国税局(增值税纳税申报表)
国税网上申报系统操作流程
网上报税和网上申报的流程一、网上报税和网上申报的操作流程（一）运用防伪税控开票子系统进行抄税。
（二）运用网上抄报税系统进行远程报税。
（三）运用网上申报软件，发送申报数据。
申报成功后，查看申报结果，根据系统提示作相应处理。
申报表审核成功后，税务局端自动扣缴税款。
网上申报受理成功的纳税人需使用网上申报系统软件打印符合《XX市增值税一般纳税人纳税申报办法》要求的申报资料一式两份，经法人代表签字并盖章确认，于申报的当月报送税务机关。
（四）如自动扣缴不成功或未存入足额的税款，待存入足够税款后，再次运用网上申报软件扣缴税款。
（五）扣款成功后，运用网上抄报税系统查询结果，系统提示报税结果为报税成功后，进行清卡操作。
二、注意事项（一）必须先操作网上抄报税系统进行远程报税，再操作网上申报软件，发送申报数据。
（二）操作网上申报软件发送申报数据后，要查看申报结果提示：“增值税纳税申报表（适用于一般纳税人），申报成功，票表稽核通过!留意反馈扣款结果！”，在“报表浏览”中查看银行扣款是否成功。
1、如系统提示“申报受理成功！您还未抄税，可选择网上抄报税或到大厅办理抄报税”，请检查是否进行远程报税，报税是否成功。
企业抄税后允许再发送一次报表进行销项比对，如还提示未抄税，不允许再发送，请到国税局前台进行异常处理。
2、如系统提示其他提示（1）“增值税纳税申报表审核,审核失败!详细结果如下:XXXX”，请根据错误提示检查报表，修改后再次发送报表。
（2）“申报受理成功！销项稽核失败，错误：XXXX”，需要到主管税务机关前台进行异常处理。
3、如系统提示扣款不成功，请先在扣款XX存入足够的税款，再操作网上申报软件中的“扣款请求”按钮再次发送扣款请求。
（三）操作网上抄报税系统清卡操作不成功，请检查申报一窗式比对和扣款是否成功。
第一章网上申报概述1.1 概况为配合XX省国家税务局征收系统网上税务服务的全面开展，同时确保网上办税系统和用户信息的安全，XX省电信XX和XX省国税局共同推出“VPDN网上申报平台”。
国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知
国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2008.10.30•【文号】国税发[2008]101号•【施行日期】2008.10.30•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】企业所得税,税收征管正文*注：本篇法规附件2已被《国家税务总局关于＜中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表＞的补充通知》（发布日期：2008年12月31日实施日期：2008年12月31日）废止国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知（国税发〔2008〕101号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，税务总局制定了企业所得税年度纳税申报表及附表。
现将《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》及附表印发给你们，请各地税务机关及时做好上述报表的印制、发放、学习、培训及软件修改等工作。
附件：1.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表2.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明国家税务总局二○○八年十月三十日附件1：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。
二、填报依据及内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定计算填报，并依据企业会计制度、企业会计准则等企业的《利润表》以及纳税申报表相关附表的数据填报。
三、有关项目填报说明（一）表头项目1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月1日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。
企业增值税(一般纳税人)纳税申报表的填制
增值税（一般纳税人）纳税申报表如何填制增值税（一般纳税人）纳税申报表及四张附表如何填写表内每一项很需要知道。
申报资料的填列（一）增值税一般纳税人《增值税纳税申报表》的填写要求：１、税款所属时间，指纳税人申报应纳增值税的所属纳税期，填写具体的起止年、月、日。
２、填表日期，指纳税人填写《增值税纳税申报表》的年、月、日。
