财务专业术语
财务专业词汇
财务专业词汇财务专业词汇是指在财务领域中常用的术语和词汇，它们是财务专业人员日常工作中必备的工具。
以下是一些常见的财务专业词汇及其解释：1. 资产负债表（Balance Sheet）：一份会计报表，用于显示一个公司在特定日期的资产、负债和股东权益。
2. 利润表（Income Statement）：也称为损益表或收益表，用于显示一个公司在特定期间内的收入、成本和利润。
3. 现金流量表（Cash Flow Statement）：一份会计报表，用于显示一个公司在特定期间内的现金流入和流出情况。
4. 财务比率（Financial Ratios）：用于衡量一个公司的财务状况和绩效的指标，如流动比率、资产周转率等。
5. 盈利能力（Profitability）：指一个公司的盈利能力和利润水平，如净利润率、毛利率等。
6. 偿债能力（Solvency）：指一个公司偿还债务的能力，如债务比率、利息保障倍数等。
7. 财务分析（Financial Analysis）：对一个公司的财务状况和绩效进行评估和解释的过程，以支持决策制定。
8. 财务规划（Financial Planning）：制定和实施财务目标和策略的过程，以实现长期的财务可持续性。
9. 风险管理（Risk Management）：识别、评估和应对财务风险的过程，以确保企业的稳健运营。
10. 财务审计（Financial Audit）：对一个公司的财务报表和业务活动进行审查，以确定其准确性和合规性。
除了以上列举的词汇，财务专业领域还有许多其他术语，如财务资本、财务杠杆、股息、资本预算等。
掌握这些词汇对于财务专业人员来说至关重要，能够帮助他们更好地理解和分析财务数据，做出明智的决策。
财务分析所需术语
财务分析所需术语标题：财务分析所需术语引言概述：财务分析是企业管理中非常重要的一环，通过对企业财务数据的分析，可以帮助管理者更好地了解企业的经营状况，制定合理的经营策略。
在进行财务分析时，需要掌握一些专业术语，这些术语可以帮助我们更准确地理解企业的财务状况。
本文将介绍财务分析中常用的一些术语。
一、资产负债表术语1.1 资产：指企业拥有的资源，包括现金、存货、固定资产等。
1.2 负债：指企业应付的债务，包括短期债务、长期债务等。
1.3 净资产：指企业所有者对企业的投资，也称为净值或净资产。
二、利润表术语2.1 总收入：企业在一定时期内实现的所有收入总和。
2.2 总成本：企业在一定时期内实现的所有成本总和。
2.3 净利润：总收入减去总成本后的余额，也称为利润或净收益。
三、现金流量表术语3.1 经营活动现金流量：企业通过经营活动获得的现金流入。
3.2 投资活动现金流量：企业通过投资活动获得的现金流入。
3.3 筹资活动现金流量：企业通过筹资活动获得的现金流入。
四、财务比率术语4.1 流动比率：流动资产与流动负债之比，用于评估企业偿付短期债务的能力。
4.2 资产负债率：负债总额与资产总额之比，用于评估企业的财务稳定性。
4.3 毛利率：销售收入减去销售成本后的利润与销售收入之比，用于评估企业的盈利能力。
五、财务分析指标术语5.1 ROA（总资产回报率）：净利润与总资产之比，用于评估企业资产的利用效率。
5.2 ROE（净资产回报率）：净利润与净资产之比，用于评估企业所有者对企业投资的回报率。
5.3 EPS（每股收益）：净利润与普通股股数之比，用于评估企业每股股东的收益情况。
结论：在进行财务分析时，掌握这些财务术语是非常重要的。
通过对企业财务数据的分析，我们可以更准确地评估企业的经营状况，为企业的发展提供有力支持。
希望本文介绍的财务分析所需术语能够帮助读者更好地理解财务数据，提升财务分析的水平和效率。
财务专业术语解析
财务专业术语解析在财务领域，有许多专业术语被广泛应用。
这些术语是财务工作中的基本概念，了解和掌握这些术语对于财务专业人士至关重要。
本文将对一些常见的财务专业术语进行解析，帮助读者更好地理解和运用这些术语。
一、财务报表财务报表是公司将其财务状况和业务活动以书面形式向外界进行披露的重要工具。
主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
1. 资产负债表资产负债表反映了公司在某一特定日期的资产、负债和所有者权益的状况。
资产包括流动资产和固定资产，而负债分为流动负债和长期负债。
2. 利润表利润表反映了公司在特定时期内所获得的收入、发生的费用以及净利润（或净亏损）。
其中，收入包括销售收入、利息收入等，费用包括销售费用、行政费用等。
3. 现金流量表现金流量表展示了公司在特定时期内现金的流入和流出情况，分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。
二、财务比率分析财务比率分析是通过对财务报表中的各项指标进行计算和比较，从而评估公司的财务状况和经营绩效。
1. 流动比率流动比率是用来评估公司短期偿债能力的指标，计算公式为：流动资产÷流动负债。
当流动比率大于1时，表示公司有足够的流动资金来偿付当前债务。
2. 资产负债率资产负债率描述了公司资产由债务资金所占的比例，计算公式为：总负债÷总资产。
资产负债率越高，表示公司的偿债能力越低。
3. 净利润率净利润率是评估公司盈利能力的指标，计算公式为：净利润÷销售收入。
净利润率高表示公司在销售产品或提供服务方面的盈利能力较强。
三、财务风险管理财务风险管理是指通过采取一系列的风险管理措施，降低公司在财务活动中面临的风险。
1. 资本结构优化资本结构优化是指通过调整公司的资本组成，使公司更好地平衡负债和股权的比例，以降低财务风险。
常见的手段包括债务重组和股权融资等。
2. 风险控制风险控制是指建立一套科学有效的内部控制机制和风险管理制度，及时识别和评估公司面临的各种风险，并采取相应的措施进行控制和应对。
财务术语解释
财务专业术语基本概念
1、ROE（净资产收益率）=净利润÷净资产×100%；
2、净利润现金含量=经营活动现金流动净额/净利润；
3、派息比率，还叫做股息支付率，也叫分红比率；
4、基本每股收益 =归属母公司股东的净利润/总股本；
5、稀释每股收益 =归属母公司股东的净利润/（总股本+潜在股本）
6、QDII基金，是投资海外市场的基金；
