基于定性比较分析法的内部控制缺陷多重并发因果分析
内部控制运行缺陷认定及解决方法的探讨
部控制 ， 因为这里面所 指的是公司层面的 内部 控制。虽然这样
做有其 自身的优越 洼， 那就是使得经营效率 以及 资产的完整有
系列的研究 虽然都是在企业管 理 当局可 以认定 的内部控制 缺
了合理的保障 。但不可否认的是 ， 非财务报表 内部 控制缺陷与 财务报表内部控制缺陷并不是完全相 同。虽然这并不直接影响
财 务报表 ， 但这样仍然使得企业无法对财 务报 表内部控制缺陷 的认定进行合理 的掌控 。
二、 内控 缺 陷认 定 方 法 １ 、 财 务 报 告 内部 控 制 缺 陷与公 司层 面 的 内部 控 制 缺 陷 的 正
确 区 分
陷的基础上完 成的 ， 都有其 自身的独到性与科学 性 ， 但它们都
学规范的目 标， 即经营合法、 财务等信息完备、 资产安全等。在 仅可 以直接影响财务报告 ， 而且对于其他相关信 息的真 实完整
看出 ， 这 里的内部控制缺陷认定 是对 于公司整 体层面而言的 ， 这就暴露出一个 问题 ： 没有区分财务报表与 非财 务报 表内部控
制。两者由于 控制 目标和方 法以及 后续的应对措施完全不 同，
祸首 ， 披露质量低下更是可想而知 。
３ 、 非 财 务 报 表 内部控 制 缺 陷认 定 困难
在《 企业 内部 控制评价 指引》 里面 ， 明确包含非财 务报表内
业内部控制缺 陷的披露 ， 投 资者作 何反应 ， 完全 是由公司 本身
决定 ， 即 由管理层与审计师之间的报告是否一致 决定 的。这一
故对二者进行区分是非常有必要的。
２ 、 不 同等 级 缺 陷认 定模 糊
对于财务 报告的内控缺 陷而言 ， 要通过定性 与定量相结合
组织与管理研究中QCA方法的应用:定位、策略和方向
组织与管理研究中QCA方法的应用：定位、策略和方向张明; 杜运周【期刊名称】《《管理学报》》【年(卷),期】2019(016)009【总页数】12页(P1312-1323)【关键词】定性比较分析; 校准; 稳健性检验; 研究方向【作者】张明; 杜运周【作者单位】华南理工大学工商管理学院; 华南理工大学中国企业战略管理研究中心; 东南大学经济管理学院【正文语种】中文【中图分类】C931 研究背景作为定量和定性研究方法的一种有效整合，定性比较分析(QCA)方法近年来得到了组织与管理研究者的广泛关注和应用。
检索有关文献可发现，管理学是近5年(2014～2018年)QCA方法应用增长最快的学科领域。
这与QCA方法在解释因果复杂性上的优势紧密相关。
但正如SCHNEIDER等[1]所言：QCA方法越普及，其被误用的风险就越大。
目前，QCA方法在国内的应用过程中普遍存在着应用不够规范、标准不够统一的问题。
例如，在条件和案例选择、校准方式、分析过程“透明性”、分析结果“稳健性”、研究结论“理论深度”等方面都还存在不足。
详细分析这些问题并提出改进策略，对于国内QCA方法早期应用[2]意义重大：既可以促进QCA方法的进一步良性传播和正确应用，也可以提升对社会现象因果复杂性的科学认识与整体解释。
事实上，当前国内的部分学者已经针对QCA方法原理进行了系统介绍。
一些QCA方法著作(如文献[3,4])都提供了QCA原理与应用方面的基础知识。
还有学者针对QCA方法的研究逻辑[5]、理论基础[2]、突出优势[2,6]和应用状况[6]等方面进行了详尽论述。
总体而言，这些研究更多地将QCA视为一种研究方法并回答了QCA究竟“是什么”的问题，但较少地将QCA视为一种分析技术，以致未回答QCA应该“怎么用”的问题。