３、纳税人登记号，按纳税人办理税务登记时国税机关规定的登记号填写。
４、纳税人名称，填写纳税人全称，不得填写简称。
５、法定代表人姓名，填写纳税人的法人代表或经营负责人的姓名。
６、营业地址，填写纳税人所在地的详细地址。
７、开户银行及帐号，填写纳税人开户银行的名称及纳税人在该银行的结算帐户号码。
８、经济性质，按纳税人税务登记上所认定的经济性质填写。
９、经济类型，按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填写。
10、“本期销项税额”中的有关栏次，按下列要求填写：货物或应税劳务名称，按“货物、应税劳务、视同销售”分别填写国家税务总局分类口径及不同的适用税率分别填写对一些生产、经营品种较多的企业，如果一张申报表货物名称填写不下的，可以按不同的税率汇总名称填报增值税纳税申报表，对汇总填报申报表的，必须附有销货方填开的按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的税率分别填列“货物”清单(2)应税销售额，填写增值税的计税销售额。
如企业财务会计核算不作销售而按税法应征税的价外费用，也应填入“应税销售额”中。
(3)“应税销售额”和“免税销售额”均不包括出口货物的销售额。
适用税率，按所销售的货物或应税劳务的适用税率填写本期进项税额，填写申报期当月的实际发生额。
其有关栏次按下列要求填写：(1)本期发生额，应根据购进货物或应税劳务以及准予计算抵扣的货物和劳务分别填写。
17％税率及13％税率项目，按购进货物或应税劳务取得的专用发票和海关完税凭证上注明的税款，及不同的税率分别填写。
“免税农产品”，依照采购免税农产品的买价，依10％的抵扣率计算填写。
增值税差额征税申报表填写要点及注意事项
• （一）交通运输业 • 1.运输分包业务 • 2.联运业务
差额征税申报表的填写 要点及注意事项
提供的应税服务
支付其他单位或个人的价款是否允许扣除
支付给试点纳税人
支付给非试点纳税人
除国际货运代理以 外的应税服务
不允许
允许（不包括已抵扣进项税 额的货物、加工修理修 配劳务）
允许（不包括取得增 允许（不包括已抵扣进项税
国际货运代理服务 值税专用发票的价 额的货物、加工修理修
款）
配劳务）
差额征税的基本规定
张家港市国应税服务
支付其他单位或个人的价款是否允许扣除 支付给试点纳税人 支付给非试点纳税人
除交通运输服务业、国 际货运代理以外的应 税服务
不允许
允许
交通运输服务业、国际 货运代理服务
允许
允许
差额征税的基本规定
张家港保税区国税局
• 二、计税销售额的计算 • 一般纳税人计税销售额=（取得的全部含税价款和价外费
张家港保税区国税局
• 需分别核算的上述扣除项目金额包括：期初余额、本期发 生额、本期可抵减金额、本期实际抵减金额和期末余额。
• 如未分别核算的，根据《交通运输业和部分现代服务业营 业税改征增值税试点实施办法》第三十五条规定：“纳税 人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核 算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从 高适用税率。”
差额征税的基本规定
张家港保税区国税局
• （二）特殊规定 • （1）纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务，
宁波市国家税务局网厅增值税一般纳税人申报指南
宁波市国家税务局网厅增值税一般纳税人申报指南本申报表适用于增值税一般纳税人月度申报增值税时使用。
增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物，也使用本表。
纳税人原使用客户端软件申报的，可以继续使用，也可使用网上办税服务厅的增值税申报功能。
一、申报方式由于增值税报表较多，为方便填写，采用离线申报方式。
相关准备工作如下：1、申报前请确认已安装离线申报工具（点击下载）。
安装使用请参见文档“操作手册-网上办税服务厅-离线申报工具使用指南”（点击下载）。
2、对于已纳入增值税防伪税控系统的一般纳税人，请先抄报税。
3、需先在网上办税服务厅报送财务报表，报送说明请参见文档“操作手册-网上办税服务厅-财务报表报送”（点击下载）。
二、离线申报2.1 报表下载点击左边导航树上的“一般纳税人申报”（如图2-1），进入申报方式选择页面（如图2-2）。
图2-1图2-2点击“下载离线表单”下载报表文件（后缀名为idf），如图2-3，点击“保存”，保存至本地计算机，如图2-4。
注意：宁波国税网上办税服务厅提供了申报表电子邮件订阅功能。
只要完成相关设置，就能将当期相关申报表发送到您设置的电子邮箱中，您直接打开申报表就可以进行填写申报。
具体设置申报表电子邮件订阅功能参见本操作手册第四部分。