7、投资活动产生的现金流量净额: 现金流量表第二大项活动最终本年增减变动
情况，投资活动主要包括购买长期的资产支付的现金，比如说购买长期的固定资产（买房、买车、买大型设备），买股票、买债券等，进行投资活动8、筹资活动产生的现金流量净额:现金流量表的最后一项活动最终本年增减变
动情况，筹资活动主要指接受股东投资，向银行贷款，向社会发行债券筹集资金。
9、公允价值变动收益：是指以公允价值模式计量且其变动计入当期损益的金融
资产或金融负债和以公允模式进行后续计量的投资性房地产因公允价值变动获得的账面收益。
10、平均年限法
年限平均法是指将固定资产的应计折旧额均衡地分摊到固定资产预定使用寿命内的一种方法。
采用这种方法计算的每期折旧额相等。
计算公式如下：
年折旧率 =(1 - 预计净残值率)/ 预计使用寿命(年)*100%
月折旧率 = 年折旧率 / 12
月折旧额 = 固定资产原价 * 月折旧率。
100个常见的财务术语的中英文对照
100个常见的财务术语的中英文对照：1.资产负债表-Balance Sheet2.利润表-Income Statement3.现金流量表-Cash Flow Statement4.权益-Equity5.负债-Liabilities6.应收账款-Accounts Receivable7.应付账款-Accounts Payable8.折旧-Depreciation9.摊销-Amortization10.毛利润-Gross Profit11.净利润-Net Profit12.营业收入-Revenue13.税前利润-Pre-Tax Profit14.税后利润-After-Tax Profit15.税收-Taxes16.预付账款-Prepaid Expenses17.固定资产-Fixed Assets18.流动资产-Current Assets19.非流动资产-Non-Current Assets20.货币资金-Cash and Cash Equivalents21.存货-Inventory22.无形资产-Intangible Assets23.有形资产-Tangible Assets24.股东权益-Shareholders'Equity25.市值-Market Value26.减值-Impairment27.财报-Financial Statements28.财务指标-Financial Ratios29.收入-Income30.费用-Expenses31.盈利-Profit32.成本-Cost33.利率-Interest Rate34.汇率-Exchange Rate35.通货膨胀-Inflation36.汇兑损益-Foreign Exchange Gain/Loss37.现金流量-Cash Flow38.资产负债表债务比率-Debt-to-Equity Ratio39.财务杠杆-Financial Leverage40.资本回报率-Return on Capital41.净现值-Net Present Value42.内部收益率-Internal Rate of Return43.投资回报率-Return on Investment44.市盈率-Price-to-Earnings Ratio45.市净率-Price-to-Book Ratio46.经营性现金流-Operating Cash Flow47.财务性现金流-Financing Cash Flow48.投资性现金流-Investing Cash Flow49.营业成本-Cost of Goods Sold50.资金流量-Funds Flow51.长期借款-Long-Term Debt52.短期借款-Short-Term Debt53.货币兑换-Currency Conversion54.固定成本-Fixed Cost55.变动成本-Variable Cost56.利润率-Profit Margin57.资产周转率-Asset Turnover Ratio58.财务分析-Financial Analysis59.资产减值准备-Allowance for Doubtful Accounts60.市场份额-Market Share61.总资产周转率-Total Asset Turnover Ratio62.资产负债率-Debt-to-Asset Ratio63.自由现金流-Free Cash Flow64.资产收益率-Return on Assets65.负债收益率-Return on Liabilities66.股票-Stocks67.债券-Bonds68.期权-Options69.期货-Futures70.衍生品-Derivatives71.投资组合-Investment Portfolio72.收益率-Yield73.偿付能力-Solvency74.信用评级-Credit Rating75.现值-Present Value76.未来值-Future Value77.现金比率-Cash Ratio78.流动比率-Current Ratio79.速动比率-Quick Ratio80.息税前利润-Earnings Before Interest and Taxes(EBIT)81.息税折旧及摊销前利润-Earnings Before Interest,Taxes, Depreciation,and Amortization(EBITDA)82.理财产品-Financial Products83.资产管理-Asset Management84.风险管理-Risk Management85.资金管理-Cash Management86.保险-Insurance87.投资银行-Investment Banking88.证券市场-Securities Market89.投资顾问-Investment Advisor90.股票交易-Stock Trading91.债券交易-Bond Trading92.基金-Mutual Fund93.证券投资-Securities Investment94.金融市场-Financial Market95.财务规划-Financial Planning96.财务顾问-Financial Advisor97.财务报表分析-Financial Statement Analysis98.会计准则-Accounting Standards99.会计周期-Accounting Period100.税率-Tax Rate。
