11.17财经法规与会计职业道德第三章
财经法规与会计职业道德第三章一、单项选择题。
1、采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是（ ）。
A、解决累进临界点税负不合理问题B、使计算更准确C、减缓税率累进的速度D、简化计算2、根据《个人所得税法》规定，下列各项所得中，（ ）是按比例税率计算缴纳个人所得税。
A、工资、薪金所得B、个体工商户的生产经营所得C、劳务报酬所得D、保险赔偿所得3、企业所得税是对我国（ ）的企业和其他组织的生产经营所得和其他所得为计税依据而征收的一种所得税。
A、境内B、境外C、国有D、私营4、纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（ ）。
A、自动注销税务登记B、已恢复营业C、自动延长停业登记D、自动接受罚款处理5、下列专用发票，可以作为抵扣凭证的有（ ）。
A、仅取得发票联或抵扣联B、认证不符，密文有误C、虚开的发票D、按规定开具的发票6、年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后（ ）内到主管税务机关办理纳税申报。
A、1个月B、2个月C、3个月D、5个月7、某化妆品生产企业2010年11月份购进100万元的甲化妆品，用于连续生产乙化妆品，当月全部领用该批化妆品进行连续生产，生产出的乙化妆品当月全部销售，取得不含税销售收入210万元，另外向购买方收取5万元（不含税）的包装费。
化妆品的消费税税率30%。
则该生产企业当月应缴纳的消费税为（ ）万元。
A、33B、34、5C、31、5D、64、58、税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额或所得额，并以此为计税依据，确定其应纳税额。
这种征收方式属于（ ）。
A、查账征收B、查验征收C、定期定额征收D、查定征收9、税法的构成要素中，（ ）是区别不同税种的主要标志。
A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率10、下列各项中，不属于纳税申报方式的是（ ）。
A、核定申报B、直接申报C、邮寄申报D、数据电文申报二、多项选择题。
1、下列关于企业所得税的相关说法中，正确的有（ ）。
A、企业所得税按纳税年度计算B、企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止C、企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款D、企业所得税分月或者分季预缴2、下列关于减免税的表述正确的有（ ）。
A、减税是指从应征税额中减征部分税款B、免税是指对按规定应征收的税款全部免除C、起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限D、免征额指对征税对象总额中免予征税的数额3、计税依据也称计税标准，可以分为（ ）。
A、从价计征B、从量计征C、复合计征D、核定计征4、下列关于所得税的表述中正确的有（ ）。
A、所得税亦称收益税，是指以各种所得额为课税对象的税收B、所得税的征税对象不是一般收入，而是总收入减除各种成本费用及其他允许扣除项目以后的应纳税所得额C、所得税征税数额受成本、费用、利润高低的影响较小D、我国现行税制中属于所得税的税种包括企业所得税和个人所得税5、纳税人办理下列事项时必须持税务登记证件的是（ ）。
A、开立银行账户B、申请减税、免税C、申请办理延期申报、延期及纳税款D、领购发票6、根据增值税的规定，纳税人销售下列货物适用于13%税率的有（ ）。
A、图书B、报纸C、杂志D、纸张7、关于纳税申报，下列说法正确的有（ ）。
A、纳税人采用数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准。
B、邮寄申报时，经税务机关批准的纳税人使用的是统一规定的纳税申报特快专递专用信封C、邮寄申报是指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关D、纳税申报方式采用邮寄申报的，以寄出地的邮局邮戳日期为实际申报时间8、根据税收法律制度规定，下列属于税务代理的业务范围的是（ ）。
A、办理纳税申报和扣缴税款报告B、开展税务咨询、受聘税务顾问C、申请税务行政复议或税务行政诉D、代为办理增值税专用发票领购9、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在申请领购发票时应向税务机关提供的有（ ）。
A、税务登记证件B、经办人身份证明C、工商营业执照D、财务印章或发票专用章印模10、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（ ）。
A、采取直接收款方式销售货物，货物未发出的，暂不确认纳税义务发生时间B、采取赊销方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天C、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天D、纳税人发生视同销售货物中法律规定的特定行为的，为货物移送的当天三、判断题。
