【精品】现金流量表的计算例题
现金流量表典型例题及详解
[例题1]：下列经济业务所产生的现金流量中，属于"经营活动产生的现金流量"的是( )。
A.变卖固定资产所产生的现金流量B.取得债券利息收入所产生的现金流量C.支付经营租赁费用所产生的现金流量D.支付融资租赁费用所产生的现金流量答案：C[例题2]：下列交易或事项产生的现金流量中，属于投资活动产生的现金流量的有( )。
A.为购建固定资产支付的耕地占用税B.为购建固定资产支付的已资本化的利息费用C.因火灾造成固定资产损失而收到的保险赔款D.最后一次支付分期付款购入固定资产的价款答案：AC解析：为购建固定资产支付的已资本化的利息费用和最后一次支付分期付款购入固定资产的价款属于筹资活动现金流量。
[例题3]：下列各项中，应作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的有( )。
(2003年考题)A.接受其他企业捐赠的现金B.取得短期股票投资而支付的现金C.取得长期股权投资而支付的手续费D.为管理人员缴纳商业保险而支付的现金E.收到供货方未履行合同而交付的违约金答案：DE解析：接受其他企业捐赠的现金属于筹资活动产生的现金流量;取得短期股票投资而支付的现金和取得长期股权投资而支付的手续费属于投资活动产生的现金流量。
[例题4]：某企业2000年度共发生财务费用20000元，其中：19000元为短期借款利息，1000元为票据贴现息。
则现金流量表补充资料中的"财务费用"项目应填列的金额为( )元。
A.19000B.20000C.-19000D.-20000答案：A解析："财务费用"项目反映的金额是与筹资活动和投资活动有关的现金流量。
[例题5]：在采用间接法将净利润调节为经营活动产生的现金流量时，下列各调整项目中，属于调增项目的有( )。
(2003年考题)A.投资收益B.递延税款贷项C.预提费用的减少D.固定资产报废损失E.经营性应付项目的减少答案：BD解析：递延税款贷项和固定资产报废损失会减少净利润，属于调增项目;选项A增加净利润，属于调减项目;预提费用的减少和经营性应付项目的减少会减少经营活动产生的现金流量，因此属于调减项目。
现金流量表题目+答案完整版
现金流量表题目+答案完整版作业3、某商业企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17％。
2011年有关资料如下：（1）资产负债表有关项目年初、年末余额和部分账户发生额如下（单位：万元）（3）其他有关资料如下：交易性金融资产均为非现金等价物，取得投资已支付现金，出售投资已收到现金；应收、应付款项均以现金结算；应收账款变动数中含有本期计提的坏账准备5万元。
存货本期减少额中含有工程项目领用本企业商品80万元，该批产品计税价为100万元。
不考虑该企业本年度发生的其他交易和事项。
要求：计算以下现金流入和流出（要求列出计算过程）：（1）销售商品、提供劳务收到的现金；（2）购买商品、接受劳务支付的现金；（3）支付的各项税费；（4）收回投资所收到的现金；（5）取得借款所收到的现金；（6）偿还债务所支付的现金（7）投资所支付的现金。
答案：（1）销售商品、提供劳务收到的现金=（3000-2800-5）+（600-650）+（517-17(工程领用的100万的销项税额)）+3000=195-50+500+3000=3645（2）购买商品、接受劳务支付的现金=1700+（900-800）+300+（2200-2500-80（工程领用视同销售））=1700+100+300-380=1720（3）支付的各项税费=207+（50+100-60）=297（4）收回投资所收到的现金=60+20=80（5）取得借款所收到的现金=300（6）偿还债务所支付的现金=500+300-600=200（7）投资所支付的现金=240-（200-60）=100。
1、甲股份有限公司为商品流通企业。
2011年度会计报表的有关资料如下：（2）2011年度利润表有关项目本年累计数如下（单位：元）（3）其他有关资料如下：①待摊费用为支付的预付保险费。