图2-3图2-42.2 报表填写双击报表文件即可打开，如图2-5。
报表自动获取纳税人识别号、纳税人名称、金额单位、税款所属期间、填表日期以及本年累计、税额计算等。
“纳税人识别号”：自动显示税务登记证号码，一般为15位、18位或20位。
“纳税人名称”：自动显示税务登记证纳税人名称全称。
“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。
年度中间开业的，“税款所属期间”为当月（季）开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。
次月（季）度起按正常情况填报。
确定信息无误后可以填写当期的报表。
填写必要的选项后，报表会自动计算相关数据项，并根据相关业务规则校验当前填写的数据是否正确，如果不正确，系统会给出相应的提示。
2016年.度第13号公告《国家税务总局关于全面推开营业税改征...【精】
厦门市国税局直属税务分局
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2016年第13号公告 《国家税务总局关于全面推开营业 税改征增值税试点后增值税纳税申 报有关事项的公告》
◊ 一主表二附表 增值税纳税申报表及其附列资料（小规模纳 税人适用） 《增值税减免税申报明细表》
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根据《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》 （2016年第14号公告），不动产服务扣除项目情形有：
第四条：“小规模纳税人转让取得（不含自建）的不动产， 以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或取得 时的作价后的余额为销售额， 按照5%的征收率计算应纳 税额。” 第五条：“个人转让其购买的住房，按照有关规定差额缴 纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用扣除购买住房 价款后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税 额。”
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例1：2016年7月10日， 小规模纳税人A转让其 购进的一处不动产，取 得收入30.5万，该不动 产购置原价为20万，7 月20日以10万元购入 金融产品B，于7月30 日卖出，卖出价11.03 万。 销售其取得的不动产不 含税销售额=（30.5-20） /1.05=10万 转让金融商品不含税销 售额=（11.03-10） ryryrgh 万 /1.03=1
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◎填表说明
填写纳税人本期预缴的 增值税额，但不包括查 补缴纳的增值税额。
★预缴税款的情形： 其他个人以外的纳税人转 让其取得的不动产 小规模纳税人跨县（市、 区）提供建筑服务 小规模纳税人出租不动产
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二、附列资料
增值税纳税申报表excel表格模板
︑ 计 税 依 据
︑ 税 款 计 算
如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 纳税人或代理人 声明： 此纳税申报 表是根据国家税 收法律的规定填 报的，我确定它 是真实的、可靠 的、完整的。 代理人（公章）： 代理人名称： 经办人（签章）： 联系电话： 法定代表人（签章）： 联系电话： 如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏： 办税人员（签章）： 财务负责人（签章）：
增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）
纳税人识别号： 2 3 2 3 5 2 7 8 4 0 5 2 7 7 7 7 7 7 7 0 纳税人名称（公章）: 金额单位：元（列至角分） 税款所属期： 2011 年 01 月 01 日至 2011 年 03 月 31 日 填表日期：2011 年 04 月 11 日 项 目 （一）应征增值税货物及劳务不含税销售额 一 其中：税务机关代开的增值税专用发票不含税 销 售额 税控器具开具的普通发票不含税销售额 （二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额 其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额 （三）免税货物及劳务销售额 其中：税控器具开具的普通发票销售额 （四）出口免税货物销售额 其中：税控器具开具的普通发票销售额 二 本期应纳税额 本期应纳税额减征额 应纳税额合计 本期预缴税额 本期应补（退）税额 栏次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12=10-11 13 14=12-13 0.00 0.00 ------联 申 报 第 一 联 本 期 数 本 年 累 计
