基于风险管理及内部控制实务
风险管理和内部控制理论与实践阅读札记
《风险管理和内部控制理论与实践》阅读札记一、风险管理理论及实践在我阅读《风险管理和内部控制理论与实践》这本书的过程中，对于风险管理理论及其实践有了更深入的了解。
本书从多个角度对风险管理进行了全面而深入的探讨，让我对风险管理的重要性和复杂性有了全新的认识。
作为一种管理和控制组织内风险的方法和策略，在现代企业经营中的重要性日益凸显。
在理论层面，风险管理包括风险识别、风险评估、风险分析和风险控制等多个环节。
风险识别是风险管理的核心环节，只有准确地识别出可能影响企业或项目的各种风险，才能进行后续的管理活动。
风险评估是对风险的性质和程度进行量化分析的过程，通过对风险的测量和评估，管理者能够更清楚地了解风险的严重性。
在此基础上，风险分析提供了处理风险的决策依据。
针对不同的风险类型和级别，选择不同的应对策略和方法，如风险规避、风险转移、风险减轻等。
风险控制是对风险应对计划执行的监督和控制过程，确保风险管理目标的实现。
在实践层面，风险管理理论的应用则更加复杂和多样化。
企业在实际运营过程中，面临着来自市场、运营、财务、法律等多个方面的风险。
这些风险可能来自于外部环境的变化，也可能是企业内部运营的问题。
为了更好地应对这些风险，企业需要根据自身的实际情况，制定合适的风险管理策略。
对于一家互联网企业来说，数据安全、技术更新和市场接受度等方面的风险可能是其面临的主要挑战。
这家企业需要建立一套完善的风险管理机制，包括数据备份和恢复计划、技术研发和创新机制、市场调研和营销策略等，以应对可能出现的风险和挑战。
风险管理还需要与企业的战略目标和长期发展紧密结合，风险管理不应仅仅是一种应对突发事件的应急机制，更应是企业实现战略目标的重要保障。
在制定风险管理策略时，企业需要充分考虑自身的战略目标和发展规划，确保风险管理活动能够支持企业的长期发展。
《风险管理和内部控制理论与实践》这本书为我提供了丰富的风险管理理论和实践经验。
通过对风险管理理论的深入学习和实践应用，我更加认识到风险管理在现代企业经营中的重要性。
如何进行风险管理和内部控制
如何进行风险管理和内部控制风险管理和内部控制是各个组织和企业在日常运营中必不可少的活动，它们能够帮助机构有效识别、评估和应对可能遭遇的各种风险。
本文将介绍如何进行风险管理和内部控制，并提供一些实用的建议和指导，以帮助您在这方面取得成功。
一、风险管理风险管理是一种持续性的活动，旨在识别、评估和应对可能对组织目标实现产生不利影响的风险。
一个完善的风险管理过程通常包括以下几个主要步骤：1. 风险识别：通过对组织内外环境的分析，识别可能出现的各种风险。
这包括但不限于市场风险、操作风险、法律风险等。
2. 风险评估：评估已经识别的风险的概率和影响程度，确定其优先级，以便合理分配资源和采取适当的应对措施。
3. 风险应对：基于风险评估的结果，制定相应的风险应对策略和措施。
这可能包括风险规避、风险转移、风险减轻或风险接受等策略。
4. 监测与控制：建立有效的监测机制和控制措施，跟踪风险的变化和演化，及时采取必要的调整和改进。
二、内部控制内部控制是组织为了达到其目标，预防和减轻可能在运营过程中出现的各种重大错误、舞弊和非法行为而采取的措施。
一套有效的内部控制制度通常包括以下几个主要元素：1. 控制环境：通过营造良好的内部控制环境，包括明确的组织结构、明确的职责和权限、合理的制度和政策等，以促进员工诚信、廉洁、高效的行为。
2. 风险评估：识别与组织运营相关的各种潜在风险，并评估其对组织目标实现的影响，为合理配置内部控制资源提供依据。
3. 控制活动：建立和实施一系列适当的内部控制活动，包括但不限于授权与审批、记录与报告、监督与复核等，以确保组织运营按照规定的政策、制度和程序进行。