财务专业术语(中英对照)
目录一、会计与会计理论二、会计循环三、现金与应收账款四、存货五、长期投资六、固定资产七、无形资产八、流动负债九、长期负债十、业主权益十^一、财务报表十二、财务状况变动表十三、财务报表分析十四、合并财务报表十五、物价变动中的会计计量一、会计与会计理论会计accounting决策人Decision Maker投资人Investor股东Shareholder债权人Creditor财务会计Financial Accounting管理会计Management Accounting成本会计Cost Accounting私业会计Private Accounting公众会计Public Accounting注册会计师CPA Certified Public Accountant 国际会计准则委员会IASC美国注册会计师协会AICPA财务会计准则委员会FASB管理会计协会IMA美国会计学会AAA税务稽核署IRS独资企业Proprietorship 合伙人企业Part nership 公司Corporation 会计目标Accounting Objectives 会计假设Accounting Assumptions 会计要素Accounting Elements 会计原贝U Accounting Principles 会计实务过程Accounting Procedures 财务报表Financial Statements 财务分析Financial Analysis 会计主体假设Separate-e ntity Assumpti on 货币计量假设Unit-of-measure Assumpti on 持续经营假设Con tinuity(Goi ng-c on cern) Assumpti on 会计分期假设Time-period Assumption 资产Asset 负债Liability 业主权益Owner's Equity 收入Revenue 费用Expense 收益In come 亏损Loss 历史成本原则Cost Prin ciple 收入实现原则Reve nue Prin ciple 配比原则Matchi ng Prin ciple 全面披露原则Full-disclosure (Reporting) Principle 客观性原则Objective Prin ciple 一致性原则Con siste nt Prin ciple 可比性原则Comparability Prin ciple 重大性原则Materiality Prin ciple 稳健性原贝U Con servatism Prin ciple 权责发生制Accrual Basis 现金收付制Cash Basis 财务报告Financial Report 流动资产Current assets 流动负债Current Liabilities 长期负债Long-term Liabilities 投入资本Contributed Capital留存收益Retained Earning二、会计循环会计循环Accounting Procedure/Cycle 会计信息系统Accounting information System 账户Ledger会计科目Account会计分录Journal entry原始凭证Source Document日记账Journal总分类账Ge neral Ledger 明细分类账Subsidiary Ledger 试算平衡Trial Bala nee现金收款日记账Cash receipt journal 现金付款日记账Cash disburseme nts journal 销售日记账Sales Journal 购货日记账Purchase Journal 普通日记账General Journal工作底稿Worksheet 调整分录Adjusting entries 结账Closing entries三、现金与应收账款现金Cash银行存款Cash in bank 库存现金Cash in hand 流动资产Current assets 偿债基金Sinking fund 定额备用金Imprest petty cash 支票Check(cheque) 银行对账单Bank stateme nt 银行存款调节表Bank recon ciliatio n stateme nt 在途存款Outstanding deposit 在途支票Outstanding check 应付凭单Vouchers payable 应收账款Account receivable 应收票据Note receivable起运点交货价 F.O.B shipp ing poi nt 目的地交货价F.O.B desti nation poi nt 商业折扣Trade discount 现金折扣Cash discount 销售退回及折让Sales retur n and allowa nee 坏账费用Bad debt expense 备抵法Allowanee method 备抵坏账Bad debt allowanee 损益表法In come stateme nt approach 资产负债表法Bala nee sheet approach 账龄分析法Aging analysis method 直接冲销法Direct write-off method 带息票据Interest bearing note 不带息票据Non-i nterest beari ng n ote 出票人Maker 受款人Payee 本金Principal 利息率Interest rate 到期日Maturity date 本票Promissory note 贴现Discount 背书Endorse 拒付费Protest fee com四、存货存货Inventory商品存货Merchandise inventory 产成品存货Finished goods inventory 在产品存货Work in process inventory 原材料存货Raw materials inventory 起运地离岸价格F.O.B