鉴于QCA既是一种研究方法也是一种分析技术的本质[7,8]，以及研究方法对分析技术的指导作用，本研究首先立足研究方法层面，从理论目标、研究问题和实现途径3个方面阐明QCA方法与定量研究方法的差异化定位。
简述内部控制缺陷的分类及其认定流程
简述内部控制缺陷的分类及其认定流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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内控控制的缺陷和改进方法
内控控制的缺陷和改进方法第一篇：内控控制的缺陷和改进方法内控控制的缺陷和改进方法如何提高综合管控能力成为企业快速发展过程中的迫切需求。
这些需求主要体现在：1.满足合规要求，塑造行业标杆，提升公司外部形象；2.强化全员标准化、科学化作业，及时发现并管控企业战略执行过程中的各类衰减；3.业务本身要求有效规避风险，打造良性运行机制，适应业务多元化和规模扩张要求；4.在公司层面、业务流程层面及信息系统层面建立有效的内部控制体系，并持续改进，着力改善整个公司治理环境、提高运营效率，进而增强企业竞争力如今，面向监管的合规型内控正在向面向自身发展的管理型内控转变，越来越多的企业认识到内控系统建设的巨大的价值功能概述：通过建立内控管理信息系统，为企业高管层、内控管理者、内控测试人员、审计人员、其他业务人员提供一个简单易用的内部控制活动管理平台。
内控法规遵从过程中更好地达到对内部控制、记录、测试、整改、报告、披露和归档等方面的要求，减少手工操作，提高工作效率和工作质量，同时使各项工作有机地联系起来，在公司长期战略上改进内部控制和风险管理。
其重要功能包括：1.手册文档管理——保证内控规范的全局一致性和实效性；2.日常计划管理——保障工作计划的统筹安排与资源调配；3.内控测评管理——提高内控测评的质量与效率；4.缺陷整改管理——实现问题的持续跟踪与改进、解决部门间配合问题；5.报告呈现管理——保证内控报告的时效性与自动化；6.信息门户管理——建立良好内控环境、实现知识积累与共享；7.业务系统集成——从已有业务系统挖掘数据，及时预警，实时内控；系统架构：·法律法规层符合相关的法律法规（特别是关于信息技术）要求，是合规的。
·基础设施层网络基础设施层为系统提供了必要的网络基础环境，提供了可靠、有效的信息传输服务通道，是各类信息的最终承载者。
·应用支撑层应用支撑层通过提供平台化的工具和功能，为内控管理业务的实现提供支持。
内部控制缺陷认定标准：理论框架和例证分析
内部控制缺陷认定标准：理论框架和例证分析作者：刘月升郑石桥来源：《会计之友》2017年第20期【摘要】内部控制缺陷认定就是缺陷等级分级，其本质是对缺陷风险暴露造成的内部控制目标偏离程度的等级划分，如何分级的依据就是缺陷认定标准。
内部控制缺陷认定标准有定性标准和定量标准，前者主要考虑缺陷的性质所形成的风险暴露，一般难以量化，后者主要考虑缺陷影响内部控制目标的可能性和后果所形成的风险暴露，可以量化，二者都根据风险暴露影响目标的程度来认定缺陷等级。
由于不同因素对不同内部控制目标的影响程度不同，不同内部控制目标具有不同的可容忍偏离，所以，缺陷认定标准是一个体系，主要包括：行为目标相关缺陷认定标准，资产目标相关缺陷认定标准，信息目标相关缺陷认定标准，经营目标相关缺陷认定标准，战略目标相关缺陷认定标准。
【关键词】内部控制目标；内部控制缺陷；内部控制缺陷风险暴露；内部控制缺陷认定定性标准；内部控制缺陷认定定量标准【中图分类号】 F239.44 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2017）20-0116-06一、引言内部控制鉴证的核心内容是内部控制缺陷寻找和缺陷分级，前者称为缺陷识别，后者称为缺陷认定。