1、根据《消费税暂行条例》的规定，我国消费税共有11个税目。
（ ）2、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先按照税务机关的纳税决定缴纳或解缴税款及滞纳金或提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。
（ ）3、在我国税务机关是唯一的征税人。
（ ）4、消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、一个月或者1个季度。
（ ）5、根据《个人所得税法》规定，个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000至60000元的部分，按照税法规定计算应纳税额后，在按照应纳税额加征五成，超过60000元的部分，加征十成。
（ ）6、纳税人自建建筑物销售，其营业税纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天。
（ ）7、个人所得税中利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。
（ ）8、征税人是指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关和其他征收机关，增值税的征税人是税务机关，关税的征税人是海关。
（ ）9、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
（ ）10、免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额。
即将纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。
（ ）财经法规与会计职业道德第三章一、单项选择题。
1、D解析：速算扣除数的作用就是简化计算。
2、C解析：选项AB适用超额累进税率，选项D免征个人所得税。
3、A解析：本题考核企业所得税的概念。
企业所得税是对我国境内的企业和组织的生产经营所得和其他所得为计税依据而征收的一种所得税。
4、B解析：本题考核停业、复业登记。
纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。
5、D解析：本题考核发票的种类。
专用发票有下列情形之一的，不得作为抵扣凭证：一是仅取得发票联或抵扣联；二是认证不符，密文有误；三是属于虚开的发票；四是未按规定开具的发票。
6、C解析：本题考核个人所得税的征收管理。
年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。
7、B解析：本题考核消费税的应纳税额。
为了避免重复征税，现行消费税规定，将外购应税消费品和委托加工收回的应税消费品继续生产应税消费品销售的，可以将外购应税消费品和委托加工收回应税消费品已缴纳的消费税给予扣除。
应缴纳的消费税=（210+5）×30%-100×30%=34.5（万元）。
8、C解析：本题考核定期定额征收的概念。
9、B解析：本题考核税法的构成要素。
不同的征税对象是区别不同税种的主要标志。
10、A解析：本题考核纳税申报的方式。
纳税申报方式有直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报和其他方式。
二、多项选择题。
1、ABCD解析：本题考核企业所得税的征收管理。
2、ABCD解析：本题考核减免税的规定。
3、ABC解析：本题考核税法的构成要素。
计税依据可以分为从价计征、从量计征和复合计征三种类型。
4、ABD解析：选项C，所得税征税数额受成本、费用、利润高低的影响较大。
5、ABCD解析：纳税人办理下列事项时必须持税务登记证件：开立银行账户；申请减税、免税、退税；申请办理延期申报、延期缴纳税款；领购发票；申请开具外出经营活动税收管理证明；办理停业、歇业；其他有关税务事项。
税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。
6、ABC解析：本题考核增值税的税率。
纸张适用于基本税率17%。
7、ABCD解析：本题考核纳税申报的方式。
8、ABC解析：本题考核税务代理的法定业务范围。
选项D增值税专用发票的领购事宜必须由纳税人自行办理，注册税务师不得代理。
9、ABD解析：本题考核发票的领购。
10、BCD解析：本题考核增值税的纳税义务发生时间。
采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。
三、判断题。
1、×解析：本题考核消费税的税目。
根据《消费税暂行条例》的规定，我国消费税共有14个税目。
2、√解析：本题考核税务行政复议。
3、×解析：税务机关并不是唯一的征税人，比如关税的征税人是海关。
4、√解析：本题考核消费税的纳税期限。