shipp ing poi nt 目的地抵岸价格F.O.B desti nati on 寄销Con sig nment 寄销人Con sig nor 承销人Con sig nee 定期盘存Periodic inventory 永续盘存Perpetual inventory购货Purchase购货折让和折扣Purchase allowa nee and disco unts 存货盈余或短缺Inventory overages and shortages 分批认定法Specific identification 加权平均法Weighted average 先进先出法First- in, first-out or FIFO 后进先出法Lost-in, first-out or LIFO 移动平均法Moving average 成本或市价孰低法Lower of cost or market or LCM 市价Market value 重置成本Replacement cost 可变现净值Net realizable value 上限Upper limit 下限Lower limit 毛利法Gross margin method 零售价格法Retail method 成本率Cost ratio五、长期投资长期投资Long-term investment 长期股票投资Inv estme nt on stocks 长期债券投资Inv estme nt on bonds 成本法Cost method 权益法Equity method 合并法Consolidation method 股利宣布日Declarati on date 股权登记日Date of record 除息日Ex-divide nd date 付息日Payment date 债券面值Face value, Par value 债券折价Discount on bonds 债券溢价Premium on bonds 票面禾率Con tract in terest rate, stated rate 市场利率Market interest ratio, Effective rate 普通股Com mon Stock 优先股Preferred Stock 现金股利Cash divide nds股票股利Stock divide nds清算股禾I」Liquidat ing divide nds到期日Maturity date 到期值Maturity value 直线摊销法Straight-Line method of amortization 实际禾息摊销法Effective-i nterest method of amortizati on六、固定资产固定资产Plant assets or Fixed assets原值Original value预计使用年限Expected useful life 预计残值Estimated residual value 折旧费用Depreciation expense 累计折旧Accumulated depreciation 账面价值Carrying value 应提折旧成本Depreciatio n cost 净值Net value 在建工程Construction-in-process 磨损Wear and tear 过时Obsolescenee 直线法Straight-line method (SL) 工作量法Units-of-production method (UOP) 加速折旧法Accelerated depreciation method 双倍余额递减法Double-decli ning bala nee method (DDB) 年数总和法Sum-of-the-years-digits method (SYD) 以旧换新Trade in 经营租赁Operating lease 融资租赁Capital lease 廉价购买权Bargain purchase option (BPO) 资产负债表外筹资Off-bala nce-sheet financing 最低租赁付款额Mi nimum lease payme nts七、无形资产无形资产Intangible assets专利权Patents商标权Trademarks, Trade names著作权Copyrights特许权或专营权Fran chises商誉Goodwill开办费Organization cost租赁权Leasehold 摊销Amortization八、流动负债负债Liability流动负债Current liability 应付账款Account payable 应付票据Notes payable 贴现票据Discount notes 长期负债一年内到期部分Curre nt maturities of Ion g-term liabilities 应付股禾Divide nds payable预收收益Prepayments by customers 存入保证金Refundable deposits 应付费用Accrual expense 增值税value added tax 营业税Busin ess tax 应付所得税In come tax payable 应付奖金Bonuses payable 产品质量担保负债Estimated liabilities un der product warra nties 赠品和兑换券Premiums, coupons and trading stamps 或有事项Contingency 或有负债Contingent 或有损失Loss contingencies 或有禾得Gain contingencies 永久性差异Perma nent differe nee 时间性差异Timing differenee 应付税款法Taxes payable method纳税影响会计法Tax effect acco unting method递延所得税负债法Deferred in come tax liability method九、长期负债长期负债Long-term Liabilities 应付公司债券Bonds payable 有担保品的公司债券Secured Bonds抵押公司债券Mortgage