款
领票 开票
核对支付凭证
提出付款申请
审核
承兑、以货抵账 付款
审核
审核
制取付款凭证
审核付款凭证
办理付款业务
应付应收账款管理制度
应付账款管理流程说明
应收账款管理流程
节点
业务部门
财务部 财务主管 法务部 相关规程/表单
登记编制应收账款 明细及账龄报告
交单
催款
付款 法律 诉讼
账务 处理
编制银行 调节表
审核
应收账款 报告
1
审核
开发票， 确认应收账款 销售合同
销售台账 报表
提单 发票
Y
2
3
4
N
5
6
7
问题账款
N
审批
能否 收回 Y
8
应收欠款 账龄分析
流程说明。
管理应收账款和应付账款最大限度地减少拖欠和逾期三篇
管理应收账款和应付账款最大限度地减少拖欠和逾期三篇《篇一》管理应收账款和应付账款最大限度地减少拖欠和逾期在当今的商业环境中，管理应收账款和应付账款对于企业的健康发展至关重要。
拖欠和逾期的情况频繁发生，给企业带来了资金流转的压力和信用风险。
为了最大限度地减少拖欠和逾期，我制定了以下工作计划。
1.应收账款管理：–建立和完善客户信用评估体系，对客户的信用状况进行准确评估；–制定合理的信用政策，明确付款期限和利率；–加强账款回收的跟进工作，及时与客户沟通，提醒付款到期；–对拖欠账款的情况进行风险评估，采取相应的措施，如分期付款等解决方案。
2.应付账款管理：–建立供应商信用评估体系，对供应商的信用状况进行了解和评估；–制定合理的付款计划，确保在账款到期前及时支付；–加强应付账款的管理和监控，避免逾期支付和欠款情况的发生；–与供应商建立良好的合作关系，协商解决付款问题，保持良好的供应链关系。
3.在接下来的一年内，逐步完善应收账款和应付账款的管理体系；4.建立专门的信用管理部门，负责客户信用评估和账款回收工作；5.定期进行供应商信用评估，建立供应商档案，以便进行有效的应付账款管理；6.制定年度付款计划，并根据实际情况进行调整，确保应付账款的及时支付。
工作的设想：通过有效的应收账款和应付账款管理，减少拖欠和逾期情况的发生，提高资金流转效率，降低信用风险，建立良好的客户关系和供应商关系，为企业创造更大的价值和利润。
1.第一季度：进行市场调研，了解行业内的拖欠和逾期情况，确定目标和要求；2.第二季度：建立客户信用评估体系，制定信用政策，培训相关人员；3.第三季度：加强账款回收工作，与客户建立良好的沟通，解决拖欠问题；4.第四季度：建立供应商信用评估体系，制定付款计划，与供应商建立合作关系。
5.加强与客户的沟通，了解客户的付款能力和意愿，及时采取措施；6.建立完善的信用评估体系，准确评估客户的信用状况，制定合理的信用政策；7.加强应付账款的管理，制定合理的付款计划，及时支付供应商款项；8.与供应商建立良好的合作关系，协商解决付款问题，保持良好的供应链关系。
应收应付相关财务制度
应收应付相关财务制度一、应收管理1.应收账款管理1.1 应收账款认定原则企业应按照中国会计准则的相关规定，对确认可以收回的账款进行确认。
1.2 应收账款核对程序企业应建立应收账款核对程序，定期对应收账款进行核对，确保账目的准确性。
1.3 应收账款催收程序企业应建立健全的催收程序，对长期未收回的账款进行催收，确保账款能够及时回款。
1.4 坏账准备计提程序企业应根据实际情况计提适当的坏账准备，确保账款的风险得到有效控制。
2.预收款管理2.1 预收款认定原则企业应按照中国会计准则的相关规定，对确认的预收款进行确认。
2.2 预收款核对程序企业应建立预收款核对程序，确保预收款账目的准确性。
2.3 预收款退还程序企业应对长期未结算的预收款进行退还，确保客户权益得到有效保护。
二、应付管理1.应付账款管理1.1 应付账款认定原则企业应按照中国会计准则的相关规定，对确认应付的账款进行确认。
1.2 应付账款核对程序企业应建立应付账款核对程序，确保账款的准确性。
1.3 应付账款付款程序企业应及时支付应付账款，确保供应商的权益得到保护。
1.4 应付账款逾期处理程序企业应建立逾期应付账款处理程序，确保应付账款不影响企业的信誉和运营。
2.预付款管理2.1 预付款认定原则企业应按照中国会计准则的相关规定，对确认的预付款进行确认。
2.2 预付款核对程序企业应建立预付款核对程序，确保预付款账目的准确性。
2.3 预付款追踪程序企业应追踪预付款的情况，确保预付款按时到账，避免造成资金损失。
三、内部控制1.单据管理企业应建立健全的单据管理制度，确保单据的真实性和完整性。
2.备查文件管理企业应建立备查文件管理制度，将所有与应收应付相关的文件资料按规定保存、分类、备查。
3.授权管理企业应建立授权管理制度，对相关操作进行授权，确保操作符合规定和流程。