4. 信息与沟通：建立有效的信息和沟通机制，确保正确的信息及时、准确地传递给相关人员，同时支持组织高层对运营情况的监控和决策。
5. 监督与评价：建立一套有效的监督与评价机制，对内部控制的设计和执行进行定期评估，发现问题并及时采取改进措施。
三、实施风险管理和内部控制的建议1. 确定明确的目标：在实施风险管理和内部控制前，组织需要明确自身的目标和战略方向，以便更好地识别、评估和应对潜在的风险。
工程项目内部控制和风险管理案例
工程项目内部控制和风险管理案例一、背景介绍随着经济的发展和市场竞争的加剧，工程项目的规模和复杂性越来越高，项目内部控制和风险管理成为了企业管理的重要组成部分。
本文将以某公司在工程项目内部控制和风险管理方面的实践为例，详细介绍其具体做法及效果。
二、项目概况该公司是一家专业从事矿山开采、选矿、冶炼等方面服务的企业。
其在某个大型矿山建设项目中担任了总承包商的角色，负责该项目的设计、施工及后期运营等全过程。
该项目总投资约20亿元，建设周期为3年。
三、内部控制1. 设立内部控制机构该公司在项目启动之初便设立了一个专门负责内部控制事宜的机构，并聘请了具有丰富经验的专家担任主管。
该机构负责制定内部控制政策和程序，并监督执行情况。
2. 制定内部控制政策和程序该公司根据自身特点和行业标准，制定了一套完整的内部控制政策和程序，其中包括财务管理、采购管理、合同管理、工程进度控制等方面的内容。
这些政策和程序旨在保证项目的顺利进行，并最大限度地降低风险。
3. 实施内部控制政策和程序该公司通过培训和考核，确保所有员工都了解并遵守了内部控制政策和程序。
同时，该公司还采用了信息化手段，如ERP系统等，对内部控制进行监督和管理。
4. 持续改进该公司定期对内部控制政策和程序进行评估，并根据评估结果不断完善和改进。
此外，该公司还通过与其他企业的交流学习，吸取行业最佳实践经验。
四、风险管理1. 风险识别该公司在项目启动之初就进行了全面的风险识别工作，包括技术风险、安全风险、环境风险等方面。
针对每个可能发生的风险，该公司都建立了相应的预警机制，并采取相应的措施予以防范。
2. 风险评估该公司对每个可能发生的风险进行评估，并根据评估结果确定相应的应对措施。
同时，该公司还制定了应急预案，以应对突发事件。
3. 风险控制该公司通过加强现场管理、提高员工安全意识、优化工艺流程等方式，控制风险的发生。
同时，该公司还建立了相应的风险管理档案，并定期对其进行更新和完善。
基于“大”风险管理的内部控制研究
当前 ， 国内也是 内部控制 、 司治 理 、 险管理 规范 并 公 风
如 ２０ 指 存： 内部控 制的 主要依 据是财 政部 、 证监会 、 审计 署 、 银监 环境 的关系 ， 阎达 五（ ０ １） 出 内部控 制合发布 的《 企业 内部控制基 本规范》 ；
、
关于 内部 控制 、 公司治理 、 险管理之 间的关 系 ， 风 学者 们分别从 经济学 、 管理学 原理等方 面进行 了解释 ， 其中 ， 多 数学者 以 内部控 制与公 司治理关系 、 内部 控制与风险管 理
学者开始将 三者的关系纳入研 究范围。
企 业面 临的风险 因素 日益复杂 ， 对传统 的 内部 控制理论提 关系进行 分析 。《 企业 内部控制基 本规范》 发布前 后 ， 数 少 关于 内部 控制与公 司治理 的关系主要有 三种观点 ： 一 是环境 控制论 ， 为内部控制 与公 司治理 的关系是主体 与 认 理机制是 内部 控制管理 监控系统 与制度环境的关系 ；二是
在 于三者“ 自为政” 各 。在论 述内部控制 、 司治理与风险管理整合 可行性 的基础上 ， 出了“ 风险 管理概念 ， 公 提 大” 并针对 实务 中存在 的问题 ， 给 出了相应的建议。