Bonds 保证公司债券Guara nteed Bonds 信用公司债券Debe nture Bonds 一次还本公司债券Term Bon ds 分期还本公司债券Serial Bonds 可转换公司债券Con vertible Bonds 可赎回公司债券Callable Bonds 可要求公司债券Redeemable Bonds 记名公司债券Registered Bonds 无记名公司债券Coup on Bonds 普通公司债券Ordi nary Bonds 收益公司债券In come Bonds 名义利率，票面利率Nomi nal rate 实际利率Actual rate 有效利率Effective rate 溢价Premium 折价Discount 面值Par value 直线法Straight-line method 实际利率法Effective in terest method 到期直接偿付Repayme nt at maturity 提前偿付Repayment at advanee 偿债基金Sinking fund 长期应付票据Lon g-term no tes payable 抵押借款Mortgage loan十、业主权益权益Equity 业主权益Owner's equity 股东权益Stockholder's equity 投入资本Contributed capital 缴入资本Paid-in capital 股本Capital stock 资本公积Capital surplus 留存收益Retained earnings 核定股本Authorized capital stock 实收资本Issued capital stock发行在外股本Outsta ndi ng capital stock库藏股Treasury stock 普通股Com mon stock 优先股Preferred stock 累积优先股Cumulative preferred stock 非累积优先股Non cumulative preferred stock 完全参加优先股Fully participati ng preferred stock 咅E分参加优先股Partially participating preferred stock 非部分参加优先股Non partially participati ng preferred stock 现金发行Issuanee for cash非现金发行Issua nee for non cash con siderati on股票的合并发行Lump-sum sales of stock发行成本Issuanee cost 成本法Cost method 面值法Par value method 捐赠资本Donated capital 盈余分配己Distribution of earnings 股利Divide nd 股利政策Divide nd policy 宣布日Date of declaration 股权登记日Date of record 除息日Ex-divide nd date 股利支付日Date of payme nt 现金股利Cash divide nd 股票股利Stock divide nd 拨款appropriation十^一、财务报表财务报表Financial Statement 资产负债表Bala nee Sheet 收益表In come Stateme nt 账户式Account Form 报告式Report Form 编制（报表）Prepare 工作底稿Worksheet 多步式Multi-step 单步式Single-step（资金来源十二、财务状况变动表财务状况变动表中的现金基础 SCFP.Cash Basis （现金流量表） 财务状况变动表中的营运资金基础 SCFP.Worki ng Capital Basis 运用表） 营运资金 Working Capital全部资源概念 All-resources concept直接交换业务 Direct excha nges正常营业活动 Normal operati ng activities财务活动 Financing activities投资活动 Investing activities十三、财务报表分析财务报表分析 Analysis of financial statements比较财务报表 Comparative financial statements趋势百分比 Trend percentage比率Ratios普通股每股收益 Earnings per share of com mon stock股利收益率 Divide nd yield ratio价益比 Price-earnings ratio普通股每股账面价值 Book value per share of common stock资本报酬率 Retur n on in vestme nt总资产报酬率 Retur n on total asset债券收益率 Yield rate on bonds已获禾 息倍数 Number of times in terest earned债券比率Debt ratio优先股收益率 Yield rate on preferred stock营运资本 Working Capital周转 Turnover存货周转率 Inventory turno ver应收账款周转率 Acco unts receivable turno ver流动比率Current ratio速动比率Quick ratio酸性试验比率 Acid test ratio十四、合并财务报表合并财务报表 Consolidated financial statements吸收合并Merger仓U立合并Consolidation控股公司Parent company附属公司Subsidiary company少数股权Minority interest权益联营合并Pooli ng of in terest购买合并Comb in ati on by purchase权益法Equity method成本法Cost method十五、物价变动中的会计计量物价变动之会计Price-level cha nges acco