②本期增值税销项税额为136000元，进项税额为71400元，已交增值税为65000元。
③其他应付款为收取的出借包装物押金。
题目：现金流量报表习题及答案
题目：现金流量报表习题及答案
现金流量报表题及答案
以下是一些现金流量报表的题及答案，供您参考：
题一：计算现金流量
ABC公司的现金流量如下，请根据这些数据回答以下问题：
问题：
1. ABC公司的经营活动产生了多少现金流量？
2. ABC公司的投资活动产生了多少现金流量？
3. ABC公司的融资活动产生了多少现金流量？
4. ABC公司的净现金流量是多少？
答案：
1. ABC公司的经营活动产生的现金流量为：销售收入 - 购买原材料 - 生产成本 - 劳务费用 = 100 - 30 - 20 - 10 = 40 万元。
2. ABC公司的投资活动产生的现金流量为：购买固定资产 = 50 万元。
3. ABC公司的融资活动产生的现金流量为：纳税 + 分红 + 贷款还本 = 10 + 20 + 30 = 60 万元。
4. ABC公司的净现金流量为：经营活动产生的现金流量 + 投资活动产生的现金流量 + 融资活动产生的现金流量 = 40 + 50 + 60 = 150 万元。
题二：填写现金流量表
根据以下信息，填写公司XYZ的现金流量表：
现金流量表：
答案：
现金流量表：
希望以上的现金流量报表习题及答案能对您有所帮助！。
现金流量表 案例
现金流量表案例一、背景。
假设老王小卖部，这是一家小小的街边杂货店。
老王呢，是个实在人，每天就守着这个店过日子。
二、现金流入。
1. 销售商品收到的现金。
老王的店主要卖些日用品，像牙膏、毛巾啥的。
这个月呀，他卖牙膏总共收了1000块现金。
为啥是现金呢？因为来买牙膏的街坊邻居大多是直接给钱的。
还有卖毛巾，又收了800块现金。
这加起来，单从卖牙膏和毛巾就有1800块现金流入了。
这部分就是销售商品收到的现金，就像小河里的水不断流进来，这可是老王维持生计的主要来源。
2. 收到的其他与经营活动有关的现金。
老王在店门口放了个摇摇车，小娃娃们特别喜欢坐。
坐一次一块钱，这个月靠这个摇摇车就收到了200块现金。
这200块虽然不是卖店里的商品得来的，但也是跟经营这个店有关的收入，所以也算作现金流入啦。
这就好比是在河边偶尔捡到的小贝壳，虽然不多，但也是一笔收入。
所以呢，总的经营活动现金流入就是1800 + 200 = 2000块。
这就像老王家这个月从外面接收到的水，总量有这么多，够他继续在小店里折腾了。
三、现金流出。
1. 购买商品支付的现金。
老王得进货呀，他从批发商那里进牙膏和毛巾。
这个月进牙膏花了600块现金，进毛巾花了500块现金。
这1100块就像水从老王家这个小池塘流出去了，为了能有东西卖，就得先付出这些成本。
2. 支付给职工的现金。
老王请了个小工帮忙看店，每个月给他1000块工资。
这1000块现金就从老王手里流出去给小工了，就好像是给小工的报酬，人家帮你干活，你得给钱呀。
3. 支付的其他与经营活动有关的现金。
店里的水电费这个月要交100块现金。
这也是维持店铺运营必须的支出，电没了灯就不亮，水没了可没法打扫卫生了。
还有店门口的招牌坏了，修招牌花了50块现金。
这总共150块现金就是支付的其他与经营活动有关的现金，就像在池塘里舀水出去，为了保持池塘的正常运转。
所以总的经营活动现金流出就是1100+1000 + 150 = 2250块。
现金流量表练习
【计算题1】2015 年度，甲公司涉及现金流量的交易或事项如下：（1）收到联营企业分派的现金股利250 万元；（2）收到上年度销售商品价款500 万元；（3）收到发行债券的现金5000 万元；（4）收到增发股票的现金10000 万元；（5）支付购买固定资产的现金2500 万元；（6）支付经营租赁设备租金700 万元；（7）支付以前年度融资租赁设备款1500 万元；（8）支付研究开发费用5000 万元，其中可以资本化的金额为2000 万元。
要求：（1）计算经营活动现金流入金额；（2）计算经营活动现金流出金额；（3）计算投资活动现金流入金额；（4）计算投资活动现金流出金额；（5）计算筹资活动现金流入金额；（6）计算筹资活动现金流出金额；【计算题2】甲公司2015 年发生有关交易或事项如下：（1）出售固定资产收到现金净额60 万元。