4.风险控制企业应建立应收应付风险控制机制，对风险进行评估和管理，确保财务风险得到有效控制。
《应收应付款管理》课件
02
总结词
应付款项是指企业在生产经营过程中因购买商品、接受劳务而形成的未来支付给供应商或劳务提供方的款项。
详细描述
应付款项是企业流动负债的重要组成部分，主要包括应付账款、应付票据等。这些款项是由于企业购买原材料、固定资产、劳务等而产生的，需要在未来一定时间内支付给供应商或劳务提供方。
利用区块链技术实现去中心化支付，提高支付效率和安全性。
去中心化支付
感谢观看
THANKS
详细描述
应收应付款管理的未来发展
04
利用人工智能技术，自动对账和核对交易数据，提高工作效率。
自动化对账
智能风险预警
客户信用评估
通过分析历史数据和实时交易信息，智能识别潜在的坏账风险和欺诈行为。
利用大数据和机器学习算法，对客户信用进行评估，为决策提供支持。
03
02
01
通过大数据技术，整合来自不同渠道的交易数据，进行深度分析和挖掘。
数据整合与分析
基于历史数据和实时交易信息，预测未来现金流状况，为决策提供依据。
预测与决策支持
通过分析供应商和客户的交易数据，优化易数据的透明度和可追溯性，提高数据可靠性。
透明度与可追溯性
通过智能合约自动执行合同条款，降低违约风险和纠纷。
智能合约
操作风险是指因企业内部管理不善、流程不规范等原因导致的风险。
总结词
在应收应付款管理中，操作风险主要表现在以下几个方面：一是企业内部职责不明确，导致管理混乱；二是流程不规范，导致操作失误或违规操作；三是缺乏有效的内部控制机制，导致企业资产流失或被侵占。为应对操作风险，企业需要加强内部管理，规范业务流程，建立完善的内部控制机制，并加强对员工的培训和教育，提高员工的风险意识和业务素质。
会计的应收账款与应付账款
会计的应收账款与应付账款在企业的经营过程中，应收账款与应付账款是非常重要的财务指标。
应收账款是指企业向客户销售商品或提供服务所形成的未收回的资金，而应付账款则是企业应付给供应商或其他债权人的资金。
正确管理和监控这两项账款对于企业的经营和财务状况有着重要的影响。
一、应收账款的重要性应收账款是企业的营运资本之一，对企业的正常运营和现金流起着至关重要的作用。
通过以信贷方式销售商品或提供服务，企业可以扩大销售规模，提高市场份额。
同时，应收账款的存在也可以帮助企业稳定资金来源，减少对短期贷款的需求，为企业的发展提供弹性。
良好的应收账款管理对企业的财务状况非常重要。
通过建立有效的信用管理制度，企业可以降低坏账的发生率，提高应收账款的回收效率，减少账款的逾期风险。
同时，及时的催款和回款也可以缩短企业的资金周转周期，提高企业的盈利能力和现金流量。
二、应收账款的管理方法1. 建立严格的信用审批制度：企业在与客户进行合作之前，需要对客户进行信用审查。
通过评估客户的信用状况、支付能力和历史交易记录，确定客户的信用额度和付款方式。
合理的信用额度和付款期限可以在提高销售额的同时降低坏账风险。
2. 加强催款和回款工作：企业需要建立有效的催款和回款机制，确保及时回收应收账款。
可以采取电话通知、短信提醒、电子邮件等方式进行催款，并与客户保持密切的沟通和协商。
如有需要，可以考虑委托专业的催收机构来提高回款效率。
3. 使用应收账款管理软件：借助现代化的财务软件，企业可以更加高效地管理和监控应收账款。
通过软件的功能，可以实时跟踪和分析应收账款的情况，及时发现和解决问题，并提供准确的财务报表和数据分析，帮助企业管理者做出更加明智的决策。
三、应付账款的重要性应付账款是企业向供应商或其他债权人应付的资金，是企业负债的一部分。
合理管理和控制应付账款对于企业的现金流管理和供应链的稳定性至关重要。
合理的应付账款管理可以帮助企业有效管理现金流。
通过与供应商的合作，企业可以延长应付账款的期限，提高企业的现金回笼周期，减少资金的占用。
应收应付财务管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范应收账款和应付账款的管理，确保公司资金安全，提高资金使用效率，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有应收账款和应付账款的管理工作。
第三条应收账款和应付账款的管理应遵循以下原则：1. 依法合规：严格按照国家法律法规和公司内部规章制度执行。
2. 实事求是：真实、准确、完整地记录和反映应收账款和应付账款的情况。
3. 及时处理：及时催收应收账款，及时支付应付账款。
4. 风险控制：加强对应收账款和应付账款的风险控制，降低坏账风险。
第二章应收账款管理第四条应收账款是指公司因销售商品、提供劳务等经营活动而应向购货方或接受劳务方收取的款项。