unting一般物价水平会计Gen eral price-level acco unting货币购买力会计Purchas in g-power acco un ti ng统一币值会计Con sta nt dollar acco unting历史成本Historical cost现行价值会计Curre nt value acco unting现行成本Current cost重置成本Replacement cost物价指数Price-level index国民生产总值物价指数Gross natio nal product implicit price deflator (or GNP deflator)消费物价指数Co nsumer price in dex (or CPI)批发物价指数Wholesale price index货币性资产Monetary assets货币性负债Monetary liabilities货币购买力损益Purchas in g-power gains or losses资产持有损益Hold ing gains or losses未实现的资产持有损益Un realized holdi ng gains or losses。
财务术语
报告期(report period)流动资产（current assets）货币资金（Bank and Cash)应收账款（account receivable）预付账款（prepayments）其他应收款（other receivable）存货(inventory)消耗性生产物资(consumption asset)待摊费用(deferred expense)一年内到期的非流动资产(Non-current assets due within one year)其他流动资产(other current assets)流动资产合计(total current assets)非流动资产(non-current assets)固定资产(fixed assets)工程物资(Material holds for construction of fixed assets)在建工程(construction in progress)固定资产清理(Fixed assets to be disposed of )其他非流动资产(other non-current assets)非流动资产合计(summation of non-current assets)资产总计(total assets)流动负债(current liability)短期借款(short-term loans)应付账款(account payable)预收账款(Deposit received)应付职工薪酬(playroll payable)应交税费(tax payable)应付利息（interest payable）其他应付款（other payables）一年内到期的非流动负债(Non-current liabilities due within one year) 其他流动负债(Other current liability )流动负债合计(Total current liabilities)非流动负债(non-current liability)长期借款（money borrowed for long term）长期应付款（long-term account payable）专项应付款（special accounts payable）其他非流动负债（other non-current liabilities)非流动负债合计(total non-current liabilities)负债合计(total liability)所有者权益(ownership interest）实收资本（或股本）（paid in capital）资本公积金（Capital Reserves）盈余公积金（Surplus Reserves）未分配利润（undistributed profit）外币报表折算差额（translation reserve）未确认的投资损失（Unrealised investment losses)所有者权益合计(total owners' equity)负债及所有者权益总计(total of liabilities and owner's equity)一、营业总收入(gross revenue）营业收入(operation revenue)二、营业总成本（total operating costs）营业成本（operating costs）营业税金及附加（business tax and surcharges)销售费用(selling expenses)管理费用(administration expense）财务费用(financial expense)资产减值损失(Impairment for fixed assets)三、其他经营收益(Other operating income)公允价值变动净收益(Changes in fair value of net income)投资净收益(net investment income)联营、合营企业投资收益(Associated joint venture enterprise investment gains)汇兑净收益(exchange net income)四、营业利润(operating profit)营业外收入(non-operating revenue)营业外支出(non-operating expense)非流动资产处置净损失(Disposal of non-current assets net loss)五、利润总额(total profit)所得税(income tax)未确认的投资损失(unrecognized investment losses)六、净利润(net margin)少数股东损益(minority interest income)归属于母公司股东的净利润(Net profit attributable to the parent company shareholders)。
专业人士都应该了解的财务术语
专业人士都应该了解的财务术语作为现代社会中人们生活中不可或缺的部分，财务术语已经深入到各个行业中。