【 关键词 】 内部控 制 ； 公 司治理 ； 风险管理 ； “ 风险管理 大”
自企业 诞生之 日起 ， 舞弊 、 欺诈频频 发生 ， 起初人 们认 企 业全面风险 管理 指引》 近年 来 ， 。 国内财务舞弊 、 欺诈 、 内 为是 内部控 制出了 问题 ， 制定 了一系列 内部控制规 范和措 施： 但事 实证 明大 部分公 司经营失败不 是权 力制 衡出现 问 题 ， 是 由于公 司治理 中的决策机 制存 在 问题 、 而 决策 过程 缺 乏监 督机制 ，无法及时纠正错 误的决 策 （ ｏ ｎＰ ｕ ｄ， Ｊ ｈ ｏｎ １９ ， ９ ５）管理 层有机 会和 能力凌 驾于 内部 控制之 上 ， 因而 ， 人 们开始 以公司治理作 为突破点 研究 内部 控制。此后 ， 巴 林银 行倒 闭、安然和世 界通信等 一系列 的财务丑 闻爆 发 ， 出了新 的挑 战。此 时， 理论 界和实务界 纷纷认 为内部控 制
基于风险管理视角下的内部控制探讨
内蒙古财经学院学报(综合版)2011年第9卷第2期[收稿日期]35[作者简介]张军(6),男,山西大同人,内蒙古财经学院计财处会计师,从事会计管理工作基于风险管理视角下的内部控制探讨张军(内蒙古财经学院计财处,内蒙古呼和浩特010051)[摘要]本文首先阐述内部控制与风险管理的相关关系,即风险管理是建立在内部控制基础上的,内部控制则是企业风险管理必不可少的一部分。
进而分析了我国企业基于风险管理下的内部控制的现状,并进一步提出建立完善的内部控制体系、防范企业风险的有效途径。
[关键词]风险管理;内部控制;风险防范[中图分类号]F272.35[文献标识码]A[文章编号]1672-5344(2011)02-0131-032008年6月28日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合发布了企业内部控制基本规范,并规定自2010年1月1日起在上市公司范围内施行,鼓励非上市的大中型企业执行。
财政部还将陆续颁布具体规范以及内部评价规范,形成我国企业内部控制标准体系,目前财政部已经发布了企业内部控制评价指引、企业内部控制应用指引和企业内部控制鉴证指引的征求意见稿,向有关各方广泛征求意见。
新的企业内部控制标准体系是在借鉴美国全国反舞弊性财务报告委员会下属的COS O 委员会2004年9月颁布的企业风险管理-整合框架的基础上,并立足于我国国情进行的调整和改进,与我国企业所处地具体环境及经营管理实践相协调,为企业进行内部控制提供了统一标准。
一、内部控制与风险管理的相关性内部控制是由企业董事会、证监会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。
建立与实施有效的内部控制,应当包括五要素:内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。
风险管理即控制风险,通过风险监视和风险规避消除一些潜在的威胁项目健康实施的事件。
企业内部控制与风险管理
企业内部控制与风险管理企业内部控制和风险管理是现代企业管理中至关重要的环节。
它们旨在确保企业的目标实现，并减少或消除风险对企业的负面影响。
本文将探讨企业内部控制和风险管理的定义、重要性以及实施过程。
一、企业内部控制的定义和作用企业内部控制是指企业为实现其目标而采取的一系列措施和制度，包括组织结构、管理体制、流程规范、信息系统以及内部监督等。
其目的是保障企业的资产安全、财务准确性以及提升管理效率。
企业内部控制的作用是多方面的。
首先，它可以帮助企业预防和控制内部风险，减少经营风险对企业的不利影响。
其次，它可以提高企业的透明度和规范性，增强企业的经营合规性。
最后，它还有助于提升企业的运营效率和财务管理水平，从而为企业的可持续发展提供支持。