无论是缺陷识别，还是缺陷认定，都需要依据或标准，本文关注内部控制缺陷认定标准。
内部控制缺陷认定是将缺陷分为不同的等级，如果有重大缺陷，则内部控制整体无效，所以，内部控制缺陷认定是内部控制鉴证的最关键步骤之一。
然而，“内部控制缺陷认定，特别是非财务报告内部控制缺陷的认定，是企业内部控制评价工作中面临的重大挑战之一”[1]。
这个挑战的关键问题，是缺陷具有可操作性的内部控制缺陷认定标准。
所以，可以说，内部控制缺陷认定标准是重大挑战中的关健问题[2]。
从国内外颁布的相关权威规范来看，对内部控制缺陷认定标准并没有明确的规范，只是规定由企业自行制定认定标准。
从学术研究来说，虽然有些文献涉及到内部控制缺陷认定标准，但是，总体来说，数量很少，研究不深入，更没有系统的理论框架。
基于QCA方法的会计师事务所运营效率多重并发因果关系研究
基于QCA方法的会计师事务所运营效率多重并发因果关系
研究
由于语言翻译的不准确性，以及缺少具体的背景和信息，我只能给您提供一个概述性的回答。
QCA方法（Qualitative Comparative Analysis，定性比较分析）是一种可以处理多种因素之间的关系的研究方法。
在会计师事务所运营效率方面，可能存在多种因素同时影响着效率。
使用QCA 方法可以找出这些因素之间的多重并发因果关系。
在研究中，需要选取多个影响因素作为研究对象，并且将它们分成不同的组合，分别分析每个组合对会计师事务所运营效率的影响。
这种方法可以找出不同因素之间的重叠点和互补点，从而可以更精确地描述不同因素之间的关系。
总的来说，基于QCA方法的会计师事务所运营效率多重并发因果关系研究，可以提供一个相对完整、细致的分析框架，帮助研究者更好地理解、预测和优化会计师事务所的经营绩效。
跨部门协作效能的影响因素及优化路径
跨部门协作效能的影响因素及优化路径作者：曹海军闫晓玲来源：《治理现代化研究》2021年第06期摘要：跨部门协作是解决公共管理中棘手性难题的重要路径选择。
时间银行是一种以时间为媒介重建社会网络的社区货币类型，是跨部门协作的结构化表现形式。
本研究以我国东部地区的11个时间银行案例为研究对象，运用模糊集定性比较分析，对影响跨部门协作效能的解释变量及其组合形式进行组态分析。
基于跨部门协作理论，提取出“以政策法律为特征的制度因素”“标准工作流程”“协作关系的稳定性”和“有效的领导”四个解释变量，分析得出三种因素组合能够取得积极的跨部门协作效能。
由此得出三点结论，一是在开展跨部门协作的过程中要不断提升政府部门的业务指导能力;二是应该加大跨部门协作的标准工作流程建设;三是协作关系的稳定性对跨部门协作路径的优化有重要影响。
关键词：跨部门协作;协作效能;模糊集定性比较分析;时间银行中图分类号：D63-3 文献标识码：A 文章编号：2096-5729（2021）06-0067-09一、引言近年来，政府、企业以及社会组织等不同部门之间的协作越来越广泛，同时，跨部门协作的效能也引起了人们的广泛关注。
在此背景下，随着中国老龄化程度持续加深，以互助性养老为目标的“时间银行”成为跨部门协作的一种创新性探索。
2021年8月24日，习近平总书记在河北省承德市高新区滨河社区居家养老服务中心专门考察了“时间银行”，并指出要完善配套政策措施，鼓励老年人继续发光发热，推动志愿者在社区治理中发挥更大的作用，对“时间银行”互助养老模式给予了很大肯定。
从实践过程来看，时间银行在我国的尝试由来已久，特别是近几年，随着我国人口老龄化程度的加深，时间银行“年轻存时间、年老享服务”的理念更是备受关注。
