公司精算讲解课件-战略发展部曾霭霖

核算口径一致，结果理论上一致，但分出、摊回影响及未决准备金差异，结果会有 所差别。
精算终极（最终）赔付率
x出险年度精算终极赔付率＝(x出险年度案件截至评估时点已决赔款＋x出险年度案 件截至评估时点精算评估的未决赔款准备金)/x年满期保费； X承保年度精算终极赔付率＝X承保年度保单精算评估的最终损失/ X承保年度保费收 入。
各险种净业务扣除递延费用后的未到期责任准备金均大于其未到期风险准备金，所以各险 种都不需要计提保费不足准备金。或者说，维持费用率+递延费用率=18.5%,只要预计的赔 2013-8-20 11 付率小于81.5%,就不需要计提保费不足准备金。
三、未决赔款准备金评估方法简介
精算评估未决赔款准备金包括已发生已报告未决赔款准备金、已发生未报告未决 赔款准备金及间接理赔费用准备金三部分。
金额单位：万元
扣除递延 费用后的 保费不足 准备金 J=max(0,F-I) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
企业财产保险 家庭财产保险 工程保险 责任保险 保证保险 商业三者险 车损险 附加险 交强险 船舶保险 货物运输保险 特殊风险保险 农业保险 短期健康保险 意外伤害保险 学生平安保险 长期房屋保险 其他保险 总计
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一、非寿险精算基础概念
• 非寿险准备金分类
按照针对保险事故是否发生计提的负债准备主要分为两类，保费责任准备金— 未到期责任准备金，赔款责任准备金—未决赔款准备金。
保费责任准备金 －未到期责任准备金 （含长期责任准备金）
向前看 评估时点
保险期间 已赚/满期部分 责任占比P% 未赚/未满期部分 责任占比(100-P)%
向后看
赔款责任准备金 －未决赔款准备金
保单生效
评估时点
事故时点 报案时点 立案时点
结案时点
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二、未到期责任准备金评估方法
• 未到期责任准备金评估方法
1、比例法：1/2法(年平均法)、1/8法(季平均法) 、1/24法(月平均法) 、 1/365法(日比例法).
1/2法图示
起保时间 年中
非寿险业务准备金管理办法（试行）》 2007年1月1日起，各公司按照试行办法规定的标准计提责任准备金

未到期责任准备金按1/24法或1/365法计提； 需要对未到期责任准备金进行充足性测试；
IBNR按照精算方法计算；
直接理赔费用准备金采取逐案预估法提取，间接理赔费用准备金采 用比较合理的比率分摊法提取； 国内产险公司准备金会有较大幅度的增加，特别是最近发展迅速的 公司； 对国内产险公司的资本金和偿付能力有很大的压力
净业务未 递延 净业务 扣除递延 到期风险 费用率 递延 费用后的 准备金 费用 净未到期 责任准备金 F=D+E G H=A*G I=A-H 5,042 8.3% 786 8,696 242 8.3% 35 390 1,020 8.3% 178 1,966 2,792 8.3% 421 4,660 31 8.3% 7 78 19,531 8.3% 2,413 26,691 16,415 8.3% 1,668 18,450 7,647 8.3% 1,092 12,079 47,886 8.3% 7,029 77,739 1,449 8.3% 215 2,382 426 8.3% 83 913 593 8.3% 82 909 44 8.3% 10 115 833 8.3% 85 938 4,547 8.3% 769 8,504 1,189 8.3% 157 1,738 169 8.3% 78 858 19 8.3% 7 80 109,873 15,117 167,186
2005年出险年度= Ａ＋Ｂ， 2006年出险年度= Ｃ＋Ｄ； 2005年承保年度= Ｂ＋Ｃ， 2006年承保年度= Ｄ＋Ｅ； 2005年会计年度= Ａ＋Ｂ＋05以前年度出险案件在05年的赔付进展差额； 2006年会计年度= Ｃ＋Ｄ＋06以前年度出险案件在06年的赔付进展差额。
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内部资料，注意保密
非寿险精算知识培训
战略发展部精算处
2007年5月
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提纲要点 一、非寿险精算基础概念
二、未到期责任准备金 三、未决赔款准备金评估方法简介 四、未决赔款准备金的评估和预测 五、精算结果分析与检验
六、关键指标释义
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一、非寿险精算基础概念
•
保监会最新准备金管理办法—保监会令[2004]13号《保险公司


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一、非寿险精算基础概念
精算评估的意义 科学化计量负债责任，准确核算损益,保证公司偿付能力, 同时为产品定价提供依据。 精算与财务、业务关系