二、风险管理的定义和重要性风险管理是指企业对内外部风险进行识别、评估、应对和监控的过程。
它旨在通过调整企业的策略、运营和投资决策，最大程度地降低风险对企业的威胁。
风险管理的重要性不可忽视。
首先，它帮助企业及时识别和应对各种潜在风险，避免和减轻损失。
其次，它促使企业建立健全的风险管理体系，提高决策的科学性和准确性。
最后，风险管理还有助于企业的战略规划和长期发展，使企业能够在不确定的环境中保持竞争优势。
三、企业内部控制与风险管理的实施过程企业内部控制与风险管理的实施过程可以分为以下几个步骤：1. 风险识别：通过对企业内外部环境的评估和分析，确定各种可能对企业产生不利影响的风险。
2. 风险评估：对已识别的风险进行定性和定量评估，确定其潜在影响程度和发生概率。
3. 风险应对：基于风险评估结果，制定相应的风险应对策略和措施，包括风险避免、转移、减轻和接受等。
4. 风险监控：建立监控机制和指标体系，对已应对的风险进行跟踪和监测，及时调整应对措施以保持风险在可控范围内。
5. 内部控制建立：基于风险管理的需求，建立有效的内部控制制度和流程，确保风险管理措施的有效执行。
6. 审计和改进：定期进行内部控制和风险管理的审计，发现问题并及时改进，以持续优化企业的控制与风险管理体系。
基于全面风险管理的中国商业银行内部控制研究
基于全面风险管理的中国商业银行内部控制研究基于全面风险管理的中国商业银行内部控制研究一、引言内部控制是商业银行运营管理中不可或缺的组成部分，通过制定合理的内部控制措施，可以帮助银行有效地管理风险，保护资金安全，提高经营效率。
本文旨在探讨基于全面风险管理的中国商业银行内部控制的研究，以期对我国商业银行内部控制的发展和完善提供一定的参考。
二、全面风险管理的概念和意义全面风险管理是一种综合性的管理理念，旨在在商业银行运营过程中，通过系统、科学地识别、评估、监控和控制所有可能面对的风险。
全面风险管理能够降低商业银行面临的各种内外部风险对经营活动产生的不利影响，提高风险应对能力和市场竞争力。
三、中国商业银行内部控制的现状分析目前，中国商业银行的内部控制建设相对滞后，存在以下几个主要问题：一是控制意识不强，高层管理人员对内部控制的重要性尚未达到统一认识；二是内部控制指标设置和评价标准不一致，缺乏统一的标准体系；三是信息系统建设滞后，信息技术的应用程度有限；四是人员素质不足，缺乏全面的内部控制能力。
四、基于全面风险管理的中国商业银行内部控制框架设计为改善商业银行内部控制现状，需要建立基于全面风险管理的内部控制框架。
该框架应包括以下几个方面：一是明确内部控制目标，将风险管理纳入银行经营管理的全过程中；二是建立完善的内部控制组织架构，明确各级管理人员的责任和职责；三是制定具体的内部控制政策和程序，明确操作规范和流程；四是加强内部控制信息系统建设，提高信息化水平；五是注重人员培训和能力建设，提升员工的内部控制意识和能力。
五、全面风险管理下的中国商业银行内部控制运作流程在全面风险管理的背景下，中国商业银行的内部控制运作流程应包括以下几个环节：一是风险识别，通过对银行业务的全面分析，识别潜在的风险点；二是风险评估，对已识别的风险进行定性和定量评估；三是风险监控，通过制定有效的监控措施，及时获取和分析风险信息；四是风险控制，通过制定合理的内部控制政策和程序，减少风险的发生和影响；五是风险应对，对已发生的风险进行应急处理和后续跟踪。
基于内部控制的企业风险管理研究——以鄂钢重组后的内部控制建设及风险管理为例
要， 完善了《 内部审计管理暂行办法》 为调整审计工作重心， ， 形成
审计监督体 系建立 了制度基础 。各类制度的建立 、完善和初步实