该固定资产的成本为90 万元，累计折旧80 万元，未计提减值准备。
（2）以现金200 万元购入一项无形资产，本年摊销60 万元，其中40 万元计入当期损益，20 万元计入在建工程的成本；（3）以现金2500 万元购入一项固定资产，本年计提折旧500 万元，全部计入当期损益；（4）存货跌价准备期初余额为零，本年度计提存货跌价准备920 万元；（5）递延所得税资产期初余额为零，本年因计提存货跌价准备确认递延所得税资产230 万元；（6）出售本年购入交易性金融资产，收到现金200 万元。
该交易性金融资产的成本为100 万元，持有期间公允价值变动收益为50 万元；（7）期初应收账款为1000 万元，本年度销售产品实现营业收入6700 万元，本年度因销售商品收到现金5200 万元，期末应收账款为2500 万元。
甲公司本年度实现净利润6500 万元。
要求：（1）计算本期销售商品收到现金；（2）计算经营活动现金流量净额；（3）计算投资活动现金流入金额；（4）计算投资活动现金流出金额；【计算3】资料一：甲公司的主营业务是销售商品，当年利润表中“营业收入”为 5 150 万元，销项税发生额为765 万元。
现金流量表五大练习题(答案)
现金流量表五大练习题一、甲公司2010年有关资料如下：（ｌ）本期产品销售收入８００００元；应收账款期初余额１００００元，期末余额３４０００元；本期预收的货款４０００元。
（２）本期用银行存款支付购买原材料货款４００００元；用银行存款支付工程用物资货款８１９００元；本期购买原材料预付货款１５０００元。
（３）本期从银行提取现金３３０００元，用于发放工资。
（４）本期实际支付工资３００００元，各种奖金３０００元。
其中经营人员工资１８０００元，奖金２０００元，在建工程人员工资１２０００元，奖金１０００元。
（５）期初未交所得税为１６００元，本期发生的应交所得税６６００元，期末未交所得税为６００元。
要求：根据上述资料，计算甲公司现金流量表中下列项目的金额，并列出计算过程（不考虑增值税）：（ｌ）“销售商品、提供劳务收到的现金”项目。
（２）“购买商品、接受劳务支付的现金”项目。
（３）“支付给职工以及为职工支付的现金”项目。
（４）“支付的各种税费”项目。
（５）“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目。
一、参考答案（ｌ）“销售商品、提供劳务收到的现金”项目=80000+（10000-34000）+4000=60000（元）。
（２）“购买商品、接受劳务支付的现金”项目=40000+15000=55000（元）。
（３）“支付给职工以及为职工支付的现金”项目=18000+2000=20000（元）。
（４）“支付的各种税费”项目=1600+6600-600=7600（元）。
（５）“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目=12000+1000+81900=94900（元）。
二、某商业企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17％．2010年有关资料如下：（1）资产负债表有关账户年初、年末余额和部分账户发生额如下（单位：万元）：（2）利润表有关账户本年发生额如下（单位：万元）：①交易性金融资产均为非现金等价物；②出售交易性金融资产已收到现金；③应收、应付款项均以现金结算；④不考虑该企业本年度发生的其他交易和事项。
现金流量表的计算例题全