5、×解析：根据《个人所得税法》规定，个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000至50000元的部分，按照税法规定计算应纳税额后，在按照应纳税额加征五成，超过50000元的部分，加征十成。
6、√解析：本题考核营业税的纳税义务发生时间。
7、√解析：本题考核个人所得税的税目。
8、√解析：征税人是指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关和其他征收机关。
如增值税的征税人是税务机关，关税的征税人是海关。
9、√解析：本题考核纳税申报的相关规定。
10、√解析：本题考核免征额的规定。
《财经法规与会计职业道德》课件(第3章)第3章(第2节)
【计算题】甲企业自行申报2004年度的收入总额120 万元，应扣除的成本费用合计为160万元，全年亏损 40万元。经税务机关核查，该企业虽然设置了账簿， 但是账目混乱、并且大量的成本资料、收入凭证丢失， 无法进行核查。假定对该企业采用成本费用支出额和 应税所得率核定应税所得额，应税所得率为20%，所 得税税率为33%。计算该小型企业2004年度应缴纳 的企业所得税。
（二）核定税额的方法
采用下列一种方法不足以正确核定应纳税额时， 可以同时采用两种以上的方法核定。
（1）参照当地同类行业或者类似行业中经营规模 和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；
（2）按照营业收入或者成本加合理的费用和利润 的方法核定；
（3）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者 测算核定；
（4）按照其他合理方法核定。 应纳所得税额=应纳税所得额*适用税率 应纳税所得额=收入总额*应税所得率 或：成本费用支出额／（1－应税所得率）*应税 所得率
《财经法规与会计职业道德》课件(第3章) 第3章(第2节)
副标题
三、核定应纳税额
（一）核定税额的方法及情况
1.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的； 2.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未 设置的； 3.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； 4.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入 凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。 5.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申 报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的； 6.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理 由的； 7.未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的 纳税人以及临时经营的纳税人。
答案： 应纳税所得额＝160／（1－20%）＊20%＝
40（万元） 2004年应缴纳企业所得税＝40＊33%＝13.2
年财经法规与会计职业道德第三章详解
答案：会计职业道德的实践要求包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客 观公正、勤勉尽责、保密原则。
问题：请简述会计职业道德的监督机制。 答案：会计职业道德的监督机制包括内部监 督、外部监督、社会监督。
练习题：通过练习题巩固知识点，提高解 题能力
交流讨论：与同学、老师交流讨论，共同 解决问题
总结反思：总结学习过程中的经验和教训， 反思自己的学习方法和效果
PART 7
第三章模拟试题及答案
模拟试题一及答案
问题：根据第三章内容，请简述会计职业道德的基本原则。 答案：会计职业道德的基 本原则包括诚实守信、客观公正、勤勉尽责、廉洁自律、保密原则。
答案：会计人员应当按照国家统一的会计制度进行会计核算，保证会计资料的真实性和完整 性。
题目：根据《会计法》的规定，会计人员应当如何处理会计资料？ 答案：会计人员应当妥善保 管会计资料，不得擅自销毁、篡改或者隐匿会计资料。
答案：会计人员应当妥善保管会计资料，不得擅自销毁、篡改或者隐匿会计资料。
题目：根据《会计法》的规定，会计人员应当如何保护会计资料的安全？ 答案：会计人员应当 采取必要的措施，保护会计资料的安全，防止会计资料被非法篡改、隐匿或者销毁。
考题解析及答案详解
考题类型：选择题、判断题、简答题等 考题内容：财经法规、会计职业道德等 考题难度：中等难度，需要理解并掌握相关知识点 答案详解：对每个考题进行详细解析，包括知识点、解题思路、答案等
PART 6
第三章复习策略与建议
复习策略
理解章节内容：理 解第三章的主要内 容和知识点
制定复习计划：制 定合理的复习计划， 包括时间安排和学 习内容
财经法规与会计职业道德(第三章