第五条应收账款的管理职责：1. 销售部门：负责应收账款的确认、核对和催收。
2. 财务部门：负责应收账款的核算、监督和分析。
3. 法律事务部门：负责应收账款的追讨和法律维权。
第六条应收账款的管理流程：1. 销售部门在销售商品或提供劳务后，应及时向财务部门提交应收账款清单。
2. 财务部门对销售部门提交的应收账款清单进行审核，确认无误后进行入账。
3. 财务部门定期与销售部门核对应收账款，确保账实相符。
4. 销售部门对逾期应收账款进行催收，并定期向财务部门报告催收情况。
5. 财务部门对催收情况进行分析，制定相应的催收措施。
第三章应付账款管理第七条应付账款是指公司因采购商品、接受劳务等经营活动而应向供应商支付的款项。
第八条应付账款的管理职责：1. 采购部门：负责应付账款的确认、核对和支付。
2. 财务部门：负责应付账款的核算、监督和分析。
3. 审计部门：负责应付账款的审计和监督。
第九条应付账款的管理流程：1. 采购部门在采购商品或接受劳务后，应及时向财务部门提交应付账款清单。
2. 财务部门对采购部门提交的应付账款清单进行审核，确认无误后进行入账。
3. 财务部门定期与采购部门核对应付账款，确保账实相符。
4. 采购部门根据合同约定及时支付应付账款。
5. 财务部门对支付情况进行监督，确保支付及时、准确。
应收账款的账务处理和应付账款的账务处理
应收账款的账务处理和应付账款的账务处理知识是浩瀚的海洋发奋识遍天下字，立志读尽人间书应收账款的账务处理和应付账款的账务处理应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。
应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
本期账益达财税服务平台和大家分享的专业财税知识是，应付账款的账务处理以及应收账款的账务处理(更多问题可以登录账益达官方微博咨询): 应付账款的账务处理:(一)企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目，按应付的价款，贷记本科目。
企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额(二)接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。
支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
(三)采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税” 科目，按其差额，贷记本科额，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额) 目。
回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。
(四)企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行账务处理1.以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。
2.企业以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记“交易性金融资产”、“其他业务收入”、“主营业务收入”、“固定资产清理”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目，按应支付的相关税费，贷记“应交税费”等科目，按其差额，贷记“营业外收入”等科目或借记“营业外支出”等科目。
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资产管理之应收账款与应付账款管理
主讲老师陶萍
教学目的
应收账款和应付账款管理是企业资产管理的重要组成，也是内部控制和管理的重点。
本课程注重管理政策与实践的结合，从梳理业务流程开始，按照流程介绍各环节的管理措施、决策依据和分析工具等。
一、应收账款管理
（一）应收账款成因与风险分析
1．企业发生应收账款的原因
（1）商业竞争；
（2）商品销售和款项收回的时间差距。
2．应收账款的功能
（1）增加销售；
（2）减少存货。
3．应收账款的成本
（1）机会成本；（2）管理成本；（3）坏账损失成本。
应收账款的机会成本：
①应收账款机会成本＝维持赊销业务所需要的资金×资金成本率
②维持赊销业务所需要的资金＝应收账款平均余额×（变动成本÷销售收入）＝应收账款平均余额×变动成本率