可编辑修改精选全文完整版第四章书上例题5 ：全数投资现金流量表单位：万元其中：一、 总本钱＝经营本钱＋折旧＋贷款利息＋维简费＋摊销费折旧)(5.15954048.2524.12800万元折旧年限设备残值固定资产投资=-++=-=（说明：建设期贷款利息应计入固定资产，也要折旧）二、利润＝ 销售收入－销售税金及附加－总本钱费用 3、 所得税＝利润×所得税税率∴3-7年每一年总本钱别离为：3-7年每一年利润别离为：3-7年每一年所得税别离为：3-7年每一年净利润别离为：1364、计算各年偿债备付率＝（折旧＋摊销＋利息＋税后利润）／应付本息 ∴ 第3年偿债备付率＝（＋40＋＋）／＋ ＝第4年偿债备付率＝（＋40＋＋）／＋＝第5年偿债备付率＝（＋40＋＋）／＋＝附1：等额本金偿还的还本付息表借款还本付息表单位：万元附2：项目总本钱费用估算表项目总本钱费用估算表附3：项目利润及利润分派表项目利润及利润分派表单位：万元例2 已知如表所示某方案的有关数据，其建设期为2年，生产期为8年，而且各年的收益不同，已知基准回收期为8年，试用投资回收期指标评价方案。
某方案有关数据表解： 静态投资回收期 ()()年46.429.145448.66815=-+-=t P动态投资回收期 ()()年83.411.90322.74715'=-+-=t P第四章书作业5 ：借款还本付息表（等额本息还款）单位：万元其中：一、利息计算：其中第1年应计利息＝300×50%×%＝万元；第2年应计利息＝（300＋＋200×50%）×%＝万元；∴投产3年内应还本息＝（300＋＋200＋）＝万元；∴投产3年内每一年等额偿还本息为A＝（A/P，%，3）＝万元；二、计算折旧与摊销：3-7年每一年折旧额＝（800＋＋－40）/5＝万元；3-7年每一年摊销额＝200/5＝40 万元；项目总本钱费用估算表其中：流动资金贷款利息＝200×8%＝16万元；项目利润及利润分派表单位：万元全数投资现金流量表单位：万元∵项目投资财务净现值NPV＝万元（所得税后）∴项目盈利能力好计算各年偿债备付率DSCR＝（折旧＋摊销＋利息＋税后利润）／应付本息∴第3年偿债备付率＝（＋40＋＋）／＝第4年偿债备付率＝（＋40＋＋）／＝第5年偿债备付率＝（＋40＋＋）／＝∴由于DSCR＞1 ，∴说明项目清偿能力较强。
现金流量表编制教材例题全
活动有关的现金
224,700
后续调整分录——在P310（14）补上计提折旧的调整
分录：
借：经营活动的现金流量——支付的其他与经营活动
有关的现金
20,000
贷：固定资产（累计折旧）
20,000
后续调整分录——在P310（16）补无形资产摊销的调
整分录：
借：经营活动的现金流量——支付的其他与经营活动
有关的现金
整分录：
借：经营活动的现金流量——购买商品支付的现金
100,000
贷：固定资产（累计折旧）
100,000
后续调整分录——在P311（20）补上应付职工薪酬
的调整分录：
借：经营活动的现金流量——购买商品支付的现金
581,400
贷：应付职工薪酬
581,400
（3）分析调整营业税金及附加
营业税金及附加
（30）本期产品销售应缴 纳的城市维护建设税
40000
本期借方发生额40000 本期贷方发生额40000
方法二：教材版——多笔分录版的调整分录：
借：投资活动现金流量——取得投资收益所收到的现
金
40,000
贷：投资收益
40,000
（10）分析调整营业外支出
营业外支出
（12）出售一台不需 用设备的损失40000
（43）盘亏一台设备 的损失30000
14875 教育费附加6375
（44）结转到 本年利润的营 业税金及附加
21250
本期借方发生额21250
本期贷方发生额 21250
应交税费——城市维护建设税
（31）用银行存款缴纳城 市维护建设税14875
期初余额0
（30）本期产品 销售应缴纳的城 市维护建设税
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第四章书上例题5：全部投资现金流量表单位:万元
其中:
1、总成本＝经营成本＋折旧＋贷款利息＋维简费＋摊销费
折旧)(5.1595
40
48.2524.12800万元折旧年限设备残值固定资产投资=-++=-=
（说明：建设期贷款利息应计入固定资产，也要折旧）
2、利润＝销售收入－销售税金及附加－总成本费用
3、所得税＝利润×所得税税率
∴3-7年每年总成本分别为：
327。
1 357。
9 348.7 339。
5 339。
5 3-7年每年利润分别为:
121。
9 181。
1 190。
3 199。
5 199。
5 3—7年每年所得税分别为：