施， 理顺 了企业 内部的管理流程 ， 提升 了管理 水平 ， 促进 了企 业管 理理念 的升级 ， 为企业 向精细化管理过渡搭建 了有益的平 台， 也为
公 司重组后 以全 面预算管理制度为引导 ，建立 和完善 了一系 列 内部控制制度 ， 理顺了财务及相关业务管理流程 ， 逐步推进 了企
计系统控制制度 ， 实现会计信息控制的闭环管理 ， 确保了会计信息
的真实 、 确和完整 。 准
业 内部控制制度 的标准化 、 范化建设 。 规 在预算管理制度 中建立 了 调整预算与预算外费用的管理流程 ， 建立 了与预算管理制度配套
和规 避资本运 营的风险 ， 必须加 快培养资本运 营人才队伍。
（ ） 大对 ＵＥ ａ （ ａ和 Ｕｖｚ ） 六 加 ｍｘ Ｒ） ｍｘ（ 的控 制 企 业必须
织体制上得到落实 ；调动了委派人员参与派驻单位的生产经 营决 了《 价格管理办法 》逐步形成了供销产品定期定价与临时定价相 策的积极性 ， 了会计人员责任感 ， 了派驻单位出于某种局 ， 增强 解决 结合的管理机制 ，在定价程序规范化的平 台上研究市场 ，分析行 部利益的需要 ， 真实 向上反映 自己的财务状况和经营成果等问 不 情， 调整价格 ， 制定政策 ， 调整营销策略 ， 压缩各类存 货 ， 引导货款 题 ， 高了会计 信息的真实可靠性 ； 提 另外 ， 依托财 务集 中管理的优
济 ， 必须 通 过 对宏 观 经 济 运 行 的 趋 势 、 场 变动 格 局 、 业 发 展 就 市 行
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第三单元：内部控制要素之一：内部环境（1-2、2-3）
• 1.治理结构 • 2.机构设置 • 3.权责分配 • 4.内部审计 • 5.人力资源 • 6.企业文化
第四单元：内部控制要素之二：风险评估（1-2、2-3）
• 1.风险识别方法与判定原则（3-2、1-2） • 2.风险评估-绘制风险分布图（3-2、1-2） • 3.风险应对-制度风险管理策略（3-2、1-2） • 4.企业风险管理框架：一个基础、三道防线
• 在风险管理上，企业集团面临着许多单体公司不存在的问 题：跨层次公司治理的风险；利益割据导致集团缺乏协同 的风险；总部能力缺失导致总部空心化的风险；环节多、 速度慢导致的信息风险和速度风险；风险在集团内交叉传 递和叠加放大带来的新的风险管理的要求பைடு நூலகம்多部门、多子 公司形成的利益团体之间相互博弈的风险；内部人控制导 致集团管控力弱的风险；产业组合和外部环境导致风险复 杂化；风险放大和资源摊薄的风险等。因此，对于集团的 内部控制和风险管理，需要站在集团的战略层面进行体系 化、专业化的全方位管理。建立基于战略风险管理的集团 内控是最佳的解决之道，就是站在集团战略的高度以集团 管控的形式形成集团真正的内部控制体系。
第五单元：内部控制要素之三：控制活动七种武器（1-2、2-3、3-2）
• 1.不相容职务分离控制 • 2.授权审批控制 • 3.会计系统控制 • 4.财产保护控制 • 5.预算控制 • 6.运营分析控制 • 7.绩效考评控制 • 8.重大风险预警与危机管理
第六单元：内部控制要素之四：信息与沟通（1-2、3-1、2-3）
第二单元：基于全面风险管理的内部控制框架
• 1.内部控制概念（1-2、3-1） • 2.内部控制的五个目标（1-2、2-3） • 3.内部控制的五个要素（1-2、2-3、3-1） • 4.风险管理框架（2-4） • 5.《企业内部控制基本规范》框架（2-3） • 6.基于战略风险管理的创新思维COSO+COCO（2-3）
• 纵观国内外企业发展史上大大小小的失败案例，毫不夸张地 说，企业的失败在本质上都可以归咎为内部控制和风险管理 的失效。只有建立强有力的内部控制能力和风险管理能力之 上的企业才能够构建基础牢靠的核心竞争力，才有足够的软 实力去创造利润空间。