③应收账款平均余额＝（年赊销额÷360）×平均收账天数
应收账款的机会成本＝（年赊销额÷360）×平均收账天数×（变动成本÷销售收入）×资金成本率
资金成本率一般可按有价证券利息率。
4．应收账款的目标
通过对应收账款的管理，发挥应收账款功能的基础上，尽可能降低应收账款投资的成本，使提供商业信用、扩大销售所增加的收益大于有关的各项费用。
【案例1】
某企业预测2015年度销售收入净额为4 500万元，现销与赊销比例为1：4，应收账款平均收账天数为60天，变动成本率为50%，企业的资金成本率为10%。
一年按360天计算。
要求：
（1）计算2015年度赊销额。
现销与赊销比例为1：4，所以赊销额＝4/5×销售收入净额，即赊销额＝4/5×4 500＝3 600（万元）
（2）计算2015年度应收账款的平均余额。
应收账款的平均余额＝日赊销额×平均收账天数＝3 600÷360×60＝600（万元）
（3）计算2015年度维持赊销业务所需要的资金额。
二、应付账款管理
（一）应付账款成因——商业信用
1．商业信用的形式
（1）赊购商品——应付账款
（2）预收货款——预收账款
（3）商业汇票
2．商业信用条件
（1）预收货款
（2）延期付款，但不涉及现金折扣
（3）延期付款，但早付款可享受现金折扣
流动负债
流动负债按照在资产负债表的排列顺序一般包括短期借款、交易性金融负债、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬（主要是应付工资、应付福利费、工会经费、医疗保险、养老保险、失业保险等属于职工薪酬范围的项目）、应付股利、应交税费、其他应交款、其他应付款、预计负债、一年内到期的长期负债以及其他流动负债等。
应付账款
应付账款同样也是商业购销形成的商业信用，但是，它的法律约束力明显弱于应付票据，因此流动性顺序也低于应付票据。
应付账款和应付票据不同，一般不需要考虑利息问题，而且，应付账款一般还可以享受现金折扣政策，用于鼓励债务人尽快偿还债款，以迅速回笼资金。
预收账款
预收账款和应付账款相反，它是购销双方在购销行为发生之前，由购买方预先支付一定的货款给销货方，销货方由此承担了一项负债。
购货方需要预先支付款项，往往是因为销售方处于更为强势的有利地位，购方对之具有一定的依赖性。
该负债等待企业实际上向购方提供商品或者劳务之后，再转化为收入。
根据重要性原则以及账户合并处理规定，如果预收款项金额比较小，企业也可以直接在应收账款的贷方进行反映。
（二）应付账款管理流程
1．材料采购业务
2．与供应商的货款结算
常见的方式有以下几种：
（1）现款交易，即钱货两清；
（2）票据结算；
（3）赊购。
3．材料的验收入库
（1）材料的实物入库；
（2）材料的价值入库，办理结转手续。
（三）应付账款会计处理方法
（1）总价法假定企业不会享受现金折扣，而按照交易金额的全额计入应付账款，待实际享受现金折扣时，再根据现金折扣金额冲减企业的财务费用；
（2）净价法假定企业一般都会享受现金折扣，因此，债权债务成立时，只需要按照预计将会偿还的金额计入应付账款，将来如果不能享受现金折扣，再将丧失的现金折扣作为财务费用处理。
【案例4】
2014年12月16日,永安企业分别从新华公司和红星公司购入B材料共600千克。
其中从新华公司购入100千克，价款10 000元，增值税额1 700元；从红星公司购入500千克，价款50 000元，增值税额8 500元。
全部价款共计70 200元，尚未支付。
材料已运达企业并验收入库。
借：材料采购——B材
料6 0 000
应交税费——应交增值税（进项税
额）10 200
贷：应付账款——新华公
司11 700
——红星公
司58 500
同年4月6日，永安企业采用银行汇兑方式偿还前欠新华公司购货款计11 700元。
借：应付账款——新华公
司11 700
贷：银行存
款
11 700
同年6月9日,永安企业开出转账支票一张，偿还所欠红星公司的购料款58 500元。
借：应付账款——红星公
司58 500
贷：银行存
款
58 500
（四）商业信用成本——现金折扣成本的计算
商业信用成本=现金折扣÷（票面金额-现金折扣）×（360÷延期付款天数）×100%现金折扣=票面金额×现金折扣率
商业信用成本=现金折扣率÷（1-现金折扣率）×（360÷延期付款天数）×100%
【案例5】
某企业按“2/10，N/30”的信用条件购货，金额100 000元。
若企业放弃现金折扣，在第30天付款。
则计算企业放弃现金折扣的商业信用成本为：
商业信用成本=2%÷（1-2%）×[360÷（30-10）]×100%=%。