30.5 45.3 47。
6 49。
9 49.9 3—7年每年净利润分别为:
91.4 136 142。
7 149.6 149.6
4、计算各年偿债备付率＝（折旧＋摊销＋利息＋税后利润）／应付本息
∴第3年偿债备付率＝（159。
5＋40＋27。
56＋91.4）／（112。
57＋27.56)＝2.27
第4年偿债备付率＝(159.5＋40＋18.37＋136。
0）／(112.57＋27.56）＝2.53
第5年偿债备付率＝(159。
5＋40＋9.19＋142.7）／(112。
57＋27.56)＝2。
89
附1：等额本金偿还的还本付息表
借款还本付息表单位：万元
附2：项目总成本费用估算表
项目总成本费用估算表
附3：项目利润及利润分配表
项目利润及利润分配表单位：万元
例2已知如表所示某方案的有关数据，其建设期为2年，生产期为8年，并且各年的
收益不同，已知基准回收期为8年，试用投资回收期指标评价方案。
某方案有关数据表
解：静态投资回收期()()年46.429
.145448.66815=-+-=t P
动态投资回收期()()年83.411
.90322.74715'=-+-=t P
第四章书作业5：
借款还本付息表（等额本息还款)单位：万元
其中：
1、利息计算:其中第1年应计利息＝300×50％×8.16%＝12。
24万元；
第2年应计利息＝（300＋12。
24＋200×50％)×8。
16%＝33.64万元；
∴投产3年内应还本息＝(300＋12.24＋200＋33。
64）＝545。
88万元；∴投产3年内每年等额偿还本息为A＝545。
88（A/P,8.16%，3）＝212.47万元；
2、计算折旧与摊销：
3—7年每年折旧额＝（800＋12。
24＋33。
64－40）/5＝161.18万元；
3-7年每年摊销额＝200/5＝40万元;
项目总成本费用估算表
其中：流动资金贷款利息＝200×8%＝16万元；
项目利润及利润分配表单位：万元
全部投资现金流量表单位：万元
∵项目投资财务净现值NPV＝176.18万元（所得税后)∴项目盈利能力好
计算各年偿债备付率DSCR＝（折旧＋摊销＋利息＋税后利润）／应付本息∴第3年偿债备付率＝（161。
18＋40＋60.54＋65.46)／212。
47＝1.54
第4年偿债备付率＝(161。
18＋40＋46.84＋113.23）／212。
47＝1.70 第5年偿债备付率＝（161。
18＋40＋32.02＋124。
35）／212。
47＝1.68 ∴由于DSCR＞1，∴说明项目清偿能力较强。
例3某产品有16个零件组成,具体数据如表,在价值分析中应选择哪些零件作为分析对象？
例：ABC分析表
例4某项分部工程由8个分项工程组成，在价值分析中应选择哪些分项工程作为分
析对象? 解：
1、先计算各分项工程的功能评价系数
表10-1打分法功能评价系数计算表
● 为避免不重要的功能得到零分，可将各功能累计得分加1分进行修正。
● 对功能进行打分时应有十人左右参加，这样可减少个体误差，使评出的结果更加
符合实际情况。
2、求出各分项工程的成本系数；表2
3、求出各分项工程的价值系数
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4、根据价值系数进行分析
由上计算可以看出,B 、E 两个分项工程的价值系数最低，特别是分项工程B 成本占总
成本的41.6％，而它的功能评价值仅为0。
179,显然应作为价值分析的主要对象.分项工程D 的功能评价系数为0.25,而成本仅系数仅为0.039，意味着成本分配额过低,可以考虑适应提高，以便和分项工程的重要性相符.分项工程G 的功能评价系数为0,说明和其他分项工程相比较，它的重要性最差，但并不等于这个分项工程没有用,至于可否取消这一分项工程，或它的功能可否由其它分项工程来承担，则应通过功能分析来进行具体的研究和处理。
例5某产品的实际成本是2000元,目标成本是1800元，其各个部件的功能重要性系
数(功能指数）和成本指数如表所示，试求部件A 、B 、C
的成本改进期望值。
功能指数、成本指数
解：。