• 如何建立一套严谨规范、行之有效地内控控制和风险管理体 系，以便帮助企业防患于未然，增强企业的抗风险能力，是 每个管理者的必修课。完善企业内部控制建设，提高企业风 险管理水平，已然成为当务之急。
《基于风险管理与内部控制实务》
主讲人：杨梅老师
一、培训目标
• 从巴林银行到法国兴业银行，为什么相似的错误仍在重复？ • 从三鹿乳业到雷曼兄弟，为什么一个个有着悠久历史的企业巨人轰然倒
下？ • 从美国次贷危机到中国房地产市场的跌跌不休，从新兴电商的攻城略地
到传统产业的生存危机……在全球化市场瞬息万变、外部不确定性因素 日益增多的今天，多少企业又将沉戟折沙？ • 风险，就如同隐藏在海面下的暗礁，稍有疏忽便会遭受触礁之痛；风险 ，也如同高悬在企业家头上的那把“达摩克利斯之剑”，时刻都在威胁 着企业的生存；风险还可能成为企业的“阿克琉斯之踵”，若不能及时 识别和控制就会直接导致企业的失败。
第九单元：内部控制体系设计实务
• 1.有效构建风险管理与内部控制体系的关键要素（3-1） • 2.内部控制体系建设的主要步骤（2-9、1-4、3-2） • 3.企业内部控制整体设计体系（1-4、2-9） • 4.企业内部控制的实施与落地（1-4） • 5.内部控制体系设计主要工具（1-4、3-2） • 6.如何编制风险数据库：风险识别与评估方法（3-2） • 7.如何编制内控手册：流程梳理与优化、内控措施完善（3-2） • 8.风险导向下的内部审计（2-8）
10.企业研究与开发风险及控制设计 11.企业工程项目风险及控制设计 12.企业担保风险及控制设计 13.企业业务外包风险及控制设计 14.企业财务报告风险及控制设计 15.企业全面预算风险及控制设计 16.企业合同管理风险及控制设计 17.企业信息传递风险及控制设计 18.企业信息系统风险及控制设计
• 1.信息收集 • 2.信息沟通 • 3.信息系统 • 4.反舞弊机制
第七单元：内部控制要素之五：审计与监督（1-2、2-3）
• 1.反舞弊机制 • 2.内部监督
第八单元：内部控制与风险管理的基本要求（1-3）
1.企业组织架构风险及控制设计 2.企业发展战略风险及控制设计 3.企业人力资源风险及控制设计 4.企业社会责任风险及控制设计 5.企业文化风险及控制设计 6.企业资金风险及控制设计 7.企业采购风险及控制设计（1-3、2-7） 8.企业资产风险及控制设计 9.企业销售与收款风险及控制设计
• 二、培训时间 • 培训时间为1-2天（6-12学时），根据客户需求进行调整
确定。
• 三、培训对象 • 培训对象为上市企业及下属公司的董事长、董事、监事
、总经理、首席风险官、财务总监、集团总部部门负责 人和下属公司副总以上高层管理人员。
四、课程大纲
• 第一单元：风险管理与内部控制概述 • 1.风险管理与内部控制产生的背景（2-1） • 2.风险管理与内部控制的目标和意义（2-2、3-1） • 3.中国内部控制的实践与发展（1-1、2-3） • 4.国外内部控制的最新发展（1-1、3-1） • 5.风险管理与内部控制的关系（3-1） • 6.风险管理与内部控制与其他管理体系的关系（3-1）
• 本课程以内部控制框架为主线，针对上市企业集团内 部控制和风险管理的难点和重点，系统地讲述企业集 团内部控制建设框架，以及战略、投资、并购、融资 、业务外包、子公司控制、衍生业务、关联交易、信 息披露、担保、环境保护……等方面内部控制建设路 径和实战案例。本课程的实践性和操作性强，能够帮 助企业集团全面掌握基于战略性风险管理的内部控制 操作方法，以提高企业集团内部控制水平和运营效率 ，降低风险，抓住机遇，从而实现企业集团战略目标 和投资回报。