精算
财务
业务
财务人员不要求熟练掌握精算评估过来，但要能理解精算指标含义、看 懂精算结果、利用结果进行分析和预算、传递和交流相关信息。
25 55 1,046 1,355 5,124 6,883 13,119 17,210 29,421 39,089 41,228 57,624 56,562 82,628 79,925 104,773 88,989
只反映当年出险案件的赔付成本，不像会计年度核算，承保历史包袱的影响，能 比较真实地反映当年的承保、理赔情况；
06年历年制满期赔付率＝（06年当年的已决赔款+06年底未决赔款－上年底未决 赔款）/06年历年制满期保费＝06年出险年度满期赔付率＋以前年度出险06年结案 案件低估或高估对06年的影响率 不仅要承担当年出险案件的赔付成本，还可能承担历年案件低估或高估带来的影 响，主要从财务核算损益的角度考虑。
未到期责任准备金评估方法（2）
2、风险分布法：农业保险、信用风险等 3、某些特殊的险种 国内货运运输、远洋货运运输保险 、航空意外险等
充足性测试、保费不足准备金
当未到期责任准备金的承保费用成本+未来的赔付成本+未来的维持费用 成本>未到期责任准备金时，需要计提保费不足准备金
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一、非寿险精算基础概念
•
承保年度、出险年度、会计年度的满期赔付率(2)
会计年度财务与业务赔付率核算的联系和区别
财务自留满期赔付率＝（赔款支出－摊回分保赔款＋分保赔款支出－追偿款收入 ＋提存未决赔款准备金－转回未决赔款准备金）/（保费收入＋分入收入－分出保费 －提存未到期责任准备金＋转回未到期责任准备金） 业务自留满期赔付率＝（本年度自留已决赔款+本年度自留未决赔款－上年底自 留未决赔款）/自留满期保费
二、未到期责任准备金评估方法
各险种净业务保费不足准备金测试表
净业务未 到期责任 准备金 A 9,482 426 2,144 5,081 85 29,104 20,118 13,171 84,768 2,597 996 992 125 1,023 9,273 1,895 935 88 182,303 预测 维持 赔付率 费用率 预测 最终 损失 预测 维持 费用 E=A*C 970 44 219 520 9 2,978 2,058 1,348 8,673 266 102 101 13 105 949 194 96 9 18,652
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三、未决赔款准备金评估方法简介
金额单位：千元
出险 季度 2004/三季度 2004/四季度 2005/一季度 2005/二季度 2005/三季度 2005/四季度 2006/一季度 2006/二季度 2006/三季度 2006/四季度 3 个月 0 393 2,022 4,545 12,210 13,862 19,845 26,187 38,315 23,078 6 个月 9 个月 各出险季度赔款金额进展情况 截至 12 个月 15 个月 18 个月 21 个月 24 个月 27 个月 30 个月 2006四季度 55 1,535 8,335 20,065 45,979 70,587 95,072 55 1,603 9,320 22,486 53,885 76,764 55 1,637 9,782 24,478 57,570 55 1,831 10,898 25,368 55 1,952 11,176 55 2,004 55 55 2,004 11,176 25,368 57,570 76,764 95,072 104,773 88,989 23,078
一、非寿险精算基础概念
•
承保年度、出险年度、会计年度的满期赔付率(1)
06保单年制满期赔付率＝（06保单截至目前累计已决赔款＋06保单目前的未决
赔款）/06保单截至目前累计的满期保费 能比较直观反映某年度承保的保单的业务质量，但核算样本分散在两年，赔付率 匹配性好，但时效性不强。 05年出险年度满期赔付率＝（06年出险案件截至目前累计已决赔款＋ 06年出险 案件截至目前未决赔款）/06年历年制满期保费
1/8法图示
起保时间 季中 2季度保费在年底满期比例为5/8，未到期比例3/8
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起保时间 月中15号
3(Q1) 1/24法图示
6(Q2)
9(Q3)
12(Q4)
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7月份保费在年底满期比例为11/24,备金评估方法
B 43% 47% 37% 45% 26% 57% 71% 48% 46% 46% 33% 50% 25% 71% 39% 53% 8% 12%
C D=A*B 10.2% 4,071 10.2% 198 10.2% 801 10.2% 2,272 10.2% 22 10.2% 16,553 10.2% 14,356 10.2% 6,299 10.2% 39,213 10.2% 1,183 10.2% 324 10.2% 491 10.2% 31 10.2% 728 10.2% 3,598 10.2% 995 10.2% 74 10.2% 10 91,220