2019年11月20日，中国青年报官方微博发起“异地互助养老你愿意尝试吗”的话题，共有4 557人参与调查，结果显示，其中65.3%的参与者表示愿意尝试。
内部控制工作中存在的问题及分析措施三篇【荐读】(一)
内部控制工作中存在的问题及分析措施三篇【荐读】(一)最近发表了一篇名为《内部控制工作中存在的问题及分析措施三篇【荐读】(一)》的范文，觉得应该跟大家分享，希望大家能有所收获。
内部控制工作中存在的问题及分析措施我国现阶段事业单位内控存在的问题(一)内部控制停留在文字层面,内控意识薄弱事业单位相对企业而言，对内部控制重视程度较低。
虽然很多事业单位建立了一系列的内部控制制度,但由于历史原因和领导的重视程度不够,内部控制工作只停留在“纸上文章”和应付检查层面，未对执行和监管起到指导作用。
甚至有些事业单位认为内控成本过高,造成单位办事手续繁琐,不利于运行效率提高，因而对内控的执行缺乏积极性。
(二)缺乏高水准内控管理人员从整体来看，事业单位内控人员的素质偏低，尤其在一些基层单位，内控知识缺乏，或缺少相应的内控经验，内控人员难以胜任工作，不能有效的实现内部控制所预测的效果，导致内控执行时缺乏必要的力度，使内控失效。
(三)内控制度残缺，内控机构缺乏独立性我国事业单位内部控制所规范的范围过于狭窄，导致制度成为摆设或者残缺的现象。
此外，事业单位的内部控制机构不具备独立性，我国事业单位所设立的内部控制机构和其他部门之间的关系是平行的。
从目前来看，出于对经济活动的监督、控制的需要，事业单位一般将这项工作交由会计部门或者纪检监察、审计部门负责。
由于内部控制工作人员要受到单位的限制，因此也不具备独立性。
(四)重大事项的集体决策和审批制度执行不到位事业单位一些重要事项范围和职责权限没有明确界定，决策方式和程序以及议事规则不规范不清晰，工作总结没有建立监督和责任追究机制。
特别是在一些人员较少或较基层的事业单位，“家长制”作风严重，领导“一言堂”、“一支笔”审签。
(五)日常业务运行与财务管理脱节，资产管理环节存在缺陷，不能及时为内控部门提供资产、资金的使用数据等第一手资料目前，大多数事业单位的财务部门只起到“核算”和“付款”的作用，对本单位业务上重要事项的决策、实施过程参与较少，对相关业务的来龙去脉了解不多，导致单位财务和业务办理脱节，从而无法对业务部门实施必要的财务管理和有效的内部监督;会计核算不及时，无法及时反映资产变化，应入未入、该销未销，导致账物脱节、存量不清。
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基于定性比较分析法的内部控制缺陷多重并发因果分析
内部控制作为贯穿于公司运营整个过程、对企业经营过程和结果有着重要作用的因素之一,不仅是投资者得到合理可靠的财务信息的重要基础,更是金融资本市场正常合理运营的重要保证。
上市公司内部控制缺陷的存在不仅严重影响着金融市场的平稳合理运行,也透支着投资者对证券市场的信心,严重影响广大投资者的切身利益。
定性比较分析法作为一种以案例为主要导向的研究方法,核心逻辑为集合论思想,基于布尔运算的逻辑来探寻原因的组合路径,擅长解释其中的因果关系。
区别于以往对内部控制缺陷影响因素研究大多集中于利用回归模型进行相关性分析,定性比较分析法可以研究哪些条件变量的组合能够导致结果变量的发生,其研究结论具有非对称性特点。
本文将定性比较分析法运用于管理学领域研究,选取20 1 7年我国29家否定意见内部控制报告上市公司作为案例对内部控制缺陷影响因素进行研究,从公司经营特征与公司治理特征两方面入手设定条件变量进行实证,得到导致上市公司内部控制缺陷的6种最具解释力的条件构型,根据分析结果对样本案例进行分析讨论,并以期提出对改进企业内部控制建设与加强证券市场监管有所帮助的建议。