无论你是一个专业的医生、律师、工程师、行政人员还是企业家，都必须对财务术语有一定的了解。
因此，在这篇文章中，我想分享一些财务术语，帮助大家更好地理解财务管理的基本概念和原则。
第一部分：财务基础知识财务管理是一个广阔的领域，涵盖了许多方面的内容。
以下是一些基本术语的概述：1. 财务报表财务报表是一份包含企业在一定期间内的财务状况、经营业绩和现金流量的报告。
财务报表通常包括资产负债表、利润表和现金流量表。
2. 资产负债表资产负债表是一份显示企业在某个时间点的资产和负债以及所有者权益的报表。
资产负债表通常分为两部分：左侧为企业的所有资产（例如现金、固定资产等），右侧为企业的所有负债（例如贷款、账单等）和所有者权益（例如股票、资本等）。
3. 利润表利润表是一份显示企业在某个时间期间内经营活动结果的报表。
利润表通常包括企业营业收入、成本和费用等内容，并计算出企业在该时期内的净收益。
4. 现金流量表现金流量表是一份显示企业在某个时间期间内所有现金流入和流出情况的报表。
现金流量表包括现金收入、现金支付等各种类型的现金流。
第二部分：财务术语1. 盈利盈利通常指企业在某个时间期间内的总收益减去总成本后所剩余的金额。
如果这个数字是正的，就可以说企业实现了盈利。
2. 资本资本通常指企业可以用于投资运营的资金。
资本可以由股东、债权人等投资者提供。
3. 利润率利润率是企业在某个时间期间内净收益与总收益的比率。
利润率越高，表示企业的经营绩效越好。
4. 财务指标财务指标是评估企业财务状况的一种方法。
它们可以帮助人们了解企业的整体财务绩效、流动性、偿债能力等方面的情况。
5. 财务分析财务分析是一种评估企业财务状况的方法。
它利用财务报表和财务指标对企业的财务状况进行分析，以便更好地理解企业的经营状况、风险和发展空间等方面的情况。
第三部分：财务管理的基本原则1. 打造良好的财务记录和流程打造良好的财务记录和流程是财务管理的基本前提。
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1序 (2)2基础篇 (2)3财务篇 (2)4物流篇 (2)5生产与工单管理篇 (2)6系统管理篇 (2)7ERP ENGLISH专用语 (3)7.1财务术语 (3)7.1.1 Chart of Accounts 财务科目表 (3)7.1.2 Accounting process 记账过程 (8)7.1.3 Finance Reports财务报表 (11)7.2物流术语 (13)7.2.1 Procurement采购管理 (13)7.2.2 Sales Management销售管理 (15)7.2.3 Inventory Management存货管理 (16)7.2.4 物流报表 (17)7.3生产术语 (18)1. 序2. 基础篇3. 财务篇4. 物流篇5. 生产与工单管理篇6. 系统管理篇7. ERP English专用语本章是专门讲解ERP软件的常用英语专门用语的。
ERP作为一个西方发明的管理工具，大量使用专门的术语，对于我国的广大使用者学习者的确是一个需要专门处理的内容。
此外，ERP实施中很多公司都有外籍管理人员参与，需要中方员工能够流畅地沟通讨论实施中的各种问题。
本书主要是以ADONIX使用到的术语进行讲解，其中使用较多的英语知识，阅读者需要较好的英语基础。
这方面需要深造的读者可以联系《ERP English》培训班。
a) 财务术语财务模块，finance module，是ERP的核心，即便不是财务专业的读者，也需要了解一些最基本的财务术语。
Module，模块，是ERP系统的各个组成部分。
粗的分类就是finance，logistics，production三大模块，财务、物流、和生产。
其中财务模块又通常分为GL (General Ledger)，AP(Account Payable)，AR(Account Receivable)，即总帐、应付、和应收模块。
i.Chart of Accounts 财务科目表Chart of accounts，就是财务科目表，简称COA。
下面是ADONIX使用的一个COA的例子：Credit Memo可以解释为退款的通知，是采购退货之后从供应商那儿退款之后记账用的。
反过来如果客户退货，那么就应该是Debit Memo，但是也有叫Customer Credit Memo的。
▪Why you call it a credit memo? We don’t have this in China.✧What do you call it then?▪No, we don’t use a separate bill. We deduct the amount from the next invoice.✧But how do you know it is not a discount?▪Is there any difference between a credit memo and a discount invoice? Anyway it is a less charged situation.✧Certainly there is!这是中外籍财务人员对于退款处理方式的不同看法。
Payables Write Off应付帐款如果对方取消了，就是write off。
Write off是个常用的词汇，比如固定资产报废了，也是write off assets；存货盘点出现盘亏，记账把它write off。
等等。
Variance Account就是差异科目。
会计记帐上会处理许多差异，比如增值税17%的税值往往会因为累计而发生四舍五入的差异，这样需要差异科目来记录这些差异，比如Rounding Variance。
计算机记帐特别是ERP系统，需要其他一些特殊的科目来处理一些技术性的分录，比如dummy accounts，suspense accounts, temporary accounts等等。
不同的财务高级主管会使用不同的技术词汇。