税收概念：国家为实现国家职能，凭藉政治权利， 按照法律规定的标准，无偿取得财政收入的一种特 定分配方式。 作用： （1）税收是国家组织财政收入 （2）税收是国家调控经济运行的重要手段 （3）税收具有维护国家政权的作用 （4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证
税收概述
税收的特征： 强制性 无偿性 固定性 税收的原则：公平、效率 税收的分类： 征税对象：可将全部税收划分为流转税类、所得税 类、财产税类、资源税类和行为税 按征收管理的分工体系：可分为工商税类、关税类 按照税收征收权限和收入支配权限：可分为中央税、 地方税和中央地方共享税 按照计税标准：可分为从价税、从量税和复合税
增值税一般纳税人：年应征销售额超过小规模纳税 人标准或符合税法规定情形的企业和企业性单位。 增值税税率：基本税率为17%、低税率为13%、零 税率、征收率为3% 增值税应纳税额： 当期应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额 ＝当期销售额×适用税率－当期进项税额
1.购货发票注明的增值税。
主要税种——增值税
主要税种——消费税
主要税种——消费税
纳税义务发生时间：生产的应税消费品于销
售时纳税，进口消费品于报关进口环节纳税。 纳税期限：1、3、5、10、15日，1个月或1 个季度； 纳税地点：
主要税种——营业税
营业税概念：在我国境内提供应税劳务、转
让无形资产或销售不动产所取得的营业额为 课税对象而征收的一种流转税。 营业税的纳税人： 注意：加工和修理修配劳务属于增值税，不属 于营业税
应纳税额=营业额×税率
主要税种——企业所得税
企业所得税概念：对我国境内的企业和其他取得收 入的组织的生产经营所得和其他的所得征收的所得 税。 征收对象：企业的生产经营所得、其他所得和清算 所得。 所得税税率：基本税率为25% 计税依据：应纳税所得额 计算公式： 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项 扣除-以前年度亏损。
财经法规与会计职业道德 第三章
模拟试题 一、单选题 2.以商品生产、商品流通和劳动服务的流转 额为征税对象的一类税收被称为（ )。 A .流转税类 B .所得税类 C .财产税类 D .资源税类
第一节 税收概述
模拟试题 一、单选题 3.下列各项中，属于中央税的是（ A .契税 B .消费税 C .增值税 D .土地增值税
第一节 税收概述
二、税法及构成要素 知识要点
4.税法的构成要素 纳税期限
纳税人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限
第一节 税收概述
二、税法及构成要素 知识要点
4.税法的构成要素 减免税
税法规定的对某些特殊情况给予减轻或免除税收 负担的一种税收优惠措施或特殊调节手段 起征点 免征额P113
无书面合同的或 者书面合同没有 约定收款日期的， 为货物发出的当 天
但生产销售生产 工期超过12个月 的大型机器设备、 船舶、飞机等货 物，为收到预收 款或书面合同约 定的收款日期的
财务预收货款方 式销售货物
货物发出的当天
结算方式
纳税义务时间
备注
未收到代销清单 及货物的，为发 出代销货物期满 180天
第二节 主要税种
一、增值税 知识要点
对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及 进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征税 的一种流转税
1.概念
第二节 主要税种
一、增值税 知识要点
在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、 修理修配劳务以及进出口货物的单位和个人 一般纳税人 小规模纳税人
第三章 税收法律制度
第三章 税收法律制度
《财经法规与会计职业道德》课件 第三章
从量税是以征税对象的 数量、重量、体积等作 为计税依据，其课税数 额与征税对象数量相关 而与价格无关的一种税。 从量税实行定额税率， 不受征税对象价格变动 的影响，税负水平较为 固定，计算简便。如资 源税、车船税、城镇土 地使用税及消费税中对 啤酒、黄酒等征收的消 费税。
第三章 税收法律制度
复合税是对某一进出 口货物或物品既征收 从价税，又征收从量 税。即采用从量税和 从价税同时征收的一 种方法。如消费税中 对卷烟和白酒等征收 的消费税。
一、税收的概念及分类 二、税法及构成要素
第一节 税收概述
一、税收的概念及分类
〔一〕税收的概念
税收是国家为了满足一般的社会共同需要，凭借政治的权力，按照国家法 律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种分配形式。它表达了国家 与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特殊关系，是一定社会制度下的一 种特定分配关系。