受理人：
受理日期： 年 Байду номын сангаас月 日 受理税务机关（签章）：
本表为A4坚式一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存、一份征收部门留存。
江苏省国家税务局关于修订《增值税纳税申报表(适用一般纳税人)
乐税智库文档
财税法规
策划 乐税网
江苏省国家税务局关于修订《增值税纳税申报表（适用一般纳税
人）》的通知
【标 签】增值税纳税申报表
【颁布单位】江苏省国家税务局
【文 号】苏财税﹝1997﹞56号
【发文日期】1997-12-08
【实施时间】1997-12-08
【 有效性 】全文有效
【税 种】增值税
各省辖市、常熟市国税局，苏州工业园区、张家港保税区国税局，省国税局直属分局：
省国税局苏国税发［1999］417号《转发国家税务总局关于修订＜增值税一般纳税人申报办法＞的通知》下发以后，各地反映新的《增值税纳税申报表〈适用一般纳税人〉》个别栏目存在一些问题，为此，省局对该表进行了专题研究和修订。
现将修订后的《增值税纳税申报表（适用一般纳税人）》及其填表补充说明发给你们，请认真执行。
附：1、《增值税纳税申报表》（略）
2、《增值税纳税申报表》填表补充说明（略）。
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即征即退实际退税额
期初未缴查补税额
本期入库查补税额
28 29 30 31 32=24+25+26-27 33=25+26-27 34=24-28-29 35 36 37
——
—— ——
—— —— ——
——
—— ——
—— ——
—— —— —— ——
期末未缴查补税额
38=16+22+36-37
附件1 ：
增值税纳税申报表
（适用于增值税一般纳税人）
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十 日内，向当地税务机关申报。
税款所属时间：自 年 月 日至 年 月 日
填表日期： 年 月 日
——
——
应纳税额合计 期初未缴税额（多缴为负数）
24=19+21-23 25
实收出口开具专用缴款书退税额 本期已缴税额
26 27=28+29+30+31
——
——
①分次预缴税额
②出口开具专用缴款书预缴税额
③本期缴纳上期应纳税额 税 款 ④本期缴纳欠缴税额 缴 期末未缴税额（多缴为负数） 纳
其中：欠缴税额（≥0）
以下由税务机关填写： 收到日期：
接收人：
主管税务机关盖章：
金额单位：元至角分
纳税人识别号
所属行业：
纳税人名称
开户银行及帐 号
项目
（公章）
法定代表人姓名
注册地址
企业登记注册类型
栏次
一般货物及劳务
本月数
本年Байду номын сангаас计
（一）按适用税率征税货物及劳务销售额
1
营业地址
电话号码
即征即退货物及劳务
本月数
本年累计
其中：应税货物销售额
2
应税劳务销售额
3
纳税检查调整的销售额
销 （二）按简易征收办法征税货物销售额 售 额 其中：纳税检查调整的销售额
（三）免、抵、退办法出口货物销售额
（四）免税货物及劳务销售额
其中：免税货物销售额
免税劳务销售额
销项税额
进项税额
上期留抵税额
进项税额转出
免抵退货物应退税额
按适用税率计算的纳税检查应补缴税额
税 款
应抵扣税额合计
计 实际抵扣税额 算
应纳税额
期末留抵税额
简易征收办法计算的应纳税额
按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额
应纳税额减征额
4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17=12+13-14-15+16 18（如17<11，则为 17，否则为11） 19=11-18 20=17-18 21 22 23
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如果你已委托代理人申报，请填写下列资料：
为代理一切税务事宜，现授权 授
权 （地址）
为本纳税人的代理申报人，任何与本
声 明 申报表有关的往来文件，都可寄予此人。
申
此纳税申报表是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定填报的，我相信它是
报
人
声 真实的、可靠的、完整的。
明
授权人签字：
声明人签字：