▪I don’t understand which account we should use for loan shipments.✧You can just pick up a dummy account and use it. When we run the test we will come back tocheck the result. We can then replace the dummy account by the correct one.例：▪I am entering the initial balances, it is a long list. How can I save it for afternoon. I have to eat lunch.✧You can simply close your balance to account 99999, the Initialization Dummy Account.▪Then what?✧Well, you can reopen the entry, delete the number under 99999, and start again.这段话就是在讨论怎么把输到一半的初始化财务余额存一下，下午再继续输入。
这时候就要使用Initialization Dummy Account，先把剩下的余额存在这个科目下，等回来再打开，把这个临时科目下的数字清掉，继续输入即可。
PPV Variance AccountPPV 就是Purchase Price Variance，采购价格差异。
这是一个典型的差异科目。
Gain and Loss汇兑损益。
非财务的人员只要理解在不同币种之间进行转手时总是会发生汇率的差价的，因此财务上需要计算这种差价因为汇率涨跌造成对公司财务的影响。
有时这种影响只是理论上的，纸面上，但是系统会自动地计算出来，并在这些汇兑损益的科目中记录，比如A/P Gain on Currency Exchange、A/R Gain on Currency Exchange、Cash Gain on Currency Exchange、A/R Loss on Currency Exchange、A/P Loss on Currency Exchange、Cash Loss on Currency Exchange。
例：▪We used to calculate the gain and loss on paper. This time we are going to use the system to handle it. Watch out for the outcomes.✧We have compared the gain and loss numbers with our spreadsheet, they are different. Butthe difference is small.▪I would rather believe the system number.Inventory Revaluation存货重估。
存货通常是按照标准成本记入系统的。
一旦标准成本改变，整个存货的余额就要发生变化。
于是系统就会产生一笔分录记录到这个调整科目中去。
例：▪Before we understand how the system recalculates the inventory, I don’t want you make any changes to the SCP of the goods.(SCP = standard cost price)✧The system has a function called Stock Revaluation, we can test it first.▪Please test it in the test environment. I don’t want you screw up my report due on Friday.ii.Accounting process 记账过程记账过程是从分录开始，就是entries，可以是手工的分录(manual entries)，也可能是系统自动产生的分录（entries generated by the system）。
然后这些分录要在系统中记进特定的帐（journals）中，有的软件专门有一个操作叫journalize，就是把自动产生的分录经过财务人员审核后记入系统的帐中去。
记账后，还有一个操作叫post。
一般在post之后就不能修改分录了。
上面讨论的过程叫做process，ERP实施就是把一个一个的process在系统中实现。
把一个复杂的process制定成一套规则，并且写成文件，就形成一个规程，叫procedure。
一个procedure，通常是比较书卷气的法律条文式的文件，并不适合使用者读懂掌握，那么就会另外写成使用手册式的文件，用来培训，或者备查，这种文件叫做manual，或者user manual。
把process做成简单明了的图，叫process flowchart，或diagram。
比如我们前面各章都是先给出一个流程图（flowchart），然后就把一个过程用文字和屏幕抓图(screen printouts)叙述这个流程。
这样就是用户手册（manual）。
财务每个月底都要做月结（或者准确地说是在下个月的月头）。
月结是一个相当繁琐的过程，叫做monthly closing。
每年也有一个结算，叫做annual closing。
还有审计在每年的一定月份进行，叫auditing。
有内部审计，internal audit，是总部派人来做的，往往会超出财务的范围，审查工作进行的状况。
Entry 和Transaction，经常是混用的。
这里entry是指人输入的，是手工产生的记录；transactions，是泛指所有产生的数据记录，记载财务或者物流的变动，可能是自动产生的。
所以如果财务总监要看所有的存货的变动，会说：”Could you please bring me all the transactions of the stock movement?”如果要查一下谁做的一笔错的分录，会说：“Please find out who did this entry?”要注意transaction的用法是很灵活的，比如有在存货模块有BP’s transactions，是指与BP(商业伙伴，business partner)之间的存货往来。