3．固定性：固定性是指在征税之前，国家以法律的形式预先规定 了课税对象、课税额度和课税方法等。税收的这种固定性，使征纳双 方都有法可依。但是税收的固定性不是一成不变的，国家根据政治、 经济环境的变化，可以修改现行税法、调整税收的有关规定。
税收的上述特征是一个统一的整体，相互联系，缺一不可。无偿性 是税收这种特殊分配手段最本质最核心的内容，强制性是实现税收无 偿征收的重要保证，固定性是无偿性和强制性的必然要求。三者相互 配合，保证了政府财政收入的稳定。
2．按主权国家行使税收管辖权不同划分
（1）国内税法一般是按照属人或属地原则，规定一个国家的内部税收 制度。 （2）国际税法是指国家间形成的税收制度，主要包括双边或多边国家 间的税收协定、条约和国际惯例等。 （3）外国税法是指外国各个国家制定的税收制度。
第三章 税收法律制度
财经法规与会计职业道德(第二版)第三章
二、税法及构成要素
（一）税法的概念
税法是指税收法律制度， 是国家权力机关和行政 机关制定的用以调整国 家与纳税人之间在税收 征纳方面的权利与义务 关系的法律规范的总称。
（二）税法与税收关系
税法与税收存在着密切 的联系。税收活动必须 严格依照税法的规定进 行，税法是税收的法律 依据和法律保障；税收 必须以税法为其依据和 保障，税法又必须以保 障税收活动的有序进行 为其存在的理由和依据。
6. 纳税环节
是指税法规定的征税对象在
9. 减免税
是指国家对某些纳税人和征税 对象给予鼓励和照顾的一种特 殊规定。主要包括税基式减免、 税率式减免和税额式减免。
从生产到消费的流转过程中
应当缴纳税款的环节。
7. 纳税期限
是指纳税人发生纳税义务后，
10. 征税人பைடு நூலகம்
是指代表国家行使征税职权的 各级税务机关和其他征收机关。
（三）消费税纳税人
是指在中国境内从事生产、委托加 工及进口《消费税暂行条例》规定 的消费品的单位和个人，以及销售 《消费税暂行条例》规定的 消费品的其他单位和个人。
消费税
（二）征税范围
1.生产应税消费品； 2.委托加工应税消费品； 3.进口应税消费品； 4.批发、零售应税消费品。
式相比，具有强制性、
无偿性和固定性三个特 征。这就是所谓的税收 “三性”，它是税收本身 所固有的特性。
（三）税收的分类
1. 税收按征税对象不同可分为：流转税、所得税、资源税、
财产税、行为税五大类型。 2. 税收按照征收管理的分工体系可分为：工商税、关税。 3. 税收按照税收征收权限和收入支配权限可分为：中央税、 地方税和中央地方共享税。 4. 税收按计税标准即计税依据不同可分为：从价税、 从量 税和复合税。 5. 税收按照税负能否转嫁可分为：直接税和间接税。
财经法规与会计职业道德(第三章)知识点教学教材
第三章税收法律制度第一节税收概述一、税收的概念及分类（一）税收的概念税收，是指国家卫实现其职能，凭借政治权力，根据法律法规，非纳税人强制无偿征收，取得财政收入的一种形式。
税收体现的是作为主体的国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特殊关系，是一定社会制度下的一种特定分配关系。
（1）税收是与国家存在直接联系的，两者密不可分，是国家机器赖以存在并实现其职能的主要形式（2）税收是一个分配范畴，是国家参与并调节国民收入分配的一种手段，是国家财政收入的主要形式（3）国家在征税过程中形成一种特殊的分配关系，即以国家为主体的分配关系，因而税收的性质取决于社会经济制度的性质（二）税收的作用（1）是国家组织财政收入的主要形式，保证国家职能的实行（2）是国家调控经济运作的重要手段（3）具有维护国家政权的作用（4）是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证（三）税收的特征1）强制性2）无偿性3）固定性二、税法及构成要素（一）税法的概念税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征税方面的权利及义务关系的法律总称。
（二）税法与税收的关系（1）税法是税收的法律形式，税收是有税法所确定（2）有税必有法，无法不成税（3）税收——经济活动——经济基础范畴税法——法律制度——上层建筑（4）税法对税收起保障作用（三）税法的分类（1）按照税法的功能不同1）税收实体法税收实体法主要是指确定税种立法，具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。
例如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》2）税收程序法税收程序法是指税务管理方面的法律，主要包括税收管理法、纳税程序法、发票管理法、税务机关组织法、税务争议处理法等。
例如《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国海关法》、《进出口关税条例》（2）按税收管辖权不同1）国内税法2）国际税法3）外国税法（3）按法律级次不同1）税收法律2）税收行政法规3）税收规章4）税收规范性文件（四）税法的构成要素税法三个最基本的要素：纳税义务人、征税对象、税率要素：（1）征税人，即征税主体：国家税务局、地方税务局（2）纳税义务人（3）征税对象，级对什么征税。
财经法规与会计职业道德第三章知识点.
第一节税收概述一、税收概念与分类(一)税收概念与分类1.税收是国家组织财政收入主要形式2.税收是国家调控经济运行重要手段3.税收具有维护国家政权作用4.税收是国际经济交往中维护国家利益可靠保证〔二〕税收特证：强制性；无偿性；固定性。
〔三〕税收分类1.按照征税对象分可分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类。
〔1〕流转税类：增值税、消费税、营业税、关税〔2〕所得税类：个人所得税、企业所得税〔3〕财产税类：房产税、车船税、城镇土地使用税〔4〕资源税类：资源税〔5〕行为税类：印花税、车辆购置税、城市维护建立税、契税、耕地占用税2.按征收管理分工体系分类分为工商税类和关税类〔1〕工商税类：增值税、消费税、营业税、资源税、企业所得税、个人所得税、城市维护建立税、房产税、车船税、土地增值税、城镇土地使用税、印花税、车辆购置税。
〔2〕关税类：进出口关税、海关代征增值税、消费税和船舶税。
3.按照税收和征收权限和收入支配权限分类，可分为中央税、地方税和中央地方税〔1〕中央税：关税，海关代征进口环节消费税和增值税，消费税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳营业税和城市维护建立税。
〔2〕地方税：营业税、城市维护建立税、房产税、车船税、契税、土地增值税。
〔3〕中央地方共享税：增值税、企业所得税、资源税、印花税。
4.按照计税标准不同分类：从价税、从量税、复合税。
二、税法及构成要素〔一〕税收与税法关系〔二〕税法分类1.按照税法功能作用不同，可分为税收实体法和税收程序法。
2.按照主权国家行使税收管辖权不同，可分为国内税法、国际税法和外国税法。
3.按照税法法律级次划分，可分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收标准性文件。
〔三〕税法构成要素：总那么、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚那么、附那么。
1.征税人：代表国家行使税收征管职权各级税务机关和其他征收机关。
2.纳税义务人：是税收制度中区别不同税种重要标志之一。
财经法规与会计职业道德第三章考点
第三章税收法律制度☆复习方向本章内容务必从学以致用的角度来对待，无论对考试还是对今后的工作本章都具有非常重要的指导意义。
冲刺阶段大家更需重视对税法根本概念及根本计算的掌握。
费用和利润的方法核定⑶按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定【注意】可以同时采用两种以上的方法核定担保前提有根据→纳税期前提前交→转移财产税收保全措施前提税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝或无力提供担保【注意】均需经县以上税务局〔分局〕局长批准【注意】均不适用的财产：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，单价元以下的其他生活用品具体措施⑴书面通知银行冻结相当于应纳税款的存款〔陷阱：冻结全部资金〕⑵扣押、查封相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产〔陷阱：全部财产〕税收强制执行前提从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳具体措施⑴书面通知银行从存款中扣缴税款⑵扣押、查封、依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款【注意】滞纳金同时强制执行表十八、税务代理特点公正性、自愿性、有偿性、独立性、确定性业务范围不得办理违法事项及注册会计师的工作范围进展区分不得代为办理增值税专用发票领购手续不能代理应由税务机关行使的行政职权表十九、法律责任税务行政处分警告；罚款；没收违法所得、没收非法财物；收缴未用发票和暂停供应发票；停顿出口退税权税务行政复议必经复议“纳税〞争议，必须先缴纳税款及滞纳金或提供担保，然后可以依法申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉选择复议税务行政处分决定、强制执行措施或者税收保全措施复议机关二爹地税局一个爹国税局没爹国家税务总局【补充】行政复议决定作出时间：受理之日起日内【补充】行政复议决定生效时间：送达之日起生效。
财经法规与会计职业道德(第三章)ppt课件
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【例题·单选题】我国税法要素中，用来明确 征税的具体范围，确定征税对象适用不同税率的 要素是（D ）。
A.税率 B.计税依据 C.征税对象
D.税目
【例题·单选题】我国个人所得税中的工资薪 金所得采取的税率形式属于（B ）。
（3）复合税是对某一进出口货物或物品既征收从价税，又征收从量 税。如消费税中的卷烟和白酒。
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分类标准
征税对象
类型
流转税类 所得税类 财产税类 资源税类 行为税类
代表税种
增值税、消费税、营业税和关税 企业所得税、个人所得税 房产税、契税、车船税、船舶吨税 资源税、土地增值税、城镇土地使用税 城市维护建设税、印花税
•
（2）税收程序法——不针对某一具体税种，而针对税务管理程序。
税收程序法是税收实体法的对称，是指以国家税收活动中所
发生的程序关系为调整对象的税法，是规定国家征税权行使程序
和纳税人义务履行程序的法律规范的总称。例如《中华人民共和
国税收征收管理法》。 最新版整理ppt
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第一节 支付结算概述
• （二）税法的分类
人的各种税的总称，是我国现行税制的主体部分。具体包括增值 税、消费税、营业税、资源税、企业所得税、个人所得税、城市 维护建设税、房产税、土地增值税、印花税等。
（2）关税类——由海关负责征收管理。
关税是对进出境的货物、物品征收的税收总称，主要是指进出
口关税以及对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税。
从价税
增值税、营业税、关税、各种所得税